財政與稅收作業(yè)題目

1、財政與稅收作業(yè)題陳昌龍-1-第七章商品稅類1. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17% 2013 年 5 月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下。1銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80 萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.85 萬元。2銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額 29.25 萬元。3將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為20 萬元，成本利潤率為 10%該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。4購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的價款 60 萬元、進項稅額10.2 萬元；另外支付購貨的運輸費用 6 萬元，取得運輸公司開具的普

2、通發(fā)票。5向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價 30 萬元，支付給運輸單 位的運費 5 萬元，取得相關的合法票據(jù)。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的 20%g 于 本企業(yè)職工福利。以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請按下列順序計算該企業(yè)5 月應繳納的增值稅稅額。1計算銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額。2計算銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額。3計算自用新產(chǎn)品的銷項稅額。4計算外購貨物應抵扣的進項稅額。5計算外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應抵扣的進項稅額。6計算該企業(yè) 5 月份合計應繳納的增值稅額。2. 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，8 月取得零售收入總額 12.36 萬元。計算該 商店 8月應繳納的增值稅稅額。3. 某商場 10 月進口貨物一批

3、。該批貨物在國外的買價 40 萬元，另該批貨物運抵我國海關前發(fā)生的包裝費、運輸費、保險費等共計20 萬元。貨物報關后，商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關開具的海關進口增值稅專用繳 款書。假定該批貨物在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額80 萬元。貨物進口關稅稅率為 15%增值稅稅率 17%請按下列順序回答問題：1計算關稅的組成計稅價格。2計算進口環(huán)節(jié)應納的進口關稅。3計算進口環(huán)節(jié)應納增值稅的組成計稅價格。4計算進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅的稅額。5計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額。6計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納增值稅的稅額。4. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2013 年 3 月 15 日向某大型商場

4、銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額50 萬元，增值稅額 8.5 萬元；3 月 20 日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額 4.68 萬元。計算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務應繳納的消費稅稅額。5. 某啤酒廠 2013 年 4 月銷售乙類啤酒 1 000 噸，每噸出廠價格 2 800 元。計算 4 月該啤酒廠應納消費稅稅額。6. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013 年 4 月份銷售糧食白酒 50 噸， 取得不含增值稅的銷售額 200 萬元。計算白酒企業(yè) 4 月應繳納的消費稅稅額。7. 某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，化妝品的成本80 00

5、0 元，財政與稅收作業(yè)題陳昌龍-2-該化妝品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為5%消費稅稅率為30%計算該批化妝品應繳納的消費稅稅額。8. 某鞭炮企業(yè) 2013 年 4 月受托為某單位加工一批鞭炮，委托單位提供的原料金 額為60 萬元，收取委托單位不含增值稅的加工費 8 萬元，鞭炮企業(yè)當?shù)責o加工 鞭炮的同類產(chǎn)品市場價格。計算鞭炮企業(yè)應代收代繳的消費稅。9. 某商貿(mào)公司，2013 年 5 月從國外進口一批應稅消費品，已知該批應稅消費品 的關稅完稅價格為 90 萬元，按規(guī)定應繳納關稅 18 萬元，假定進口的應稅消費 品的消費稅率為 10%請計算該批消費品進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅稅額。10.

6、 某卡拉 0K 歌舞廳某月取得門票收入為 60 萬元，臺位費收入為 30 萬元，相 關的煙酒和飲料費收入 20 萬元，鮮花和小吃收入 10 萬元，假定適用的稅率為 15%請計算該歌舞廳應繳納的營業(yè)稅稅額。第八章所得稅類1. 某企業(yè)為居民企業(yè)，2012 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：（1） 取得產(chǎn)品銷售收入 4 000 萬元。（2） 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 2 600 萬元。（3） 發(fā)生銷售費用 770 萬元 （其中廣告費 650 萬元） ； 管理費用 480 萬元（其中業(yè)務招待費 25 萬元）；財務費用 60 萬元。（4） 銷售稅金 160 萬元（含增值稅 120 萬元）。（5） 營業(yè)外收入 80 萬元，營業(yè)

7、外支出 50 萬元（含通過公益性社會團體向 貧困山區(qū)捐款 30 萬元，支付稅收滯納金 6 萬元）。（6） 計入成本、 費用中的實發(fā)工資總額 200 萬元、 撥繳職工工會會費 5 萬 元、發(fā)生職工福利費 31 萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費 7 萬元。要求：計算該企業(yè) 2012 年度實際應納的企業(yè)所得稅。2. 某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2012 年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入 5 600 萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4000 萬元；其他業(yè) 務收入 800 萬元，其他業(yè)務成本 694 萬元；取得購買國債的利息收入 40 萬元； 繳納非增值稅銷售稅金及附加 300 萬元；發(fā)生的管理費用 760 萬元，其

8、中新技 術的研究開發(fā)費用 60 萬元、業(yè)務招待費用 70 萬元；發(fā)生財務費用 200 萬元； 取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益 34 萬元（已在投資方所在地按 15%勺 稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入 100 萬元，發(fā)生營業(yè)外支出 250 萬元（其 中含公益捐贈 38 萬元）。要求：計算該企業(yè) 2012 年應納的企業(yè)所得稅。3. 假定某納稅人 2013 年 1 月含稅工資收入 4200 元，該納稅人不適用附加減除 費用的規(guī)定。計算其當月應納個人所得稅稅額。4. 某外商投資企業(yè)中工作的美國專家（假設為非居民納稅人），2013 年 2 月份 取得由該企業(yè)發(fā)放的含稅工資收入 10 400 元

9、人民幣。請計算其應納個人所得稅 稅額。5. 某小型運輸公司系個體工商戶，賬證比較健全， 2012 年 12 月取得營業(yè)額為220 000 元，準許扣除的當月成本、費用及相關稅金共計為170 600 元。111月累計應納稅所得額為 68 400 元，111 月累計已預繳個人所得稅為 13 200 元。計算該個體工商戶 2012 年度應補繳的個人所得稅。6. 假定 2012 年 3 月 1 日，某個人與事業(yè)單位簽訂合同承包經(jīng)營招待所，承包期 為 3年。2012 年招待所實現(xiàn)承包經(jīng)營利潤 150 000 元，按合同規(guī)定承包人每年應從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費 30000 元。計算該承包人 2012 年

10、應納個人所財政與稅收作業(yè)題陳昌龍-3-得稅稅額。7. 歌星劉某一次取得表演收入 40 000 元。請計算其應納個人所得稅稅額。8. 高級工程師趙某為泰華公司進行一項工程設計，按照合同規(guī)定，公司應支付 趙某的勞務報酬 48 000 元，與其報酬相關的個人所得稅由公司代扣。不考慮其 他稅收的情況下，計算公司應代扣的個人所得稅稅額。9. 某作家取得一次未扣除個人所得稅的稿酬收入 20 000 元，請計算其應繳納的 個人所得稅稅額。10. 劉某于 2013 年 1 月將其自有的面積為 150 平方米的 4 間房屋按市場價格出 租給張某居住。劉某每月取得租金收入 2 500 元，全年租金收入 30 00

11、0 元。計 算劉某全年租金收入應繳納的個人所得稅。11. 某個人建房一幢，造價 360 000 元，支付其他費用 50 000 元。該個人建成 后將房屋出售，售價 600 000 元，在售房過程中按規(guī)定支付交易費等相關稅費 35 000 元。請計算其應繳納的個人所得稅稅額。12. 假定中國公民李某 2012 年在我國境內(nèi) 112 月每月的工資為 3 800 元，12月 31 日又一次性領取年終含稅獎金 60000 元。請計算李某取得年終獎應繳納的個人所得稅稅額。第九章財產(chǎn)稅類及其他稅類1. 某企業(yè) 2013 年 1 月 1 日將價值 200 萬元的自有房產(chǎn)出租給 A 企業(yè)，每年租金 40萬元；

12、3 月 1 日開始修建一座車間，10 月 1 日建成并投入使用，造價 500 萬 元。請計算該企業(yè) 2013 年應繳納的房產(chǎn)稅？2. 某企業(yè)的經(jīng)營用房原值為 5000 萬元，按照當?shù)氐囊?guī)定允許減除 30%t 余值計稅，適用稅率為 1.2%。請計算其應納房產(chǎn)稅稅額。3. 某公司出租房屋 3 間，年租金收入為 30 000 元，適用稅率為 12%請計算其 應納房產(chǎn)稅稅額4. 某運輸公司擁有載重汽車（載重量 40 噸）20 輛，載客用大客車 10 輛，其中載重汽車有 5 輛為公司內(nèi)行使，不領取行使執(zhí)照，也不上公路行使。請計算該 公司全年繳納的車船稅？（規(guī)定載貨汽車年納稅額為每噸50 元，大客車年納稅

13、額為每輛 180 元）5. 某船運公司有凈噸位 500 噸的機動船 8 艘，其中 1 艘用于港區(qū)內(nèi)專門提供港 務供應服務，1 艘破冰船，其余 6 艘用于運載貨物（機動船年稅額為每噸 1.6 元）；另有載重噸位 55.5 噸的非機動船 5 艘（每噸年稅額 1 元）、載重噸位 44.8 噸的非機動船4 艘（每噸年稅額 0.8 元）。請計算該船運公司當年應繳納 的車船稅？6. 某運輸公司擁有載貨汽車 15 輛 （貨車載重凈噸位全部為 10 噸。 乘人大客車 20 輛；小客車 10 輛。計算該公司應納車船稅。（注：載貨汽車每噸年稅額 80 元，乘人大客車每輛年稅額 800 元，小客車每輛年稅額 700

14、 元）7. 甲某從乙某處購買一所住房，成交價格為 400000 元；將該住房與丙某交換成 兩處住房，并支付換房差價款 100000 元。丙某取得該現(xiàn)值 300000 元房屋和 100000差價款后，將該房屋等價交換給了丁某。試計算上述甲某、乙某、丙某、 丁某的相關行為各應繳納的契稅？8.居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價格為200 000 元；將另一財政與稅收作業(yè)題陳昌龍-4-套兩室住房與居民丙交換成兩處一室住房，并支付給丙換房差價款60 000 元。試計算甲、乙、丙相關行為應繳納的契稅（假定稅率為4%。9. 某鹽場 7 月自產(chǎn)液體鹽 50000 萬頓，以自產(chǎn)液體鹽 40000 噸和

15、外購液體鹽 8000噸（每噸已繳納資源稅 5 元），加工成固體鹽 10000 噸對外銷售，已知固 體鹽稅額每噸資源稅額為 30 元。請計算該鹽場當月應納資源稅？10. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司參與開發(fā)市內(nèi)新區(qū)建設項目，建成后的普通標準住宅銷售收入為 5000 萬元，綜合樓銷售收入為 18000 萬元，公司按稅法規(guī)定分別繳納了 銷售環(huán)節(jié)各項有關稅金及教育費附加（教育費附加征收率為營業(yè)稅稅額的3%印花稅忽略不計）。公司取得土地使用權所支付的金額為 3000 萬元，其中建造 普通標準住宅占用土地支付的金額占全部支付金額的三分之一。該公司分別計算了普通標準住宅和綜合樓的開發(fā)成本及開發(fā)費用，普通標準住宅增值額占

16、扣 除項目金額的 19%綜合樓開發(fā)成本為 6000 萬元。請計算該公司應繳納的土地 增值稅？（該公司不能提供金融機構(gòu)貸款證明；其所在地政府規(guī)定允許扣除的 房地產(chǎn)開發(fā)費用計算比例為 10%11. 假定某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓商品房一棟，取得收入總額為1 000 萬元，應扣除的購買土地的金額、開發(fā)成本的金額、開發(fā)費用的金額、相關稅金的金額、 其他扣除金額合計為 400 萬元。請計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的土地增值稅。12. A 公司轉(zhuǎn)讓一棟 1998 年建造的公寓，當時的造價為 2000 萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評 估機構(gòu)評定，該樓的重置成本為 6000 萬元，三成新。轉(zhuǎn)讓前為取得土地使用權 支付的地價款和有關

17、費用為 1400 萬元，現(xiàn)取得轉(zhuǎn)讓收入 5600 萬元。請計算該 公司應繳納的土地增值稅？（營業(yè)稅稅率為 5%城建稅稅率為 7%教育費附加 為 3%印花稅稅率為 0.5%）13.2013 年某企業(yè)土地使用證標明實際占地 60000 叭托兒所占地 1000 叭廠 區(qū)內(nèi)有2000 卅環(huán)境綠地，對外開放。該廠所在地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為 3 元/卅。請計算該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅？14. 設在某城市的一家企業(yè)使用土地面積為 10000 平方米，經(jīng)稅務機關核定，該土地為應稅土地，每平方米年稅額為 4 元。請計算其全年應納的土地使用稅 稅額。15. 假設某市一家企業(yè)新占用 19800 平方米耕地用

18、于工業(yè)建設，所占耕地適用的定額稅率為 20 元/平方米。計算該企業(yè)應納的耕地占用稅。16. 某市區(qū)一家企業(yè) 2013 年 3 月份實際繳納增值稅 300000 元，繳納消費稅400 000 元，繳納營業(yè)稅 200 000 元。計算該企業(yè)應納的城市維護建設稅稅額。17. 某市區(qū)生產(chǎn)服裝的納稅人本月應納增值稅 50 萬元，營業(yè)稅 10 萬元，補交上 月應納增值稅 8 萬元，取得先征后退增值稅 2 萬元；罰款 3 萬元；取得出口退 還增值稅2 萬元；交納進口關稅 8 萬元；進口增值稅 20 萬元；進口消費稅 10 萬元。請計算該生產(chǎn)企業(yè)本月應繳納的城市維護建設稅稅額？18. 某高新技術企業(yè) 2006 年 8 月份開業(yè)，注冊資金 220 萬元，當年發(fā)生經(jīng)營活 動如下：領受工