外資企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告范本檔

1、項(xiàng)目類別:項(xiàng)目編號(hào):盡職調(diào)查報(bào)告（項(xiàng)目名稱）普惠國(guó)際投資基金管理（北京）有限公司2020年4月13日ii目錄第一部分公司注冊(cè)登記文件3一、 公司注冊(cè)登記文件3二、公司概況3第二部分業(yè)務(wù)調(diào)查3一、 市場(chǎng)與銷售3二、生產(chǎn)及質(zhì)量管理4三、供應(yīng)配套體系4四、技術(shù)及研發(fā)4五、人力資源4第三部分財(cái)務(wù)調(diào)查4一、 財(cái)務(wù)組織4二、會(huì)計(jì)核算及報(bào)告5三、財(cái)務(wù)明細(xì)資料5四、財(cái)務(wù)分析8第四部分法律調(diào)查8一、 投資/融資8二、重大合同（未履行完畢者）（對(duì)方提供） 8三、土地房屋及設(shè)備設(shè)施（自查/對(duì)方提供）9四、 環(huán)保（詢問/對(duì)方提供）9五、勞動(dòng)人事（對(duì)方提供） 9六、稅務(wù)（對(duì)方提供）9七、其他9第一部分10公司基本資料一

2、、公司注冊(cè)登記文件1 .公司章程（投資協(xié)議、意向書、備忘錄）2 .營(yíng)業(yè)執(zhí)照、行業(yè)批件（含資質(zhì)證書）3 .股東名冊(cè)及持股比例4 .公司歷史沿革資料5 .控股參股公司及持股比例一覽表6 .分支機(jī)構(gòu)分布一覽表7 .出資證明及驗(yàn)資報(bào)告8 .董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事、經(jīng)理人員名單及任職資格二、公司概況1 .公司組織結(jié)構(gòu)圖2 .近年合并年度會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告3 .本部及主要子公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告4 .當(dāng)年或下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告5 .兩年內(nèi)媒體公開披露信息6 . 了解法人治理結(jié)構(gòu)、組織、職能分工、管理制度及流程，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制7 .主要關(guān)聯(lián)方概況8 .企業(yè)文化9 .企業(yè)的公眾形象10 .企業(yè)和工商、稅

3、務(wù)、財(cái)政、銀行、政府、環(huán)保等相關(guān)部門的關(guān)系11 .企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的能力12 .公司自動(dòng)化、信息化建設(shè)程度13 .公司國(guó)際化情況第二部分業(yè)務(wù)調(diào)查一、市場(chǎng)與銷售1 .營(yíng)銷策略2 .業(yè)務(wù)的季節(jié)性和周期性3 .銷售網(wǎng)絡(luò)、銷售渠道和銷售優(yōu)勢(shì)區(qū)域4 .外銷（出口）的渠道、主要市場(chǎng)和趨勢(shì)5 .對(duì)各級(jí)經(jīng)銷商提供的各類優(yōu)惠條件，常用促銷手段等6 .廣告方案7 .品牌和商標(biāo)及其重要性8 .企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，配套和售后市場(chǎng)比例及變化趨勢(shì)9 .各細(xì)分市場(chǎng)占有率，銷售收入構(gòu)成比例，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況10 .主要客戶名單及概況，與企業(yè)的緊密程度；主要客戶收入占總收入的比例11 .內(nèi)外銷的數(shù)量和比例，內(nèi)外銷的價(jià)格差異12 .銷售

4、量、銷售金額的發(fā)展態(tài)勢(shì)和變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)13 .未完成或未執(zhí)行的訂單14 .銷售管理模式（包括應(yīng)收賬款管理、銷售費(fèi)用和售后服務(wù)等）15 .銷售目標(biāo)的考核制度二、生產(chǎn)及質(zhì)量管理1 .主要生產(chǎn)單元組成、每生產(chǎn)單元所承擔(dān)的任務(wù)、生產(chǎn)物流的流程方式2 .主要的生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量、質(zhì)量狀況、先進(jìn)程序、產(chǎn)能負(fù)荷度3 .未來的主要技術(shù)改造和設(shè)備投資規(guī)劃4 .生產(chǎn)計(jì)劃的制定、協(xié)調(diào)5 .質(zhì)量管理獲得的認(rèn)證、質(zhì)量管理的體系、涉及的領(lǐng)域、質(zhì)量人員的技術(shù)素質(zhì)及關(guān)鍵 檢測(cè)設(shè)備的數(shù)量、先進(jìn)程度6 .生產(chǎn)組織對(duì)環(huán)境保護(hù)的滿足程度7 .產(chǎn)品因質(zhì)量問題退回及折讓的歷史與現(xiàn)狀三、供應(yīng)配套體系1 .原材料、主要零部件采購(gòu)配套模式2 .主要服

5、務(wù)（如運(yùn)輸?shù)龋┎少?gòu)的方式3 .主要供應(yīng)商情況及供貨數(shù)量、金額、占總采購(gòu)金額的比例，付款方式4 .內(nèi)部采購(gòu)政策，以及有關(guān)外購(gòu)或自產(chǎn)的決策是否恰當(dāng)5 .采購(gòu)職能考察：集權(quán)還是分權(quán)、競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)措施、多種供貨渠道的使用、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 收購(gòu)合同的類型、特定規(guī)則等6 .采購(gòu)合同的審核批準(zhǔn)制度四、技術(shù)及研發(fā)1 .技術(shù)研發(fā)人員的數(shù)量及專業(yè)素質(zhì)2 .近三年新品每年研發(fā)的品種數(shù)量、新品的銷售數(shù)量、銷售收入以及占總銷售收入的 比重3 .企業(yè)產(chǎn)品和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品的技術(shù)性能比較4 .研發(fā)的技術(shù)設(shè)備配備情況5 .研發(fā)資金的投入金額6 .研發(fā)的方式（技術(shù)合作、技術(shù)交流、自主研發(fā)）7 .專有技術(shù)與專利技術(shù)8 .當(dāng)前和以后三年的技

6、術(shù)開發(fā)及研發(fā)項(xiàng)目一覽表，并分析其先進(jìn)性及效益五、人力資源1 .主要管理人員詳細(xì)資料（年齡、工作年限、教育程度、技術(shù)職稱）2 .企業(yè)人員結(jié)構(gòu)（按學(xué)歷、職稱、年齡、部門劃分）3 .與戰(zhàn)略相對(duì)應(yīng)的人力資源規(guī)劃4 .人員招聘（聘用對(duì)象、聘用人員要求、崗位編制原則、招聘流程）5 .人員培訓(xùn)（目標(biāo)、方式、效果、培訓(xùn)頻率、范圍、培訓(xùn)費(fèi)用）6 .目標(biāo)管理（目標(biāo)表、評(píng)估表）7 .激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度第三部分財(cái)務(wù)調(diào)查一、財(cái)務(wù)組織1 .財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)關(guān)鍵人物的性格和能力，以及財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體工作能 力2 .年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算的編制、考核3 .財(cái)務(wù)分析的體系、報(bào)告流程4 .財(cái)務(wù)管理模式5 .會(huì)計(jì)電算化二、會(huì)計(jì)核算及

7、報(bào)告1 .會(huì)計(jì)報(bào)告體系(合并范圍、程序、原則、方法)2 .采用的會(huì)計(jì)政策3 .公司薪酬、稅費(fèi)及會(huì)計(jì)政策4 .內(nèi)部交易或關(guān)聯(lián)交易種類、流程、交易價(jià)格、結(jié)算原則，以及與之相關(guān)的稅收政策 三、財(cái)務(wù)明細(xì)資料1.貨幣資金(1)分析過去三年存款平均余額，判斷目前余額水平是否正常2 2) 了解可用資金余額，分析凍結(jié)資金的現(xiàn)象3 .應(yīng)收票據(jù)(1)獲得明細(xì)表，確認(rèn)票據(jù)種類、期限(2)對(duì)于商業(yè)承兌匯票，分析其出票人的信用程度(3)票據(jù)是否貼現(xiàn)4 .應(yīng)收賬款(1)今年應(yīng)收賬款趨勢(shì)分析，周轉(zhuǎn)指標(biāo)分析(2)獲得期末應(yīng)收賬款明細(xì)表/賬齡分析表，進(jìn)行分析(3)關(guān)注逾期賬款及壞賬，分析應(yīng)收賬款的可收回性及可能發(fā)生的損失(4)

8、關(guān)注前10大客戶的年度銷售額以及回款情況(5) 了解應(yīng)收賬款的核算方式，關(guān)注應(yīng)收內(nèi)部單位款，判斷應(yīng)收賬款被高估或低估 的可能性5 .其他應(yīng)收款(1)獲得期末其他應(yīng)收款明細(xì)表，進(jìn)行賬齡分析及壞賬分析(2)是否存在對(duì)外投資、委托理財(cái)和大額對(duì)外借款的情況(3)核對(duì)大額款項(xiàng)的合同、協(xié)議(4)費(fèi)用性質(zhì)的借款及暫付款5 .預(yù)付賬款(1)獲得預(yù)付賬款明細(xì)表，了解預(yù)付款性質(zhì)(2)賬齡分析，分析預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬的原因，判斷其是否正常(3) 了解預(yù)付之后潛在的大額負(fù)債(合同)，判斷風(fēng)險(xiǎn)6 .存貨(1)研究存貨、周轉(zhuǎn)率變化趨勢(shì)及主要原因(2)獲取過去三年按主要產(chǎn)品系列、大類或其他方法劃分的存貨匯總表(3)取得最近的

9、存貨盤點(diǎn)記錄，判斷其真實(shí)性(4)關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品的情況(5) 了解周轉(zhuǎn)緩慢或過時(shí)的產(chǎn)成品存貨，判斷其實(shí)現(xiàn)銷售的可能性(6)判斷存貨被高估或低估的可能性(7)比較最近的成本價(jià)與凈售價(jià)，以判斷在存貨出售時(shí)是否可以實(shí)現(xiàn)合理的毛利率(8)低值易耗品、工裝模具的核算及現(xiàn)狀(9)投資(10) 獲取或編制投資明細(xì)表(11) 獲取投資協(xié)議、企業(yè)章程、債券契約、經(jīng)紀(jì)人通知書等重要資料(12) 投資的背景及控制能力(13) 檢查長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家的限制性規(guī)定(14) 檢查本期發(fā)生的重大股權(quán)變動(dòng)，判斷其正常性(15) 控股企業(yè)驗(yàn)證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益(與控股企業(yè)盡職調(diào)查結(jié)合)7 .固定資產(chǎn)(

10、1)獲得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表(2)對(duì)重要的固定資產(chǎn)，檢查相關(guān)合同、采購(gòu)發(fā)票、產(chǎn)權(quán)證明等資料，確認(rèn)其所有 權(quán)(3)實(shí)地觀察固定資產(chǎn)，了解目前使用情況，確定使用期限和殘值是否合理(4)調(diào)查未使用和不需用的固定資產(chǎn)(5)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力與實(shí)際生產(chǎn)能力比較，以及原因分析(6)檢查有無與關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)的購(gòu)售活動(dòng)(7) 了解有無更新昂貴的生產(chǎn)設(shè)備的要求8 .在建工程(1)獲得在建工程明細(xì)項(xiàng)目清單(含工程預(yù)算)(2)對(duì)于大型項(xiàng)目，獲取工程項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額和建設(shè)批準(zhǔn)文件，施工承 包合同、進(jìn)度報(bào)告等資料(3)是否存在已投入使用，未辦理工程結(jié)算的在建工程，并分析借款費(fèi)用資本化的 合理性(4)是否

11、存在停工工程，了解原因9 .無形資產(chǎn)(1)獲得無形資產(chǎn)明細(xì)表(2) 了解無形資產(chǎn)的取得方式、入賬價(jià)值、有效期限(3)判斷無形資產(chǎn)價(jià)值的合理性10 .其他(1)被抵押或質(zhì)押的資產(chǎn)價(jià)值，以及對(duì)應(yīng)的債務(wù)，分析其差額(2)遞延資產(chǎn)及待攤費(fèi)用分析(3)未入賬的資產(chǎn)11 .借款(1)借款明細(xì)表(債權(quán)人、種類、期限、金額、利率、保證方式等)(2)借款利息是否按期支付，是否存在停息掛賬的借款(3)是否存在已轉(zhuǎn)到資產(chǎn)管理公司處置的銀行貸款，分析債務(wù)重組可能性(4) 了解金融機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的授信及信用評(píng)級(jí)情況、抵押和擔(dān)保情況，評(píng)價(jià)其信 譽(yù)和融資能力12 .應(yīng)付賬款(1)對(duì)今年應(yīng)付賬款趨勢(shì)分析(2)獲取應(yīng)付賬款明細(xì)

12、表，以及賬齡分析(3)分析長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，是否合理的原因，判斷企業(yè)是否缺乏償債能力或利 用應(yīng)付賬款隱瞞利潤(rùn)(4)業(yè)務(wù)趨勢(shì)與應(yīng)付賬款的趨勢(shì)比較，了解是否具有足夠的買方信用(5) 了解預(yù)估材料款是否適當(dāng)，是否存在未入賬的應(yīng)付賬款(6)前10大供應(yīng)商，及其供應(yīng)品種、年度采購(gòu)總額13 .其他應(yīng)付款(1)獲得期末其他應(yīng)付款明細(xì)表，進(jìn)行賬齡分析(2)核對(duì)大額款項(xiàng)的合同、協(xié)議(3)分析長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)付款，是否合理原因，判斷企業(yè)是否隱瞞利潤(rùn)14 .預(yù)收賬款(1)獲得明細(xì)表，了解預(yù)收原因(2) 了解銷售預(yù)收制度15.應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款(1)獲取應(yīng)交稅金明細(xì)表(2)查閱納稅鑒定及征、免、減稅的批準(zhǔn)文件，了

13、解適用的稅種、計(jì)稅基礎(chǔ)、稅率、 范圍，分析并購(gòu)后稅費(fèi)政策的變化情況(3)確定有關(guān)減免稅的項(xiàng)目是否真實(shí)，理由是否充分，手續(xù)是否完備(4)取得稅務(wù)部門匯算清繳或其他確認(rèn)文件(5)關(guān)聯(lián)交易的稅收計(jì)算繳納16 .預(yù)提費(fèi)用(1) 了解預(yù)提項(xiàng)目、原因、計(jì)提依據(jù)(2)判斷預(yù)提是否正確17 .其他負(fù)債應(yīng)付工資及福利費(fèi)明細(xì)；應(yīng)付股利、長(zhǎng)期應(yīng)付款等18 .或有負(fù)債擔(dān)保；訴訟；貼現(xiàn)；未執(zhí)行完畢的合同；合作意向19 .股本(實(shí)收資本)(1)股東名稱、投資金額、股權(quán)比例(2)歷年資本的變動(dòng)情況20 .資本公積(1)資本公積明細(xì)表(2)歷年資本公積增減變動(dòng)的內(nèi)容及其依據(jù)21 .銷售收入(1)銷售收入、銷售量、單位售價(jià)、單

14、位成本、毛利率的變化趨勢(shì)(2)產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)(3)企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度(4)關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對(duì)利潤(rùn)的影響(5)運(yùn)用分析性復(fù)核，查明異?，F(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因22 .銷售成本(1)成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素，并就其對(duì)成本變化的影響做分析(2)成本計(jì)算的合理性23 .期間費(fèi)用(1)費(fèi)用總額、費(fèi)用水平趨勢(shì)變化(2)主要費(fèi)用項(xiàng)目變化趨勢(shì)(3)分析收入與各項(xiàng)主要費(fèi)用的相關(guān)程度24 .現(xiàn)金流量(1)特別關(guān)注經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流(2)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動(dòng)的利息支出凈額(3)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)責(zé)表及利潤(rùn)表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營(yíng)資金來源，對(duì)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)如何四、財(cái)務(wù)分

15、析1 .財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、趨勢(shì)、比率分析2 .未來?yè)p益(銷售收入、銷售成本、期間費(fèi)用、稅收)關(guān)鍵影響因素的研究3 .未來現(xiàn)金流量是否能滿足經(jīng)營(yíng)與投資的需要，關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的注資需求往往被低估4 .提高資產(chǎn)質(zhì)量以及損益的分析第四部分法律調(diào)查一、投資/融資1 .重大對(duì)外投資合同(聯(lián)營(yíng)、并購(gòu)、承包經(jīng)營(yíng)、投資協(xié)議，含境外投資)2 .限制股東權(quán)利的合同/協(xié)議(如股權(quán)轉(zhuǎn)讓受限、表決權(quán)受限、回購(gòu)安排、委托投資、 股權(quán)托管協(xié)議、股權(quán)質(zhì)押協(xié)議)3 .全部借貸文件(借貸合同、擔(dān)保抵押合同)，其他重大欠款(如股東貸款、公司拆 借等)文件4 .重要子公司的上述文件5 .全部融資租賃文件(如有)6 .股票、債券發(fā)行(增發(fā))文件(

16、自查、詢問)7 .訴訟(對(duì)方提供)8 .未決訴訟、仲裁或行政調(diào)查處罰案件9 .潛在訴訟、仲裁或行政調(diào)查處罰案件(有現(xiàn)實(shí)威脅者)10 .合格律師對(duì)上述事項(xiàng)的法律意見或評(píng)估報(bào)告11 .限制公司某項(xiàng)未來活動(dòng)的合同或判決裁定(如有)12 .重要子公司的上述文件二、重大合同(未履行完畢者)(對(duì)方提供)1 .重大采購(gòu)合同、建筑工程承包合同、房地產(chǎn)銷售合同2 .包銷協(xié)議（如有）、進(jìn)出口合同（格式文本）3 .保險(xiǎn)合同及未決理賠事項(xiàng)4 .限制公司競(jìng)爭(zhēng)的合同/協(xié)議（如獨(dú)家許可合同/協(xié)議，市場(chǎng)瓜分協(xié)議）5 .與政府達(dá)成的合同/協(xié)議（如重組上市、政府采購(gòu)、就業(yè)、治安、完稅等協(xié)議性安排）6 .公司證券（股權(quán)、股票、債券

17、）買賣協(xié)議（如有）7 .專利、商標(biāo)、專有技術(shù)等權(quán)利證書及許可合同8 .公司與公司股東及高管人員之間的商務(wù)合同/協(xié)議（如有）9 .公司與子公司之間的商務(wù)合同/協(xié)議（如有）10 .租賃合同11 .公司事業(yè)許可使用協(xié)議12 .加工承攬協(xié)議13 .對(duì)外擔(dān)保合同14 .其他重大合同（50萬元以上者），如廣告、咨詢、代理等三、土地房屋及設(shè)備設(shè)施（自查/對(duì)方提供）1 . 土地使用證及土地出讓/轉(zhuǎn)讓合同（并且列清單）2 .房產(chǎn)證及轉(zhuǎn)讓合同（并且列清單）3 .房屋租賃合同（并且列清單）4 .重大設(shè)備設(shè)施產(chǎn)權(quán)證明（合同/發(fā)票/進(jìn)口報(bào)關(guān)單和固定資產(chǎn)清單、在建工程清單）四、環(huán)保（詢問/對(duì)方提供）1 .環(huán)保專家提供的環(huán)保調(diào)查評(píng)估報(bào)告2 .環(huán)保工程設(shè)施投資額及設(shè)施清單3 .政府環(huán)保要求4 .環(huán)保備付準(zhǔn)備金（如有）五、勞動(dòng)人事（對(duì)方提供）1 .高管人員聘用協(xié)議2 .現(xiàn)有管理團(tuán)隊(duì)、在職職工、臨時(shí)工、離退休人員名單3 .管理層現(xiàn)在福利待遇安排4 .員工現(xiàn)有福利待遇安排5 .未決勞動(dòng)人事爭(zhēng)議及潛在爭(zhēng)議6 .企業(yè)社保狀態(tài)六、稅務(wù)（對(duì)方提供）1 .三年內(nèi)完稅憑證2 .公司稅收待遇證明文件（含優(yōu)惠待遇和差別待遇）3 .稅務(wù)登記證七、其他1 .公司自動(dòng)化、信息化建設(shè)情況（觀察、詢問）2 .公司法制化建設(shè)（觀察、詢問）3 .公司國(guó)際化情況（觀察、