存貨專項審計報告總結歸納

1、xxxxxx股份有限公司關于年終存貨盤點情況的 審計報告xx 審 xxxx 第 xxx 號審計部xxxx 年 xx 月 xx 日文件簽收情況項目簽名日期簽收部 門申明以上文件已簽收，我們將對報告中所反映的情況進行認真考慮，并努力對可行 項目進行改進，并將持續(xù)改進情況反饋審計部。關于年終存貨盤點工作的審計報告xx 審 xxxx 第 xxx 號根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價 盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。一、存貨盤存結果。截止xxx年底，公司存貨盤點余額為

2、xxx萬元（含車間在制品、項目在 建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：表1單位：萬元差異原因f原材料半成品產(chǎn)成品低值易耗品總計盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈編碼問題-4.971.29-0.720.250.34-5.691.88系統(tǒng)差異-0.390.11-0.14-0.520.11BOM及換算差異-0.5822.63-0.5822.63前期差異-0.180.1710.4-0.030.01-0.2010.58收發(fā)貨差異-0.394.670.300.95-0.395.92采購備品未入賬0.460.000.46其他-1.465.44-0.

3、992.42-0.01-2.467.85在制品-0.241.19-0.241.19總計-7.9634.75-1.8513.37-0.011.29-0.030.01-10.0950.62審計發(fā)現(xiàn):(1) 前期差異形成盤盈XX萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估 算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細 盤存，如此形成差異XX萬元。建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調(diào)整，無須年末時 再做賬目調(diào)整。(2) B0M及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：a. 板材理論厚度與實際領用的材料存在差異；b. 邊角廢料的利用；c. 計量單位的轉換差異等；d.

4、BOM用量出現(xiàn)錯誤等。建議：a物控部門做好BOM用量的監(jiān)測工作，對與實際不符時及時與研 發(fā)部門進行溝通進行修改(相關領料部門應配合提供相關信息)；b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收 發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目 調(diào)整。(3) 收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：a. 工程領退料錯誤；b. 已開據(jù)領料單但實際未領用；c. 車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))； 建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點

5、，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核 實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄。(4) 部份盤虧物料明細：表2單位：萬元存貨編 碼存貨名稱規(guī)格型號BOM及換算差 異編碼冋 題并庫前期 差異收發(fā) 貨差異系統(tǒng) 差異其他合計TPT膠膜楓華-3.97-3.97鋁材46*30-0.95-0.95EVA膠膜楓華1*200-0.69-0.69分體式家用熱泵KRS-1.5S-0.38-0.38存貨編 碼存貨名稱規(guī)格型號BOM及 換算差異編碼冋 題并庫前期 差異收發(fā) 貨差異系統(tǒng) 差異其他合計主機天王支架及尾座TZC36-58-T07-0.35-0.35天王支架及尾座TZC30-58-T07-

6、0.27-0.27天王左桶托巾460-0.21-0.21分體式空氣熱泵熱水器水箱KRS-200-W/A-0.21-0.21其他-0.58-0.13-0.05-0.20-0.19-0.52-1.20-2.88總計-0.58-5.69-0.05-0.20-0.40-0.52-2.46-9.91重點關注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理。二、呆滯物料情況。表3單位:萬元物料類別類別1年以下1-3年3-5年5年以上總計xx成品:呆滯成品39.4340.2659.34139.03應用產(chǎn)品15.1912.0727.27xx材料xx片1,186

7、.651,186.65其它45.5988.5627.69161.84xx產(chǎn)品4.5825.5630.14xx匯總104.801,353.1087.031,544.93xx材料可代用物料7.8843.7211.808.1671.56可退廠家物料0.4929.5121.956.6658.61可報廢物料6.368.201.3415.90可代用PPR管件8.078.07報廢PPR0.612.663.27可代用維修配件工具0.040.751.011.80xx成品可折價產(chǎn)品0.8567.219.9478.00可報廢產(chǎn)品7.196.6613.85xx匯總9.22162.1059.9119.84251.07總

8、計114.021,515.20146.9419.841,796.00根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一 xxx萬元， 與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電 池片庫存的消化過程。建議：（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價 處理，盡快收回資金。（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門，由其在做 產(chǎn)品BOM時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應 優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處 理。（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實行 激勵

9、措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎 勵。三、其他審計問題。1、物料存儲方面。審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不 良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤 發(fā)現(xiàn)鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（）放置在區(qū)域、鋁 材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標識。2、倉管人員工作移交方面。審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未 進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。

10、 審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作 中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監(jiān)交，并形成 交接記錄。3、物料卡記錄方面。審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如鋁材 倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的 物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行 登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片 未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資 的進出均需在物料卡上進行實時記錄。4、盤點組織工作。審計發(fā)現(xiàn)：a、部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月一 日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。b. 部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。審計建議：a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大差錯，應視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰， 并在全廠范圍內(nèi)進行通報。b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點, 必要時可組織盤點知識考試。5、其他方面。（1）對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進行賬務處理；（2）財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應對