2013年《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》習(xí)題集參考答案

1、習(xí) 題 一 資 料 內(nèi) 容 資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目 1、庫(kù)存現(xiàn)鈔庫(kù)存現(xiàn)金 2、欠A單位貨款應(yīng)付賬款 3、存入銀行的貨幣資金銀行存款 4、開(kāi)出本單位承兌商業(yè)匯票應(yīng)付票據(jù) 5、庫(kù)存甲材料原材料 6、所有者繳入資本實(shí)收資本 7、B欠本單位貨款應(yīng)收賬款 8、欠交國(guó)家稅金應(yīng)交稅費(fèi) 9、庫(kù)存子產(chǎn)品庫(kù)存商品10、預(yù)付購(gòu)料款預(yù)付賬款11、欠付職工工資應(yīng)付職工薪酬12、小工具周轉(zhuǎn)材料13、預(yù)收客戶(hù)貨款預(yù)收賬款14、融資租入的機(jī)器固定資產(chǎn)15、一年期銀行借款短期借款16、廠(chǎng)房固定資產(chǎn)17、運(yùn)輸用汽車(chē)固定資產(chǎn)18、商標(biāo)使用權(quán)無(wú)形資產(chǎn)資 料 內(nèi) 容資 產(chǎn)負(fù) 債所有者權(quán)益會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目19

2、、發(fā)行本公司三年期債券應(yīng)付債券20、車(chē)床固定資產(chǎn)21、專(zhuān)利技術(shù)無(wú)形資產(chǎn)22、提取的盈余公積金盈余公積23、已付的預(yù)訂下一年度報(bào)刊雜志的款項(xiàng)待攤費(fèi)用24、欠C單位貨款應(yīng)付賬款25、鉆床固定資產(chǎn)26、所有者追加投資實(shí)收資本27、大客車(chē)固定資產(chǎn)28、欠運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)其他應(yīng)付款29、辦公大樓固定資產(chǎn)30、提取未支付的職工福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬31、持有Y公司半年期債券交易性金融資產(chǎn)32、采購(gòu)員老王借支的差旅費(fèi)其他應(yīng)收款33、欠D單位貨款應(yīng)付賬款34、持有X公司承兌的商業(yè)匯票應(yīng)收票據(jù)35、向銀行借入的半年期借款短期借款36、庫(kù)存乙材料原材料37、向銀行借入兩年期借款長(zhǎng)期借款38、向聯(lián)營(yíng)單位長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期股權(quán)投資

3、39、庫(kù)存丑產(chǎn)品庫(kù)存商品40、企業(yè)本期利潤(rùn)總額本年利潤(rùn)注：1、第15題“一年期借款”為“短期借款” 2、第23題“已支出以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)的改良支出”攤銷(xiāo)期在一年以上。習(xí) 題 二 資 料 內(nèi) 容成 本費(fèi) 用收 入會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目 1、子產(chǎn)品銷(xiāo)售收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2、已銷(xiāo)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3、流動(dòng)資金借款利息支出 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4、產(chǎn)品生產(chǎn)直接材料費(fèi)生產(chǎn)成本 5、產(chǎn)品銷(xiāo)售領(lǐng)用的包裝材料 銷(xiāo)售費(fèi)用 6、企業(yè)管理人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 管理費(fèi)用 7、多余材料銷(xiāo)售收入其他業(yè)務(wù)收入 8、產(chǎn)品生產(chǎn)直接人工費(fèi)生產(chǎn)成本 9、產(chǎn)品銷(xiāo)售運(yùn)輸費(fèi) 銷(xiāo)售費(fèi)用10、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入其他業(yè)務(wù)收入11、已銷(xiāo)多

4、余材料購(gòu)進(jìn)成本 其他業(yè)務(wù)支出12、企業(yè)違約罰款支出 營(yíng)業(yè)外支出13、生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊費(fèi)制造費(fèi)用14、固定資產(chǎn)盤(pán)盈營(yíng)業(yè)外收入15、車(chē)間領(lǐng)用一般耗費(fèi)性材料制造費(fèi)用16、持有M公司的股票分紅投資收益17、本期銷(xiāo)售稅金營(yíng)業(yè)稅金及附加18、廠(chǎng)部管理人員工資 管理費(fèi)用19、持有N公司債券的利息收入 投資收益20、企業(yè)管理部門(mén)設(shè)備折舊費(fèi) 管理費(fèi)用21、固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失 營(yíng)業(yè)外支出22、企業(yè)管理部門(mén)辦公費(fèi) 管理費(fèi)用注：1、第2題“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”屬于費(fèi)用類(lèi)； 2、第13、15題“制造費(fèi)用”屬于成本類(lèi). 習(xí) 題 三 賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方 貸方借方貸方1、固定資產(chǎn)400,000220,00

5、0100,000 (52萬(wàn)) 2、銀行存款60,000 (11萬(wàn))80,00090,0003、應(yīng)收賬款 (40萬(wàn))300,000500,000200,0004、應(yīng)付賬款80,000 (8萬(wàn))5、短期借款 (2萬(wàn)) 10,00030,0006、實(shí)收資本50,000150,000 (20萬(wàn)) 7、其他應(yīng)收款240,00030,00070,000 (20萬(wàn)) 8、庫(kù)存現(xiàn)金50,000900,000150,000 (80萬(wàn)) 9、原材料30,00080,00030,000 (8萬(wàn))10應(yīng)付票據(jù)90,00050,000 (4萬(wàn))習(xí) 題 四 - 22 -（1）借：固定資產(chǎn) 42,300 貸：實(shí)收資本 42

6、,300（2）借：庫(kù)存現(xiàn)金 5,000 貸：銀行存款 5,000（3）借：生產(chǎn)成本 58，000 貸：原材料 58，000（4）借：原材料 28,000 貸：應(yīng)付賬款 28，000（5）借：在途物資 28,000貸：銀行存款 28,000（6）借：應(yīng)付賬款紅旗廠(chǎng) 20,000 貸：銀行存款 20,000（7）借：銀行存款 48,000 貸：應(yīng)收賬款 48,000（8）借：其他應(yīng)收款李華 2,500 貸：銀行存款 2,500（9）借：管理費(fèi)用 100 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100（10）借：短期借款 25,000 貸：銀行存款 25,000（11）借：應(yīng)付賬款東風(fēng)廠(chǎng) 28,000 貸：短期借款 28,0

7、00（12）借：管理費(fèi)用 2,300 庫(kù)存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款李華 2,500習(xí) 題 五 1編制會(huì)計(jì)分錄（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 1,500 貸：銀行存款 1,500（2）借：應(yīng)付賬款通用廠(chǎng) 13,000 貸：銀行存款 13,000（3）借：在途物資 12，800 貸：銀行存款 12，800（4）借：其他應(yīng)付款 1,500 貸：銀行存款 1,500（5）借：銀行存款 40,000 貸：實(shí)收資本 40,000（6）借：生產(chǎn)成本 58,000 貸：原材料 58,000 （7）借：固定資產(chǎn) 55,000 貸：實(shí)收資本 55,000（8）借：銀行存款 10,200 貸：應(yīng)收賬款準(zhǔn)化廠(chǎng) 10,200（9

8、）借：短期借款 15,000 貸：銀行存款 15,000（10）借：應(yīng)付賬款通達(dá) 54,000 貸：長(zhǎng)期借款 54,000（11）借：庫(kù)存商品 85，000 貸：生產(chǎn)成本 85，000（12）借： 原材料 12，800 貸：在途物資 12，8002開(kāi)設(shè)丁字賬戶(hù)，記入月初余額，本期發(fā)生額及期末余額 借 固定資產(chǎn) 貸 借 原材料 貸期初余額 850,000（7） 55,000期初余額 328,000（11） 12，800（6） 58,000本期發(fā)生額 55,000期末余額 905,000本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 12800 期末余額 282800 本期發(fā)生額 58,000借 生產(chǎn)成本 貸 借 庫(kù)存商

9、品 貸期初余額 145,000（6） 58,000（12） 85,000期初余額 80,000（12） 85,000本期發(fā)生額 58,000期末余額 118,000本期發(fā)額 85,000本期發(fā)生額 85,000期末余額 165,000本期發(fā)生額 借 庫(kù)存現(xiàn)金 貸 借 應(yīng)收賬款 貸期初余額 2,500（1） 1,500期初余額 24,000（8） 10,200本期發(fā)生額 1,500期末余額 4,000本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 13,800本期發(fā)生額 10,200借 銀行存款 貸 借 應(yīng)付賬款 貸期初余額 136,550（5） 40,000（8） 10,200（1） 1,500（2） 13

10、,000（3） 12，800（4） 1,500（9） 15,000（2） 13,000（10） 54,000期初余額 599,250本期發(fā)生額 67,000本期發(fā)生額 期末余額 532,250本期發(fā)生額 50，200期末余額 142，950本期發(fā)生額 43，800 借 短期借款 貸 借 長(zhǎng)期借款 貸（9） 15,000期初余額 50,000期初余額 100,000（10） 54,000本期發(fā)生額 15,000本期發(fā)生額 期末余額 35,000本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 54,000期末余額 154,000借 其他應(yīng)付款 貸 借 本年利潤(rùn) 貸（4） 1,500期初余額 2,500期初余額 64,30

11、0本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 64,300本期發(fā)生額1,500本期發(fā)生額 期末余額 1,000借 實(shí)收資本 貸 借 在途物資 貸期初余額 650,000（5） 40,000（7） 55,000（3） 12,800（3） 12,800本期發(fā)生額本期發(fā)生額 95,000期末余額 745,000本期發(fā)生額 12,800本期發(fā)生額 12,8003編制發(fā)生額及余額試算平衡表會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方固定資產(chǎn)850,00055,000905,000原材料328,0001280058,000282, 800生產(chǎn)成本145,00058,00085,000118,000庫(kù)存

12、商品80,00085,000165,000庫(kù)存現(xiàn)金2,5001,5004,000銀行存款136,5505020043800142,950應(yīng)收賬款24,00010,20013,800應(yīng)付賬款699,25067,000632,250短期借款50,00015,00035,000長(zhǎng)期借款100,00054,000154,000其他應(yīng)付款2,5001,5001,000 在途物資1280012800本年利潤(rùn)64,30064,300實(shí)收資本650,00095,000745,000合 計(jì)1,566,0501,566,0503588003588001,631,5501,631,550習(xí) 題 六 1借：在途物資甲

13、 8,964 （8820+144） 乙 2,856（2760+96） 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1,968.60 貸：銀行存款 13,788.602借：其他應(yīng)收款 3,000 貸：銀行存款 3,0003借：在途物資甲 4,133.33 （4000+133.33） 乙 1,066.67（1000+66.67）應(yīng)交稅增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850貸：應(yīng)付賬款紅星 6,050 4借：在途物資 乙 2,820 （2760+60） 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 469.20貸：其他應(yīng)收款 3,000 庫(kù)存現(xiàn)金 289.205借：應(yīng)付賬款紅星 6,050 貸：銀行存款 6,0506借：在途物資甲 4,040

14、（3920+120） 乙 1,470（1380+90）應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 901 貸：應(yīng)付票據(jù) 6,4117借：預(yù)付賬款通達(dá) 20,000 貸：銀行存款 20,0008借：在途物資甲 32,000（30000+2000） 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5,100 貸：預(yù)付賬款 20,000 銀行存款 17,100 9借：在途物資甲 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20010借：原材料甲 41164貸：在途物資甲 41164借：原材料乙 5676 貸：在途物資乙 5676 （） 注：第3和6題不結(jié)轉(zhuǎn)成本習(xí) 題 七 1借：生產(chǎn)成本A 20,000 B 16,000借：制造費(fèi)用 1,300 管理費(fèi)用 1

15、,000貸：原材料 甲 36,000 貸：原材料乙 2,3002借：生產(chǎn)成本A 17,000 B 7,000制造費(fèi)用 4,000 管理費(fèi)用 4,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 32,0003借：生產(chǎn)成本A 2,380 B 980 制造費(fèi)用 560 管理費(fèi)用 560 貸：應(yīng)付職工薪酬福利 4,4804借：庫(kù)存現(xiàn)金 32,000 貸：銀行存款 32,0005借：制造費(fèi)用 6,500 管理費(fèi)用 500 貸：累計(jì)折舊 7,0006借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 180,000 貸：銀行存款 180,0007借：應(yīng)付職工薪酬工資 32,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 32,0008借：制造費(fèi)用 9,000 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 9,0

16、009借：制造費(fèi)用 15,000 管理費(fèi)用 8,000貸：銀行存款 23,00010借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000貸：應(yīng)付利息 600011制造費(fèi)用總額=30,360 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本A 21,505 B 8,855貸：制造費(fèi)用 30,36012借：庫(kù)存商品 93,720貸：生產(chǎn)成本A 60,885 B 32,835習(xí) 題 八 1借：銀行存款 58,500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 8,5002借：應(yīng)收票據(jù) 23,400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20,000 應(yīng)交稅金增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 3,400 3借：應(yīng)收賬款 36,600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30,000 應(yīng)交稅

17、費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5,100 銀行存款 1,5004借：銀行存款 15,000 貸：預(yù)收賬款 15,0005（1）借：預(yù)收賬款 15,540 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2,040 銀行存款 1,500（2）借： 庫(kù)存現(xiàn)金 540 貸：預(yù)收賬款 540或者：借：預(yù)收賬款： 15,000 庫(kù)存現(xiàn)金 540貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2,040 銀行存款 1,5006借：銷(xiāo)售費(fèi)用 5,000 貸：銀行存款 5,0007借：銷(xiāo)售費(fèi)用 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5008借：銷(xiāo)售費(fèi)用 5,000 貸：銀行存款 5,0009借：營(yíng)

18、業(yè)稅金及附加 2,540貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2,54010借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80,000 貸：庫(kù)存商品 80,000習(xí) 題 九 1借：營(yíng)業(yè)外支出 1,500貸：銀行存款 1,5002借：銀行存款 8，500 貸：營(yíng)業(yè)外收入 8，5003借：銀行存款 9,945 貸：其他業(yè)務(wù)收入 8，500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1，445 同時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)成本 9，400 貸：原材料 9，4004、借：銀行存款 2，5000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2，5000 5借：營(yíng)業(yè)外支出 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8006、借：應(yīng)收股利 5，000 貸：投資收益 5，0007借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 474,70

19、0 其他業(yè)務(wù)收入 124,000 營(yíng)業(yè)外收入 3,500 投資收益 69,000 貸：本年利潤(rùn) 671,200同時(shí)： 借：本年利潤(rùn) 405,300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 310,000 銷(xiāo)售費(fèi)用 42,000 其他業(yè)務(wù)支出 15,200 營(yíng)業(yè)外支出 25,300 管理費(fèi)用 5,600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3,000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4,200 （不得合并）8所得稅=（671,200-405,300）×25%=87,747 計(jì)算時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用 66,475 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 66,475 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：本年利潤(rùn) 66,475 貸：所得稅費(fèi)用 66,4759稅后利潤(rùn)=671,200-405

20、,300-66,475=199，425 借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 19，942.5 貸：盈余公積 19，942.5 10借：利潤(rùn)分配 107,689.5 （199，425-19，942.5）*60% 貸：應(yīng)付股利 107,689.5 習(xí) 題 十1銀行存款 28,000 （銀收） 貸：長(zhǎng)期借款 28,0002借：應(yīng)付賬款 8,000 （銀付） 貸：銀行存款 8,0003借：應(yīng)收賬款 14,040 （轉(zhuǎn)賬憑證） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅） 2,0404借：銷(xiāo)售費(fèi)用 4,000 （銀付） 貸：銀行存款 4,0005借：在途物資 15,000 （銀付） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

21、增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2,380 貸：銀行存款 17,3806借：原材料 15,000 （轉(zhuǎn)賬憑證） 貸：在途物資 15,0007借：銀行存款 14,040 （銀收） 貸：應(yīng)收賬款大華 14,0408借：其他應(yīng)收款 2,500 （銀付） 貸：銀行存款 2,5009借：制造費(fèi)用 35 （現(xiàn)付） 管理費(fèi)用 125 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 16010借：制造費(fèi)用 1,800 （銀付） 管理費(fèi)用 600 貸：銀行存款 2,40011借：庫(kù)存現(xiàn)金 5,500 （銀付） 貸：銀行存款 5,50012借：應(yīng)付職工薪酬 5,500 （現(xiàn)付） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5,50013借：制造費(fèi)用 2,000 （轉(zhuǎn)賬） 管理費(fèi)用 1,0

22、00 貸：累計(jì)折舊 3,00014借：管理費(fèi)用 2,200 （現(xiàn)收和轉(zhuǎn)帳） 庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款 2,50015借：生產(chǎn)成本A 1,500 （轉(zhuǎn)賬） B 2,500 貸：制造費(fèi)用 4,00016借：庫(kù)存商品 19,300 （轉(zhuǎn)賬） 貸：生產(chǎn)成本 19,30017借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1,300 （銀付） 貸：銀行存款 1,30018借：所得稅費(fèi)用 8,500 （轉(zhuǎn)賬）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 8,500習(xí) 題 十 一 1、編制會(huì)計(jì)分錄 （1）借：銀行存款 35,000 貸：短期借款 35,000 （2）借：銀行存款 35,100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30,000 應(yīng)交稅費(fèi)增值

23、稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 5,100 （3）借：其他應(yīng)收款 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800 （4）借：庫(kù)存現(xiàn)金 60,000 貸：銀行存款 60,000 借：應(yīng)付職工薪酬工資 54,430 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 54,430 （5）借：管理費(fèi)用 4,639 貸：銀行存款 4,639 （6）借：銀行存款 5,000 貸：應(yīng)收賬款 5,000 （7）借：管理費(fèi)用 576 庫(kù)存現(xiàn)金 224 貸：其他應(yīng)收款 800 （8）借：應(yīng)付賬款 27,300 貸：銀行存款 27,300 （9）借：制造費(fèi)用 20,000 管理費(fèi)用 10,000 貸：銀行存款 30,000 （10）借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 128,000 貸：銀行存款 128

24、,000 （11）借：銀行存款 8,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8,000 2、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收款憑證和付款憑證。（1） 收款憑證借方科目：銀行存款 XXXX年11月5日 銀收1摘要貸方科目金額總賬科目明細(xì)科目借款短期借款35,000合計(jì)金額35,000（2） 收款憑證借方科目：銀行存款 XXXX年11月6日 銀收2摘要貸方科目金額總賬科目明細(xì)科目銷(xiāo)售產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅30,0005,100合計(jì)金額35,100 （3） 付款憑證貸方科目：現(xiàn)金 XXXX年11月7日 現(xiàn)付摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目職工出差預(yù)支現(xiàn)金其他應(yīng)收款800合計(jì)金額800（4） 付款憑證貸方科目：銀行存款

25、XXXX年11月10日 銀付1摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目提取現(xiàn)金現(xiàn)金60,000合計(jì)金額60,000（5） 付款憑證貸方科目：現(xiàn)金 XXXX年11月10日 現(xiàn)付2摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目發(fā)工資應(yīng)付工資54,430合計(jì)金額54,430（6） 付款憑證貸方科目：銀行存款 XXXX年11月11日 銀付2摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目購(gòu)買(mǎi)辦公用品管理費(fèi)用4,639合計(jì)金額4,639（7） 收款憑證借方科目：銀行存款 XXXX年11月18日 銀收3摘要貸方科目金額總賬科目明細(xì)科目收到坤興公司欠貨款應(yīng)收賬款坤興公司5,000合計(jì)金額5,000（8） 收款憑證借方科目：現(xiàn)金 XXXX年11月

26、20日 現(xiàn)收1摘要貸方科目金額總賬科目明細(xì)科目職工出差交回余款其他應(yīng)收款224合計(jì)金額224（9） 付款憑證貸方科目：銀行存款 XXXX年11月27日 銀付3摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目?jī)斶€欠款應(yīng)付賬款海陽(yáng)公司27,300合計(jì)金額27,300（10） 付款憑證貸方科目：銀行存款 XXXX年11月28日 銀付4摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目支付水電費(fèi)制造費(fèi)用管理費(fèi)用20,00010,000合計(jì)金額30,000（11） 付款憑證貸方科目：銀行存款 XXXX年11月29日 銀付5摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目支付2年房租長(zhǎng)期待攤費(fèi)用128,000合計(jì)金額128,000（12） 付款憑證貸方科

27、目：現(xiàn)金 XXXX年11月30日 現(xiàn)付3摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目將現(xiàn)金存入銀行銀行存款8,000合計(jì)金額8,0002現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬XXXX年憑證種類(lèi)編號(hào)摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日111上年結(jié)余3,9507現(xiàn)付 1出差預(yù)支現(xiàn)金其他應(yīng)收款8003,15010銀付 1取現(xiàn)銀行存款60,00063,15010現(xiàn)付2發(fā)工資應(yīng)付工資54,4308,72020現(xiàn)收 1出差交回現(xiàn)金其他應(yīng)收款2248,94430現(xiàn)付 3現(xiàn)金存入銀行銀行存款8,00094431本月合計(jì)60,22463,2309443 銀行存款日記賬XXXX年憑證種類(lèi)編號(hào)摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日111上年結(jié)余495,0005銀

28、收 1借入短期借款短期借款35,000530,0006銀收 2銷(xiāo)售產(chǎn)品收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30,000應(yīng)交稅金5,100565,10010銀付 1提取現(xiàn)金發(fā)工資現(xiàn)金60,000505,10011銀付 2購(gòu)買(mǎi)辦公用品管理費(fèi)用4,639500,46118銀收 3收到前欠貨款應(yīng)收賬款5,000505,46127銀付 3償還欠款應(yīng)付賬款27,300478,16128銀付4支付水生費(fèi)制造費(fèi)用20,000管理費(fèi)用10,000448,16129銀付5支付房租長(zhǎng)期待攤費(fèi)用128,000320,16130 現(xiàn)付3將現(xiàn)金存入銀行現(xiàn)金8，000328，16131本月合計(jì)83,100249，936328,161習(xí) 題 十

29、 二1編制會(huì)計(jì)分錄（1）借：生產(chǎn)成本 2,400 貸：原材料甲 1,800 乙 600（2）借：在途物資甲 6,000 乙 800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1,156 貸：應(yīng)付賬款長(zhǎng)江公司 7,020 三維公司 936（3）借：應(yīng)付賬款長(zhǎng)江公司 5,000 貸：銀行存款 5,000（4）借：應(yīng)付賬款長(zhǎng)江公司 2,000 三維公司 1,000 貸：銀行存款 3,000（5）借：原材料 甲 6,000 乙 800 貸：在途物資 6,8002編制“原材料”總分類(lèi)賬和明白分類(lèi)的賬戶(hù)?？偡诸?lèi)賬借 原材料 貸期初余額 24,000（5） 6,800（1） 2,400本期發(fā)生額6,800期末余額 28,400本期發(fā)生額 2,400材料明細(xì)分類(lèi)賬材料名稱(chēng)：甲材料 計(jì)量單位：公斤XXXX年憑證號(hào)摘 要收 入發(fā) 出結(jié)