行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

1、2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告單位公章單位名稱：馬山縣古零鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)和林業(yè)站單位負(fù)責(zé)人：韋蘭波（簽章）分管內(nèi)控負(fù)責(zé)人：李朝峰（簽章）牽頭部門負(fù)責(zé)人：黃若瑩（簽章）填表人：黃若瑩（簽章）電話號碼：_單位地址：馬山縣古零鎮(zhèn)人民政府大院郵政編碼：530614報送 日 期：2018-3-29組織機構(gòu)代碼：MB0232661隸屬關(guān)系（國家標(biāo)準(zhǔn)：隸屬關(guān)系-部門標(biāo)識單位預(yù)算級次：一級預(yù)算單位單位所在地區(qū)（國家標(biāo)準(zhǔn)：行政區(qū)劃代碼單位基本性質(zhì)：財政補助事業(yè)單位預(yù)算管理級次：鄉(xiāng)鎮(zhèn)級支出功能分類：農(nóng)業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)數(shù)量:4年末實有人數(shù)：131.單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人3.單位主會議次數(shù)4.班子成員是否在單位 內(nèi)部控制

2、領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)中任 職是，具體姓名職務(wù)：韋蘭波-站長,李朝峰-副站長5.單位內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)人牽頭部門負(fù)責(zé)人6.2017年度支出總額：1,970,871.75單位編制人數(shù):15、單位內(nèi)部控制情況總體評價本單位內(nèi)控總體運行情況：良、單位內(nèi)部控制總體成果（一）單位層面單位一把手（法2.單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小1次人）組會議次數(shù)7.單位開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)次數(shù)9.冊8. 本年是否開展內(nèi)部控是制風(fēng)險評估10.內(nèi)部控制牽頭部門財務(wù)部門11.內(nèi)部控制評價與監(jiān)行政管理部門12.督部門13.內(nèi)部控制開展進(jìn)度內(nèi)部控制信息化階段14.內(nèi)部控制適用的管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項

3、目管15.內(nèi)控信息系統(tǒng)涵蓋業(yè)務(wù)領(lǐng)域預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管（二）業(yè)務(wù)層面權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵岡位建立制衡機制的情況1.分事行權(quán)對經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，明確分工、相互分離、分別行權(quán)2.分崗設(shè)權(quán)對涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的相關(guān)崗位，依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確3.分級授權(quán)對管理層級和相關(guān)崗位，分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授授權(quán)界限4.定期輪崗-5.專項審計-內(nèi)部控制流程與制度建立情況1.內(nèi)控流程建立領(lǐng)域預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、2.內(nèi)控流程未建立領(lǐng)域無3.內(nèi)控制度建立領(lǐng)域預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政

4、府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、4.內(nèi)控制度未建立領(lǐng)域無職責(zé)分離和主要風(fēng)險管控情況業(yè)務(wù)類型工作職責(zé)分離情況主1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理已全部分離1. 預(yù)算編審與批復(fù)：其他：02. 預(yù)算執(zhí)行與分析：其他:03. 預(yù)算追加調(diào)整：其他：04. 決算管理:其他:05. 績效評價:無1. 財政撥款收入:其他:02. 事業(yè)收入：無2.收支業(yè)務(wù)管理已全部分離3. 經(jīng)營收入：無4. 票據(jù)管理：其他:05. 借款管理：6. 報銷管理：其他：07. 支出申請與資金支其他:08. 公務(wù)卡管理：無9. 銀行賬戶管理：其他:010. 財務(wù)印章管理：其他:01. 采購預(yù)算及采購計 政府采購活動與業(yè)資產(chǎn)閑置等問題2. 采購執(zhí)行申請與審其他

5、:03.政府采購業(yè)務(wù)管理未分離環(huán)節(jié)：合同簽訂與驗收;3. 米購組織形式確定其他：04. 采購方式確定及變其他:05. 采購合同與采購檔其他:06. 采購驗收與支付：其他:01. 庫存現(xiàn)金管理：其他：14.資產(chǎn)管理未分離環(huán)節(jié)：無形資產(chǎn)的研發(fā)與管理；對外投資的可行性研究與評估；2. 實物資產(chǎn)配置管理 資產(chǎn)領(lǐng)用未履行審3. 資產(chǎn)使用與維修管因保管不善、操作其他：14. 資產(chǎn)清查盤點管理缺乏有效的資產(chǎn)記5. 實物資產(chǎn)處置管理其他：06. 資產(chǎn)報告管理：其他:07. 對外投資立項管理無8. 對外投資過程管理無9. 對外投資資產(chǎn)評估無10. 對外投資處置管無11. 對外投資績效評1. 項目立項管理：無2.

6、 項目設(shè)計與概預(yù)算無3. 招投標(biāo)管理：無5.建設(shè)項目管理4. 項目實施與變更管無5. 建設(shè)項目資金支付無6. 竣工結(jié)算與驗收：無7. 竣工決算審計：8.績效評價：無6.合同管理-1. 合同擬定與審批：無2. 合同履行與監(jiān)督：無3. 合同檔案管理：無4. 合同糾紛處理：無7.其他領(lǐng)域管理-無內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況業(yè)務(wù)類型評價要點評價預(yù)算業(yè)務(wù)管理1.預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定比例2.預(yù)算批復(fù)細(xì)化程度（預(yù)算批復(fù)分解比例）3.預(yù)算執(zhí)行控制程度4.績效評價工作執(zhí)行情況（項目績效評價預(yù)算完成率）收支業(yè)務(wù)管理1.非稅收入管控情況（非稅收入上繳比例）2.支出管控情況（財政資金支出占預(yù)算比例）政府采購業(yè)務(wù)管理1.采購預(yù)算完

7、成情況（實際采購占預(yù)算比例）資產(chǎn)管理1.國有資產(chǎn)安全性（資產(chǎn)合規(guī)處置比例）2.資產(chǎn)配置預(yù)算完成率3.人均行政資產(chǎn)配置情況建設(shè)項目管理1.建設(shè)項目資金控制情況（建設(shè)項目超概算率）2.投資計劃完成情況（實際投資占投資計劃比例）合同管理1.合同訂立規(guī)范情況（合同合規(guī)審核比例）（三）內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗、做法及取得的成效古零鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)和林業(yè)站內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗和做法及成效去年以來，我站認(rèn)真貫徹有關(guān)會議和文件精神，在鎮(zhèn)政府的幫助和指導(dǎo)下，緊緊圍繞兩權(quán)監(jiān)督制估，制定防控措施，完善考核體系，內(nèi)控機制總體框架基本形成，取得了初步成效。一、主要做法（一）提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)。2017年，我站部署開展內(nèi)控機制建設(shè)工作后，

8、高度重視，不等不靠，迅 制建設(shè)是一項全局性工作，需要舉全局之力。為此，我們以 領(lǐng)導(dǎo)干部熟悉內(nèi)控、一般干部理解內(nèi)控、 開展內(nèi)控機制建設(shè)宣傳教育，大力宣傳內(nèi)控機制建設(shè)的重要意義和作用。通過宣傳教育，系統(tǒng)上下對內(nèi) 解和準(zhǔn)確把握，班子成員思想統(tǒng)一，干部職工步調(diào)一致，為內(nèi)控機制建設(shè)營造了良好氛圍。二是組織保 他班子成員為副組長，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)風(fēng)險排查、風(fēng)險教育、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng) 確定專人參與，加強日常信息溝通和資料收集。三是專題討論。開展討論研究，圍繞我站工作中潛在的 言獻(xiàn)策，提出防控措施。四是明確責(zé)任。各工作人員，按照責(zé)任分工，各司其職、各負(fù)其責(zé)，內(nèi)控機制 到風(fēng)險點排查不到位不放過

9、，防控措施制定不到位不放過，配套制度完善不到位不放過，評價考核落實（二）梳理職權(quán)，優(yōu)化流程。緊緊圍繞我站工作行政管理權(quán)，排查風(fēng)險點，明確相關(guān)的程序、時限及 職、定責(zé)，梳理形成權(quán)力行使依據(jù)、程序、時限及相應(yīng)責(zé)任的職權(quán)清單。一是明確職權(quán)。健全崗責(zé)體系 和崗位責(zé)任。我們認(rèn)真對照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件，全面梳理了農(nóng)林部門擁有的權(quán)力事項，掌握了 人員職責(zé)、權(quán)限，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍。二是適度分權(quán)。對稅收執(zhí)法權(quán)以及人 的職能進(jìn)行合理分權(quán)，編制職權(quán)清單，填寫職權(quán)目錄表，把清理出的所有行政權(quán)力登記造冊。確保每項決策-執(zhí)行-監(jiān)督以及審批-辦理-監(jiān)管、推薦-考察-任用-監(jiān)督等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)，

10、形成對權(quán)力的有效 責(zé)任落實到崗到人。三是優(yōu)化程序。按照崗位、環(huán)節(jié)之間相互關(guān)聯(lián)制約的原則，對每一項權(quán)力事項的分認(rèn)真分析，按照法律法規(guī)和工作程序制作流程圖。使權(quán)力運行軌跡、工作運轉(zhuǎn)程序更加清晰可見，防止 按照科學(xué)嚴(yán)密的程序規(guī)范運行，總體上達(dá)到流程優(yōu)化、程序簡化、標(biāo)準(zhǔn)固化，兼顧安全和效率，并將優(yōu)圖，向我站全體工作人員進(jìn)行公開。（三）全面排查，突出重點。我們在排查風(fēng)險上實行點線面策略，即節(jié)點控制、流線清楚、全面覆蓋。突出重要崗位，動員各方面的力量一起來查找分析，把視野、觸角和措施，落實到各個具體崗位和每一 環(huán)節(jié)，采取自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)提、座談會和組織審等方式，組織全體人員主要從兩權(quán)中十八個方大小、自

11、由裁量幅度、制度機制漏洞、危害損失程度等因素查找廉政風(fēng)險點，其中在行政管理權(quán)中查找險、財務(wù)管理風(fēng)險、資產(chǎn)物資管理風(fēng)險、日常事務(wù)管理風(fēng)險、紀(jì)檢監(jiān)察管理風(fēng)險、基建管理風(fēng)險、黨建（四）構(gòu)建平臺，健全制度。一是制定防范措施。我站內(nèi)控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對排查出的各類風(fēng)險成因，將排查出的風(fēng)險點按照其重要程度和發(fā)生的概率，分為 高、中、低三個等級。將風(fēng)險點反饋到 三個等級有側(cè)重的分析風(fēng)險點發(fā)生原因和可能性，尋找和制定防控的相關(guān)制度和依據(jù)，制定風(fēng)險防控要 我站工作人員時時得到預(yù)警，及時規(guī)避風(fēng)險，采取 四個一辦法，推動落實內(nèi)控機制建設(shè)工作，即一表 項自檢。即每位職工都有一張與自己業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系的風(fēng)險防范措施表

12、；強化了 按程序執(zhí)法、按制度辦事完善制度。我們按照工作有程序，程序有控制，控制有標(biāo)準(zhǔn)和事有專管之人、人有專司之職、時有 行梳理；以壓縮自由度、增強透明度、提高可復(fù)核度、強化制約度為主要內(nèi)容，修改、補充、完善相關(guān)應(yīng)的制度體系。（五）加強監(jiān)控。 每一環(huán)節(jié)是否按規(guī)定程序、權(quán)限和時限進(jìn)行，實現(xiàn)了對任何一項權(quán)力和風(fēng)險點的全程 溝通和監(jiān)控，實現(xiàn)實時監(jiān)督、控制和綜合分析，做到全程留痕，可查可控。（六）嚴(yán)格考評，持續(xù)改進(jìn)。我站按照日常工作開展考評，內(nèi)控機制考核組實施督察，形成督察報告，總 政風(fēng)險管理，監(jiān)測考核制度化、日?；?，將風(fēng)險點與崗位相匹配，與日常工作相結(jié)合，與績效考核相掛職權(quán)梳理是否全面、風(fēng)險排查是否徹

13、底、防范措施是否科學(xué)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和不同要素進(jìn)行實時評價，邊 好內(nèi)控機制建設(shè)的持續(xù)改進(jìn)工作。二、幾點體會在積極探索實踐的過程中，我們深深感受到內(nèi)控機制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，做好這一系統(tǒng)工程需要會是：第一，領(lǐng)導(dǎo)帶頭全員參與是前提。內(nèi)控機制建設(shè)涉及面廣、系統(tǒng)性強，涉及到各個部門、各個崗位和每 成齊抓共管的工作格局。在整個內(nèi)控機制建設(shè)中全程參與、全力推動、全面保障，從而帶動其他班子成 分工職責(zé)。第二，健全制度規(guī)范流程是核心。我站立足崗位和自身職責(zé)，每一項行政行為都進(jìn)行梳理、分析和研究的工作行為都有法可依、有章可循。緊緊圍繞 兩權(quán)運行軌跡，全面清理整合工作規(guī)程和內(nèi)部管理制度 驗和辦法進(jìn)行規(guī)范和固化，并上升為

14、制度。建立起一系列既有實體性內(nèi)容，又有程序性要求的工作制度， 違反規(guī)定后如何處理，形成一整套環(huán)環(huán)相扣的制度鏈條，相互監(jiān)督、相互制約、相互協(xié)調(diào)和相互促進(jìn)，逐第三，動態(tài)管理跟蹤考核是關(guān)鍵。在探索與嘗試中，我們逐漸清晰地認(rèn)識到：內(nèi)控機制建設(shè)不是編搞幾個崗責(zé)明細(xì)、畫幾張流程圖表，就算建立了內(nèi)部控制體系，它是一個動態(tài)的監(jiān)控平臺，不同時期有 嚴(yán)密、完整的評議考核機制。在考核評價中我們以風(fēng)險點監(jiān)控為抓手，在個人自查、分局初評的基礎(chǔ)上 核評價表，從一般要素、重點要素、關(guān)鍵要素三個方面進(jìn)行考核評價。逐步形成較為完整實用的考核評 效率和水平?？傊揖衷趦?nèi)控機制建設(shè)上雖然做了一些工作，進(jìn)行了積極探索，但取得的成績

15、還很有限，級的要求還有許多不足。我們將以此次會議為契機，虛心學(xué)習(xí)不自滿，全力推進(jìn)不懈怠，不斷鞏固、完 為地稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展提供有力支撐。（四）內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難古零鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)和林業(yè)站內(nèi)部控制工作存在問題及困難我站內(nèi)部控制工作存在諸多問題，這些問題的存在 ，既制約了我站的工作效率和效果。為此，為進(jìn) 將我站內(nèi)控工作存在的問題及困難總結(jié)如下。一、內(nèi)控制度工作中存在的問題（一）內(nèi)控環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄。內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確 要保證。缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基 是會計人員的事，出了事則以自己不懂會計業(yè)

16、務(wù)為由，將一切責(zé)任推給會計承擔(dān)。因此很多單位的內(nèi)控 薄。（二）會計核算不規(guī)范，資產(chǎn)家底不清。主要表現(xiàn)在：一是原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對原始憑證審 務(wù)與實際經(jīng)濟(jì)活動事項不符、內(nèi)容不合常規(guī)；二是賬務(wù)核算處理不規(guī)范。兩套會計核算制度同時運行 , 理混亂。（三）內(nèi)部審計和監(jiān)督機制不健全，未建立配套的追究問責(zé)制。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制制度一個不可或缺的 制目標(biāo)的重要手段。由于對內(nèi)部會計控制制度的認(rèn)識欠缺，內(nèi)部會計控制制度尚未建立或不健全。當(dāng)內(nèi) 經(jīng)濟(jì)損失時，因此，財會人員對內(nèi)部會計控制制度的認(rèn)識總達(dá)不到一個高度、沒有休戚相關(guān)的意識、沒二、推行內(nèi)部會計控制制度的難點（一）管理理念不到位，缺乏責(zé)任感。目前，對

17、內(nèi)部控制存在誤解，對內(nèi)部控制的概念非常模糊，不內(nèi)部控制只是一種程序；本身不重視會計工作，導(dǎo)致對會計人員的配備要求不高，會計人員普遍業(yè)務(wù)素（二）相關(guān)政策不到位，會計監(jiān)督乏力。近些年來，國家對建立健全內(nèi)部控制制度雖然做出了規(guī)定， 內(nèi)部控制制度，缺乏可操作性的監(jiān)督制約措施。（五）下一步內(nèi)部控制工作計劃古零鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)和林業(yè)站內(nèi)部控制下一步工作計劃為進(jìn)一步提高我站內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，結(jié)合我站實際，制一、工作目標(biāo)為防范和管控本單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范要求（以下簡稱為內(nèi)控規(guī)程，找準(zhǔn)內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，重點強化機制建設(shè)。實施好內(nèi)控規(guī)范，對于提高單位管理水平

18、，規(guī)范 部門、鎮(zhèn)直各單位要高度重視，采取得力措施，狠抓工作落實，確保經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使 到進(jìn)一步推進(jìn)機關(guān)財務(wù)管理規(guī)范化、科學(xué)化、信息化、精細(xì)化建設(shè)，提升單位內(nèi)部管理水平，厲行節(jié)約二、工作組織（一）成立我站內(nèi)控實施協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組，加強對內(nèi)控規(guī)范貫徹實施的組織領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部控制建設(shè)是一項系 務(wù)，是各部門的共同責(zé)任。為確保內(nèi)控規(guī)范的順利實施，成立貫徹實施內(nèi)控規(guī)范協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)內(nèi) 籌安排和具體部署，協(xié)調(diào)和解決實施過程中存在的問題，監(jiān)督指導(dǎo)工作的開展。（二）成立我站內(nèi)控實施工作組，負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的梳理、制定和執(zhí)行。由辦公室牽頭，各部門參加， 各部門負(fù)責(zé)人為聯(lián)合工作組成員。各部門、要按照各自職責(zé)，共

19、同做好內(nèi)控工作。（三）成立我站內(nèi)控實施評估督查組，加強對內(nèi)控規(guī)范實施工作開展情況的評估與監(jiān)督。由監(jiān)督部門 單位內(nèi)部控制規(guī)范評估督查組，負(fù)責(zé)內(nèi)控規(guī)范梳理和貫徹實施情況的評估督查。三、工作步驟貫徹實施內(nèi)控規(guī)范，涉及單位方方面面。各部門要按照要求，積極參與、主動配合、扎實做好內(nèi)控（一）梳理工作有關(guān)工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容，由辦公室負(fù)責(zé)梳理，查找風(fēng)險點，向工作組提出風(fēng)險防范應(yīng)對措施意見；各策依據(jù)、工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容，由各有關(guān)部門向工作組提供文件依據(jù)，進(jìn)行梳理和查找風(fēng)險點，提出風(fēng)（二）健全內(nèi)控制度在全面梳理的基礎(chǔ)上，按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t，工作組根據(jù)單位實際和業(yè)務(wù)特點，利用文 制制度的基本框架。（三

20、）建立內(nèi)控手冊在單位內(nèi)部控制制度基本框架上，經(jīng)廣泛征求意見和調(diào)查研究，進(jìn)行深入補充完善，把我單位的預(yù)算業(yè)行、決算、評價）、收支業(yè)務(wù)（預(yù)算收入和經(jīng)費支出）、采購業(yè)務(wù)（資產(chǎn)、勞務(wù)等）、資產(chǎn)管控等實有或潛 作組進(jìn)行規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化。（四）梳理評估與執(zhí)行監(jiān)督評估督查組將內(nèi)控工作組、各部門工作開展情況，逐月進(jìn)行評估監(jiān)督，并向協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組提交書面報告。貫徹實施內(nèi)控規(guī)范是個系統(tǒng)工程，要貫穿于實施步驟、工作措施、日常執(zhí)行的全過程。各部門要堅規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)控體系（六）對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的意見或建議古零鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)和林業(yè)站內(nèi)部控制的工作和建議（一

21、）增強內(nèi)控意識，強化單位負(fù)責(zé)人責(zé)任意識。內(nèi)部控制制度制定以后，負(fù)責(zé)人要真正確立起對財 的第一責(zé)任主體意識，并要通過宣傳和動員，要求所有的工作人員對于內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)范和條 具體落實到相應(yīng)的工作部門，以提高工作人員對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識。在內(nèi)部控制中要明確每一名工作 實到個人，實現(xiàn)內(nèi)部控制的作用。通過提高工作人員的內(nèi)部控制意識，營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境。（二）加強會計人員、內(nèi)審人員的培訓(xùn)，夯實會計基礎(chǔ)工作。會計人員要注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新、真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重任。促進(jìn)提高內(nèi)部審計人員能力，更好地整合部門審計資源，提高審計監(jiān)督整（三）加強內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，完善單位內(nèi)部控制體系。應(yīng)當(dāng)在財務(wù)部門和其他管理部門以外單獨員并確保其擁有較強的獨立性，切實開展內(nèi)部審計工作，使之不再流于形式。充分發(fā)揮內(nèi)部審計一審部審計對本單位財務(wù)控制情況比較了解，因此可以準(zhǔn)確把握內(nèi)部會計控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的 性的、連續(xù)性的跟蹤審計監(jiān)督，幫助有關(guān)部門逐步加強和完善內(nèi)部