全過程跟蹤審計實施計劃的方案

1、全過程跟蹤審計實施方案1、審計目標(biāo)1、通過對建設(shè)項目全過程跟蹤審計，規(guī)建設(shè)程序，形成建設(shè)過程監(jiān)督機(jī)制, 有效控制投資建設(shè)各環(huán)節(jié)，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，維護(hù)國家財產(chǎn)利 益和投資人的正當(dāng)權(quán)益。2、通過對建設(shè)項目全過程跟蹤審計，規(guī)工程建設(shè)成本控制，及時糾正項目 建設(shè)中存在的問題，在保證工程品質(zhì)的同時，節(jié)約建設(shè)資金，提高建設(shè)資金的使 用效益，確保建設(shè)項目保質(zhì)按期完成。3、通過對建設(shè)項目全過程跟蹤審計，保證建設(shè)資金合理、合法使用，正確 評價資金使用效益，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時反饋建設(shè)信息，服務(wù)政府科學(xué)決策。二、審計依據(jù)跟蹤審計以國家有關(guān)基本建設(shè)方面的法力法規(guī)及各類規(guī)章制度為審計依據(jù)。1、工程施工合

2、同；2、招投標(biāo)文件；3、工程施工圖紙及變更；4、現(xiàn)場鑒證；5、國家建設(shè)項目跟蹤審計部操作規(guī)程審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則；工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程。三、審計圍從項目前期準(zhǔn)備階段開始著手，到項目實施階段、竣工交付階段進(jìn)行的全過 程審計監(jiān)督。確定施工單位為主要被審計單位，依照法定審計程序?qū)こ淌┕ぁ?采購、供貨等單位進(jìn)行審計監(jiān)督。(一)、建設(shè)實施階段的跟蹤審計主要容：1、施工階段是項目實施的關(guān)鍵階段。該階段的造價控制是指工程開工至竣 工整個施工期間，造價工程師根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和本項目合同、協(xié)議等有關(guān) 規(guī)定，運(yùn)用科學(xué)的計算方法和切合實際的計價依據(jù)，合理地確定和有效地控制項 目的施工圖預(yù)算價、

3、承包合同價、設(shè)計變更及經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用等，為辦理分階段結(jié) 算及竣工結(jié)算審價做好準(zhǔn)備工作。(1) 、與參建各方單位協(xié)調(diào)配合，制定現(xiàn)場控制造價的流程與措施；(2) 、制訂年、季、月度資金運(yùn)用計劃，按月編制工作量完成情況統(tǒng)計；、審核各類費(fèi)用支付的合理性，嚴(yán)格控制計劃外工程，制止不合理的支出, 防止建設(shè)資金的流失；(4) 、審核施工單位的施工圖預(yù)算并作為建安工程投資控制的依據(jù)；(5) 、按工程形象進(jìn)度審核施工單位月報工作量，并提供月付款建議書，經(jīng) 業(yè)主認(rèn)可后作為支付月進(jìn)度款的依據(jù)；(6) 、審查工程設(shè)計修改及變更費(fèi)用、現(xiàn)場簽證費(fèi)用；(7) 、做好政策性調(diào)整、設(shè)計變更和物價上漲等因素影響項目投資的情況分析,

4、 建立實際投資與概(預(yù))算動態(tài)對照分析表，及時向建設(shè)單位和主借部門提供項 目工程造價動態(tài)分析報告；(8) 、及時調(diào)整預(yù)算造價，力求使調(diào)整后的工程投資控制在目標(biāo)之；(9) 、對本工程所需的材料設(shè)備價格進(jìn)行及時審核，根據(jù)市場的動態(tài)情況 及本工程的具體情況確定材料設(shè)備的合理價格;(10) 、對承包單位、分包單位提出的費(fèi)用與工期索賠問題，向業(yè)主提供專 業(yè)咨詢意見，以保證業(yè)主在有關(guān)工程合同上的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益，按合同業(yè)主可 以進(jìn)行反索賠的，提供反索賠的咨詢服務(wù)；(11) 、協(xié)助業(yè)主進(jìn)行合同管理，檢查、督促各合同簽約雙方執(zhí)行合同條款, 履行合同義務(wù)的情況，分析預(yù)計可能出現(xiàn)的問題，并根據(jù)實際情況協(xié)助業(yè)主 完善、

5、補(bǔ)充或修訂合同；(12) 、參與有關(guān)工程造價及合同執(zhí)行的工程會議及業(yè)主要求的其他會議， 協(xié)助業(yè)主協(xié)調(diào)各承包商的經(jīng)濟(jì)關(guān)系以利工程順利進(jìn)行；(13) 、編制合同執(zhí)行情況專題報告，召開工程投資控制專題會議，匯報工 程預(yù)算執(zhí)行情況及可能增加或減少投資因素的防止和建議；(14) 、為業(yè)主提供降低造價及方案優(yōu)化等合理化建議。2、施工全過程造價控制工作計劃(1) 、從簽訂委托合同開始至竣工的整個施工期間，本所根據(jù)業(yè)主需要及 施工進(jìn)度情況，將有計劃安排有關(guān)專業(yè)人員分期分批進(jìn)駐施工現(xiàn)場辦公，及 時提供動態(tài)的造價咨詢跟蹤服務(wù)。項目負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)組長每周一至二次去現(xiàn) 場，隨時了解施工進(jìn)度情況。(2) 、特殊情況下，本

6、所將根據(jù)工程的需要，作必要的計劃調(diào)整和安排， 以保證造價咨詢工作之需要。(3) 、某些具體工作容，女口：熟悉圖紙及資料、計算工程量、套用定額、 查詢材料(設(shè)備)價格、計算機(jī)操作、部復(fù)核等工作。為提高工作效率，根據(jù) 情況宜安排在本所進(jìn)行。(4) 、根據(jù)項目的需要，及時主持召開工程經(jīng)濟(jì)技術(shù)會議，解決有關(guān)工程 造價及經(jīng)濟(jì)問題。(5) 、根據(jù)項目需要，利用、傳真、電子、網(wǎng)絡(luò)、快遞等現(xiàn)代通訊及時為 業(yè)主方提供造價控制服務(wù)，必要時隨叫隨到。(6) 、本所將根據(jù)工作量的大小，適當(dāng)調(diào)整及充實有關(guān)咨詢?nèi)藛T的數(shù)量， 確保規(guī)定時間完成本階段的造價咨詢工作。新增咨詢?nèi)藛T的和工作簡歷，將 事先提交業(yè)主，并應(yīng)征得業(yè)主的確

7、認(rèn)。(二)、項目竣工決算階段的審計主要容：1、在本階段的工作中，根據(jù)項目造價咨詢過程中積累的資料，著重對施 工單位所提交的本項目竣工結(jié)算進(jìn)行審核。由于本項目有可能涉及多家施工 單位，我們將根據(jù)業(yè)主的要求分別出具審價報告(分階段工程結(jié)算審價報告 和整體工程結(jié)算審價報告)。我們將會利用我們的專業(yè)知識，重點(diǎn)對甲、乙供 材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費(fèi)率的套用等進(jìn)行全 面審核。(1) 、工程單體、標(biāo)段劃分，依工程先后完工程序(根據(jù)業(yè)主安排)，分階 段辦理工程結(jié)算，并出具分階段工程結(jié)算審價報告；(2) 、辦理整體工程結(jié)算，并出具整體工程結(jié)算審價報告；(3) 、業(yè)主交辦的其他造價咨詢工作

8、；(4) 、根據(jù)工程合同相應(yīng)的建設(shè)工程法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)與定額、招投標(biāo) 文件、施工圖紙、現(xiàn)場發(fā)生的各項有效證明審核工程造價；(5) 、現(xiàn)場踏勘、各項計量復(fù)核；(6) 、工程量、工程要素價格及各類項目費(fèi)用進(jìn)行審核確定；(7) 、編制及出具工程結(jié)算造價審核報告；(8) 、為業(yè)主提供降低造價方面的合理化建議。五、審計重點(diǎn)1、項目負(fù)責(zé)人根據(jù)提供的資料，在規(guī)定時間，組織領(lǐng)導(dǎo)該項目組的全體 審價人員具體實施審價工作；2、認(rèn)真審查項目資料的真實性、合法性、合理性；3、審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否與合同招投標(biāo)文件相一致；4、仔細(xì)審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確；5、仔細(xì)審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，材料消耗計算是否正確；

9、6、審核材料及設(shè)備單價的取定，核實甲供料及業(yè)主指定材料的價格，審 核設(shè)計變更費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用及其它索賠費(fèi)用；7、審查工程項目的水電費(fèi)、合同工期、工程質(zhì)量等執(zhí)行情況；8、對審價過程中一些重要容組織三方會商，并做好記錄；9、經(jīng)本所部審核后，對三方初審認(rèn)可的容出具初步審核稿，并分別征求 委托方和施工方的意見。對提出的異議部分，作出必要的解釋和復(fù)核。必要 時可走訪權(quán)威部門尋求解釋以求統(tǒng)一；10、在達(dá)成統(tǒng)一意見后，三方簽寫工程結(jié)算審定單，并簽字蓋章。六、建設(shè)單位配合工作(一)、在審計過程中，提供項目前期及工程相關(guān)審計資料，并提前通知審 計組參與招標(biāo)、現(xiàn)場簽證、項目合同談判、簽證等重要事項。須提供如下資料：(1) 、設(shè)計資料、施工圖及其編制依據(jù)；(2) 、招投標(biāo)文件含優(yōu)惠條件承諾書；(3) 、總承包合同(協(xié)議)；(4) 、項目管理中涉及工程造價的有關(guān)資料，包括施工組織設(shè)計(施工方案)、 設(shè)備材料采購、工程計量、設(shè)計變更、現(xiàn)場