學校內(nèi)部控制手冊

1、內(nèi)部控制手冊XX中心學校二0一五年四月單位層面內(nèi)部控制內(nèi)部控制規(guī)范1內(nèi)部控制工作機制11不相容職務(wù)分離辦法20賬務(wù)處理程序制度23財務(wù)收支審批制度24財務(wù)牽制制度25財務(wù)公開制度26財產(chǎn)管理制度28資產(chǎn)清查制度30固定資產(chǎn)管理制度31教育收費專項議事制度33收費管理制度34財務(wù)稽核制度35會計工作交接制度37會計電算化管理制度38會計檔案管理制度40票據(jù)管理制度41會計檔案借閱制度43會計電算化檔案管理制度44貨幣資金管理制度45往來款項管理制度46印章管理使用制度47預借款管理制度51報銷票據(jù)管理制度52差旅費管理規(guī)定53財務(wù)負責人崗位職責54會計員崗位職責55出納員崗位職責56稽核員崗位職

2、責57審核崗位職責58財政專項資金管理辦法59基建、維修管理制度61內(nèi)部稽核制度63業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制印章管理內(nèi)部控制制度68印章管理內(nèi)部控制流程圖73票據(jù)管理內(nèi)部控制制度74票據(jù)管理內(nèi)部控制流程圖78銀行賬號管理內(nèi)部控制制度79銀行賬號管理內(nèi)部控制流程圖83行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制制度84行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制流程圖87支出管理內(nèi)部控制制度88支出管理內(nèi)部控制流程圖91預算編制內(nèi)部控制制度92預算編制內(nèi)部控制流程圖93政府采購內(nèi)部控制制度97政府采購內(nèi)部控制流程圖101實物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度102實物資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖107貨幣資金支出內(nèi)部控制制度108貨幣資金支出內(nèi)部控制流程圖112自我評價報告

3、內(nèi)部控制建設(shè)自我評價報告113XXXXX鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制規(guī)范第一章總則第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加 強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人 民共和國預算法等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條：木規(guī)范適用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過 制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動 合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊 和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下

4、列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí) 行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應當關(guān)注到 重耍經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在學校內(nèi)部的部門管理、職責 分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實 際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的 提高，不斷修訂和完善。第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部控制 工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。組長：XXX副組長：XXX成員：XX

5、X XXX XXX XXX 各分校負責人內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組設(shè)辦公室，XXX負責牽頭、組織我校具體的 內(nèi)部控制工作。第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程， 明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對 策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度 并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。第二章學校層面內(nèi)部控制第八條：財務(wù)室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工 作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在 內(nèi)部控制中的作用。第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。學校 建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校領(lǐng)

6、導 班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學 校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十條：學校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責 及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制 關(guān)鍵崗位主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、 資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵 崗位。第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應 的資格和能力。加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德 教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。第十二條：學校根據(jù)中華人民共和國會計法的規(guī)定建立會計 機構(gòu)，配備具有相應資格和能力的會

7、計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè) 務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報 告，確保財務(wù)信息真實、完整。第三章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預算業(yè)務(wù)控制第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算 內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預算 編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。第十四條：學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制 及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。（一）正確把握預算編制有關(guān)政策，確保預算編制相關(guān)人員及時 全面掌握相關(guān)規(guī)定。（二）建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人 事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行

8、項目評審，確保 預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作 計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責和分工，對按照法定程序批復的 預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程 序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。第十六條：根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí) 行。建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預 算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施， 提高預算執(zhí)行的有效性。第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時， 加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算與決 算相

9、互反映、相互促進的機制。第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí) 行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的 全過程預算績效管理機制。第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相 關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計 核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后 及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收 入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同 約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落

10、實催收 責任。第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的 各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設(shè) 置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款 審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、 核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責 任和相關(guān)控制措施。審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來 源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算， 審批手續(xù)是否

11、齊全。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)， 并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說 明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支 付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應當提交財會部 門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。第四節(jié)資產(chǎn)控制第二十三條：學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理 制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有 效使用。第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位, 不得由一人

12、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、 債務(wù)賬目的登記工作。（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應當 由專人保管，個人名章應當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章 的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（三）按照規(guī)定應當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行 簽字或蓋章手續(xù)。第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限 和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè) 務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額， 抽查銀行對賬單、銀行日記

13、賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實 相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及 時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。第二十七條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門 和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實 資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特 殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限 制條件和審批程序。（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對 外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查盤點資產(chǎn),

14、 確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對 賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。第五節(jié) 建設(shè)項目控制第二十八條：建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位， 明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與 項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣 工審計等不相容崗位相互分離。第二十九條：建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個 人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當 形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。第三十條

15、：建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。項目建議書、可行 性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內(nèi)部的相關(guān)工作人 員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出 具評審意見。第三十一條：依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工作，并接受 有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標 底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設(shè)項目 資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。財會部 門加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支 付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。第三十三條：加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好

16、相關(guān)文件、材料 的收集、整理、歸檔和保管工作。第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設(shè)項目工程洽商和 設(shè)計變更應當按照有關(guān)規(guī)定履行相應的審批程序。第三十五條：建設(shè)項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決 算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè) 項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦 理竣工決算的，根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn) 管理。第六節(jié)合同控制第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確 合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng) 授權(quán)擅自以

17、學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸 合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝 通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合。第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條 件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當 組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家 參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見， 應當予以記錄并妥善保管。第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中， 因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應當及時采取應對 措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽

18、訂補充合同，或 變更、解除合同等應當按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。第三十九條：財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬 務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有 關(guān)負責人報告。第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合 同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況， 實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應當同時提交 財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應當加強合同信息安全保密工 作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國 家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定 時效內(nèi)與對方協(xié)

19、商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié) 議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應向單位有關(guān)負責人報告, 并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第四章評價與監(jiān)督第四十二條：建立健全內(nèi)部財務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗 位的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與 實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制應當與內(nèi)部控 制的建立和實施保持相對獨立。第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻 率。第四十四條：學校負責人應當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi) 部控制建設(shè)的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。XXXXX鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制 工作機制內(nèi)部控制

20、機制建設(shè)包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效 分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。進行經(jīng)濟活動組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從“九定方案”規(guī)定 要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計，又要從單位經(jīng)濟活動 特點出發(fā)，建立聯(lián)合工作機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側(cè)重 點為：（一）過程分離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過程分離。（二）崗位分離：申請與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督、決策 與監(jiān)督分離、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與清查稽核等崗位相分 離。二、建立健全議事決策機制。單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者 “一

21、支筆”造成的決策風險和腐敗風險。（一）重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容納入本制度的重大經(jīng)濟事項包括：1 .年度財務(wù)預算、決算；2 .超過一萬元的支出；3 .經(jīng)濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等;4 .非正常經(jīng)濟（資產(chǎn)）損失的處置；5 .對外捐贈資金、資產(chǎn)；6 .單位基本建設(shè)投資；7 .資金籌集等其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)重大事項。（二）重大經(jīng)濟事項決策原則1 .科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討 論后按規(guī)定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。2 .專家咨詢和評估的原則。對專業(yè)性、技術(shù)性較強的重大事項, 必須進行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估。3 .公示原則。堅持政務(wù)公開、透明特別是

22、涉及教職工切身利益 問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。4 .誰決策、誰負責的原則。實行重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導負責制和責 任追究制。參與決策有關(guān)人員在集體討論時應明確個人意見（同意、 反對、棄權(quán)）。5 .財務(wù)室充分論證的原則。財務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)， 從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務(wù)和 預算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重 大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式，由 校長負責主持,財務(wù)負責人參加，必要時有關(guān)分校負責人列席參加（會 議列席人員由校長確定）。1 .確定議題。會議

23、議題由校長根據(jù)分管校長和相關(guān)分校（部門） 的提議確定。2 .準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說 明等資料，由分管校長組織相關(guān)分校（部門）提前準備。3 .醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應提前通知與會人員。 必要的會議材料應于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見, 做好發(fā)言準備。4 .充分討論。議題由分校校長或有關(guān)負責人作簡要說明，與會 人員應就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。討論時，堅持一把手本位 表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。5 .逐項表決。會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進行表 決。6 .作出決定。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項

24、作出 通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校 長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦分校（部門）依照會議要求修改后 報分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質(zhì)內(nèi)容修改的，作 出再次審議決定，按程序重新審議。7.形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整 理會議紀要。校長否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中 說明理由。會議作出的決定，領(lǐng)導班子成員必須堅決執(zhí)行，任何個人 無權(quán)改變。在執(zhí)行過程中，確需進行重大調(diào)整或變更的，應經(jīng)領(lǐng)導班子集體 研究。進行集體決策重大事項，必須有三分之二以上組成人員到會方 能舉行，并且分管校長必須到會，如分管副校長因故無法到會，除特 別

25、緊急事項須立即進行決策外，該事項應留待下次會議決定。遇突發(fā) 事件和緊急情況，如來不及領(lǐng)導集體討論決定的，分管副校長長應及 時報告。三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確校內(nèi)各崗位職責及分 工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強對內(nèi)部控 制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。（一）建立健全崗位責任制按照權(quán)責對等原則建立健全關(guān)鍵崗位 責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān) 督。1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè) 務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的 審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預決算編制和績

26、效評價、資金管 理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部 監(jiān)督等。2、制定崗位責任制的原則。崗位責任制的制定要堅持：才能與 崗位相統(tǒng)一的原則，職責與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相一致的 原則。3、崗位責任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè) 能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān) 系。（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理1、實行輪崗制度。單位經(jīng)濟活動關(guān)鍵崗位實行輪崗制度，輪崗 周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當縮短或延長輪崗時間）。2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相 適應的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。3、

27、加強業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育。在每年的學習計劃中安排相 應內(nèi)容，對關(guān)鍵崗位工作人員進行的業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，及時、 全面、準確掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水 平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機制。學校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機構(gòu)（人 員兼職），負責檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題 并提出改進建議。（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查， 必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督 檢查工作。（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

28、，具體包括：1、單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責 是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟事項的認定標準是否確 定而且一貫地執(zhí)行。2、內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標準、 范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任是否明確；授權(quán) 審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否 存在越權(quán)審批、隨意審批情形。4、崗位責任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建 立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的 資格和能力。第二、業(yè)務(wù)層面

29、內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：1、預算業(yè)務(wù)重點檢查：預算編制、預算執(zhí)行制度否建立并得到 有效執(zhí)行；預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算與決算 相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預算 績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。2、收支業(yè)務(wù)重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行; 印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要 求；定期核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。3、政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得 到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié) 調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是

30、 否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。4、資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到有效 執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等 財產(chǎn)保護控制措施并得到有效執(zhí)行等。（三）監(jiān)督檢查程序1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方 案。方案中應當明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計劃、人 員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負責人批準后實施監(jiān)督 檢查。2、實施監(jiān)督檢查：第一步，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建 立情況。例如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程 圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責任書，以及相關(guān)

31、的財務(wù)數(shù)據(jù)等。通過 查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部 經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當?shù)?控制措施以及以前期間發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改等。第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督查的范圍和重 點，綜合運用各種檢查方法對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進行測 試，記錄測試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控 制缺陷。第三步，復核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作 人員應當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的 問題。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應當時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，并就 存在的問題和改進建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部

32、門達成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和 改進建議應當經(jīng)過相關(guān)工作人員復核和驗證。3、編制自我評價報告。自我評價報告內(nèi)容包括：1）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即XXXXX鄉(xiāng)中心學校內(nèi)控規(guī)范 和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；2）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè) 務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價；3）內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及 現(xiàn)場測試采用的主要方法；4）以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況；5）本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議；6）內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進意見和建議。對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內(nèi)容：一是對內(nèi)部控制的有效性進行自我

33、評價。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控 制，主要包括以下四個方面：1）內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過 程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相 關(guān)規(guī)定以及XXXXX鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制規(guī)范作為依據(jù)。2）內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng) 濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及 工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。3）內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注了單 位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。4）內(nèi)部控制建立的適應性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境 的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化適時地調(diào)整關(guān)鍵

34、控制 點和控制措施。二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層 面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：1）各個業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的。2）各個業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。3）相關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責任制、內(nèi)部控制措 施是否得到了有效執(zhí)行。4）執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能 力。4、提交自我評價報告。自我評價報告應當提交單位負責人，由 單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控 制。5、應用自我評價報告。自我評價報告應當作為行政事業(yè)單位完 善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的

35、相關(guān)部門及工作人員提出表揚表 彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內(nèi)部控 制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應當根據(jù)單位負責人的要求提 出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況; 對己經(jīng)造成損失或負面影響的追究相關(guān)工作人員的責任。XXXXX鄉(xiāng)中心學校不相容職務(wù)分離辦法第一章總則第一條：為了促進單位內(nèi)部管理規(guī)范化,加強內(nèi)部會計監(jiān)督,建立 規(guī)范的工作秩序,提高業(yè)務(wù)工作水平,強化中心內(nèi)部管理，根據(jù)中華 人民共和國會計法等有關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實際制定本辦 法。第二條：單位負責人對本單位內(nèi)部不相容職務(wù)分離的建立健全及 有效實施負責。第二章 不相容職務(wù)分離的目

36、標和原則第三條：不相容職務(wù)分離應當達到以下基本目標：（一）規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊 行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第四條：不相容職務(wù)分離應當遵守以下基本原則：（一）不相容職務(wù)分離應當符合國家有關(guān)規(guī)范，以及單位的實際 情況。（二）不相容職務(wù)分離應當約束單位內(nèi)部涉及會計及業(yè)務(wù)工作的 所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。（三）不相容職務(wù)分離應當涵蓋單位內(nèi)部涉及會計和業(yè)務(wù)的各項 工作及相關(guān)崗位。（四）不相容職務(wù)分離應當保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及

37、 其職責權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互 監(jiān)督。（五）不相容職務(wù)分離辦法應當隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù) 職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第三章不相容職務(wù)分離的內(nèi)容第五條：不相容職務(wù)主要包括：負責人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、 檔案管理、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的 審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責權(quán)限應當相互分離、相互制約。（一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債 權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。（二）住房公積金業(yè)務(wù)臨柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票，不得 進行住房公積金歸集、支取、轉(zhuǎn)移的會計核算工作。（三）有價證券的經(jīng)辦

38、人員不得進行證券收付的會計核算工作。（四）系統(tǒng)管理員負責業(yè)務(wù)操作人員的登錄帳戶開設(shè)、注銷及密 碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權(quán)限。（五）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進 行的業(yè)務(wù)操作負責。（六）未經(jīng)授權(quán)，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)。（七）同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人 員不能為同一操作員。（八）業(yè)務(wù)權(quán)限和財務(wù)權(quán)限相隔離，業(yè)務(wù)制單和財務(wù)記帳人員不 能為同一操作員。（九）系統(tǒng)管理員不得進行財務(wù)或業(yè)務(wù)操作，有特殊情況需要進 行此類操作的，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。（十）禁止非工作人員操縱業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)時，應及 時退

39、出系統(tǒng)或注銷登錄。（十一）在進行業(yè)務(wù)操作時出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管 理員，由系統(tǒng)管理員排除故障。要記錄故障內(nèi)容、故障原因及排除方 法，系統(tǒng)管理員、相關(guān)的操作員和分管科長聯(lián)合簽字，存檔備案。第四章 不相容職務(wù)分離的檢查第六條：學校應當重視不相容職務(wù)分離的監(jiān)督檢查工作，由內(nèi)審 組具體負責不相容職務(wù)分離、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務(wù) 分離辦法的貫徹實施。檢查的主要職責：（一）對不相容職務(wù)分離的執(zhí)行情況進行檢查和評價。（二）寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位設(shè)置存在的缺陷提出改進建議。XXXXX鄉(xiāng)中心學校 賬務(wù)處理程序制度一、會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟

40、業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會 計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一 致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。二、會計人員應當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實 保證賬賬、賬實、賬表相符。三、賬簿設(shè)置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必 須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié) 轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。四、記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完 畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當天余 額。月末對未達賬，應查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。六、會計報表必須采用財政

41、部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、 正確、及時地編制好各類報表。七、會計電算化應用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗 收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每 月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。XXXXX鄉(xiāng)中心學校 財務(wù)收支審批制度一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校 其他部門領(lǐng)導不作最終審批。二、所有的報銷由學校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支 出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。三、一切財務(wù)開支應憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。會 計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應當使用中文。發(fā)票的大小寫 金額不能修改。四、報銷

42、時，己辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審 批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、 正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而 購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊 應由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬支 付。五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申 請報告。六、臨時工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā) 放本月工資。七、學校年度預算的編制，由總務(wù)室負責發(fā)起，分校（部門）根 據(jù)財務(wù)室提供的預算建議數(shù)，測算出學校經(jīng)常性支出的各個具體項 目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各

43、部門負責人召開行政會 研究和審議，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩 排序，提出本年預算建議數(shù)，由財務(wù)負責人負責匯總，編制預算申報 表，經(jīng)校長審查后上報教育局。XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務(wù)牽制制度一、按照“錢賬分管”的原則，學校的現(xiàn)金收付保管由出納人員 負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。二、空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領(lǐng)用、繳銷。三、空白支票和印鑒章應分開保管。四、會計主管或會計人員應定期或不定期對出納人員所負責的現(xiàn) 金收付保管工作進行核對檢查，保證現(xiàn)金的安全。五、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產(chǎn)保管和收入、費用、 債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。六、除按規(guī)定提取

44、、轉(zhuǎn)賬的各項費用，其他開支的一切費用，必 須由有關(guān)部門批準、領(lǐng)導簽字，方可報銷入賬。七、建立支票領(lǐng)用簿，月末應及時核對銀行存款，做到銀行日記 賬與銀行對賬單相符，如有不符應及時查明原因制作銀行存款調(diào)節(jié) 表。八、建立支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計制度，會計應根據(jù)入賬的支票逐張詳細記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應及時查明原因，作廢的支 票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計表備 查。九、財務(wù)負責人負責票據(jù)保管工作，每次購回票據(jù)均應按本編號, 并在收據(jù)登記本上登載，出納負責票據(jù)的領(lǐng)用工作，會計應根據(jù)發(fā)票 記賬聯(lián)對應發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據(jù) 經(jīng)財政局檢驗后由學?？倓?wù)處

45、統(tǒng)一保管。XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務(wù)公開制度為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強學校財務(wù)管理，對學校財務(wù)活動進行 有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè) 的健康發(fā)展，特制定學校財務(wù)公開制度。一、財務(wù)公開的內(nèi)容：1、財政核撥的正常、專款、專項資金；2、單位或個人捐贈的資金、財務(wù)，其他單位募集的資金；3、公務(wù)接待費用；4、重要財產(chǎn)、物資的購置和損失；6、集體和個人福利待遇、以及工資情況；7、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。二、財務(wù)公開的形式：1、財政核撥的經(jīng)費使用在校務(wù)公開欄公開；2、學校經(jīng)費的總體運行和具體收支數(shù)據(jù)采用報告制形式，由財 務(wù)公開監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報告公開；3、對

46、各類分配、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進行 公開；4、其他合適的公開形式。三、財務(wù)公開的時間：主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務(wù)收支管理，按會 議年度，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務(wù)收支決算；學生 代管費收支，按學期結(jié)算公開；對財務(wù)狀況可半年進行一次；與財務(wù) 有關(guān)的其他事項的公開時間，應根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公 開。四、財務(wù)公開的組織實施：1、學校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他 組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數(shù)應占多數(shù)。2、財務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外, 對財務(wù)收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行

47、XXXXX鄉(xiāng)中心學校存貨管理制度一、存貨采購1 .采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、 用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。2 .購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(chǎn)（管理員）三 人的簽名。3 .凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規(guī)定的程序辦理，手 續(xù)完備后方能采購。二、驗收入庫1 .財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請 單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應及時交財務(wù) 入賬。2 .入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品 要區(qū)別對待，妥善保管。3 .根據(jù)勤儉辦學原則，應盡量減少倉庫內(nèi)積壓物品，而對教學 所需物品要保證

48、供應。學?？倓?wù)負責人應定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行 情況。（三）造冊登記1 .學校所有存貨的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責。2 .財產(chǎn)管理員應根據(jù)存貨的歸類分別登記賬冊或?qū)嶒灒▽Ｓ檬遥┵~冊。做到及時登賬，按月結(jié)賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。3 .登記賬冊的物品、名稱、數(shù)量應和記錄相符合。4 .按時完成上級部門布置的各種報表。（四）領(lǐng)用、借用及賠償1 .倉庫存放存貨，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。2 .領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還 倉庫。3 .教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用， 在不影響教學前提下，經(jīng)領(lǐng)導同意方可出借。4 .出借的物品須填寫出借單，物品出門必須

49、有出門單。5 .出借的物品要按期收回。6 .每學期結(jié)束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。7 .人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。8 .歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。9 .賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準 再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。（五）存貨報廢1 .報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因。若是失竊物品，要有 備案記錄，根據(jù)實際情況的情處理。2 .報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報財務(wù)室進 行相關(guān)財務(wù)處理。3 .報廢單要學校負責人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。4 .報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。XXXXX鄉(xiāng)中心學校資產(chǎn)清

50、查制度一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資 產(chǎn)清查。（一）流動資產(chǎn)清查：1 .庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應每月由單位領(lǐng) 導或財務(wù)人員實施清查工作。2 .銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷, 對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對不明原因的長款 和短款，應及時查明原因，專項報告單位領(lǐng)導或上級財務(wù)主管部門。3 .應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位 的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應向 單位領(lǐng)導匯報。4 .存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用 要有記錄，賬實要相符。（二）固定資產(chǎn)清查:

51、對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做 到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整 賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。二、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領(lǐng)導的安排下，由總務(wù)主 任具體負責，組織相關(guān)人員參加。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的 方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應查明 原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以便核查。XXXXX鄉(xiāng)中心學校定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、 歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)室 負責固定資產(chǎn)管理工作，通過固

52、定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會 計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。 分校（部門）固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，分校（部門）負責人 全面負責本分校（部門）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定 資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，分校 （部門）負責人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。二、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在1000元 以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并 在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定 標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。 各分校（部門）所需固定資產(chǎn)應當根據(jù)業(yè)

53、務(wù)工作的需要和單位財力的 可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。購置固定資產(chǎn)首先填 制“固定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)室，金額在10000元以下的由財務(wù) 負責人審批，10000元以上的由主校長或召開會議研究審批，使用財 政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工 程和服務(wù)的要實行政府采購。三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包 括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥 單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份， 雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。四、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)

54、讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外 捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格 按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅 自處置的，依據(jù)財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)規(guī)定進行處 理。五、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資 產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有 關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按 照有關(guān)規(guī)定要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、 出借的，依據(jù)財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)規(guī)定進行處理。六、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政

55、府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政 預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī) 定等行為的，依據(jù)財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)規(guī)定進行 處理。七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。 每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。 對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，上報財政部門審批后處理。八、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。XXXXX鄉(xiāng)中心學校教育收費專項議事制度為了進一步依法治校,加強行風建設(shè),規(guī)范教育收費行為,特制定 該項議事制度。一

56、、參加議事人員：行政人員，財會人員。二、每學期常規(guī)性收費之前必須議事。三、按規(guī)定收費的項目其標準發(fā)生變化，收費之前必須議事。四、收費工作結(jié)束之后必須議事。五、期未清退收費余額之前必須議事。六、每學期教育收費專項自查必須議事。七、區(qū)級相關(guān)工作精神傳達必須議事。八、收費操作過程中不明確的必須議事。XXXXX鄉(xiāng)中心學校 收費的管理制度一、政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政 事業(yè)性收費、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、 其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。本校 嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部 另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政

57、府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān) 系分別使用黑龍江省財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。二、用票單位應按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實反映收費票據(jù)的 購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機構(gòu)報告。收費、 罰沒票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向上級財政收費管理機構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi) 容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票 據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā) 生票據(jù)丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報財政 收費管理機構(gòu)處理。三、已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管，保管期一般應 為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)財政收費管 理機構(gòu)批準，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根， 登記造冊報財政收費管理機構(gòu)核準后銷毀。四、資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)機構(gòu)負責使