最新PPP項目移交階段的風險防制初探

1、PPP工程移交階段的風險防制初探1最新好資料推薦-如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站刪除PPP工程移交階段的風險防制初探劉芳云南云嶺工程造價咨詢事務所副總經(jīng)理高級審計師財政部發(fā)布的?政府和社會資本合作模式操作指南試彳 f f財金20222022113113 號簡稱?操作指南?將 PPPPPP 模式的操作程序分為 5 5 個階段：工程識別、工程準備、工程采購、工程執(zhí)行和工程移交.五個階段根據(jù) PPPPP P工程操作邏輯前后連接,形成完整的 PPPPPP 工程流程,而 PPPPPP 風險治理貫穿于 PPPPPP 工程的整個流程中,其中任何一個階段出現(xiàn)問題,都可能導致 PPPPPP 工程失敗,需要政府以及社會資本高

2、度重視各階段的風險治理問題.PPPPPP 工程移交階段是整個流程的最后階段,移交風險源自工程內(nèi)部風險,表達PPPPPP 工程執(zhí)行層面的問題.本文就 PPPPPP 工程移交階段的風險防范和限制進行深入的討論,以期對 PPPPPP 項目期滿順利移交提供幫助.一、移交階段風險識別、風險評估和風險分配PPP工程移交是指在工程合作期結束或工程合同提前終止后,社會資本或工程公司將全部工程設施及相關權益以合同約定的條件和程序移交給政府或政府指定的其他機構.?操作指南?中明確,PPP工程移交階段主要工作包括移交準備、性能測試、資產(chǎn)交割和績效評價,各個工作環(huán)節(jié)都涉及風險因素,PPP工程移交階段風險防范和限制治理

3、的前提是識別移交階段的風險,在此根底上開展風險評估和風險分配.一移交階段風險識別和分配風險識別是PPP工程風險治理的關鍵,也是對PPP工程進行風險治理的難點所在.每一個PPP工程的風險識別和治理都是獨特的,需要根據(jù)具體工程進行具體分析.一般而言,PPP工程根據(jù)移交階段的主要工作,存在如下風險：1 1.移交準備階段1 1存在風險組織和人員風險：沒有及時組建工程移交工作組；移交工作組人員不具代表性,原那么上應包括財政預算治理、資產(chǎn)治理部門、項目實施單位、審計或監(jiān)督治理部門人員；移交工作組人員不具備移交方面涉及的技術、財務、財政、資產(chǎn)治理等知識和技能.方案設計不具有可操作性和指導性風險：沒有根據(jù)PP

4、P合同約定確認移交情形和補償方式,制定資產(chǎn)評估和性能測試方案；方案過于粗泛,不具有可操作性和指導性.2 2風險承當主體：政府或其授權的移交機構部門.精品好資料-如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站刪除最新好資料推薦-如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站刪除2 2.性能測試階段(1)(1)存在風險程序不到位風險：工程移交工作組沒有嚴格根據(jù)性能測試方案和移交標準對移交資產(chǎn)進行性能測試.評估結果不客觀、不公正風險：工程移交工作組委托的資產(chǎn)評估機構不具有相關資質(zhì)；沒有根據(jù)工程合同約定的評估方式,對移交資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估,作為確定補償金額的依據(jù)；評估結論不客觀、不公正導致國有資產(chǎn)流失或社會資本利益受損.(2)(2)風險的承當主體：政府或其授

5、權的移交機構(部門)、資產(chǎn)評估機構.3 3.資產(chǎn)交割階段(1)(1)存在風險移交工程/資產(chǎn)/設備不完整風險：由于 PPPPPP 合同中對社會資本移交的設施是否完好,移交設施應該到達的標準沒有進行詳細、準確的描述,導致社會資本或工程公司沒有將滿足性能測試要求的工程資產(chǎn)、知識產(chǎn)權和技術法律文件,連同資產(chǎn)清單移交工程移交工作組,辦妥法律過戶和治理權移交手續(xù).注：移交的范圍通常包括工程設施；工程土地使用權及工程用地相關的其他權利；與工程設施相關的設備、機器、裝輅、零部件、備品備件以及其他動產(chǎn)；運營維護工程設施所要求的技術和技術信息；與工程設施有關的手冊、圖紙、文件和資料(書面文件和電子文檔)；移交工程

6、所需的其他文件.工程需要繼續(xù)履行合同轉讓風險：移交時,工程公司在工程建設和運營階段簽訂的一系列仍然需要繼續(xù)履行的重要合同,包括項目的工程承包合同、運營效勞合同、原料供給合同、產(chǎn)品或效勞購置合同、融資租賃合同、保險合同以及租賃合同等,沒有辦理法律過戶和治理權移交手續(xù)或手續(xù)有瑕疵,存在可能引起后續(xù)爭議的風險.移交后工程/資產(chǎn)/設備狀況不達標風險：性能測試結果不達標時,移交工作組沒有要求社會資本或工程公司進行恢復性修理、更新重置；社會資本或工程公司進行的恢復性修理、更新重置結果沒有到達驗收標準,移交工作組沒有采取提取移交維修保函等相應措施.利.但在提前終止導致移交的情形下,如移交時尚有未清償?shù)墓こ藤J

7、款,就該未清償貸款所設置的擔保除外.標準：工程設施應符合雙方約定的技術、平安和環(huán)保標準,并處于良好的運營狀況.精品好資料-如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站刪除最新好資料推薦-如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站刪除移交后技術轉讓存在風險：對于專業(yè)性要求較高的 PPPPPP 工程,可能需要使用第三方的技術包括通過技術轉讓或技術許可的方?技術方面的移交條件和式從第三方取得的技術,在此情況下,存在社會資本或工程公司向移交工作組轉移工程移交之后由于繼續(xù)使用這些技術而被任何第三方進行侵權索賠的風險.注：PPPPPP 工程合同中通常會約定,工程公司應在移交時將工程運營和維護所需要的所有技術,全部移交給政府或政府指定的其他機構,并保證政府

8、或政府指定的其他機構不會因使用這些技術而遭受任何侵權索賠.如果有關技術為第三方所有,工程公司應在與第三方簽署技術授權合同時即與第三方明確約定,同意工程公司在工程移交時將技術授權合同轉讓給政府或政府指定的其他機構.此外,PPPPPP 工程合同中通常還會約定,如果這些技術的使用權在移交日前已期滿,工程公司有義務協(xié)助政府取得這些技術的使用權.風險的承當主體：社會資本或工程公司.4 4.工程績效評價階段1 1存在風險評價結果不客觀、不公正風險：工程移交完成后,財政部門PPPPPP 中央組織有關部門或委托第三方機構開展的績效評價不客觀、不公正,評價結果不能作為政府開展 PPPPPP 治理工作決策參考依據(jù)

9、的風險.注：工程移交完成后,財政部門PPPPPP 中央組織有關部門對工程產(chǎn)出、本錢效益、監(jiān)管成效、可持續(xù)性、PPPPPP 模式應用等進行績效評價,并按相關規(guī)定公開評價結果.至此,一個 PPPPPP 工程的生命周期正式結束.2 2風險的承當主體：財政部門及組織的相關部門或委托的第三方機構.二移交階段風險評估對于 PPPPPP 工程移交風險的評估主要有兩種路徑：一種是基于具有豐富工程建設、資產(chǎn)治理經(jīng)驗的專家的直覺判斷,對可能發(fā)生移交風險的預估.另一種是對數(shù)據(jù)進行足夠的積累和分析.在國內(nèi)大范圍推開 PPPPPP 模式的情況下,需要政府相關部門或咨詢機構進行數(shù)據(jù)的積累,然后再通過科學合理的分析方法來對

10、工程進行風險量化分析.具體評估量化工作需要結合具體的 PPPPPP 工程開展.二、移交階段的風險防范和限制一移交階段的風險防范移交階段的風險防范是對該階段潛在的損失進行識別、評估,并根據(jù)具體情況采取相應的舉措進行處理,即在主觀上盡可能預見和防范或在無法防止時能夠?qū)で罂尚械难a償舉措,從而減少潛在損失或使風險可轉化狀態(tài).通常包括以下幾種風險防范方法：精品好資料-如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站刪除最新好資料推薦-如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站刪除1 1 .風險躲避.風險躲避主要是中斷移交階段局部風險源,使其不致發(fā)生或遏制其繼續(xù)開展.如在移交階段提交移交方案,明確移交程序、范圍、時間、質(zhì)量標準等,防止應組織、人員、程序等方面

11、的原因?qū)е乱平还ぷ鞑坏轿弧⒉缓侠?損害各方權益.2 2.風險別離.風險別離是指將各種風險進行別離,防止發(fā)生連鎖反響或互相牽連.這種處理可以將風險局限在一定的范圍內(nèi),從而到達減少損失的目的.如在移交時明確,工程公司應將所有承包商和投標人提供的尚未期滿的擔保及保證無償轉讓給政府指定的接收人,并且將所有保險單、暫保單和保險單批單轉讓給接收人.接收人應支付或退還上述移交之后保險期間的保險費.這樣,減少因移交帶來的移交人、接收人風險責任不清,接收人無視后續(xù)保險責任的風險.3 3.風險轉移.將工程移交風險有意識地轉給與其有相互經(jīng)濟利益關系方承當?shù)娘L險處置方式,如移交階段要求工程公司于合作期限屆滿日規(guī)定時間

12、之前,向政府方提供符合要求的移交維修保函,作為其履行在本協(xié)議下移交期間的修復義務和其他違約賠償義務的擔保.4 4.風險自留.將風險留給自己承當,不予轉移.如對于不可抗力或到達約定條款提前終止合同,PPPPPP 工程各方在移交階段約定各自應承當?shù)娘L險責任.5 5.風險處置.風險處置是在風險發(fā)生后采取的舉措,盡可能大的消除風險帶來的影響或盡可能多的挽回損失,是一種風險發(fā)生后的補救舉措.如合同中明確提出移交階段恢復性大修條款,如果工程公司為符合協(xié)議規(guī)定的標準所需進行的,對本工程設施缺陷或損害及環(huán)境污染責任的修復無法實施或不合理地增加負擔或本錢過于昂貴,那么政府方有權因本工程的性能指標降低而獲得賠償,

13、有權提取移交維修保函獲得賠償.二移交階段的風險限制1 1.完善 PPPPPP 工程合同相關移交條款,建立合理的風險分擔機制.PPPPPP 工程移交階段風險分擔機制主要是通過工程公司和政府之間的 PPPPPP 工程合同達成,目標是將移交風險和對應的回報進行匹配.建立起合理的風險分擔機制,可以使得 PPPPPP 工程移交流程更加標準,并符合雙方的利益.從理論上講,劃分政府和社會資本各自所承當?shù)囊平伙L險主要原那么包括：1 1承當移交風險的一方應該對該風險具有限制力；2 2承當移交風險的一方能夠?qū)⒃擄L險合理轉移；3 3承當移交風險的一方對于限制該風險有更大的經(jīng)濟利益或動機；4 4由該方承當該移交風險最

14、有效率；5 5如果移交風險最終發(fā)生,承當風險的一方不應將由此產(chǎn)生的費用和損失轉移給合同相對方精品好資料-如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站刪除最新好資料推薦-如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站刪除在具體 PPPPPP 工程中,假設能很好地貫徹這些原那么,就能有效解決移交風險分擔的問題.實踐證實,PPPPPP 工程移交風險分配工具就是 PPPPPP 工程合同,如果在工程合同的擬定過程中,能夠通過移交要求、回報機制、退出機制等一系列的合同條款去貫徹工程移交風險分配的框架,或者說將移交風險分配框架轉換成適當?shù)暮贤谋?那么 PPPPPP 工程移交階段的風險分配將得到事先預設和事后監(jiān)控.PPPPPP 合同移交條款包括但不限于：(1)

15、(1)政府移交工程/資產(chǎn)/設施：重點約定政府向社會資本或工程公司移交工程/資產(chǎn)/設施的準備工作、移交范圍、履約標準、移交程序及違約責任等.(2)(2)社會資本移交工程/資產(chǎn)/設施：重點約定社會資本或工程公司向政府移交工程/資產(chǎn)/設施的過渡期、移交范圍和標準、移交程序、質(zhì)量保證及違約責任等.(3)(3)工程合同應明確各方在移交工作中違約行為的認定和違約責任.可視影響程度劃分為重大違約行為和一般違約行為,并分別約定違約責任.2 2.編制完整、合理的移交方案,提供 PPPPPP 工程/資產(chǎn)/設施移交指導.PPPPPP 工程移交方案是指導政府及授權部門在合作期結束開展 PPPPPP 工程/資產(chǎn)/設施移

16、交工作的主要文件,一個完整的 PPPPPP 工程移交方案應該包括：(1)(1)移交工作方案,包括但不限于：明確在規(guī)定移交日期,工程公司向政府方無償移交工程/資產(chǎn)/設備范圍.明確技術的轉讓范圍及要求.明確移交日質(zhì)量要求和質(zhì)量保證期.明確工程公司應承當移交日期前工程設施的全部或局部損失或損壞的風險.明確移交費用、承當方式.保險和承包商保證的轉讓規(guī)定.工程公司與第三方簽訂合同期未屆滿的處理.(2)(2)移交驗收程序,包括：移交驗收.在最后恢復性大修后并在移交日期之前,政府方應在接收人和工程公司代表在場時對本工程進行移交驗收.移交程序精品好資料-如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站刪除最新好資料推薦-如有侵權請聯(lián)系網(wǎng)站

17、刪除合作期屆滿規(guī)定時間前,政府方或其指定機構和工程公司成立移交委員會或移交工作組,商定移交的詳盡程序；最后恢復性大修及之后的驗收；移交的資產(chǎn)/設施/文件資料/權利或權益憑證等的詳細清單等.最后恢復性大修A.A.在移交日期之前不早于規(guī)定時間,工程公司應對本工程設施進行一次最后恢復性大修,最后恢復性大修應包括：消除實際存在的缺陷；檢修、探傷、檢測等；政府方合理要求的其他檢修工程工程公司有義務將政府方合理提出的檢修工程列入其最后恢復性大修方案B.B.如果工程公司不能根據(jù)恢復性大修條款進行大修的,政府方可以自行或委托第三方進行大修,由工程公司承當費用和風險.明確未能修復缺陷或損害的賠償.明確移交維修保函要求,包括移交維修保函的提供及有效期；恢復移交維修保函的數(shù)額.三選取有經(jīng)驗的第三方咨詢機構協(xié)助完成移交工作.由于移交工作程序復雜、涉及專業(yè)較多,建議選取有經(jīng)驗的第三方咨詢機構協(xié)助移交小組完成方案編制、資產(chǎn)評估、性能測試等工作,盡可能對移交階段所涉及各方面工作作出相對完善的咨詢籌劃和約定,治理移交風險,為工程期滿時的順利移交保駕護航.第三方咨