2020年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題

1、2020年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題1、某公司XX年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊， 稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。年末 企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了 80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。年末該 項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是（C）萬(wàn)元。A800B720C640D5602、甲公司xx 年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 000萬(wàn)元，使用年限 為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍 余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn) 計(jì)提了 40萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，甲公司所得稅稅率為33%。 甲公司對(duì)該

2、項(xiàng)設(shè)備xx年度應(yīng)貸記（B ）。A遞延所得稅負(fù)債39、6萬(wàn)元B遞延所得稅負(fù)債6、6萬(wàn)元C遞延所得稅資產(chǎn)39、6萬(wàn)元D遞延所得稅資產(chǎn)6、6萬(wàn)元3/甲股份公司自xx年2月1日起自行研究開(kāi)發(fā)一 項(xiàng)新產(chǎn)品專(zhuān)利技術(shù)，xx年度在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生研究費(fèi)用300 萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)支出600萬(wàn)元（符合資本化條件），xx年4月2日該 項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)獲得成功并申請(qǐng)取得專(zhuān)利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開(kāi)發(fā) 支出符合稅法規(guī)定的條件，可稅前加計(jì)扣除（即按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生 的研究開(kāi)發(fā)支出的150%加計(jì)扣除）。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的使 用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，預(yù)計(jì)該項(xiàng)專(zhuān)利為企 業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益會(huì)逐期遞減，因此，采用年數(shù)總和法進(jìn)行

3、攤 銷(xiāo)。年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（C）萬(wàn)元。 A105B400C450D6754/我國(guó)的個(gè)人所得稅稅制采用的是（A ）。A 分類(lèi)所得稅制B綜合所得稅制C綜合所得稅制D單一所得稅制 5/城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為（C ） A1%B3%C5%D7%6/ （單項(xiàng)選擇題）某公司要招聘一個(gè)財(cái)務(wù) 總監(jiān)，來(lái)了三個(gè)人應(yīng)聘。該公司經(jīng)理親自來(lái)面試這三個(gè)人，他出 了一道題：“2+2二？ ”讓三個(gè)人回答。大家想想，經(jīng)理最后會(huì)錄 用誰(shuí)來(lái)做其財(cái)務(wù)總監(jiān)？BA第一個(gè)人想都沒(méi)想直接回答說(shuō)：等于4B第二個(gè)人想了想回答說(shuō)：多數(shù)的時(shí)候等于4,但有的時(shí)候等于3,也有的時(shí)候等于5。C第三個(gè)人很謙恭又神秘

4、地湊到經(jīng)理面前說(shuō)：您想讓它等于幾 就等于幾？ D最后這三個(gè)人都沒(méi)要7下列不屬于利潤(rùn)管理的是（D ） A應(yīng)收賬款的管理B庫(kù)存管理C固定資產(chǎn)決策D銷(xiāo)售的決 策8/反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表不包括的是（D） A資產(chǎn)負(fù)債表B 現(xiàn)金流量表C所有者權(quán)益變動(dòng)表D納稅申報(bào)表9/下列關(guān)于可變 回報(bào)的認(rèn)定不正確的是：（C ） A投資方持有固定利息的債券投 資時(shí)，由于債券存在違約風(fēng)險(xiǎn)，投資方需承擔(dān)被投資方不履約而 產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此投資方享有的固定利息也可能是一種可變 回報(bào)；B投資方管理被投資方資產(chǎn)而獲得的固定管理費(fèi)也是一種 變動(dòng)回報(bào)，投資方是否能獲得此回報(bào)依賴(lài)于被投資方是否能夠獲 得足夠的收益以支付該固定管理費(fèi)；C

5、股利是不可變回報(bào)；D被 投資方經(jīng)濟(jì)利益的其他分配是可變回報(bào)。10/合并資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng) 當(dāng)以母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，在抵銷(xiāo)母公司與子公 司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響 后，由（C ）合并編制。A子公司B分公司C母公司D總公司 11/第四八條企業(yè)因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y 方實(shí)施控制的，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu) 買(mǎi)方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的（B）進(jìn)行重新計(jì)量。A 歷史價(jià)值B公允價(jià)值C現(xiàn)值D殘值12/根據(jù)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī) 定，我國(guó)的所得稅核算采用的方法是（D） A遞延法B應(yīng)付稅款 法C權(quán)益法D資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法13/某企業(yè)期末

6、持有一批存貨， 成本為1 000萬(wàn)元，按照存貨準(zhǔn)則規(guī)定，估計(jì)其可變現(xiàn)凈值為800 萬(wàn)元，對(duì)于可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 200萬(wàn)元，由于稅法規(guī)定資產(chǎn)的減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允 許稅前扣除，該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為（B）萬(wàn)元。A1 000B800C200D 014/甲公司xx年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬(wàn) 元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備在實(shí) 際發(fā)生損失前不得稅前扣除。則XX年年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（D ） o A應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800萬(wàn)元B可抵扣暫時(shí)性差異 700萬(wàn)元C應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900萬(wàn)元D可抵扣暫時(shí)性差異100 萬(wàn)元1/個(gè)人稿酬所得包括（A

7、BCD ）以及其他作品。A文學(xué)作品B 書(shū)畫(huà)作品C攝影作品D財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬2/可以是城 市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（ABCD ） A各類(lèi)企業(yè)B個(gè)體工商戶C 外商投資企業(yè)D外籍個(gè)人3/印花稅的特點(diǎn)有（ABCD） A征稅范 圍廣B稅負(fù)從輕C自行貼花納稅D多繳不退不抵4/印花稅的納 稅人包括（ABCD ）和使用人等A立合同人B立賬簿人C立據(jù)人 D領(lǐng)受人5/印花稅中的“借款合同”，包括（AB）所簽訂的借 款合同A銀行和借款人B其他金融組織和借款人C借款人和借款 人D銀行同業(yè)拆借6/企業(yè)的期間費(fèi)用包括（BCD） o A制造費(fèi) 用B管理費(fèi)用C銷(xiāo)售費(fèi)用D財(cái)務(wù)費(fèi)用7/屬于短期償債能力分析 指標(biāo)的是（AB）

8、 o A流動(dòng)比率B速動(dòng)比率C資產(chǎn)負(fù)債率D利息 保障倍數(shù)8/反映商品經(jīng)營(yíng)盈利能力的分析指標(biāo)有（BCD ） o A總 資產(chǎn)報(bào)酬率B毛利率C營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率D凈利潤(rùn)率9/增長(zhǎng)能力分析 指標(biāo)包括（A BCD）。A股東權(quán)益增長(zhǎng)率B凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率C營(yíng)業(yè) 利潤(rùn)增長(zhǎng)率D銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率10/資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)的類(lèi)型有（ABC ） o A保守型B匹配型C風(fēng)險(xiǎn)型D收益型11/對(duì)于資產(chǎn) 按照實(shí)物形態(tài)可以分為（AB ）。A有形資產(chǎn)B無(wú)形資產(chǎn)C經(jīng)營(yíng) 性資產(chǎn)D投資性資產(chǎn)12/資產(chǎn)應(yīng)該怎么樣理解（ABC ） A具有實(shí) 際賬面價(jià)值的資產(chǎn)B賬面價(jià)值不確定的資產(chǎn)C需要分期攤提的資 產(chǎn)D短期投資13/突破銷(xiāo)售額瓶頸的途徑有（ABC） A產(chǎn)品

9、品類(lèi) 的增加B客戶類(lèi)別的增加C銷(xiāo)售半徑的擴(kuò)充D銷(xiāo)售半徑的縮小 14/財(cái)務(wù)智慧的三大要素（ABC ） A科學(xué)的態(tài)度B敏銳的觀察力 C邏輯推理能力D小心翼翼的態(tài)度15/影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的杠桿因素 有（ABCD） A成本比重B成本水平C銷(xiāo)售數(shù)量D銷(xiāo)售價(jià)格16/ 合并財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分（ABCD ）、A合并資產(chǎn)負(fù) 債表B合并利潤(rùn)表C合并現(xiàn)金流量表D附注17/子公司向母公 司應(yīng)提供的材料包括（ABCD ） A采用的與母公司不一致的會(huì)計(jì)政 策及其影響金額；B與母公司不一致的會(huì)計(jì)期間的說(shuō)明；C與母 公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料；D所有 者權(quán)益變動(dòng)的有關(guān)資料18/處置對(duì)子公司股權(quán)

10、投資的各項(xiàng)交易的 條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合下列（ABCD）情況，通常表明應(yīng)將 多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理A這些交易是同時(shí)或 者在考慮了彼此影響的情況下訂立的。B這些交易整體才能達(dá)成 一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果。C 一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交 易的發(fā)生。D 一項(xiàng)交易單獨(dú)考慮時(shí)是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易 一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。19以下屬于所得稅會(huì)計(jì)的步驟的是：（ABCD ） A按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資 產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值B確定資產(chǎn)負(fù) 債表中有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅D確定利 潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用20/下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等

11、于賬面價(jià)值 的有（ABD ）。A應(yīng)付環(huán)保罰款B計(jì)提的國(guó)債利息C因產(chǎn)品質(zhì) 量保證計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債D應(yīng)付的稅收滯納金21/下列交易或事項(xiàng) 中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ABC ）。A企業(yè)一項(xiàng)固 定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì) 提折舊，折舊年限相同B企業(yè)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià) 值大于其初始確認(rèn)金額C企業(yè)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，作為使用壽命不確 定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算D企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額 22/下列交易或事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ABCD ）。A企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅 法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限相同B企業(yè)一項(xiàng)交易

12、 性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額C企業(yè)購(gòu)入無(wú)形 資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算D企業(yè)發(fā)生的稅 法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額1/納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè) 稅“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建 設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。（Y）正確錯(cuò)誤2/報(bào)表數(shù)字二經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)+衡 量誤差+人為操縱。（Y ）正確錯(cuò)誤3/凈資產(chǎn)收益率二銷(xiāo)售凈利 率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)。（Y ）正確錯(cuò)誤4/資產(chǎn)越多意味 著營(yíng)業(yè)額就越多（N ）正確錯(cuò)誤5/企業(yè)賺錢(qián)不等于有錢(qián)（Y ）正 確錯(cuò)誤6/企業(yè)管理具有雙重性Y正確錯(cuò)誤7/業(yè)對(duì)其擁有的資產(chǎn) 會(huì)采取什么樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，都會(huì)影響到企業(yè)的盈利模式Y(jié)正確錯(cuò) 誤8/個(gè)主體可能出于法律、監(jiān)管、稅務(wù)或類(lèi)似商業(yè)原因而持有 對(duì)其他主體的一些投資Y正確錯(cuò)誤9/子公司所有者權(quán)益中不屬 于母公司的份額，應(yīng)當(dāng)作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中 所有者權(quán)益項(xiàng)目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示。Y正確錯(cuò)誤 10/利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅和當(dāng)期遞延所得 稅兩部分。（Y ）正確錯(cuò)