財(cái)務(wù)管理制度完整

1、公司財(cái)務(wù)管理制度 (暫行)第一章 總 則為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng) 濟(jì)效益，根據(jù)國家的財(cái)務(wù)管理法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制 定本財(cái)務(wù)管理制度。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員第一條 公司財(cái)務(wù)部門的職能1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反 映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、積極進(jìn)行納稅籌劃，按時(shí)足額交納稅款。6、配合公司的財(cái)務(wù)審計(jì)。按時(shí)上報(bào)報(bào)表。5、合理分配公司收入，及時(shí)完成

2、需要上交的稅收。6、完成公司交給的其他工作。第二條 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)1 、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)(1) 負(fù)責(zé)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。(2) 建立健全公司內(nèi)部核算的組織、 指導(dǎo) 和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理 的規(guī)章制度。(3) 組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃， 努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。(4) 參與預(yù)算審查、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同的擬定，及竣工驗(yàn)收等全過程的管理 和決策。(5) 認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì) 議決議。(6) 負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考 核財(cái)會(huì)人

3、員工作業(yè)績，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。(7) 承辦總經(jīng)理布置的其他工作。3、會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)(1) 負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳。(2) 全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理 的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。(3) 負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑 證，登記總帳。(4) 及時(shí)申報(bào)、上交各項(xiàng)稅款，合理避稅。(5) 對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理 ; 按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料 等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。(6) 每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚。(7) 負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。(8) 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

4、。4、出納的崗位職責(zé)(1) 辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)， 嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度 的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。(2) 順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到 日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表。(3) 保管好庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。(4) 保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，實(shí)行財(cái)務(wù)章與法人章分離原則。(5) 嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票， 嚴(yán)格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。(6) 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三條 財(cái)務(wù)工作管理1、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)

5、計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并 符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。2、財(cái)務(wù)工作人員在辦理以下事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到：(1) 辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑 證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(2) 對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載 不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。(3) 應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 ?會(huì)計(jì)報(bào)表每 月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。(4) 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，他 人不得帶出、查閱和復(fù)印。(5) 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物

6、、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明 原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。3、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記 工作。4、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由總經(jīng) 理進(jìn)行監(jiān)交。第三章 勞動(dòng)工資 管理貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動(dòng)工資政策，負(fù)責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動(dòng)定額，改進(jìn) 勞動(dòng)組織，提高勞動(dòng)效率；加強(qiáng)對(duì)工資、津貼、資金的管理；管好、用好施工隊(duì)工 費(fèi)結(jié)算，指導(dǎo)施工隊(duì)考勤人員做好工時(shí)記錄；建立、健全各施工

7、隊(duì)人工臺(tái)賬；提供 編制成本計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動(dòng)工資 統(tǒng)計(jì)資料。第四章 財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理制度第一條 目的。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理， 提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 資金范圍。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。第三條 公司實(shí)行小額資金總經(jīng)理批復(fù)、重大資金事項(xiàng)集體決策制度。1、現(xiàn)金支出：單筆支出 5萬元以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過 5 萬元的報(bào)經(jīng)董事會(huì) 同意后批復(fù)。2、費(fèi)用支出：單筆無正規(guī)發(fā)票的支出 1 萬元以下（含 1萬）由總經(jīng)理批復(fù)，超過 1 萬元的報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)。原始單據(jù)財(cái)務(wù)部要留

8、存以備審計(jì)部審核。3、固定資產(chǎn)購置：單件價(jià)值 3萬元（含 3 萬元）以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過 3 萬元的報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)。4、融資或接受外來投資及其他重大資金事項(xiàng)由董事會(huì)集體決策。第五章 庫存現(xiàn)金管理制度第一條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司 35天的日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。第二條 根據(jù)人民銀行現(xiàn)金結(jié)算管理辦法 ，開戶銀行對(duì)每日現(xiàn)金支取有限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報(bào)銷超過 10000元的，需提前一天和財(cái)務(wù)部預(yù)約。第三條 現(xiàn)金收支管理1、收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；2、支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直 接支出（即坐支）；3、所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會(huì)計(jì)審核

9、原始憑證無誤后填制記賬 憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上 加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、嚴(yán)禁公款私用。第四條 現(xiàn)金帳目應(yīng)日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)。不得保留賬外公款（即小金庫） 。第六章 銀行存款管理制度第一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有 "付款申請(qǐng)單 " ， 按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印鑒，填 寫日期、用途，登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二條 凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性 報(bào)告總經(jīng)理。第三條 公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額

10、大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理 外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第四條財(cái)務(wù)人員每周編制銀行存款余額表及收支報(bào)表，報(bào)送總經(jīng)理。第七章發(fā)票管理制度第一條 本公司所有發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，由會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票進(jìn)行具體管理，負(fù)責(zé) 本單位日常涉稅事項(xiàng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)銜接。第二條 由申請(qǐng)人填寫開票通知單，詳細(xì)填寫申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫） 、 企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請(qǐng)人姓名，附工程 結(jié)算單, 交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。第三條 若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需持有 雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。第

11、四條杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。第五條 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章 的證明方可開票。第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件后， 我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其 他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并由總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng) 進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。第七條 開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后， 才能開具發(fā)票。第八條 為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務(wù)資料應(yīng)妥善保管并及時(shí)更新，年度 末將客戶檔案裝訂成冊(cè)存檔。第八章內(nèi)部牽制管理制度第一條 財(cái)務(wù)部內(nèi)部牽制制

12、度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分 離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保 管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。第三條 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，法人私章由出納員保管。使用時(shí)由分 管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。第五條 所有銀行結(jié)算憑證由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使 用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、 轉(zhuǎn)賬支票。 存根與票面內(nèi)容完全一致。 由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支

13、票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記 并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。第七條 作廢支票由出納員交主管審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記賬 憑證后面，歸檔保管。第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后，交 由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行往來業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證字號(hào)。第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計(jì)算機(jī)打印 出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符。第十條 出納員無權(quán)編制或更改記賬憑證，無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 。 第十一條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銀行賬的勾對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，并于每月 10 日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；對(duì)于未達(dá)賬

14、項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢并向主管報(bào)告。第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。第十三條 大額存單由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登記備查簿并負(fù)責(zé)保存，到期前應(yīng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 報(bào)告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。第十四條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致、對(duì)賬 是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況。第十五條 對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼，嚴(yán) 禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。由專人保存上機(jī)操作記錄。第十六條 財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。第十七條 會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)檔案管理辦法，及時(shí)整理、裝訂各類憑證、 賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無缺損，然

15、后交檔案室保管。第九章 往來賬款的管理制度第一條 應(yīng)收賬款管理1、收款方針：業(yè)務(wù)人員或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù) 后，應(yīng)及時(shí)把 結(jié)算 單由客戶確認(rèn)蓋章，及時(shí)催收款項(xiàng)。2、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須 填寫移交清單一式四份(一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份) ，移 交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān) 統(tǒng)計(jì) 人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng) 核對(duì)賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。3、經(jīng)營部應(yīng)對(duì)工程款的回籠情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)追收，定期作出 分析。欠款催收應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤，財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督。一旦貨 款超過合

16、同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究經(jīng)辦人或有關(guān)人員的責(zé)任。4、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目，財(cái)務(wù)應(yīng)定期或每年年度終了對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行 全面檢查，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬。對(duì)于沒有把握收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng) 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第二條 應(yīng)付賬款管理1 、付款時(shí)間(1) 業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批執(zhí)行。(2) 上月各項(xiàng)費(fèi)用一般在次月 20 日左右支付。(3) 購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。2、付款方式(1) 轉(zhuǎn)賬支票，電匯等。(2) 現(xiàn)金。第三條 其他非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。第十章 費(fèi)用管理制度第一條 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本 制度。第

17、二條 公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制計(jì)劃。各部門要 按要求編制本部門的預(yù)算方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后，可在預(yù)算內(nèi)開支， 超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。第三條 各項(xiàng)費(fèi)用開支的審批程序及要求見 :細(xì)則 1：費(fèi)用報(bào)銷管理制度 ；細(xì)則 2：費(fèi)用報(bào)銷制度補(bǔ)充規(guī)定 ；細(xì)則 3：工地直接支出費(fèi)用報(bào)銷管理補(bǔ)充規(guī)定 ；細(xì)則 4：費(fèi)用報(bào)銷補(bǔ)充規(guī)定 ；細(xì)則 5：工地用油管理辦法 ； 細(xì)則 6：物資管理賬務(wù)處理程序 ； 細(xì)則 7：款項(xiàng)支付管理辦法 ； 細(xì)則 8：備用金管理辦法 ；第十一章 附則第一條 本制度由財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。第二條 本制度自 2010年7 月1日起開始試行，有

18、關(guān)補(bǔ)充規(guī)定隨時(shí)添加。細(xì)則 1：費(fèi)用報(bào)銷管理制度第一條 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理的費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本 制度。第二條 各項(xiàng)費(fèi)用按內(nèi)容分類管理。一、因公出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)1、報(bào)銷準(zhǔn)備1）報(bào)銷人按所赴工地分別填寫“差旅報(bào)帳清單” ，一地一單，要按時(shí)間順序依 次填寫， 乘座的車票要和起止日期、 起止地點(diǎn)相對(duì)應(yīng)， 要填寫金額；“差旅報(bào)帳清單” 上方要注明自己所在的部門、出差地點(diǎn)、用戶單位、設(shè)備編號(hào)及報(bào)帳日期。2）將票據(jù)按“差旅報(bào)帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報(bào)銷單”上，要求分類清 楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報(bào)帳清單”上的金額一致。3）填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單” （

19、綠色），附從工地返回經(jīng)工地負(fù)責(zé)人簽證的“休假 條”及“客戶對(duì)接表”等一并交上級(jí)負(fù)責(zé)人審核。4）因公出差需發(fā)生餐飲費(fèi)、招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)提前請(qǐng)示部門負(fù)責(zé)人同意。餐飲費(fèi)、 招待費(fèi)的票據(jù)要單獨(dú)粘貼，要求注明事由。2、審核程序1）一般員工和工地負(fù)責(zé)人的票據(jù)由本部門負(fù)責(zé)人審核；部門負(fù)責(zé)人的票據(jù)由總 經(jīng)理審核。2）將審簽過的單據(jù)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審驗(yàn)，會(huì)計(jì)按出差時(shí)間和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算補(bǔ)助 費(fèi)并填制正式的差旅費(fèi)報(bào)銷憑證(按出差人員服務(wù)的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計(jì)核算、匯總)。3) 報(bào)銷憑證經(jīng)主管會(huì)計(jì)復(fù)審簽章。4) 單據(jù)交總經(jīng)理簽批。5) 到財(cái)務(wù)部出納處報(bào)銷。6) 出納查閱報(bào)銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報(bào)銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。3、審核要求1) 了解出差工作情況。2) 詢問返回原因。3) 審核票據(jù)的合法性和真實(shí)性，并與人員調(diào)動(dòng)臺(tái)帳核對(duì)。4) 注明應(yīng)由“大方重科公司”或“租賃公司”報(bào)銷。4、出差天數(shù)的計(jì)算1) 出差天數(shù)以中午 12:00 為界限，以車、船票的時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)。2) 出發(fā)時(shí)間w 12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。3) 到達(dá)時(shí)間12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。5、公司