人力資源審計工作方案教學(xué)內(nèi)容

1、人力資源審計工作方人力資源審計工作方案'審計的目的根據(jù)集團審計監(jiān)察部的年度審計計劃和統(tǒng)一安排，審計部將于 2019年3 月11日開始，對*集團人力資源部2018年1月至2019年1月的人力資源 規(guī)劃與設(shè)計、制度與流程、招聘與配置、培訓(xùn)與開發(fā)、薪酬與福利、考核與評價、 勞動關(guān)系管理等進行檢查和評價，發(fā)表審計意見。二、審計范圍以人力資源部為主，涉及到集團財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門。三、審計方法采用詢問相關(guān)責(zé)任人、審核關(guān)鍵控制文檔、收集分析相關(guān)數(shù)據(jù)等審計方法。四、審計主要內(nèi)容及審計程序1、此次審計思路與路徑組織架構(gòu)及人員設(shè)置制度及流程一一招聘、人員晉升、錄用、離職一一人員 培訓(xùn)與開發(fā)一一績效考

2、核、崗位評價一一薪酬福利一一管理(考勤管理勞動關(guān)系 管理、檔案管理等)2、人力資源審計風(fēng)險要素(1)、對部門工作沒有計劃和規(guī)劃，容易導(dǎo)致公司缺人或人力資源浪費。、組織架構(gòu)混亂、人員設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不明。、對公司各個部門人員需求、崗位、職責(zé)不明確。、招聘、錄用、晉升程序不規(guī)范，容易產(chǎn)生勞動糾紛及管理漏洞。(5)、人員培訓(xùn)、開發(fā)、儲備不到位，存在人崗不匹配，阻礙公司業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng) 險；培訓(xùn)計劃及培訓(xùn)方案、課程設(shè)置不適合、不科學(xué)，帶來不必要的成本費用。、員工績效考評、崗位評價不科學(xué)、不適用。(7)、職工薪酬、個稅是否計算準確、準時發(fā)放，福利是否得到保證、是否繳納。考勤制度是否完善，是否嚴格執(zhí)行考勤

3、制度，有無違規(guī)違紀情況。（9）、員工離退程序是否合理 合規(guī)，是否帶來勞動糾紛或訴訟風(fēng)險。（10）、員工檔案管理是否規(guī)范。3、人力資源審計程序與步驟（1）人力資源日常管理事務(wù)審計程序與步驟第一步：從人力資源部門收集該部門現(xiàn)有的規(guī)劃、組織架構(gòu)、制度流程；查閱該部門的計劃總結(jié)及規(guī)劃，對組織架構(gòu)、制度流程進行合理性審計。第二步：通過人力資源部或體系部門查找各部門定崗、崗位職責(zé)，并考核人力 資源部對各個部門崗位需求是否明確。第三步：從人力資源部門收集2018年離職數(shù)據(jù)，分析離職原因，測試離職 率。第四步：查找關(guān)于人事糾紛的處理制度就流程，查閱相關(guān)制度并分析 制度 的時效性和可行性。抽查所屬年度人事法律訴

4、訟案件，分析處理過程是否與規(guī)定一 致，是否存在不按流程操作的情況，處理效果是否達到目標。員工招聘、錄用、轉(zhuǎn)正、晉升、離職、培訓(xùn)、儲備、績效考核、檔案管 理等審計程序與步驟第一步：抽查所屬時期（以抽查年度內(nèi)隨機抽查為準）所有員工的招 聘、錄用記錄，檢查其是否要公開地發(fā)布招聘信息，是否公正、公平地選擇人員， 所選人員的依據(jù)及資料是否經(jīng)過主管上級領(lǐng)導(dǎo)及其他相關(guān)管理層的授權(quán)審批，審批 依據(jù)保管是否齊全，人員錄用前是否有背景調(diào)查記錄等。第二步：員工試用期期間是否有考核評價及并進行持續(xù)跟進，員工轉(zhuǎn)正的依據(jù) 是否充分，轉(zhuǎn)正手續(xù)是否經(jīng)過相應(yīng)的授權(quán)審批第三步：從人力資源部檔案抽查審計 年度內(nèi)10份晉升員工資料，

5、檢查 該員工晉升是否通過考核，晉升手續(xù)是否齊全， 是否通過上級領(lǐng)導(dǎo)及考核組審批等。第四步：從人力資源部門檔案抽查10份員工辭職審批表，再抽查其對 應(yīng) 的交接手續(xù)表，檢查其交接手續(xù)表中各部門審核手續(xù)是否完備，經(jīng)辦人員簽 字是否 齊全，是否存在交接手續(xù)不完善就發(fā)放工資的情況等。再檢查其對應(yīng)月份的職工花 名冊和工資表，確定其是否及時刪除工資冊名單。是否有多發(fā)放工資的情況。檢查 是否存在離退程序不合理引發(fā)的勞動糾紛問題。第五步：查找公司關(guān)于員工培訓(xùn)相關(guān)資料，查閱確定是否人力資源部是否 公司年度戰(zhàn)略制定員工2018年培訓(xùn)計劃，培訓(xùn)前期是否進行調(diào)研，并閱覽詳細的執(zhí) 行方案，培訓(xùn)實施后是否進行效果調(diào)查對培訓(xùn)

6、效果進行評估。根據(jù)各部門反饋的培訓(xùn)資料表，比對年度培訓(xùn)計劃，確定實際培訓(xùn)過程是否與計劃相一致，完成的培訓(xùn)計劃是否有總結(jié)資料，是否按計劃進行。第六步：檢查集團是否制定績效考核相關(guān)制度，是否制定2018年績效考核方案，抽查所屬年度各個部門績效考核相關(guān)資料，檢查是否按制度及方案執(zhí) 行，考核方案是否與薪酬相匹配，考核指標是否合理，考核結(jié)果審批是否資料是否 齊全。第七步：了解公司是否制訂有人才儲備戰(zhàn)略，公司是否已經(jīng)實施相應(yīng)的人 才儲備計劃。詳細查看公司人才儲備的實施過程，查看是否按公司制度執(zhí)行，是否已作相應(yīng) 的工作，并評估該項工作存在的問題，提出合理建議。第八步：查閱公司有關(guān)人事檔案制度與管理流程，抽查

7、不同類型員工的檔 案資料，包括招聘過程、錄用合同、晉升資料、員工資料、學(xué)歷資料、調(diào) 資調(diào)動等 相關(guān)資料。從操作過程查看其是否歸檔備案，交接是否清楚，保管是否齊全，保密是否周全等。職工薪酬計算與發(fā)放，福利方案，考勤管理審計程序與步驟第一步：抽查所屬年度（隨機抽查6個月）的工資匯總表，復(fù)查個人工 資計算及小計是否正確。比較各月份工資表上人員名單增減變化，與人事檔案比較，確定是否有離 職人員發(fā)放工資的情況，是否有虛列職工名單等情況。從會計部門抽查上述月份工資發(fā)放的相關(guān)帳務(wù)記錄，確定其工資分配的合 理性，費用分攤是否按有關(guān)的法規(guī)制度，是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制分配，福利及各種費用 的計提是否合規(guī)與準確。第二步：

8、查閱有關(guān)的法規(guī)與公司制度，確定公司購買“五險一金"的制 度 及流程，抽查本年度不同類型職工的工資明細，復(fù)算其工資總額所計提的保險是否 按規(guī)定，是否準確。核對個人所得稅的計提是否按新計提標準，復(fù)算其具體明細是否準確。女口：是否有不扣、多扣、少扣的情況。第三步：檢查公司內(nèi)部實行的考勤制度標準是否統(tǒng)一，不統(tǒng)一的原因及 依 據(jù)。核查考勤記錄是否齊全、真實；病假、事假手續(xù)是否按規(guī)定報領(lǐng)導(dǎo)審 批；是否 存在虛構(gòu)出勤的情況。五、審計的實施審計工作具體時間：1）審計計劃安排階段2019年3月行日至13日下發(fā)審計通知、需提供資料清單，被審單位 準備資料。2）審計現(xiàn)場實施階段2019年3月14日至23日實行現(xiàn)場審計，現(xiàn)場工作對準備階段的問題、初 步判 斷進行核實，并與公司專業(yè)口充分溝通，對審計情況作出客觀評價。3）審計報告初稿編制階段2019年3月25日至3月27日編制審計報告初稿4）交換審計意見階段2019年4月15日至4月17日將審計報告初稿發(fā)送被審計單位交換審計意見。5）審計報告下發(fā)階段2019年4月19日至23日出具最終審