2016年高級審計師考試指引資料

1、本大綱給出了 2016年高級審計師資格考試“經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策” 和“審計理論與審計案例分析” 兩個考試科目的考查目標、知識范圍和能力要求。本大綱由審計署制定，人力資源和社會保障部審定?？颇恳唤?jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策本科目主要考查作為高級審計師對社會主義市場經(jīng)濟、財政、金融、財務(wù)會計和財務(wù)管理諸方面的理論及相關(guān)經(jīng)濟政策的理解掌握、分析判斷和綜合運用能力。本科目設(shè)置一種題型一一綜合分析題，重點考查運用有關(guān)經(jīng)濟理論和政策對問題進行理解、分析、判 斷、處理、評價和綜合的能力。本科目所考查的知識范圍如下：第一部分社會主義市場經(jīng)濟一、社會主義初級階段基本經(jīng)濟制度傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制社會主義初級階段的基本經(jīng)

2、濟制度中國特色社會主義經(jīng)濟理論二、建立社會主義市場經(jīng)濟體制發(fā)展市場經(jīng)濟的必要性中國漸進式改革道路的基本特征全面深化經(jīng)濟體制改革的思路市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟三、社會主義市場經(jīng)濟條件下的所有制結(jié)構(gòu)社會主義初級階段的所有制結(jié)構(gòu)社會主義公有制的主體地位和實現(xiàn)形式非公有制經(jīng)濟的作用、發(fā)展狀況與存在問題四、社會主義市場經(jīng)濟條件下的分配制度社會主義市場經(jīng)濟中的分配方式收入分配中的公平與效率關(guān)系當前我國收入分配中存在的主要問題以及原因我國收入分配制度改革的基本思路五、國有企業(yè)改革與國有資產(chǎn)管理體制改革國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度分析國有企業(yè)改革的必要性以及改革的基本思路積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟推動國有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度完善

3、國有資產(chǎn)管理體制改革六、社會主義市場經(jīng)濟條件下的市場體系與市場機制我國市場體系的基本構(gòu)成發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用規(guī)范市場秩序的基本思路完善社會主義市場體系和市場機制七、宏觀經(jīng)濟管理的基本知識與國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展宏觀經(jīng)濟管理的基本知識總供給與總需求的構(gòu)成及其平衡國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展八、社會主義市場經(jīng)濟條件下的宏觀經(jīng)濟管理政府與市場的關(guān)系政府職能轉(zhuǎn)換與宏觀調(diào)控方式轉(zhuǎn)換宏觀經(jīng)濟政策的目標選擇與手段選擇九、社會主義市場經(jīng)濟條件下的經(jīng)濟增長與可持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟增長與經(jīng)濟發(fā)展的含義加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的必要性和緊迫性經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的條件與路徑可持續(xù)發(fā)展與科學發(fā)展觀十、社會主義市場經(jīng)濟條件下的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)

4、展與城鎮(zhèn)化進程農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展城鎮(zhèn)化進程與中國的經(jīng)濟發(fā)展十一、社會主義市場經(jīng)濟條件下的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)移新型工業(yè)化道路產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級與產(chǎn)業(yè)政策選擇新常態(tài)下的中國經(jīng)濟增長與經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級十二、社會主義市場經(jīng)濟條件下的對外經(jīng)濟關(guān)系我國對外開放的理論與實踐經(jīng)濟全球化的特征以及經(jīng)濟全球化對我國經(jīng)濟的影響跨國資本流動與中國經(jīng)濟發(fā)展構(gòu)建開放型經(jīng)濟新體制第二部分財政一、我國的現(xiàn)代財政制度建設(shè)財政在國家治理體系中的定位現(xiàn)代財政制度建設(shè)的主要內(nèi)容推進現(xiàn)代財政制度建設(shè)的重點與難點現(xiàn)代財政制度建設(shè)的未來取向二、經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下的財稅制度安排經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)與轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式

5、財稅制度安排對加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的意義加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅制度安排設(shè)計三、財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)財政支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)的概念與衡量我國財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀優(yōu)化我國財政支出結(jié)構(gòu)的改革四、我國的政府收入體系政府收入體系的內(nèi)涵我國政府收入體系的現(xiàn)狀我國政府收入體系存在的問題我國政府收入體系的改革目標五、我國的稅收制度我國稅收制度的現(xiàn)實格局我國稅收制度存在的問題我國稅收制度的改革目標我國稅收制度的改革前瞻六、我國的預(yù)算管理改革預(yù)算的基本概念我國政府預(yù)算管理的基本格局我國政府預(yù)算管理制度的歷史沿革我國政府預(yù)算管理制度的改革方向七、部門預(yù)算部門預(yù)算的內(nèi)涵我國部門預(yù)算的改革進程部門預(yù)算與預(yù)算其他領(lǐng)域改

6、革的關(guān)系八、國庫管理與政府采購等改革我國的國庫集中收付制度我國國庫現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀與改革我國的政府采購改革我國的“收支兩條線”改革我國的政府收支分類改革九、政府會計與預(yù)算績效管理我國政府會計的現(xiàn)狀我國政府會計制度存在的問題我國政府會計的改革前瞻與權(quán)責發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度預(yù)算績效管理的內(nèi)涵與方法十、我國的財政管理體制我國財政管理體制的現(xiàn)狀與問題分稅制管理體制的完善方向與對策轉(zhuǎn)移支付制度改革地方政府債務(wù)管理制度改革與規(guī)范化十一、我國的社會保障制度改革社會保障制度的內(nèi)涵與職能我國社會保障體系存在的問題世界各國社會保障制度改革的經(jīng)驗與啟示我國社會保障制度改革的目標與模式十二、我國的財政政策財政政

7、策的基本問題財政政策的操作機制財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)國際金融危機背景下我國財政政策的走向第三部分金融一、金融學理論金融學的基本體系金融學的研究重點利率水平?jīng)Q定理論的內(nèi)涵資產(chǎn)定價理論的主要類型匯率制度的基本類別二、銀行業(yè)商業(yè)銀行的性質(zhì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營特點我國商業(yè)銀行的改革與發(fā)展農(nóng)村銀行業(yè)金融機構(gòu)的發(fā)展狀況政策性銀行的改革與發(fā)展三、證券期貨業(yè)證券業(yè)機構(gòu)的主要類型證券、期貨交易所的主要作用基金業(yè)的主要參與主體證券期貨業(yè)存在的問題及對策四、保險業(yè)保險的特點與作用保險公司的種類與特點保險中介機構(gòu)的類型與特點保險業(yè)存在的問題及對策五、其他金融機構(gòu)信托公司的發(fā)展歷程及改革方向企業(yè)集團財務(wù)公司的發(fā)展歷程與改革方向

8、金融租賃業(yè)的發(fā)展歷程與改革方向汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀公司、消費金融公司、融資性擔保公司的發(fā)展狀況六、貨幣市場貨幣市場的構(gòu)成貨幣市場的參與主體貨幣市場運行機制貨幣市場工具的定價我國貨幣市場的形成與發(fā)展七、債券市場債券市場格局與功能定位債券市場結(jié)構(gòu)與工具債券市場發(fā)行定價機制與交易機制債券市場風險管理機制我國債券市場存在的問題與改革思路八、股票市場股票的概念與股票價值、價格股票的發(fā)行與交易機制股票市場參與者的類型與作用我國股票市場存在的問題與改革思路九、衍生品市場基本概念及功能特征衍生品市場結(jié)構(gòu)及發(fā)展狀況我國衍生品市場的主要問題和監(jiān)管十、中央銀行和貨幣政策中央銀行的職能貨幣政策的目標與工具貨幣政策的

9、傳導機制我國貨幣政策的調(diào)整和完善H一、我國金融體制改革金融體制改革的歷程金融體制改革的重點問題利率市場化與人民幣匯率形成機制改革我國金融業(yè)國際化經(jīng)營的發(fā)展與存在問題人民幣國際化十二、金融監(jiān)管體制金融監(jiān)管的改革與基本理論分行業(yè)的監(jiān)管狀況及特點宏觀審慎管理的概念及內(nèi)涵我國實施宏觀審慎的政策建議影子銀行的內(nèi)涵及監(jiān)管第四部分財務(wù)會計和財務(wù)管理一、財務(wù)會計的基礎(chǔ)理論財務(wù)報告目標會計基本假設(shè)會計信息質(zhì)量要求會計要素及其確認與計量財務(wù)報告二、會計準則的國際趨同會計準則從國際協(xié)調(diào)到國際趨同的發(fā)展路徑國際會計準則理事會的發(fā)展歷程國際財務(wù)報告準則的制定程序可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)技術(shù)規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會

10、計準則通用分類標準我國企業(yè)會計準則國際趨同的路徑及其后果三、企業(yè)合并與合并財務(wù)報表長期股權(quán)投資的確認與計量同一控制下的企業(yè)合并非同一控制下的企業(yè)合并合并財務(wù)報表四、租賃會計租賃的含義及其分類經(jīng)營租賃的會計處理融資租賃的會計處理五、所得稅會計所得稅會計概述資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)和負債所得稅費用的確認與計量六、政府及非營利組織會計政府及非營利組織會計要素行政單位會計體系和特點事業(yè)單位會計體系和特點七、財務(wù)管理的基礎(chǔ)理論財務(wù)管理的基本內(nèi)容財務(wù)管理的假設(shè)財務(wù)管理的目標八、企業(yè)全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理的內(nèi)容全面預(yù)算管理模式全面預(yù)算控制的形式九、價值評估企業(yè)價值評估概述資本成本估算

11、企業(yè)價值評估模型十、企業(yè)業(yè)績評價業(yè)績評價概述基于財務(wù)報表的企業(yè)業(yè)績評價方法基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績評價系統(tǒng)十一、企業(yè)并購財務(wù)管理并購的動因和效應(yīng)企業(yè)并購估價企業(yè)并購籌資管理層收購十二、企業(yè)集團財務(wù)管理企業(yè)集團財務(wù)管理的特征企業(yè)集團財務(wù)管理體制企業(yè)集團籌資管理的重點企業(yè)集團投資管理的重點內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的概念和形式科目二審計理論與審計案例分析本科目主要考查作為高級審計師在審計理論與實務(wù)方面進行研究總結(jié)、分析判斷、綜合運用、組織指 導和實務(wù)操作的能力。本科目設(shè)置兩種題型一一綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點考查運用有關(guān)審計理論對相關(guān)問 題進行理解、分析、判斷、處理、評價和綜合的能力。案例分析題以財務(wù)審計

12、為依托，重點考查：理解運 用審計技術(shù)與方法解決審計過程不同階段中各種實際問題的能力；運用有關(guān)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計事項的能力；組織、安排、協(xié)調(diào)、落實審計工作的能力；綜合、分析、判斷、處理和評價各類材料與審計信息的能力等。本科目所考查的知識范圍如下：第一部分審計理論一、審計理論研究的意義與原則研究審計理論的意義審計的概念體系與理論結(jié)構(gòu)中國特色社會主義審計理論研究指導審計理論研究的基本原則二、審計的產(chǎn)生與發(fā)展審計的產(chǎn)生與發(fā)展審計產(chǎn)生和發(fā)展的動因?qū)徲嫷谋举|(zhì)三、審計環(huán)境及其對審計的影響政治環(huán)境對審計的影響經(jīng)濟環(huán)境對審計的影響法律環(huán)境對審計的影響文化環(huán)境對審計的影響四、審計組織和審計人員國

13、家審計組織與人員內(nèi)部審計組織與人員社會審計組織與人員五、審計準則審計準則的重要意義審計準則的內(nèi)容審計準則的協(xié)調(diào)六、審計目標審計目標的內(nèi)涵總體審計目標與具體審計目標審計目標在審計項目中的指導作用七、審計程序?qū)徲嫵绦虻膬?nèi)涵不同類型審計的程序差異通用審計程序?qū)徲嫵绦虻脑O(shè)計八、審計證據(jù)和評價標準審計證據(jù)的作用審計證據(jù)的質(zhì)量特征審計證據(jù)的類別審計取證模式審計評價標準九、審計報告審計報告的作用和種類審計報告的編制要求審計報告的內(nèi)容十、績效審計與專項審計調(diào)查績效審計的含義績效審計的程序與方法專項審計調(diào)查的含義專項審計調(diào)查的分類H一、資源環(huán)境審計資源環(huán)境審計與可持續(xù)發(fā)展資源環(huán)境審計的目標和內(nèi)容領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計的目標和內(nèi)容十二、經(jīng)濟責任審計經(jīng)濟責任審計的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)濟責任審計的含義和作用經(jīng)濟責任審計的對象和內(nèi)容十三、跟蹤審計跟蹤審計的概念和特點建設(shè)項目跟蹤審計國家重大政策措施落實情況跟蹤審計跟蹤審計中應(yīng)注意的問題十四、審計信息化審計信息化的內(nèi)涵審計信息化的目標審計信息化的基本內(nèi)容十五、審計管理審計資源管理審計質(zhì)量管理審計成果管理第二部分審計技術(shù)與方法一、審計程序的安排審計程序的設(shè)計審計目標的確定不同審計階段對審計方法的選用審計程序的控制二、重要性和審計風險重要性水平的確定審計風險評估三、內(nèi)部控制測評內(nèi)部控制的調(diào)查了解內(nèi)