會計職責與出納崗位職責

1、簡單地說：出納只管好錢，會計要管好怎么用錢 出納，作為會計名詞，運用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講，出納一詞 至少有出納工作、出納人員兩種涵義。出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、 有價證券進進出出的一項工作。具體地說，出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本 單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關帳務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及 有關票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、 保管、核算，就都屬于出納工作。它既包括備單位會計部門專設出納機構的各項 票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務處理，票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和 保管，貨幣資金和

2、有價證券的核算等各項工作； 也包括各單位業(yè)務部門的貨幣資 金收付、保管等方面的工作。狹義的出納工作則僅指各單位會計部門專設出納崗 位或人員的各項工作。出納人員。從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員， 也包括業(yè)務部門的各 類收款員（收銀員）。收款員（收銀員），從其工作內容、方法、要求，以及他們本 身應具備的素質等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。 他們的 主要工作是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入， 保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的 安全與完整；他們也要填制和審核許多原始憑證；他們同樣是直接與貨幣打交道， 除了要有過硬的出納業(yè)務知識以外，還必須具備良好的財經(jīng)法紀素養(yǎng)和職業(yè)道德 修養(yǎng)。

3、所不同的是，他們一般工作在經(jīng)濟活動的第一線， 各種票據(jù)和貨幣資金的 收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉交給專職出納的；另外，他們的 工作過程是收入、保管、核對與上交，一般不專門設置賬戶進行核算。所以，也 可以說，收款員（收銀員）是出納（會計）機構的派出人員，他們是各單位出納隊 伍中的一員，他們的工作是整個出納工作的一部分。 出納業(yè)務的管理和出納人員 的教育與培訓，應從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人 員。會計職責：1、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的有關會計業(yè)務的法律法規(guī)，負責預算內外一切帳目及固 定資產(chǎn)總帳的帳務處理，行使會計職責職權，嚴格從事會計業(yè)務、會計核算、會 計監(jiān)督活動

4、，當好領導的參謀。2、按照會計制度規(guī)定設置帳目、審核單據(jù)、填制憑證，按時結帳對帳，編制會 計報表，做到帳目健全，帳目清楚，日清月結，帳證帳務相符，報表要做到內容 完整，數(shù)字清楚正確，報送及時。3、管理和監(jiān)督所需的各項資金，嚴格按照財務管理制度從事一切業(yè)務活動，保 證收入合乎標準，支出合乎手續(xù)。4、建立和管理財務檔案，依照國家 會計檔案管理辦法建立健全會計檔案，做 到資料齊全、保密。5、加快實施微機化管理帳目的步伐，建立和健全微機化管理制度。6堅持坐班制，有事向主管負責人請假出納職責：一、根據(jù)審核簽章的記帳憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結算業(yè)務。二、及時登記現(xiàn)金、銀行日記帳，日記帳做到日清月結，帳

5、實相符。三、嚴格支票使用管理，辦理對外結算業(yè)務，不簽發(fā)空頭支票和空白支票，不 外借帳戶，不坐收現(xiàn)金。四、及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調節(jié)表，做到帳帳相符五、負責與內部各單位往來款項的劃轉、核算。做到每筆往來款項數(shù)據(jù)準確， 依據(jù)充分。六、負責與財務處的業(yè)務聯(lián)系，及時接受其業(yè)務指導。七、定期向主管負責人匯報本單位的貨幣資金結存情況。八、按規(guī)定辦理其他所轄事務。出納的工作：一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章四、負責報銷差旅費的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理 審批簽名，交由

6、財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交 由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給 予報銷。五、員工工資的發(fā)放。出納工作細則：工作事項及審驗等程序失誤防范及糾正程序現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責任人負責。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋 現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得坐支”。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)

7、金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。6員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。 若無批準借款，弓I起糾紛，由責任人自負。銀行賬處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況, 以調度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。每日下班后賬務章交總經(jīng)理處。報銷審核1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若

8、有，應分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過 3項。若超過，應重填。5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。6報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。會計的工作根據(jù)原始憑證做好記賬憑證。根據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權益” “收入 -費用=利潤”的會計原則做出公司的現(xiàn)金流量表。關于會計與出納的區(qū)別？1、財務包括出納和會計，一般公司要有 3個基本的存在，出納，會計，財務負 責人。一般說的財務指的是財務科。2、會計要做的份內事也就是登帳和記帳還有出報表。我們這的會計是沒什么事 可做的,就是月底忙點.平時就是做做轉帳憑

9、證，登登帳.3、以前出納，經(jīng)常做的就是填寫收款憑證和付款憑證，登現(xiàn)金和銀行存款日記帳， 偶爾去銀行查查款，每月去國稅局報稅。4、員工來報銷，是由員工自己填寫報銷單，然后到會計那審核，審核后由出納給 錢.出納再根據(jù)報銷單做憑證5、制作記帳憑證，嚴格來說是由按日期一筆一筆編制如果是收款憑證或是付款憑證最好是按日期編制，因為隨時要登日記帳，至于轉帳憑證，可由會計做也可由 出納做 6會計和出納是企業(yè)搞好財務會計工作，都不可缺少的重要崗位 7、他們是又有區(qū)別又有聯(lián)系的：所謂區(qū)別，是會計出納所負的責任不同，出納 員在小型企業(yè)里又管現(xiàn)金，又管銀行，即要負責現(xiàn)金的結算，又要負責銀行存款 的結算業(yè)務。所以主要是

10、記好現(xiàn)金和銀行存款兩本日記帳， 每月按照要求編號銀 行余額調節(jié)表，保證經(jīng)管的庫存現(xiàn)金和銀行存款帳帳、帳實、帳表相符。8、而會計人員除了出納的工作外，整個會計核算都要由會計負責，尤其在小單 位又是會計又是會計負責人，從設立賬薄到填制會計憑證，從平行登記總帳、明 細帳到編制會計報表，還要完成納稅申報和成本核算，擔子是非常重的。只有出 納和會計密切配合，才能把企業(yè)的會計核算工作搞好！9、會計從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計、明細賬會計和出納。三者既 相區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關系。第一，各有各的分工?？傎~會計負責單位經(jīng)濟業(yè)務的總括核算，為整個單位經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供總括的全面的 核算資料；明細分類賬會計分管單位的明細賬，為單位經(jīng)濟管理和決策提供明細 分類核算資料；出納則分管單位票據(jù)、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、 核算工作，為單位經(jīng)濟管理和決策提供各種金融信息。 總體上講，必須實行錢賬 分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務 等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則不得管錢管物。第二，既互相依賴又互相牽制。出納、明細分類賬會計、總賬會計之間，有著很強的依賴性。 它