資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目詳細(xì)填寫(xiě)方法

1、報(bào)表項(xiàng)目具體編制方法貨幣資金根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”的總賬科目余額之和填列。交易性金融資產(chǎn)照抄“交易性金融資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款根據(jù)“應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款”的明細(xì)賬借方余額之和再與其備抵賬“壞賬準(zhǔn)備”相抵后填列“應(yīng)收賬款”項(xiàng)；根據(jù)“應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款”的明細(xì)賬貸方余額之和填列“預(yù)收賬款”項(xiàng)。應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”的明細(xì)賬借方余額之和填“預(yù)付賬款”項(xiàng)，明細(xì)賬貸方余額之和填“應(yīng)付賬款”項(xiàng)。存貨根據(jù)“原材料”、“材料采購(gòu)”、“在途物資”、“材料成本差異”、“庫(kù)存商品”、“發(fā)出商品”、“受托代銷商品”、“受托代銷商品款”、“委托加工物

2、資”、“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“工程施工”減去“工程結(jié)算”的正差額（如果是負(fù)差額則列入“應(yīng)付賬款”）、“商品進(jìn)銷差價(jià)”等總賬科目余額相加或相減后填列。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用下一年不到期的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用持有至到期投資“下一年不到期的持有至到期投資”相應(yīng)的“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”長(zhǎng)期股權(quán)投資“長(zhǎng)期股權(quán)投資”“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備” 可供出售金融資產(chǎn)照抄科目余額一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)下一年要到期的“長(zhǎng)期應(yīng)收款”減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”+下一年到期的“持有至到期投資”減去相應(yīng)的“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”+下年到期的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”長(zhǎng)期應(yīng)收款下一年不到期的“長(zhǎng)期應(yīng)收款

3、”減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”投資性房地產(chǎn)以凈值列示。固定資產(chǎn)“固定資產(chǎn)” “累計(jì)折舊”“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”生產(chǎn)性生物資產(chǎn)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)” “生產(chǎn)性生物累計(jì)折舊” 油氣資產(chǎn)“油氣資產(chǎn)”“累計(jì)折耗”在建工程“在建工程” “在建工程減值準(zhǔn)備”工程物資“工程物資” “工程物資減值準(zhǔn)備”無(wú)形資產(chǎn) “無(wú)形資產(chǎn)”“累計(jì)攤銷”“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”開(kāi)發(fā)支出根據(jù)“研發(fā)支出”的期末余額填列商譽(yù)“商譽(yù)”“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”遞延所得稅資產(chǎn)照抄科目余額遞延所得稅負(fù)債照抄科目余額交易性金融負(fù)債照抄科目余額應(yīng)付職工薪酬照抄科目余額應(yīng)交稅費(fèi)照抄科目余額其他流動(dòng)負(fù)債“遞延收益”列入此項(xiàng)?！伴L(zhǎng)期負(fù)債”與“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”根據(jù)各長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)中下一年要到期的部分填在“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”,其余部分填在各長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)。長(zhǎng)期應(yīng)付款