會計分錄匯總

1、2018 年會計分錄匯總貸：庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等借：應(yīng)付職工薪酬工資-、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金3、退回暫借多余現(xiàn)金4、盤盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行2、出差等暫借借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：庫存現(xiàn)金管理費用貸：其他應(yīng)收款借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入 （無主款項）其他應(yīng)付款 （有主款項）借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費等借：管理費用 / 銷售費用 / 制造費用應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅

2、額） （取得專票）5、盤虧批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后貸：庫存現(xiàn)金借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款 （責(zé)任賠償部分）1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金管理費用 （企業(yè)承擔(dān)部分）二、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行2、銷售產(chǎn)品收到貨款入）貸：待處理財產(chǎn)損溢借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入 （材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款 存入銀行 借：銀行存款貸：短期借款/ 長期借款（二）支出貸：銀行存款2、用存款購買原材料借：原材料/ 在途物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款3、用存款購買固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款4、

3、用存款支付相關(guān)費用 借：管理費用 /銷售費用 / 財務(wù)費用 /制造費用應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） （取得專票）貸：銀行存款5、歸還銀行借款借：短期借款/ 長期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入借：其他貨幣資金一一XX貸：銀行存款2、使用 借：原材料/ 在途物資等應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） （取得專票）貸：其他貨幣資金一一XX借：銀行存款3、剩余轉(zhuǎn)回貸：其他貨幣資金一一XX四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1銷售貨物 貨款未收 借：應(yīng)收賬款/ 應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/ 應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)收票據(jù)到期無法收回借：應(yīng)收賬款

4、貸：應(yīng)收票據(jù)4給予現(xiàn)金折扣收回欠款 存入銀行借：銀行存款財務(wù)費用（銷項稅額）（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款5計提壞賬準(zhǔn)備6沖銷多提壞賬準(zhǔn)備7發(fā)生壞賬8原壞賬又收回9商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 借：銀行存款五、預(yù)付賬款核算1、預(yù)付時2、發(fā)貨時3、補(bǔ)付時六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金1、借用時2、報銷時（二）非定額備用金1、借用時2、報銷時 退回多余款（借大于用）財務(wù)費用貸：應(yīng)收票據(jù)借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項

5、稅額）貸：預(yù)付賬款（全額）借：預(yù)付賬款（全額預(yù)付額）貸：銀行存款（全額預(yù)付額）借：其他應(yīng)收款備用金貸：庫存現(xiàn)金借：管理費用 / 銷售費用 / 制造費用貸：庫存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款備用金貸：庫存現(xiàn)金借：管理費用 / 銷售費用 / 制造費用庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款備用金補(bǔ)足差額借：管理費用 / 銷售費用 / 制造費用（借小于用） 貸：其他應(yīng)收款備用金庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1、支付時借：其他應(yīng)收款包裝物押金（租入包裝物）貸：銀行存款2、收回時借：銀行存款（退回包裝物）貸：其他應(yīng)收款包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1、發(fā)票已到 貨已入庫（或在途） 借：原材料（在途物資） （買價采購費用）應(yīng)交稅費

6、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/ 應(yīng)付賬款 / 應(yīng)付票據(jù) / 預(yù)付賬款2、在途物資驗收入庫借：原材料貸：在途物資3、發(fā)票未到 貨已入庫 月末暫估借：原材料貸：應(yīng)付賬款下月初紅沖 借：原材料貸：應(yīng)付賬款4、接受投入原材料借：原材料原材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：實收資本實收資本5、盤盈材料批準(zhǔn)前借：原材料原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借：待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用管理費用（二）支出1、領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本/ 制造費用 / 管理費用 / 在建工程等貸：原材料2、盤虧材料或庫存商品 批準(zhǔn)前 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料/ 庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額

7、轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項稅不予抵扣）批準(zhǔn)后 借：原材料 （殘料部分）其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費用 （正常損耗）營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本八、固定資產(chǎn)核算2、外購商品3、銷售商品（一）增加1、投入2、購入 不需要安裝（取得專票）需要安裝 支付貨款和稅費（進(jìn)項稅額）支付運費包裝費借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款等借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品借：固定資產(chǎn)貸：實收資本借：固定資產(chǎn)（買價運雜費）貸：銀行存款應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng) 交 稅 費 應(yīng) 交 增 值 稅 （ 進(jìn) 項 稅 額 ）借：在建工程貸：銀行存款

8、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅借：在建工程 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款支付安裝費借：在建工程貸：銀行存款完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3、自建購入工程物資 借：工程物資工程物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（取得專票）貸：銀行存款銀行存款領(lǐng)用工程物資借：在建工程在建工程貸：工程物資工程物資發(fā)生其他費用 借：在建工程在建工程貸：銀行存款/ 應(yīng)付職工薪酬完工交付使用 借：固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)貸：在建工程在建工程4、盤盈借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整（二）減少1、對外投資借：長期股權(quán)投資（凈值=原值-已提折舊）累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值批準(zhǔn)前借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值=原值-已提折

9、舊）2、盤虧累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）批準(zhǔn)后 借：營業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財產(chǎn)損溢借：制造費用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累計折舊（四）處置1 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)2發(fā)生清理費用 借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款3收回出售價款殘料賠款等借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交營業(yè)稅借：營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益貸：固定資產(chǎn)清理或 借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購

10、進(jìn) 借：交易性金融資產(chǎn)成本（公允價值）投資收益（發(fā)生的交易費用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）貸：其他貨幣資金存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時借：應(yīng)收股利 / 應(yīng)收利息貸：投資收益收到時借：銀行存款貸：應(yīng)收股利 / 應(yīng)收利息3、期末公允價值大于賬面余額 借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動（市價與成本的差額）貸：公允價值變動損益公允價值小于賬面余額借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動4、處置公允價值大于賬面余額借：銀行存款 （處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)成本公允價值變動投資收益（差額）同時借：公允價值變動損益（尚未實現(xiàn)的損益）

11、貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）公允價值小于賬面余額借：銀行存款投資收益 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動貸：交易性金融資產(chǎn)成本同時借：投資收益貸：公允價值變動損益十、短期借款核算1、借入借：銀行存款貸：短期借款2、按月計提借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息3、季末支付借：財務(wù)費用應(yīng)付利息貸：銀行存款4、到期還本借：短期借款貸：銀行存款卜一、長期借款核算1、取得2、計提利息3、歸還本息借：銀行存款貸：長期借款本金借：財務(wù)費用（費用化）在建工程（資本化）管理費用（籌建期）貸：應(yīng)付利息（分期付息）長期借款應(yīng)計利息（一次付息）借：長期借款本金應(yīng)計利息（一次付息）應(yīng)付利息（分期付息）貸：銀行存款十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)

12、工資2、發(fā)放工資3、代扣款項借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫存現(xiàn)金借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費個人所得稅其他應(yīng)收款4、上交代扣款借：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費個人所得稅貸：銀行存款5、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用銷售費用在建工程研發(fā)支出貸：應(yīng)付職工薪酬工資6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放按公允價確認(rèn)借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利實際發(fā)放 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）同時借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無償供職工使用借：生產(chǎn)成本制造費用十三、應(yīng)付款項核算（一）應(yīng)付賬款1、發(fā)生

13、時2、償還時3、無法支付時（二）預(yù)收賬款1、預(yù)收時2、發(fā)貨時3、補(bǔ)收時管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利貸：累計折舊（自有固定資產(chǎn)）銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）借：原材料/ 管理費用應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入借：銀行存款貸：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）1、發(fā)生時借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款2、退回時借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款十四、應(yīng)交稅費核算（增值稅）1、銷項（一般銷售）借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù) / 應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)

14、收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、進(jìn)項一般借：原材料/ 在途物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/ 應(yīng)收票據(jù) / 應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品 借：庫存商品（買價-進(jìn)項）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（買價X稅率）貸：銀行存款（買價）運費 借：原材料/ 在途物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款借：待處理財產(chǎn)損溢等3、進(jìn)項轉(zhuǎn)出貸：原材料/ 庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅 采用預(yù)繳增值稅方式 借：應(yīng)交

15、稅費未交增值稅貸 ： 應(yīng) 交 稅 費 應(yīng) 交 增 值 稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 不采用預(yù)繳方式不作處理5、上交稅費當(dāng)月交當(dāng)月 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款當(dāng)月交上月 借：應(yīng)交稅費未交增值稅貸：銀行存款十五、成本費用核算1、支付管理費用等借：管理費用（管理部門費用）銷售費用（銷售部門費用）財務(wù)費用（利息費用、銀行手續(xù)費） 制造費用（車間一般耗用）貸：銀行存款/ 庫存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本6、支付各種罰款7、計提所得稅8、上交所得稅借：生產(chǎn)成本貸：原材料應(yīng)付職工薪酬借：生產(chǎn)成本貸：制造費用借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本

16、貸：庫存商品借：營業(yè)外支出貸：銀行存款借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算實收資本1、接受投資借：銀行存款原材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)貸：實收資本/ 股本資本公積2、資本溢價借：銀行存款貸：實收資本/ 股本資本公積資本溢價 / 股本溢價3、資本公積轉(zhuǎn)增資本盈余公積4、提取法定盈余公積5、盈余公積補(bǔ)虧6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利借：資本公積貸：實收資本借：利潤分配提取法定盈余公積利潤分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積盈余公積一一法定盈余公積借：盈余公積盈余公積貸：利潤分配盈余公積補(bǔ)虧利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積盈余公積貸：實收資本實收資本宣告發(fā)放借：盈余公積貸：應(yīng)付股利支付股利 借：應(yīng)付股利貸：銀行存款利潤分配8、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積10 、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬十七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1、結(jié)轉(zhuǎn)損益借：利潤分配未分配利潤貸：利