會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄匯總

1、會(huì)計(jì)分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一） 現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借貸借貸3、退回暫借多余現(xiàn)金借:4、盤盈現(xiàn)金.貸：批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為： 其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）庫(kù)存現(xiàn)金 管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款借貸借貸庫(kù)存現(xiàn)金待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢營(yíng)業(yè)外收入 其他應(yīng)付款（無(wú)主款項(xiàng)）（有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出現(xiàn)金存入銀行1、2、出差等暫借3、發(fā)工資等借貸、借貸借貸4、購(gòu)買或支付零星物資辦公費(fèi)等銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)收款庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)付職工薪酬一一工資庫(kù)存現(xiàn)金借：5、盤虧廣批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后貸借貸借貸:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)

2、項(xiàng)稅額） 庫(kù)存現(xiàn)金待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫(kù)存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 （責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）待處理財(cái)產(chǎn)損溢（取得專票）二、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行2、銷售產(chǎn)品收到貨款借貸借貸銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為： 其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、向銀行借款 存入銀行 y 借：銀行存款1 貸：短期借款/長(zhǎng)期借款（二） 支出1、提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款用存款購(gòu)買原材料用存款購(gòu)買固定資產(chǎn)用存款支付相關(guān)費(fèi)用歸還銀行借款其他貨幣資金核算存入門昔:貸:借:貸:借:原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）銀行存款固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額

3、）銀行存款管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅銀行存款貸：借：短期借款/長(zhǎng)期借款貸：銀行存款借： 其他貨幣資金一一XX一貸：銀行存款借：原材料/在途物資等 J 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅貸：其他貨幣資金XX借：銀行存款貸：其他貨幣資金XX核算h 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù) 給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款使用剩余轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款銷售貨物收回欠款（進(jìn)項(xiàng)稅額）（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）（取得專票）（應(yīng)收票據(jù)）貨款未收（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法

4、收回（現(xiàn)金折扣）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借資產(chǎn)減值損失壞賬準(zhǔn)備沖銷多提壞賬準(zhǔn)備借壞賬準(zhǔn)備貸資產(chǎn)減值損失發(fā)生壞賬借壞賬準(zhǔn)備貸應(yīng)收賬款原壞賬又收回借應(yīng)收賬款貸壞賬準(zhǔn)備借銀行存款貸 應(yīng)收賬款商業(yè)匯票貼現(xiàn)借銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸應(yīng)收票據(jù)預(yù)付賬款核算2、3、4、5、三、1、2、3、四、1、2、3、4、5、6、7、8、9、五、1、 預(yù)付時(shí)借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）2、 發(fā)貨時(shí)借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款（全額）3、 補(bǔ)付時(shí)借：預(yù)付賬款（全額預(yù)付額）貸：銀行存款（全額-預(yù)付額）六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金1、借用時(shí).借：其他應(yīng)收款一一備用金I 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、 報(bào)

5、銷時(shí)借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時(shí).借：其他應(yīng)收款（貸：庫(kù)存現(xiàn)金:備用金2、報(bào)銷時(shí)退回多余款借: 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（借大于用）庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一一備用金補(bǔ)足差額借: 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（借小于用）貸：其他應(yīng)收款一一備用金庫(kù)存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1、支付時(shí)v借：其他應(yīng)收款（租入包裝物）L貸：銀行存款2、收回時(shí)借：銀行存款（退回包裝物）貸：其他應(yīng)收款七、存貨核算原材料包裝物押金包裝物押金（一）收入1、發(fā)票已到貨已入庫(kù) （或在途）借:2、在途物資驗(yàn)收入庫(kù)3、發(fā)票未到貨已入庫(kù)4、接受投入原材料5、盤盈材料借:貸:月末暫估下月初紅沖

6、原材料（在途物資）（買價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款 原材料在途物資借貸借貸原材料 應(yīng)付賬款 原材料 應(yīng)付賬款借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本批準(zhǔn)前借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1貸：管理費(fèi)用:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等 :原材料批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢X 貸：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）批準(zhǔn)后 借：原材料 （殘料部分）&其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）1管理費(fèi)用 （正常損耗） 營(yíng)業(yè)外支出（非常損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫(kù)存

7、商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù).借:庫(kù)存商品.貸:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本2、外購(gòu)商品借:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等3、銷售商品借: 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本庫(kù)存商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加1、投入.借：固定資產(chǎn)I.貸：實(shí)收資本借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款（二） 發(fā)出3、自建支付貨款和稅費(fèi)借貸L在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)一 銀行存款應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)借在建工程應(yīng)交稅費(fèi)一 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）;貸銀行存款支付安裝費(fèi)借在建工程4 貸銀行存款完工交付使用借固定資產(chǎn)1在建工程借：工程物資1應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

8、額）（取得專票）1貸：銀行存款J借：在建工程1貸：工程物資4購(gòu)入工程物資領(lǐng)用工程物資2、購(gòu)入 /不需要安裝1、領(lǐng)用原材料2、盤虧材料或庫(kù)存商銀行存款/應(yīng)付職工薪酬 固定資產(chǎn)在建工程累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）借：營(yíng)業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢S 昔：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費(fèi)用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊） 其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）.貸：累計(jì)折舊廣借： 固定資產(chǎn)清理J固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備L貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款賠款等c 借： 銀行存款原材料J|貸： 固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅一借

9、：營(yíng)業(yè)外支出A 貸：固定資產(chǎn)清理或j借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、 購(gòu)進(jìn)借：交易性金融資產(chǎn)成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）4、盤盈（二）減少1、對(duì)外投資2、盤虧批準(zhǔn)前借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（凈值=原值-已提折舊） 累計(jì)折舊（已提折舊）.貸：固定資產(chǎn)（原值）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值-已提折舊）發(fā)生其他費(fèi)用完工交付使用借：在建工程批準(zhǔn)后（三）計(jì)提折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理2、發(fā)生清理費(fèi)用3、收回出售價(jià)款、殘料、貸應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）.貸：其他貨幣資金一一存出投資款2、

10、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息應(yīng)收股利/應(yīng)收利息投資收益銀行存款應(yīng)收股利/應(yīng)收利息借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額）K 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本- 公允價(jià)值變動(dòng)、 投資收益（差額）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益）貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）借：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)付利息 貸：銀行存款貸交易性金融資產(chǎn)成本同時(shí):昔投資收益-貸公允價(jià)值變動(dòng)損益十、短期借款核算1、借入” 借銀行存款11短期借款2、按月計(jì)提借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸應(yīng)付利息3、季末支付借財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸

11、銀行存款4、到期還本借短期借款貸銀行存款十一、長(zhǎng)期借款核算1、取得= 借銀行存款11長(zhǎng)期借款一本金2、計(jì)提利息借財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）在建工程（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸應(yīng)付利息（分期付息）長(zhǎng)期借款一 應(yīng)計(jì)利息（一次付息）3、歸還本息借：長(zhǎng)期借款一一本金宣告時(shí)收到時(shí)3、期末公允價(jià)值大于賬面余額公允價(jià)值小于賬面余額4、處置公允價(jià)值大于賬面余額同時(shí)公允價(jià)值小于賬面余額，借1貸十二、工資核算應(yīng)計(jì)利息（一次付息）1、提現(xiàn)備發(fā)工資借貸庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款2、發(fā)放工資借 應(yīng)付職工新酬工資貸 庫(kù)存現(xiàn)金3、代扣款項(xiàng)借 應(yīng)付職工新酬工資貸 其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一-個(gè)人所得稅其他應(yīng)收款4、 上交代扣款借 其他應(yīng)付款應(yīng)交

12、稅費(fèi)一一-個(gè)人所得稅貸：6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放按公允價(jià)確認(rèn)實(shí)際發(fā)放同時(shí)制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程研發(fā)支出應(yīng)付職工薪酬一一工資借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用.貸：應(yīng)付職工薪酬借：貸：-借:、 貸:非貨幣性福利 應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 庫(kù)存商品7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償供職工使用借：生產(chǎn)成本J制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬借：Q貸：非貨幣性福利應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利累計(jì)折舊（自有固定資產(chǎn)） 銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）十三、應(yīng)付款項(xiàng)核算（一）應(yīng)付賬款1、發(fā)生時(shí)2、償還時(shí)3、無(wú)法支付時(shí)借: 原材料/管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)

13、交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 銀行存款 應(yīng)付賬款貸分配工資貸 銀行存款5、借 生產(chǎn)成本貸：營(yíng)業(yè)外收入（二）預(yù)收賬款1、 預(yù)收時(shí)J 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2、 發(fā)貨時(shí)借：預(yù)收賬款彳貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入. 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、 補(bǔ)收時(shí)J 借：銀行存款.貸：預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）銀行存款 其他應(yīng)付款1、發(fā)生時(shí)2、退回時(shí)其他應(yīng)付款銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅）1、銷項(xiàng)（一般銷售）借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）. 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)收

14、票據(jù)/應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品 借：庫(kù)存商品（買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià) x 稅率）、1 -rH-t運(yùn)費(fèi)3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出貸：銀行存款借：借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等 貸：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（買價(jià)）余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅= 借: L貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅I米用預(yù)繳增值稅方式借:應(yīng)交稅費(fèi)一 未交增值稅L 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）1不米用預(yù)繳方式不作處理5、上交稅費(fèi)（當(dāng)月交當(dāng)月當(dāng)月交上月

15、（已交稅金）十五、成本費(fèi)用核算1、支付管理費(fèi)用等廣借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)） 制造費(fèi)用（車間一般耗用） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料應(yīng)付職工薪酬借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款實(shí)收資本1、接受投資（借：銀行存款原材料 應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)資本公積貸：實(shí)收資本/股本2、資本溢價(jià)借：銀行存款貸：實(shí)收資本/股本L資本公積一一資本溢價(jià)/

16、股本溢價(jià)3、資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實(shí)收資本盈余公積4、提取法定盈余公積. 借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積.貸：盈余公積一一法定盈余公積5、盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實(shí)收資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利 宣告發(fā)放.支付股利2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本6、支付各種罰款7、計(jì)提所得稅&上交所得稅十六、所有者權(quán)益核算借貸借貸盈余公積應(yīng)付股利應(yīng)付股利銀行存款利潤(rùn)分配&結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)_借：本年利潤(rùn)貸：禾U潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積10、 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利11、 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬十七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1、結(jié)轉(zhuǎn)損益（收益成本費(fèi)用借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利1昔：禾U潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)2、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 如發(fā)生