人力資源審計工作方案教學內容

1、人力資源審計工作方人力資源審計工作方案'審計的目的根據集團審計監(jiān)察部的年度審計計劃和統一安排，審計部將于 2019年3 月11日開始，對*集團人力資源部2018年1月至2019年1月的人力資源 規(guī)劃與設計、制度與流程、招聘與配置、培訓與開發(fā)、薪酬與福利、考核與評價、 勞動關系管理等進行檢查和評價，發(fā)表審計意見。二、審計范圍以人力資源部為主，涉及到集團財務部、行政部等相關部門。三、審計方法采用詢問相關責任人、審核關鍵控制文檔、收集分析相關數據等審計方法。四、審計主要內容及審計程序1、此次審計思路與路徑組織架構及人員設置制度及流程一一招聘、人員晉升、錄用、離職一一人員 培訓與開發(fā)一一績效考

2、核、崗位評價一一薪酬福利一一管理(考勤管理勞動關系 管理、檔案管理等)2、人力資源審計風險要素(1)、對部門工作沒有計劃和規(guī)劃，容易導致公司缺人或人力資源浪費。、組織架構混亂、人員設置不合理、崗位職責不明。、對公司各個部門人員需求、崗位、職責不明確。、招聘、錄用、晉升程序不規(guī)范，容易產生勞動糾紛及管理漏洞。(5)、人員培訓、開發(fā)、儲備不到位，存在人崗不匹配，阻礙公司業(yè)務發(fā)展的風 險；培訓計劃及培訓方案、課程設置不適合、不科學，帶來不必要的成本費用。、員工績效考評、崗位評價不科學、不適用。(7)、職工薪酬、個稅是否計算準確、準時發(fā)放，福利是否得到保證、是否繳納?？记谥贫仁欠裢晟?，是否嚴格執(zhí)行考勤

3、制度，有無違規(guī)違紀情況。（9）、員工離退程序是否合理 合規(guī)，是否帶來勞動糾紛或訴訟風險。（10）、員工檔案管理是否規(guī)范。3、人力資源審計程序與步驟（1）人力資源日常管理事務審計程序與步驟第一步：從人力資源部門收集該部門現有的規(guī)劃、組織架構、制度流程；查閱該部門的計劃總結及規(guī)劃，對組織架構、制度流程進行合理性審計。第二步：通過人力資源部或體系部門查找各部門定崗、崗位職責，并考核人力 資源部對各個部門崗位需求是否明確。第三步：從人力資源部門收集2018年離職數據，分析離職原因，測試離職 率。第四步：查找關于人事糾紛的處理制度就流程，查閱相關制度并分析 制度 的時效性和可行性。抽查所屬年度人事法律訴

4、訟案件，分析處理過程是否與規(guī)定一 致，是否存在不按流程操作的情況，處理效果是否達到目標。員工招聘、錄用、轉正、晉升、離職、培訓、儲備、績效考核、檔案管 理等審計程序與步驟第一步：抽查所屬時期（以抽查年度內隨機抽查為準）所有員工的招 聘、錄用記錄，檢查其是否要公開地發(fā)布招聘信息，是否公正、公平地選擇人員， 所選人員的依據及資料是否經過主管上級領導及其他相關管理層的授權審批，審批 依據保管是否齊全，人員錄用前是否有背景調查記錄等。第二步：員工試用期期間是否有考核評價及并進行持續(xù)跟進，員工轉正的依據 是否充分，轉正手續(xù)是否經過相應的授權審批第三步：從人力資源部檔案抽查審計 年度內10份晉升員工資料，

5、檢查 該員工晉升是否通過考核，晉升手續(xù)是否齊全， 是否通過上級領導及考核組審批等。第四步：從人力資源部門檔案抽查10份員工辭職審批表，再抽查其對 應 的交接手續(xù)表，檢查其交接手續(xù)表中各部門審核手續(xù)是否完備，經辦人員簽 字是否 齊全，是否存在交接手續(xù)不完善就發(fā)放工資的情況等。再檢查其對應月份的職工花 名冊和工資表，確定其是否及時刪除工資冊名單。是否有多發(fā)放工資的情況。檢查 是否存在離退程序不合理引發(fā)的勞動糾紛問題。第五步：查找公司關于員工培訓相關資料，查閱確定是否人力資源部是否 公司年度戰(zhàn)略制定員工2018年培訓計劃，培訓前期是否進行調研，并閱覽詳細的執(zhí) 行方案，培訓實施后是否進行效果調查對培訓

6、效果進行評估。根據各部門反饋的培訓資料表，比對年度培訓計劃，確定實際培訓過程是否與計劃相一致，完成的培訓計劃是否有總結資料，是否按計劃進行。第六步：檢查集團是否制定績效考核相關制度，是否制定2018年績效考核方案，抽查所屬年度各個部門績效考核相關資料，檢查是否按制度及方案執(zhí) 行，考核方案是否與薪酬相匹配，考核指標是否合理，考核結果審批是否資料是否 齊全。第七步：了解公司是否制訂有人才儲備戰(zhàn)略，公司是否已經實施相應的人 才儲備計劃。詳細查看公司人才儲備的實施過程，查看是否按公司制度執(zhí)行，是否已作相應 的工作，并評估該項工作存在的問題，提出合理建議。第八步：查閱公司有關人事檔案制度與管理流程，抽查

7、不同類型員工的檔 案資料，包括招聘過程、錄用合同、晉升資料、員工資料、學歷資料、調 資調動等 相關資料。從操作過程查看其是否歸檔備案，交接是否清楚，保管是否齊全，保密是否周全等。職工薪酬計算與發(fā)放，福利方案，考勤管理審計程序與步驟第一步：抽查所屬年度（隨機抽查6個月）的工資匯總表，復查個人工 資計算及小計是否正確。比較各月份工資表上人員名單增減變化，與人事檔案比較，確定是否有離 職人員發(fā)放工資的情況，是否有虛列職工名單等情況。從會計部門抽查上述月份工資發(fā)放的相關帳務記錄，確定其工資分配的合 理性，費用分攤是否按有關的法規(guī)制度，是否按權責發(fā)生制分配，福利及各種費用 的計提是否合規(guī)與準確。第二步：

8、查閱有關的法規(guī)與公司制度，確定公司購買“五險一金"的制 度 及流程，抽查本年度不同類型職工的工資明細，復算其工資總額所計提的保險是否 按規(guī)定，是否準確。核對個人所得稅的計提是否按新計提標準，復算其具體明細是否準確。女口：是否有不扣、多扣、少扣的情況。第三步：檢查公司內部實行的考勤制度標準是否統一，不統一的原因及 依 據。核查考勤記錄是否齊全、真實；病假、事假手續(xù)是否按規(guī)定報領導審 批；是否 存在虛構出勤的情況。五、審計的實施審計工作具體時間：1）審計計劃安排階段2019年3月行日至13日下發(fā)審計通知、需提供資料清單，被審單位 準備資料。2）審計現場實施階段2019年3月14日至23日實行現場審計，現場工作對準備階段的問題、初 步判 斷進行核實，并與公司專業(yè)口充分溝通，對審計情況作出客觀評價。3）審計報告初稿編制階段2019年3月25日至3月27日編制審計報告初稿4）交換審計意見階段2019年4月15日至4月17日將審計報告初稿發(fā)送被審計單位交換審計意見。5）審計報告下發(fā)階段2019年4月19日至23日出具最終審