2007年企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表審核說(shuō)明精

1、2007 年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表審核說(shuō)明為便于各企業(yè)審核 2007 年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表，我們 結(jié)合國(guó)務(wù)院國(guó)資委的要求和今年報(bào)表實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)反映 的問題進(jìn)行了總結(jié)，適當(dāng)增加、修改了部分審核公式，并新 增了部分過錄表查詢模板，供大家審核參考。安裝參數(shù)時(shí)，最好裝在新建任務(wù)里（需設(shè)置新的任 務(wù)名稱和標(biāo)志符） ，不要覆蓋原有的任務(wù)，在報(bào)表參數(shù) 和查詢模板復(fù)選框前打勾，對(duì)已輸入的數(shù)據(jù)也最好先導(dǎo) 出備份，然后裝入到新建的任務(wù)中去。各單位裝入下發(fā) 的審核參數(shù)后，要對(duì)參數(shù)設(shè)置下的關(guān)聯(lián)任務(wù)定義按各自 電腦中任務(wù)路徑重新進(jìn)行設(shè)置。主要查詢模板審核說(shuō)明一、差額表人數(shù)工資審核列出差額表中的人員、 工資等指標(biāo)， 確保

2、差額表不出 現(xiàn)工資和人數(shù)，進(jìn)行核實(shí)。二、參加社會(huì)保險(xiǎn)人數(shù)和費(fèi)用匹配審核 要使人數(shù)和費(fèi)用相匹配，不能出現(xiàn)有人員無(wú)費(fèi)用或有費(fèi) 用無(wú)人員的情況。三、封面代碼年度間變化審核年度間代碼變動(dòng)情況審核，審核連續(xù)上報(bào)單位兩年間代 碼連續(xù)性或變動(dòng)情況，對(duì)兩年間代碼不同的，應(yīng)核實(shí)當(dāng)年代 碼是否正確。四、平均固定資產(chǎn)折舊率審核 查看企業(yè)的平均固定資產(chǎn)折舊率是否合理，有無(wú)過大或 過小的現(xiàn)象。五、人均工資審核 列出全年從業(yè)人員 （職工或在崗職工） 人均工資的過 高或過低的企業(yè)，要求予以核實(shí)。六、國(guó)家資本和國(guó)有法人資本變動(dòng)核實(shí)列出 2007 年年初國(guó)家資本、國(guó)有法人資本與 2006 年年 末國(guó)家資本、國(guó)有法人資本不一致的

3、企業(yè)，要求核實(shí)并予以 說(shuō)明原因。七、離休人員變化核實(shí) 離休人員是否存在當(dāng)年大于上年的情況，如有核實(shí)。八、退休職工人數(shù)年度間變化審核 審核當(dāng)年退休職工人數(shù)是否存在與上年相差很大的情 況，如有請(qǐng)核實(shí)。九、實(shí)發(fā)工資占應(yīng)發(fā)工資比率審核 列出實(shí)發(fā)工資占應(yīng)發(fā)工資比率大于 5 或小于 0.5 的企業(yè) ,要求核實(shí)情況，在編制說(shuō)明中說(shuō)明原因十、國(guó)有資本及權(quán)益變動(dòng)情況列出 2007 年“年初國(guó)有資本及權(quán)益”與 2006 年“年末國(guó)有 資本及權(quán)益”不符的企業(yè)，要求核實(shí)并予以說(shuō)明原因。十一、國(guó)有資本及權(quán)益總額比例審核（合理性） 要求審核國(guó)有資本及權(quán)益總額是否按比例核算，不符合 上述比例關(guān)系的要在編制說(shuō)明中說(shuō)明是否存在

4、國(guó)有專享權(quán) 益，國(guó)有獨(dú)享資本公積等情況。十二、經(jīng)營(yíng)積累或經(jīng)營(yíng)減值審核 檢查企業(yè)是否同時(shí)存在經(jīng)營(yíng)積累和經(jīng)營(yíng)減值，如有予以 修改。十三、年末其他國(guó)有資金核實(shí) 對(duì)存在年末其他國(guó)有資金的企業(yè)進(jìn)行核實(shí)，在編制說(shuō)明 中說(shuō)明具體內(nèi)容。十四、行業(yè)代碼盡可能小 是否存在行業(yè)代碼未到最小類的情況，如有予以修改， 行業(yè)代碼 4500 和 4800 不用修改。十五、新報(bào)企業(yè)封面代碼審核對(duì) 2007 年新報(bào)的企業(yè)封面代碼進(jìn)行核實(shí)，檢查當(dāng)年新 報(bào)企業(yè)填列的代碼是否正確。十六、全年在崗職工人均工資、全年職工人均工資（審 核用）主要關(guān)注是否存在全年在崗職工人均工資小于全年職 工人均工資的情況，如有，要核實(shí)十七、年末人數(shù)與平均

5、人數(shù)匹配審核 主要對(duì)兩者相差太大的要予以核實(shí)，尤其是年末數(shù)較大 而全年平均數(shù)較小的，要進(jìn)行核實(shí)，平均數(shù)為 12 個(gè)月平均 數(shù)，不是年初和年末的平均數(shù)。十八、從業(yè)人數(shù)與職工人數(shù)比例審核列出從業(yè)人數(shù)與職工人數(shù)比率大于 5 或小于 0.5 的企業(yè) , 要求核實(shí)情況，說(shuō)明原因。十九、主要指標(biāo)核實(shí) 主要是對(duì)重要指標(biāo)進(jìn)行核實(shí)，確保真實(shí)、準(zhǔn)確。 對(duì)于軟件中原有的查詢模板，各單位也要加以審核，對(duì) 審核中發(fā)現(xiàn)較大差異或明顯不合理的要進(jìn)行核實(shí)修正。下面 對(duì)模板主要關(guān)注點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明一下：一、專利個(gè)數(shù)和安全生產(chǎn)費(fèi)用（審核用） 主要關(guān)注這些指標(biāo)是否漏填。二、事務(wù)所審計(jì)意見（審核用） 主要是關(guān)注是否漏填三、人均利潤(rùn)、人均增

6、加值、人均實(shí)際上交稅金、人均 資產(chǎn)，人均資產(chǎn)、人均人工成本（審核用）主要是關(guān)注指標(biāo)是否存在過大或過小的情況，可以先對(duì) 指標(biāo)排序，對(duì)過大和過小的指標(biāo)進(jìn)行核實(shí)。四、企業(yè)辦社會(huì)系列查詢模板主要供存在企業(yè)辦社會(huì)情況的企業(yè)審核其合理性，沒有企業(yè)辦社會(huì)情況的企業(yè)可以不用。五、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率（審核用）主要關(guān)注該指標(biāo)大小是否合理。六、凈資產(chǎn)收益率（審核用）主要是關(guān)注凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)大小是否合理。七、利潤(rùn)增長(zhǎng)率主要關(guān)注利潤(rùn)增長(zhǎng)是否合理。八、合并表及差額表查詢（審核用）主要是差額表指標(biāo)是否為零。九、增加值查詢（審核用）主要是審核按收入法計(jì)算的增加值和實(shí)際填寫的增加值之間是否存在較大的差異。十、圭寸面標(biāo)識(shí)檢查（審核

7、用）主要關(guān)注封面代碼是否漏填或錯(cuò)填，這對(duì)分析非常重 要。十一、工業(yè)總產(chǎn)值查詢（審核用）主要是關(guān)注工業(yè)企業(yè)是否漏填該指標(biāo)。十二、年初與年末的國(guó)有資本及權(quán)益、保值增值率（審 核用）主要是看一下年初和年末國(guó)有資本及權(quán)益變動(dòng)是否合理，是否存在異?，F(xiàn)象，可對(duì)增減率和保值增值率進(jìn)行排序，對(duì)變動(dòng)較大的進(jìn)行核實(shí)十三、技術(shù)投入比率（審核用） 主要關(guān)注本年科技支出合計(jì)支出新增指標(biāo)。十四、 資產(chǎn)增長(zhǎng)率、 負(fù)債增長(zhǎng)率、 資產(chǎn)負(fù)債率 （審核用） 主要是關(guān)注這三個(gè)指標(biāo)是否異常，可排序后對(duì)異常指標(biāo) 進(jìn)行核實(shí)。十五、長(zhǎng)期股權(quán)投資占凈資產(chǎn)比率（審核用） 主要關(guān)注該比率是否合理，是否過大。 十六、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率差額比較

8、（審核用） 主要關(guān)注兩者之間差異是否合理。部分公式修改和增加情況說(shuō)明一、表間公式新增表間審核公式 BO-196 至 BO-258 。二、封面代碼新增審核公式 BO-159 至 BO-161 。三、資產(chǎn)負(fù)債表新增審核公式 BO-228 。四、基本情況表新增審核公式 B823-B832 。五、成本費(fèi)用情況表新增審核公式 B1612-B1615 。六、利潤(rùn)分配情況表新增審核公式 B1915- B1917 。七、對(duì)個(gè)別原有公式中存在的錯(cuò)誤進(jìn)行了修改。八、基本情況表中增加值計(jì)算公式以統(tǒng)計(jì)軟件說(shuō)明文檔中的公式為準(zhǔn)。對(duì)于編制說(shuō)明， 各單位要認(rèn)真填寫，對(duì)審核的總體 情況進(jìn)行說(shuō)明，對(duì)于審核中出現(xiàn)差錯(cuò)（包括公式和

9、查詢 模板審核）的原因要重點(diǎn)說(shuō)明，可以按公式進(jìn)行合并說(shuō) 明。對(duì)本年年初數(shù)與上年年末數(shù)變動(dòng)較大的主要指標(biāo)要 說(shuō)明原因。對(duì)于運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告， 各集團(tuán)要對(duì)主要指標(biāo)的變動(dòng)情 況及其原因進(jìn)行分析，尤其是銷售收入、利潤(rùn)、國(guó)有資 產(chǎn)總量等指標(biāo)要重點(diǎn)說(shuō)明。 要分析國(guó)有經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)的特點(diǎn)、 存在的問題，提出相應(yīng)的建議措施。各單位可結(jié)合實(shí)際，自行增加查詢模板和審核公式，以 更好地提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。在審核中如有問題，請(qǐng)及時(shí)與我們聯(lián) 系，聯(lián)系電話： 87059589 ，87059570。數(shù)據(jù)審核完成后，各集團(tuán)可在匯審會(huì)前把數(shù)據(jù)發(fā)到省國(guó)資委信箱， 我們對(duì)數(shù)據(jù)先進(jìn)行預(yù)審， 聯(lián)系信箱： RCLH66審核步驟1、錄入全部數(shù)據(jù)，包括主附表和財(cái)務(wù)情況表。2、建立正確的關(guān)聯(lián)關(guān)系 （與上年數(shù)據(jù)） ，在關(guān)聯(lián)任務(wù)的第 一行。3、檢查樹形結(jié)構(gòu)是否正確，節(jié)點(diǎn)檢查是否正確，與上年 戶數(shù)核對(duì)，檢查企業(yè)戶數(shù)是否完整。4、表的完整性檢查，是否存在應(yīng)填未填的表格。5、枚舉字典檢查。6、公式審核，包括邏輯性和合理性審核，對(duì)邏輯性錯(cuò)誤 原則上要求全部修改，對(duì)合理性錯(cuò)誤在核實(shí)的情況下 可以不修改，但要作出簡(jiǎn)要說(shuō)明。7、附報(bào)文檔審核，包括是否填寫了編制說(shuō)明，每個(gè)集團(tuán) 要將編制說(shuō)明在集團(tuán)合并表的附報(bào)文檔中匯總填寫。8、查詢模板過錄表審核，