會(huì)計(jì)學(xué)表格——財(cái)務(wù)分析模板

1、2004年年7月月財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表分分析析總 資 產(chǎn) 的 變 動(dòng) 初 步 分 析單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目金 額結(jié) 構(gòu) (%)2004年7月2004 年 初增 減 額增 減 (%)2004年7月2004 年 初結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng)總 資 產(chǎn)1,858.002,104.00-246.00-11.69流動(dòng)資產(chǎn)462.00539.00-77.00-14.2924.8725.62-0.75長(zhǎng)期資產(chǎn)147.00187.00-40.00-21.397.918.89-0.98長(zhǎng)期投資147.00187.00-40.00-21.397.918.89-0.98固定資產(chǎn)1,438.00237.001,201.00506.7577

2、.4011.2666.13無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)遞延稅款借項(xiàng) 從資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)變動(dòng)可以看出,流動(dòng)資產(chǎn)的比重由25.62%下降為24.87%,而固定資產(chǎn)的比重由11.26%上升到77.4%,這種變動(dòng)的后果使公司的資產(chǎn)流動(dòng)性下降，收益性改善，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加。貨 幣 資 金 規(guī) 模 和 結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng) 分 析單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目規(guī) 模結(jié) 構(gòu) ( 占流動(dòng)資產(chǎn)的比重 % )2004年7月2004年初增減額增減率(%)2004年7月2004 年 初結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng)貨 幣 資 金137.00152.00-15.00-9.870.300.280.01 從上表中可以看出，7月末貨幣資金總量較年初有所下降，貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)的比

3、重也有所降低；但由于貨幣資金期末持有量尚屬較多，固此種變動(dòng)并不重要通常情況下不會(huì)影響付現(xiàn)能力。應(yīng) 收 款 項(xiàng) 規(guī) 模 與 結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng) 分 析單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目規(guī) 模結(jié) 構(gòu) ( 占流動(dòng)資產(chǎn)的比重 % )2004年7月2004 年 初增 減 額增 減 率(%)2004年7月2004 年 初結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng)應(yīng) 收 帳 款193.00198.00-5.00-2.53其他應(yīng)收款75.0037.0038.00102.70減：壞賬準(zhǔn)備9.009.00應(yīng)收款項(xiàng)凈額259.00226.0033.0014.600.560.420.14 從上表中可以看出，本年7月應(yīng)收款項(xiàng)凈增加額33萬(wàn)元,幅度為14.6%，其中：應(yīng)

4、收賬款減少了5萬(wàn)元，降低率為2.53%；其他應(yīng)收款增加38萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為102.7%。應(yīng)收款項(xiàng)凈額占流動(dòng)資產(chǎn)的比重由年初的0.42%，提高到本月末的0.56%,提高了0.14%。銷售額增加引起業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金增加是很自然的。.負(fù) 債 規(guī) 模 與 結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng) 分 析單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目規(guī) 模結(jié) 構(gòu)（%）2004年7月2004 年 初增 減 額增 減 率(%)2004年7月2004 年 初結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng)流 動(dòng) 負(fù) 債412.00406.006.001.48100.00100.00長(zhǎng) 期 負(fù) 債合 計(jì)412.00406.006.001.48100.00100.00 從上表中可以看出,本年7月總負(fù)債比年初增

5、加了6萬(wàn)元,幅度為1.48%,總負(fù)債增加的主要原因是流動(dòng)負(fù)債大幅增加。2004年年7月月財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表分分析析(續(xù)續(xù)一一)流 動(dòng) 負(fù) 債 規(guī) 模 和 結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng) 分 析單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目規(guī) 模結(jié) 構(gòu) (%)2004年7月2004 年 初增 減 額增 減 (%)2004年7月2004 年 初結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng)短 期 借 款100.00100.00-0.0021.9324.69-2.76應(yīng) 付 票 據(jù)-0.00-應(yīng) 付 賬 款191.00183.008.004.3741.8945.19-3.30預(yù) 收 賬 款44.0019.0025.00131.589.654.694.96應(yīng) 付 工 資-0.00

6、-應(yīng)付 福 利 費(fèi)39.0045.00-6.00-13.338.5511.11-2.56應(yīng) 付 股 利-0.00-應(yīng) 交 稅 金8.006.002.0033.331.751.480.27其他 應(yīng) 交 款1.001.00-0.000.220.25-0.03其他 應(yīng) 付 款73.0051.0022.0043.1416.0112.593.42預(yù) 提 費(fèi) 用-0.00-流動(dòng)負(fù)債合計(jì)456.00405.0051.0012.59100.00100.00- 從上表可以看出，本年度流動(dòng)負(fù)債比年初提高51萬(wàn)元，提高率12.59%。對(duì)應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等變動(dòng)大的項(xiàng)目應(yīng)作重點(diǎn)分析。 本期應(yīng)付賬款比年初增加了8萬(wàn)元，

7、提高率為4.37%，其主要原因一是結(jié)算方式發(fā)生變化，二是本年采購(gòu)規(guī)模大于上年。流動(dòng)負(fù)債的提高，表明企業(yè)充分利用了商業(yè)信用，進(jìn)而減少了資本成本的壓力。凈 利 潤(rùn) 變 動(dòng) 分 析單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目規(guī) 模結(jié) 構(gòu)2004年7月上 年 同 期增 減 額增減率(%)2004年7月上 年 同 期結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng) 利 潤(rùn) 總 額-150.00-4.00-146.003650.00100.00100.00- 減：所 得 稅-凈 利 潤(rùn)-150.00-4.00-146.003650.00100.00100.00- 本公司凈利潤(rùn)比上年同期負(fù)增加146萬(wàn)元，負(fù)增幅3650%。因尚未涉及所得稅，因此，利潤(rùn)總額是凈利潤(rùn)負(fù)增長(zhǎng)

8、的直接原因。利潤(rùn)總額的負(fù)增長(zhǎng)，主要是其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的影響，他減少了高達(dá)195余萬(wàn)元的絕對(duì)值。對(duì)此我認(rèn)為，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、不能代表企業(yè)的核心能力。這是因?yàn)槠渌麡I(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收益乃至投資收益不具有經(jīng)常性和穩(wěn)定性，他對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響是暫時(shí)的，所以他不能代表企業(yè)真正的收益能力，他的發(fā)生額有很大的偶然性，其各期的變動(dòng)可比性較差。主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 利 潤(rùn) 變 動(dòng) 分 析單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目規(guī) 模結(jié) 構(gòu)2004年7月上 年 同 期增 減 額增 減 率(%)2004年7月上 年 同 期結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入316.0065.00251.00386.15100100減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本202.0042.00160.00

9、380.9563.9264.62(0.69)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3.000.032.979900.000.950.050.90主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)111.00-11.00122.001109.0935.1316.9218.20從上表看出，（1）本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年提高了251萬(wàn)元，幅度為386.15%，影響主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)的主要因素有產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售品種結(jié)構(gòu)、銷售單價(jià)等。本公司今年調(diào)整了產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高了技術(shù)含量高、受市場(chǎng)歡迎的產(chǎn)品銷售量,因而提高了產(chǎn)品銷售收入。 （2）本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本較上年提高了160萬(wàn)元，幅度為380.95%，低于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)幅度，由于成本的增長(zhǎng)幅度小于收入的增長(zhǎng)幅度，收入

10、的增長(zhǎng)同時(shí)也帶來(lái)利潤(rùn)的同步增長(zhǎng)。 （3）本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加提高了2.97萬(wàn)元,幅度為9900%,影響主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)降低2.97萬(wàn)元。（4）另外,從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)變動(dòng)可以看出：1本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重為35.13%比上年度提高18.2%主要原因是成本費(fèi)用比上年有所下降；2本年度成本占收入的比重為63.92%，比上年下降了0.69%，提高了一部分收入增長(zhǎng)的好處，此為一項(xiàng)值得關(guān)注的重要因素。3本年度稅金及附加占收入的比重為0.95%，比上年提高了0.9%，應(yīng)該說(shuō)，正常情況下，除非稅率變動(dòng)，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重不應(yīng)發(fā)生大的變動(dòng)。2004年年7月月財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表分分

11、析析(續(xù)續(xù)二二)營(yíng) 業(yè) 利 潤(rùn) 率 的 結(jié) 構(gòu) 比 較 分 析單位：元至角分項(xiàng) 目上年同期金額比例(%)本年金額比例(%)比例差異(%)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入655,425.101003,159,282.07100 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本417,625.1363.7182,020,333.1863.9490.231 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加311.180.04738,378.321.2151.167二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)237,488.7936.2341,100,570.5734.836-1.398 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)2,026,080.00309.12572,421.022.292-306.832 減：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

12、營(yíng)業(yè)費(fèi)用372,453.0356.826773,361.8324.479-32.347 管理費(fèi)用1,940,339.43296.0431,894,702.5259.973-236.070 財(cái)務(wù)費(fèi)用-9,518.87-1.45212,154.390.3851.837三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-39,704.80-6.058-1,507,227.15-47.708-41.650 由上表可見(jiàn)，2004年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率與上年差別較大，且從項(xiàng)目構(gòu)成上亦存在較大差異，2004年的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率比上年有所上升，幅度為0.23%，加之稅金及附加所占比例上升，抵消了一部份收入增加理應(yīng)代來(lái)的好處；另外營(yíng)業(yè)費(fèi)用率、管理費(fèi)用率均比上年

13、有較大的降低，分別下降了32.34%和236.1%，盡管如此,但因本年的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)率比上年下降了306.83%,終使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)率未能上升,反而下降了許多。另一方面，本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加比率的提高，使主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)降低了1.17%。由此可見(jiàn),公司今年從降低費(fèi)用水平入手,提高營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率，改善獲利能力，是值得今后繼續(xù)發(fā)楊的；如果公司能進(jìn)一步重視主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的改善，則獲利能力將更加理想。上年的利潤(rùn)主要來(lái)源于其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)；而今年，公司更注重的是主營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)拓與發(fā)展，且重視了成本費(fèi)用的開(kāi)支，應(yīng)該說(shuō)趨勢(shì)是好的，同時(shí)也讓人們看到了初步的成果。 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4,622,895.08營(yíng) 運(yùn) 資 本508,305.

14、22 其中：貨幣資金1,375,436.16流 動(dòng) 比 率1.124 存貨669,168.75速 動(dòng) 比 率0.961 短期投資現(xiàn) 金 比 率0.334 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4,114,589.86 營(yíng)運(yùn)資本數(shù)額越大,說(shuō)明不能償債的風(fēng)險(xiǎn)越小。反之,當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí),營(yíng)業(yè)資本為負(fù),說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資本出現(xiàn)短缺。此時(shí),企業(yè)部分長(zhǎng)期資產(chǎn)以流動(dòng)負(fù)債作為資金來(lái)源,企業(yè)不能償債的風(fēng)險(xiǎn)很大。本公司的營(yíng)運(yùn)資本為508305.22元。由上表可以看出,其流動(dòng)比率為1.124。高的流動(dòng)比率,表現(xiàn)為企業(yè)償債能力強(qiáng)大,但同時(shí)亦表明企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上占用的資金過(guò)多,資金利用率低下,降低了企業(yè)資產(chǎn)的盈力能力；同時(shí),還表明企業(yè)采取了一

15、種保守的財(cái)務(wù)政策,未能充分利用企業(yè)現(xiàn)有的負(fù)債籌資能力。由上表還可看出,本公司的速動(dòng)比率與現(xiàn)金比率分別為0.961和0.334。評(píng)價(jià)本公司償債能力的強(qiáng)與弱,應(yīng)由報(bào)表使用者站在自已的角度審視；資料提供者在此不予評(píng)述。20042004年年7 7月月財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表分分析析( (續(xù)續(xù)三三) )管 理 費(fèi) 用 結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng) 分 析單位：萬(wàn)元項(xiàng)項(xiàng) 目目金 額結(jié) 構(gòu) (%)2004年7月2003 年同期增 減 額增 減 (%)2004年7月 2003 年同期 結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng)工 資79100-21.00-21.0041.8051.55-9.75福 利 費(fèi)1516-1.00-6.257.948.25-0.31

16、工 會(huì) 經(jīng) 費(fèi)221.061.030.03職工教育經(jīng)費(fèi)110.530.520.01勞 動(dòng) 保 險(xiǎn)56-1.00-16.672.653.09-0.45住房公積金12-1.00-50.000.531.03-0.50差 旅 費(fèi)1569.00150.007.943.094.84辦 公 費(fèi)862.0033.334.233.091.14招 待 費(fèi)1073.0042.865.293.611.68通 訊 費(fèi)642.0050.003.172.061.11折 舊 費(fèi)32248.0033.3316.9312.374.56稅 金2-35.00-166.671.06-1.552.60車輛使用費(fèi)773.703.610.1

17、0咨 詢 費(fèi)2-2.00-100.001.03-1.03物 業(yè) 費(fèi)6-6.00-100.003.09-3.09水 電 費(fèi)0.70.30.40133.330.370.150.22合 計(jì)189194 由上表可見(jiàn)，本年工資費(fèi)用比上年有較大幅度的下降，下降了21萬(wàn)元，與此相關(guān)連的福利費(fèi),勞動(dòng)保險(xiǎn)和住房公積金亦都有所降低，分別下降了1萬(wàn)元 、1萬(wàn)元和 1萬(wàn)元，下降幅度分別為9.75%、0.31% 、0.45%和0.5%。上述費(fèi)用項(xiàng)目的下降,源于公司今年對(duì)用人制度進(jìn)行了償試性的改革和工資制度的調(diào)整,可以說(shuō),在這方面分公司己逐漸走向成熟。 同時(shí)我們也注意到，差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)比上年有所上升，差旅費(fèi)比同期增加

18、了9萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)比上年同期增加了3萬(wàn)元，上升的幅度分別為150%、42.86% 。但是，他與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上年提高 386 % 相比，其幅度應(yīng)視為在合理范圍內(nèi)，不必給予特別關(guān)注主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增加,必然要導(dǎo)至相關(guān)費(fèi)用,例如差旅費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)及通訊費(fèi)用的增加。營(yíng)營(yíng) 業(yè)業(yè) 費(fèi)費(fèi) 用用 結(jié)結(jié) 構(gòu)構(gòu) 變變 動(dòng)動(dòng) 分分 析析單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目金 額結(jié) 構(gòu) (%)2004年7月 2003 年同期 增 減 額增 減 (%)2004年7月 2003 年同期 結(jié) 構(gòu) 變 動(dòng)工 資31.0015.0016.00106.6752.5455.56-3.01差 旅 費(fèi)8.009.00-1.00-11.1113.5633.33-19.77辦