中級(jí)財(cái)務(wù)二OK

1、中級(jí)財(cái)務(wù)一、二形成性考核一（第14章）_0001 一、單項(xiàng)選擇題（共 20道試題，共40分。）1 .可供出售金融資產(chǎn)，性質(zhì)上屬于（）。C.非流動(dòng)資產(chǎn)2 .對(duì)企業(yè)尚未入賬而銀行已收妥入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，正確的會(huì)計(jì)處理方法是（）。C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不作任何會(huì)計(jì)處理，以后實(shí)際收到銀行結(jié)算憑證時(shí)再作會(huì)計(jì)處理3 .應(yīng)收賬款的入賬金額為（）。B.實(shí)際發(fā)生的金額4 .下列賬戶中，可以辦理工資、獎(jiǎng)金、津貼現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的是（）。A.基本存款賬戶5 .下列各選項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入外購存貨成本的是（）。C.取得的現(xiàn)金折扣收入6以賬簿記錄為依據(jù)，采用表格和文字形式將會(huì)計(jì)信息傳輸給使用者。這一過程稱為（ D.會(huì)計(jì)報(bào)告7

2、 .材料采購?fù)局邪l(fā)生的合理損耗，正確的處理方法是（）。B.計(jì)入材料采購成本8 .應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因是（）。C.賒銷9 .財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本目標(biāo)是（）。A.提供會(huì)計(jì)信息10 .商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不能超過（）。C. 6個(gè)月11 .企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）。B.財(cái)務(wù)費(fèi)用12 .企業(yè)對(duì)庫存現(xiàn)金清查過程中發(fā)現(xiàn)的多余現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)處理之前，應(yīng)借記“庫存現(xiàn)金”賬戶，貸記的賬戶為（）。C.待處理財(cái)產(chǎn)損溢13 .企業(yè)按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)計(jì)入 （）。C.資產(chǎn)減值損失14 .確認(rèn)壞賬的條件之一是債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過（）年。C. 315 .企業(yè)在銀行的信用卡存款，其核算賬戶為（）。A.其他貨

3、幣資金16 .企業(yè)選擇會(huì)計(jì)處理方法時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用不多計(jì)資產(chǎn)或收益、不少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法使會(huì)計(jì)核算盡可能建立在比較穩(wěn)妥可靠的基礎(chǔ)上。該要求體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征是（C.謹(jǐn)慎性17 .出租包裝物收取的租金應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）。B.其他業(yè)務(wù)收入18 .如果一張票據(jù)的出票日期為 9月28日，期限60天，則其到期日為（）。C. 11月27日19 .確定企業(yè)存貨范圍的基本原則是（）。D.法定產(chǎn)權(quán)20 .存貨期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算一般原則是（C.謹(jǐn)慎性原則二、多項(xiàng)選擇題（共10道試題，共30分。）1 .我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中允許采用的發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法有（）。A.個(gè)別計(jì)價(jià)法B.先進(jìn)

4、先出法C.月末一次加權(quán)平均法 D.移動(dòng)加權(quán)平均法2 .材料按實(shí)際成本核算時(shí)，材料購進(jìn)需要設(shè)置的核算賬戶有（）。A.“在途物資”C. “原材料”3 .下列計(jì)量屬性可在我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中采用的有（ A.公允價(jià)值B.可變現(xiàn)凈值C.歷史成本D.現(xiàn)值E.重置成本4 .企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按規(guī)定可使用現(xiàn)金直接支付的有（A.支付職工李四差旅費(fèi)3 000元C.支付張三困難補(bǔ)助800元5 .確定存貨發(fā)出與結(jié)存數(shù)量的方法有（）。A.定期盤存制D.永續(xù)盤存制6 .下列項(xiàng)目中，可在“材料成本差異”賬戶貸方核算的有（）。B.購進(jìn)材料實(shí)際成本小于計(jì)劃成本差額C.發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的節(jié)約差異D.發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異7 .

5、下列各項(xiàng)存貨中，屬于周轉(zhuǎn)材料的是（）。C.包裝物D.低值易耗品8 .采用備抵法進(jìn)行壞賬核算時(shí)估計(jì)壞賬的具體方法有（）。B.賬齡分析法C.應(yīng)收賬款余額百分比法 E.銷貨百分比法9 .企業(yè)可以設(shè)立的銀行存款賬戶包括（A.基本存款賬戶B. 一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專項(xiàng)存款賬戶10 .企業(yè)采用備抵法核算壞賬，收回過去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備B.借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款中級(jí)財(cái)務(wù)二一、單選題1. 2009年2月初D公司（一般納稅人）購入一臺(tái)設(shè)備自用，進(jìn)貨發(fā)票上列示價(jià)款42000元、增值稅7140元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)1000元。據(jù)此，該設(shè)備的入賬價(jià)值

6、應(yīng)為（43000元）。22.2009年末，甲存貨成本20萬元，計(jì)提跌價(jià)損失2萬元.則年末該項(xiàng)存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是 （20萬元）.28. 2009年12月31日“持有至到期投資”賬戶余額60000元，其中1年內(nèi)到期的金額為10000元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表“持有至到期投資”項(xiàng)目填列的金額應(yīng)為（50000元）o45. 2009年末B公司因進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 50萬元，稅法規(guī)定債務(wù)擔(dān)保支出不得在稅前列支。則由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（0）。49. 2009年末H公司的預(yù)計(jì)負(fù)債中，有年末預(yù)提的商品售后保修費(fèi)15萬元；但稅法規(guī)定該項(xiàng)支出實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予扣除。據(jù)此， 2009年末該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（0）。58.

7、 2008年2月7日，A公司收到法院通知被 K公司起訴，并被要求賠償違約損失 30萬元。至6月末，法院尚未作出裁決。對(duì)此項(xiàng)訴訟，A公司估計(jì)有80%勺可能勝訴；若敗訴，賠償金額估計(jì)為20萬元，并支付訴訟費(fèi)3萬元。則2008年6月30日，A公司在對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表中，需要做的處理是不確認(rèn)負(fù)債，作為或有負(fù)債在報(bào)表附注中披露）。61 . 2009年6月15日，甲公司發(fā)現(xiàn)2007年9月20日誤將購入600000元的固定資產(chǎn)支出計(jì)入管理費(fèi)用，對(duì)利潤(rùn)影響較大。2009年6月末編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，公司應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（調(diào)整2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)）。62.2009年1月1日H公司發(fā)行面值50000萬元

8、、期限3年、票面利率6%勺債券一批，實(shí)際收款52802萬元；每半年付息1次，付息日為1月1 日、7月1日。發(fā)行日實(shí)際利率為4%并據(jù)此攤銷債券溢折價(jià)。2009年6月30日該批債券賬面價(jià)值為（52358）。65. 2003年A公司經(jīng)營虧損650萬元。2004年至2008年，公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)600萬元。2009年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬元，所彳1稅稅率25%則2009年 末，A公司可供分配的凈利潤(rùn)應(yīng)為（100萬元）。2. A公司一臺(tái)自用設(shè)備 （2009年初購入，適用增值稅稅率17%）抵償B公司重組債務(wù)200000元，設(shè)備賬面凈值120000元、公允價(jià)值140000 元，償債設(shè)備應(yīng)視同銷售交納增值稅23800元

9、。由本項(xiàng)債務(wù)重組中，A公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益是（36200元）。11. A公司委托證券公司代理發(fā)行普通股 100000股，發(fā)行彳介為每股1.2元，每股面值1元。根據(jù)協(xié)議，證券公司按發(fā)行收入的3%+提傭金，并直接從發(fā)行收入中扣除。則股票發(fā)行結(jié)束并與證券公司結(jié)算股款時(shí)，A公司計(jì)入資本公積的金額為（16400元）。20. A公司4月15日簽發(fā)一張為期90天的商業(yè)匯票。按日計(jì)算匯票到期日，該匯票的到期日為（7月14日）。21. A公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師的意見判斷，該公司在該訴訟中勝訴的可能性有30%敗訴的可能性有70%如果敗訴，A公司將要支付60萬元80萬元的賠償款。據(jù)此，

10、A公司應(yīng)在期末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債金額（70萬元）。41 . A公司以一臺(tái)自用設(shè)備（2009年初購入，適用增值稅稅率17%）抵償B公司重組債務(wù)200000元，設(shè)備賬面凈值120000元、公允價(jià)值140000 元，償債設(shè)備應(yīng)視同銷售交納增值稅23800元。本題中，A公司抵債設(shè)備所發(fā)生的資產(chǎn)處置損益為（20000元）。5 .下列各項(xiàng)中，應(yīng)予以資本化處理的借款利息支出是（購建固定資產(chǎn)借入長(zhǎng)期借款，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支出）。6 .下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是（職工出差補(bǔ)貼）。13 .下列項(xiàng)目中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的是（應(yīng)付利潤(rùn)） 。25.下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，能引起企業(yè)

11、現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的是（用銀行存款清償30萬元債務(wù)）29 .下列支出中，應(yīng)作為管理費(fèi)用核算的是（訴訟費(fèi)）。34.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)經(jīng)營過程中因購買材料和接受勞務(wù)供應(yīng)而發(fā)生債務(wù)時(shí)（應(yīng)付賬款）。35.下列各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可根據(jù)相應(yīng)總分類賬戶的期末余額直接填列的是（應(yīng)付職工薪酬I）o 32 .下列所有者權(quán)益項(xiàng)目中，與企業(yè)損益無關(guān)的是（資本公積）。44.下列各項(xiàng)中，屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流出項(xiàng)目的是（購買債券支付的現(xiàn)金）。47.下列各項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)內(nèi)容是（會(huì)計(jì)估計(jì)賴以進(jìn)行基礎(chǔ)發(fā)生變化，導(dǎo)致原估計(jì)需要修訂）。51 .下列各項(xiàng)，不可用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的是（資本公積）。54.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)政策內(nèi)容的

12、是（固定資產(chǎn)折舊年限估計(jì)為斯）。63 .下列各項(xiàng)中，能使企業(yè)本期利潤(rùn)增加的會(huì)計(jì)政策是物價(jià)持續(xù)上漲時(shí)，發(fā)出存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法）。57 .下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中， 可根據(jù)相應(yīng)賬戶期末余額直接填列的是（交易性金融資產(chǎn)）。40.下列各項(xiàng)收款應(yīng)作為營業(yè)收入核算的是（出租無形資產(chǎn)的收入）。3 .上題中，B公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 20000元，其他資料不變。則本項(xiàng)債權(quán)重組中，B公司發(fā)生的債權(quán)重組損失是（16200元）。16.上題中，購貨企業(yè)所發(fā)生的現(xiàn)金折扣收入，正確的會(huì)計(jì)處理方法是（沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用）。50 .上題中，年末預(yù)提商品保修費(fèi) 15萬元所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異是（可抵扣暫時(shí)性差異15萬元）。7 .企

13、業(yè)確認(rèn)的下列收益中，按照我國現(xiàn)行稅法規(guī)定免交所得稅的是（國債利息收入）。10.企業(yè)接受資產(chǎn)捐贈(zèng)，按確定的資產(chǎn)價(jià)值貸記的帳戶應(yīng)為（營業(yè)外收入）。33 .企業(yè)出租無形資產(chǎn)交納的營業(yè)稅，其核算賬戶是（營業(yè)稅金及附加）。55.企業(yè)因違約予2008年2月被一家客戶起訴，原告提出索賠150000元。2009年1月8日法院作出判決，判決該企業(yè)自判決日起30日內(nèi)向原告賠償100000元。該企業(yè)在2009年2月27日公布的2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中，賠償金額應(yīng)作為（2008年度的調(diào)整事項(xiàng)處理）。19.企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2000萬，法定盈余公積余額1200萬元，則可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為（700萬元）。14.企業(yè)經(jīng)營

14、業(yè)務(wù)發(fā)生的下列稅款中，與企業(yè)（一般納稅人）損益無關(guān)的是（增值稅）。39.公司將面值1000萬元的股票按1100萬元的價(jià)格發(fā)行，支付發(fā)行費(fèi)用35萬元。則應(yīng)計(jì)入“資本公積一股票溢價(jià)”賬戶的金額為（65萬元）。64.公司制企業(yè)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例時(shí)可以不再提取。該比例是（50%）。2.公司溢價(jià)發(fā)行股票時(shí)，對(duì)支付給券商的代理發(fā)行手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)處理方法為（直接從溢價(jià)款中扣除）。8.公司將自產(chǎn)護(hù)膚品發(fā)放給職工，成本價(jià)150000元、銷售價(jià)450000Xo該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)增值稅為（76500元）。30.公司債務(wù)分為抵押債券與信用債券的依據(jù)是（債券有無擔(dān)保）。4 .購進(jìn)存貨用

15、商業(yè)匯票結(jié)算，應(yīng)貸記的帳戶是（應(yīng)付票據(jù)）。9.有限責(zé)任公司追加投資時(shí)，新加入投資者繳付的出資額大于按約定比例計(jì)算的、在注冊(cè)資本中所占份額，差額應(yīng)記入（資本公積）。12.年末資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，其填列依據(jù)是（“利潤(rùn)分配”帳戶年末余額）。56.年初未分配利潤(rùn)150000元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600000元，按15%勺比例提取盈余公積。則當(dāng)年可供投資者分配的利潤(rùn)數(shù)額為（660000元）。15. 3月15日購進(jìn)商品一批，應(yīng)付賬款100000元，供貨方規(guī)定的付款條件為 2/10、1/20、N/30o如果3月22日付款，則實(shí)際付款金額應(yīng)為 （98000元）。18商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)是（6個(gè)月）

16、。23.帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計(jì)入 （財(cái)務(wù)費(fèi)用）24 .反映企業(yè)期末資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力情況的財(cái)務(wù)報(bào)表是（資產(chǎn)負(fù)債表）.26 .工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)收入中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤(rùn)的是（無形資產(chǎn)出售凈收益）27 .出售不動(dòng)產(chǎn)交納的營業(yè)稅，其核算賬戶是（固定資產(chǎn)清理）31 .接受A公司投入設(shè)備（2009年底購入，適用增值稅率17% 臺(tái)，原價(jià)50000元，賬面凈值30000元、公允價(jià)值為35000元。則接受設(shè) 備投資時(shí)，“實(shí)收資本”賬戶的入賬金額應(yīng)為（40950元）。36 .現(xiàn)金流量表中，分配股利所涉及的現(xiàn)金流量屬于（籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量）。37.按照規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的有

17、（12月25日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬元。同日收到購貨單位交來的同等金額、3個(gè)月到期的商業(yè)匯票一張）。38. 一臺(tái)設(shè)備原值100萬元，至本年末累計(jì)折舊30萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。使用期內(nèi)設(shè)備各年的稅法折舊額與會(huì)計(jì)折舊額相等，則本年 末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（70萬元）。42 ,對(duì)辭退福利，正確的列支方法是（計(jì)入管理費(fèi)用）。43.小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)存貨所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)增值稅，正確的核算方法是（計(jì)入存貨成本）。46.將財(cái)務(wù)報(bào)表分為個(gè)別報(bào)表與合并報(bào)表的依據(jù)是（按編制主體劃分）。48.對(duì)下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策，我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不允許采用的是（壞賬核算采用直接轉(zhuǎn)銷法）。53.采用間接法計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~

18、時(shí)，應(yīng)從凈利潤(rùn)中扣除的項(xiàng)目是（處置固定資產(chǎn)的收益）。59.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，某項(xiàng)會(huì)計(jì)變化如果不易分清會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，正確的做法是（按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理）。60.本月預(yù)收貨款30萬元，下月未交貨。則本月末該項(xiàng)負(fù)責(zé)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（0）。二、多選題1.下列各項(xiàng)屬于借款費(fèi)用內(nèi)容的有（1借款利息2外幣借款匯兌差額3借款承諾費(fèi)4債券發(fā)彳f費(fèi)用5應(yīng)付債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷）。3 .下列屬于債務(wù)重組方式的有（1將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本2將原債務(wù)的還款期延長(zhǎng)2年3、以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)）。5 .下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策中，我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不允許采用的有（1壞賬的核算采用直接轉(zhuǎn)銷法 2發(fā)出存貨計(jì)價(jià)采用后進(jìn)先出法）

19、。6 .下列各項(xiàng)影響資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額的是（1 “壞賬準(zhǔn)備”賬戶的貸方余額2 “應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶的借方余額3 “預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶的借方余額）。8 .下列可用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的一般途徑有（1用盈余公積補(bǔ)虧2用以后盈利年度的稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧 3用以后盈利年度的稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧）。9 .下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的有（1計(jì)時(shí)工資2住房公積金3辭退補(bǔ)償4失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5給職工免費(fèi)提供的住房折舊費(fèi)）。11.下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，影響所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)的有（1用盈余公積彌補(bǔ)虧損2發(fā)放股票股利3用資本公積轉(zhuǎn)增資本）。22 .下列有關(guān)利潤(rùn)表的表述，正確的是（1動(dòng)態(tài)報(bào)表2反映經(jīng)營成果）。23 .下列各項(xiàng)中，屬于

20、營業(yè)外收入核算內(nèi)容的有（1罰款”入2出售無形資產(chǎn)的凈收益）。25 .下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的有（ 1: 5月20日銷售不適用原材料一批，價(jià)款 20萬元已收到并存入銀行 2 : 12月28 日銷售產(chǎn)品一批，發(fā)票已經(jīng)開出，價(jià)款 80萬元已于2個(gè)月前預(yù)收。購貨單位決定下年初在提貨。 3: 12月25日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬元。同 時(shí)受到購貨單位交來的同等金額、 3個(gè)月到期的商業(yè)匯票一張）。29 .下列賬戶余額對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目金額產(chǎn)生影響的有（1在途物資2發(fā)出商品3委托加工物資4周轉(zhuǎn)材料）。32 .下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)企業(yè)銷售費(fèi)用的有（1廣告費(fèi)2展覽費(fèi)）。35下列各項(xiàng)，屬于現(xiàn)

21、金流量表中“現(xiàn)金”的有（1銀行存款2銀行匯票存款3外阜存款4 3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資37.下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（1長(zhǎng)期股權(quán)投資核算由成本法改為權(quán)益法2壞賬損失的核算由直接轉(zhuǎn)銷法改為備抵法3投資性房地產(chǎn)成本模式計(jì)量改為公允價(jià)值模式計(jì)量）。7.本期確認(rèn)的下列稅費(fèi)通過“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有（1出租無形資產(chǎn)的營業(yè)稅2銷售應(yīng)稅商品的消費(fèi)稅3經(jīng)營業(yè)務(wù)交納的教育附加費(fèi)）。33本期發(fā)生的下列費(fèi)用和損失，影響企業(yè)本息凈利潤(rùn)的有（1計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2批準(zhǔn)處理的存貨盤虧損失3攤銷出借包裝物的價(jià)值）。4.本期發(fā)生的下列交易和事項(xiàng)，不影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（1出售固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金2用存貨

22、償還短期借款3收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利）。17.工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列交易和事項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售計(jì)算交納增值稅的有（1將產(chǎn)品對(duì)外投資2將產(chǎn)品分配給投資者3將產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)4將委托加工物資用于在建工程項(xiàng)目）。2 .會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理方法有（1追溯調(diào)整法2未來適用法）。24.現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)同時(shí)具備的條件是（1價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小2期限短3流動(dòng)性強(qiáng)4能夠轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金）。28在我國會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，長(zhǎng)期借款利息列支的項(xiàng)目可能包括（1在建工程2存貨3研發(fā)支出4財(cái)務(wù)費(fèi)用）。34 .盈余公積的一般用途包括（1增加資本2彌補(bǔ)虧損）。36.對(duì)下列各項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)規(guī)范的有（1因固定資產(chǎn)進(jìn)行了改良，將其折舊年

23、限由8年延長(zhǎng)至10年2由于客戶財(cái)務(wù)狀況改善，將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由原來的5%各為2孫二、簡(jiǎn)答題5.舉例說明會(huì)計(jì)估計(jì)答：會(huì)計(jì)估計(jì)是指企業(yè)對(duì)其不確定的交易或事項(xiàng)以其最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)有：壞賬 損失的估計(jì)、存貨發(fā)生損失的估計(jì)、固定使用年限的估計(jì)、收入確認(rèn)完工百分比法的估計(jì)等。7.什么是債務(wù)重組？企業(yè)為什么要進(jìn)行債務(wù)重組？債務(wù)重組的方式有哪些？答：債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人 按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)。企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)，優(yōu)勝劣汰。當(dāng)企業(yè)面臨財(cái)務(wù)困難，會(huì)導(dǎo)致到期債務(wù)不能按時(shí)償還。此時(shí)，有兩種方法解決債務(wù)糾紛： 一是債權(quán)人采

24、用法律手段申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，強(qiáng)制債務(wù)人將資產(chǎn)變現(xiàn)還債；二是修改債務(wù)條件，進(jìn)行債務(wù)重組。采用第一種方法，債務(wù)企業(yè)的主管部門可能申請(qǐng)整頓并與債權(quán)人會(huì)議達(dá)成和解協(xié)議，此時(shí)破產(chǎn)程序停止，即使進(jìn)入破產(chǎn)程序， 也可能因相關(guān)的過程持續(xù)時(shí)間太長(zhǎng)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。最后也難以保證債權(quán)人的債權(quán)如數(shù)收回。結(jié)果是“魚死網(wǎng)破”采用第二種方法既可避免債務(wù)人破產(chǎn)清算，給其重整旗鼓的機(jī)會(huì)，又可使債權(quán)人最大限度地收回債券款項(xiàng)，減少損失，可謂兩全其美。債務(wù)重組的方式主要有：（1）以資產(chǎn)清償債務(wù)（2）將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（3）修改其他債務(wù)條件（4）以上三種方式的組合等。8.如何確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債？答：預(yù)計(jì)負(fù)債是由或有負(fù)債轉(zhuǎn)化而來的。當(dāng)下列條件同時(shí)具備時(shí)

25、，會(huì)計(jì)上應(yīng)將所涉及的或有負(fù)債作為預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)，單設(shè)“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬戶核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)批露。確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的條件包括：（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)（從而與作為潛在義務(wù)的或有負(fù)債相區(qū)別）；（2）該義務(wù)的履行很可能經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；（3）該義務(wù)的金額能夠可靠的計(jì)量。9、什么是或有負(fù)債？試舉兩例說明。或有負(fù)債包括兩種情況：一是由企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在須通過未來不確 定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)；二是由過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)或該義務(wù)的金額 不能可靠地計(jì)量。 經(jīng)濟(jì)生活中，常見的或有負(fù)債有：已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票、未決訴訟。12、什

26、么是發(fā)出存貨計(jì)價(jià)我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定可使用的方法有哪些？答：發(fā)出存貨計(jì)價(jià)是指：發(fā)出存貨時(shí)，采用一定方法計(jì)算確定發(fā)出存貨的單位成本，進(jìn)而計(jì)算發(fā)出存貨總 成本的方法或程序。 我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定可使用的存貨發(fā)出成本計(jì)價(jià)方法主要有：個(gè)別計(jì)價(jià) 法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均 法、移動(dòng)加權(quán)平均法等。三、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共計(jì)10分）6 .舉例說明會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更會(huì)計(jì)政策變更，是指企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。比較常見的會(huì)計(jì)政策變更有：企業(yè)在對(duì)被投資單位的股權(quán)投資在成本法和權(quán)益法核算之間的變更、壞賬損失的核算在直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法之間的變更、外幣折算在現(xiàn)行匯率法和時(shí)

27、態(tài)法或其它方法之間的變更等。會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期未來經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值或資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行的重估和調(diào)整。如：折舊估計(jì)年限的變更、無形資產(chǎn)的攤銷年限變更、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例變更等。7 .舉例說明現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。現(xiàn)金等價(jià)物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金差不多，即可視同現(xiàn)金，或稱“準(zhǔn)現(xiàn)金”。現(xiàn)金等價(jià)物具有隨時(shí)可轉(zhuǎn)換為定額現(xiàn)金、即將到期、利息變動(dòng)對(duì)其價(jià)值影響少等特性。通常投資日起三個(gè)月到期或清償之國庫券、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)

28、讓定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等皆可列為現(xiàn)金等 價(jià)物。8 .辭退福利的含義及其與養(yǎng)老金的區(qū)別辭退福利包括兩種情況：一是職工勞動(dòng)合同尚未到期，無論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與其勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償；二是職工勞動(dòng)合同尚未到期，為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，此時(shí)職工有權(quán)利選擇在職或接受補(bǔ)償離職。可見，職工與企業(yè)簽 訂的勞動(dòng)合同尚未到期，是辭退補(bǔ)償?shù)那疤幔瑥亩c職工正常退休時(shí)獲得的養(yǎng)老金相區(qū)別。職工正常退休是其與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同已經(jīng)到期，或職工達(dá)到了國家規(guī)定的退休年齡，企業(yè)所支付的養(yǎng)老金是對(duì)職工在職時(shí)提供的服 務(wù)而非退休本身的補(bǔ)償，故養(yǎng)老金應(yīng)按職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)；辭退福利則在企

29、業(yè)辭退職工時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，通常采用一次性支付補(bǔ)償?shù)?方式。9 .借款費(fèi)用資本化的含義及我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定可予資本化的借款費(fèi)用企業(yè)發(fā)生的、與借入資金相關(guān)的利息和其他費(fèi)用，會(huì)計(jì)上稱為借款費(fèi)用，主要內(nèi)容包括利息、應(yīng)付債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷、與舉借債務(wù) 相關(guān)的輔助費(fèi)用、外幣借款的匯兌差額等。借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理有兩種方法可供選擇：一是在發(fā)生時(shí)直接確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，稱為“費(fèi)用化”；二是予以“資本化”，即將與購置資產(chǎn)相關(guān)的借款費(fèi)用作為資產(chǎn)取得成本的一部分。我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)一借款費(fèi)用規(guī)定的原則是：企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)的， 應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他

30、借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。這里，符合資本化條件的資 產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間（通常為1年以上、含1年）的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨（僅指房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的用于對(duì)外出售的房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、企業(yè)制造的用于對(duì)外出售的大型機(jī)器設(shè)備等）、建造合同、開發(fā)階段符合資本化條件的無形資產(chǎn)等。10 .舉例說明編制利潤(rùn)表的“本期營業(yè)觀”與“損益滿計(jì)觀”1、本期營業(yè)觀指本期利潤(rùn)表中所計(jì)列的收益僅放映本期經(jīng)營性的業(yè)務(wù)成果。前期損益調(diào)整項(xiàng)目以及不屬于本期經(jīng)營活動(dòng)的收支項(xiàng)目不列入利潤(rùn)表。2、損益滿計(jì)觀指本期利潤(rùn)表應(yīng)包括所有在本期確認(rèn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)

31、所引起的損益項(xiàng)目。所有當(dāng)期營業(yè)活動(dòng)引起的收入、費(fèi)用等項(xiàng)目，營業(yè)外 收支、非常凈損失，以及前期損益調(diào)整項(xiàng)目等均一無遺漏地納入利潤(rùn)表。我國利潤(rùn)表將經(jīng)營成果的形成與分配和二為一，故營業(yè)外項(xiàng)目、非常損益項(xiàng)目和前期損益調(diào)整項(xiàng)目均在一張利潤(rùn)表中放映。我國的利潤(rùn) 表基本上采用了損益滿計(jì)觀。從以上分析可知，“損益滿計(jì)觀”信息披露充分，能夠全面地反映企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)方面，對(duì)于新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下出現(xiàn)的各類新型的業(yè)務(wù)和 事項(xiàng)也能予以適當(dāng)?shù)姆从?；“本期營業(yè)觀”則強(qiáng)調(diào)公司當(dāng)期主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況，突出反映公司的核心盈利能力。兩者各有其長(zhǎng)處，同時(shí)就 如上文分析，也各自存在著缺陷。3 .已知所得稅稅率和預(yù)收貨款金額、交易性金融資產(chǎn)

32、期末賬面價(jià)值、固定資產(chǎn)原價(jià)以及會(huì)計(jì)核算的累計(jì)折舊額和按稅法規(guī)定計(jì)提的累 計(jì)折舊額，要求根據(jù)對(duì)資料的分析計(jì)算填列資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目暫時(shí)性差異分析表（各項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異的金額和類型、遞延所得 稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債金額）。已知某公司所得稅稅率為 25噴口年末預(yù)收貨款金額為 10萬元、交易性金融資產(chǎn)期末賬面價(jià)值40萬元，其取得成本為30萬元、固定資產(chǎn)原價(jià)150萬以及會(huì)計(jì)核算的累計(jì)折舊額 50萬和按稅法規(guī)定計(jì)提的累計(jì)折舊額 90萬元。要求：根據(jù)對(duì)資料的分析計(jì)算填列資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目暫時(shí)性差異分析表（各項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異的金額和類型、遞延所得稅資 產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額）。項(xiàng)目賬面價(jià)值（A

33、）計(jì)稅基礎(chǔ)（T）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債預(yù)收賬款-10010 (A<T)0.25交易性金融資產(chǎn)403010 (A> T)0.25固定資產(chǎn)1006040 (A> T)104 .已知公司年度有關(guān)資料如下：全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)；本年度發(fā)生的收支中有購買國債本年確認(rèn)利息收入和稅款滯納金支出；存貨減值 準(zhǔn)備。公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%,遞延所得稅年初余額為0;無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。另外，年末公司董事會(huì)決定分別按*%、*%的比例提取法定盈余公積與任意盈余公積，并將當(dāng)年凈利潤(rùn)的*%向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)、明年2月初支付。要求計(jì)算

34、：年度納稅所得額；全年應(yīng)交所得稅額；年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債；年末提取的盈余公積；年末應(yīng)向投資者分配的現(xiàn)金利潤(rùn)。已知公司年度有關(guān)資料如下：全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)100萬；本年度發(fā)生的收支中有購買國債本年確認(rèn)利息收入8000和稅款滯納金支出4000;存貨減值準(zhǔn)備20000元。存貨的成本為120000元。公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%,遞延所得稅年初余額為0;無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。另外，年末公司董事會(huì)決定分別按10%、5%的比例提取法定盈余公積與任意盈余公積，并將當(dāng)年凈利潤(rùn)的20%向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)、明年 2月初支付。要求計(jì)算：(1)年度納稅所得額；1000000-800

35、0+4000+20000=1016000(2)全年應(yīng)交所得稅額；1016000 X25%=254000(3)年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債；由于存貨的賬面價(jià)值為 120000-20000=100000元存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本 120000由于資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)，故產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 20000元。則對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)為20000X25%=500Q本年的所得稅費(fèi)=254000-5000=249000(4)年末提取的盈余公積；凈利潤(rùn)=1000000-249000=751000提取的盈余公積 =751000 X 10%+X 751000 X 5%=112650(5)年末應(yīng)向投資者分配的現(xiàn)金利潤(rùn)。751000 X 20%=1502005 .已知年度有關(guān)損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額、公司年初未分配利潤(rùn)額、年末提取法