2019年信用社銀行機構(gòu)會計工作達標升級考核辦法

1、信用社（銀行）機構(gòu)會計工作達標升級考核辦法第一章總則第一條 為了加強全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)社會計工作的管理， 提 高會計核算和管理水平，防范和化解會計操作風險，促進會計工作制 度化和規(guī)范化，充分發(fā)揮會計工作的職能，根據(jù)農(nóng)村合作金融機構(gòu) 會計基本制度，制定本考核辦法。第二條會計工作達標升級活動應當在省聯(lián)社的統(tǒng)一安排下，按 照分級管理、逐級負責的原則進行。第三條 縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè) 銀行（以下簡稱縣級聯(lián)社）均應按照本辦法的規(guī)定，考核確認會計工 作等級。第四條 會計工作等級分為：會計工作達標（簡稱達標）、會計工作* （簡稱*）、會計工作二級（簡稱二級）、會計工作一級（

2、簡稱一級） 四個等級。第五條會計工作各等級的基本要求是：達標：貫徹執(zhí)行中華人民共和國會計法、中華人民共和國企業(yè)所 得稅法、企業(yè)會計準則、農(nóng)村合作金融機構(gòu)會計基本制度等相 關(guān)規(guī)定，建立正常的會計工作秩序，按規(guī)定處理各項業(yè)務，做好服務 和風險防范工作，沒有出現(xiàn)涉案金額在 5萬元以上的經(jīng)濟案件。* :在達標的基礎(chǔ)上，基本建立健全各項內(nèi)部控制制度，發(fā)揮會計的 核算、管理及監(jiān)督職能，會計工作質(zhì)量和管理水平逐年提高。二級：在*的基礎(chǔ)上，對資金組織、資產(chǎn)管理、成本核算、資金清算、庫款管理等工作的質(zhì)量和效益建立有效的計劃、控制、分析及考核辦 法，并在改善內(nèi)部經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效益以及防范和控制風險中發(fā)揮了積極

3、的作用。一級：在二級的基礎(chǔ)上，會計工作達到了規(guī)范化和流程化，管理水平、 風險控制能力和服務意識一流，會計隊伍精簡高效。第六條會計工作達標升級以農(nóng)村合作金融機構(gòu)會計基本制度、農(nóng)村合作金融機構(gòu)出納制度、農(nóng)村合作金融機構(gòu)財務管理實施辦法為依據(jù)，并按照本辦法規(guī)定的項目考核?？己斯ぷ鞑捎们Х种品志艂€方面的內(nèi)容進行考核。其中：會計工作管理 100分；會計基本 規(guī)定150分；會計核算200分；會計檔案管理40分；出納業(yè)務管理80分；結(jié)算與聯(lián)行管理100分；財務管理方面130分；計算機綜合 管理110分；內(nèi)部控制和會計監(jiān)督90分。第二章 考核內(nèi)容及扣分標準第七條 會計達標升級考核工作，以項目為單位計分，扣完為

4、止。第八條會計工作管理（100分）。（一）會計機構(gòu)及人員設置（15分）。根據(jù)會計核算管理要求和會計基本制度的規(guī)定設置會計機構(gòu)，明確負責人；根據(jù)業(yè)務需要，按照效率和控制原則，科學合理地設置會計崗位，配備會計人員。崗位設置中有不相容崗位混崗的不得分； 未按規(guī)定設置會計機構(gòu)和配 備會計人員的，每少設置1個機構(gòu)和少配備1名會計人員各扣2分。（二）會計人員素質(zhì)要求（20分）。分管會計工作的領(lǐng)導應熟悉會計專業(yè)知識、具有組織、領(lǐng)導會計 出納工作的能力，有計劃、有目的、有重點、有秩序地開展會計出納 工作，階段性成果明顯。主辦會計應精通會計專業(yè)知識，具備相應的 會計專業(yè)技術(shù)職務。會計人員應具備專業(yè)技能，持證上崗

5、，即持有銀 行業(yè)協(xié)會頒發(fā)的從業(yè)資格證書。分管會計工作的領(lǐng)導不熟悉會計工作的扣 5分；無年度會計工作 計劃和總結(jié)的扣5分；主辦會計未達到助師以上專業(yè)技術(shù)職務的扣 2 分；會計人員無證上崗的每人扣1分。（三）會計隊伍穩(wěn)定（10分）。縣級聯(lián)社的會計人員應保持相對穩(wěn)定，任免、調(diào)動應符合會計法 的有關(guān)規(guī)定。營業(yè)部、基層社（行）的主辦會計任免、調(diào)動未經(jīng)縣級聯(lián)社主管部門 同意的每人扣3分；其他營業(yè)機構(gòu)的會計出納人員調(diào)動未經(jīng)本單位主 辦會計同意的每人扣1分。（四）業(yè)務制度學習（10分）。應建立會計、出納規(guī)章學習制度，定期開展崗位培訓。未建立學習制度的扣3分；新上崗人員未經(jīng)崗前培訓的每人扣 2分； 縣級聯(lián)社每年

6、組織的業(yè)務培訓不得少于二次，培訓活動少一次扣3分；在崗人員經(jīng)培訓不合格的每人扣 2分。（五）主辦會計的配備及履職（15分）。應嚴格執(zhí)行主辦會計坐班制度，切實履行崗位監(jiān)督職責。營業(yè)部、基層社（行）未配備主辦會計的不得分。其它營業(yè)機構(gòu)未配 備網(wǎng)點會計主管的扣5分；主辦會計不嚴格履行崗位職責、不堅持坐 班的每天扣3分。（六）建立健全會計檢查制度（15分）。應嚴格執(zhí)行會計基本制度，定期開展檢查輔導。未建立會計檢查輔導制度的不得分；未按規(guī)定開展會計制度執(zhí)行情況 自查工作的，每少一次扣3分；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題未認真整改的每 項扣3分；縣級聯(lián)社未配備專職會計檢查輔導員的扣 3分；配備不足 的每少1人扣2分，

7、每季無檢查、監(jiān)督輔導情況報告的缺一次扣 3分。（七）健全崗位責任制和質(zhì)量考核制度，以崗定責，定期考核，獎懲分明（15分）。未建立崗位責任制和會計工作考核獎懲制度的不得分；崗位職責 不明確的每個崗位扣1分；未堅持會計質(zhì)量考核的扣5分。第九條會計基本規(guī)定150分。（一）嚴格執(zhí)行會計基本制度、會計核算規(guī)范（20分）。應按規(guī)定執(zhí)行會計基本制度、會計核算規(guī)范等相關(guān)制度，會計核算達 到“五無”、“六相符”。未達到“五無”、“六相符”，發(fā)現(xiàn)一處扣5分。（二）正確使用會計科目，內(nèi)部賬戶（含表外科目）管理規(guī)范（15 分）。有意篡用科目和賬戶的不得分；錯用會計科目和賬戶，每錯用一 個科目扣2分；應收、應付科目中有

8、不合理掛賬的，每筆扣 2分；掛 賬手續(xù)不全或未按規(guī)定及時清理的， 每筆扣1分；違反規(guī)定辦理賬戶 掛失、查詢、凍結(jié)和扣劃手續(xù)的，每筆扣 2分；未按規(guī)定辦理銷戶手 續(xù)、睡眠戶的資金清理、核算不符合規(guī)定的，每筆扣 2分。（三）嚴格執(zhí)行人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、人民幣利率 管理規(guī)定和儲蓄實名制等有關(guān)規(guī)定（20分）。未執(zhí)行以上管理制度的不得分；結(jié)算類賬戶應報人行審批、備案， 未按規(guī)定程序上報的每戶扣2分；一般存款賬戶使用現(xiàn)金支票的一戶 扣2分；儲蓄存款開戶未要求客戶提供身份證件的每筆扣2分。（四）嚴格執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督制約制度，認真做好復核和事后監(jiān)督工 作（25分）。未做到雙人臨柜、錢賬分管的不得分（實行柜

9、員制的除外）；賬、 表、憑證、卡未設置復核的缺一項扣 1分；復核要素不全面的扣10 分。（五）嚴格執(zhí)行會計出納制度，正確辦理各類會計業(yè)務（25分）。違反制度規(guī)定處理業(yè)務的一次扣 5分。單位定期存款未按規(guī)定實行賬戶管理，業(yè)務處理違反規(guī)定的，每次（筆）扣 5分。（六）會計出納人員變動、短期離職均應辦理交接，手續(xù)清楚（15 分）。會計出納員變動未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的不得分；交接手續(xù)不全 的一次扣2分；短期代理無手續(xù)的一次扣 5分。（七）綜合業(yè)務系統(tǒng)會計管理嚴密，制定了嚴格的操作管理制度，做到崗位明確，責任清楚，安全可靠（30分）。計算機生成的憑證、賬簿、報表應符合有關(guān)規(guī)定，各類會計核算資料定期打印且

10、編號連續(xù)。操作員、復核員、系統(tǒng)管理員之間不得相互串崗，串崗的不得分；密 碼按授權(quán)權(quán)限控制，違者不得分；數(shù)據(jù)按規(guī)定備份和管理，不符合有 關(guān)規(guī)定的一項扣5分。第十條會計核算管理（200分）。（一）會計憑證要素齊全，傳遞準確、及時，手續(xù)嚴密（65分）。會計憑證要素不全、內(nèi)容不完整的發(fā)現(xiàn)一處扣1分；憑證未實行 內(nèi)部傳遞（除制度另有規(guī)定外），傳遞錯誤、積壓或手續(xù)不嚴，發(fā)現(xiàn) 一筆扣5分。（二）按日結(jié)賬，總分核對，內(nèi)外賬務，定期核對（65分）。對賬單回收率達到90%以上并定期逐筆勾對的不扣分，90%以下 每降低一個百分點扣1分；會計差錯率控制在萬分之一以內(nèi)的不扣 分，每超過萬分之0.1扣3分。（三）按年、季

11、、月及時編報相關(guān)會計報表和年終會計報表分析 報告（70分）。會計報告應當內(nèi)容完整、及時、真實、準確，簽章齊全，各種會計報 表之間相關(guān)數(shù)字銜接一致。不按規(guī)定種類及時編制報表缺一種扣 5分；報表內(nèi)容不完整一處扣3 分；簽章不全一處扣0.5分；數(shù)字不銜接一處扣3分。第十一條 會計檔案管理（40分）。（一）按規(guī)定裝訂憑證、賬簿、報表（10分）未按會計檔案管理辦法規(guī)定裝訂的每本（冊）扣 2分。（二）各種會計核算資料，應按規(guī)定收集整理，立卷歸檔，并實 行專人專庫保管（20分）。未按規(guī)定收集整理各種會計核算資料并立卷歸檔的不得分； 歸檔 年限混亂、種類不分的扣3分；沒有實行專人專柜保管的扣3分；登 記不合規(guī)

12、的扣3分；陳列無序的扣3分；檔案管理年FM不分的扣8分。（三）嚴格遵守會計檔案調(diào)（查）閱和銷毀制度（10分）。調(diào)（查）閱手續(xù)不符合規(guī)定的每次扣2分；銷毀檔案不符合規(guī)定的扣5分；未設調(diào)（查）閱和銷毀登記簿的各扣 3分。第十二條出納業(yè)務管理（80分）。（一）現(xiàn)金收付雙人臨柜，換人復核（20分）。實行綜合柜員制的營業(yè)網(wǎng)點應當達到實施綜合柜員制的基本條件；有價單證及重要空白憑證視同現(xiàn)金管理，并堅持“賬證分管”的 原則；當日核對賬款；午休及營業(yè)終了，所有現(xiàn)金、有價單證及重要 空白憑證等應全額入庫，入庫前須由主辦會計（網(wǎng)點主管）對款項進 行清點；營業(yè)期間大額現(xiàn)金支付執(zhí)行人民銀行大額現(xiàn)金支付和反洗錢 有關(guān)規(guī)

13、定；現(xiàn)金分設內(nèi)外庫管理的，出入庫應填制出入庫票?，F(xiàn)金收、付款未雙人臨柜的不得分；未換人復核的每筆扣 2分；賬款 未及時核對的發(fā)現(xiàn)一次扣2分；午休和營業(yè)終了未全額入庫的一次扣 3分；未填制出入庫票的一次扣 3分；賬、款、簿不符的，扣5分； 上門收、送款違反規(guī)定的，每次扣5分；攜帶加蓋預留印章重要空白 憑證上門收款的不得分；挪用或白條抵庫的不得分。（二）按規(guī)定進行票幣挑剔整點（15分）票幣挑剔應符合規(guī)定；票幣整點應及時準確；出納錯款按規(guī)定處理； 無短、溢庫和白條抵庫現(xiàn)象；杜絕假1幣流入、流出；不得拒收 拒換殘幣。票幣挑剔不符合人行規(guī)定的扣2分；票幣整點不合規(guī)的每捆扣1分； 名章、封簽等手續(xù)不全每捆

14、扣1分；出納錯款未按規(guī)定處理的一次扣3分；發(fā)生短、溢庫和白條抵庫的不得分；誤收、付假 1幣一次 扣2分；沒收假1幣、兌付殘損幣未及時加蓋戳記、名章、開具收繳憑證的各扣1分；拒收拒換殘幣一次扣3分。收繳的假1幣與 登記簿不一致的每筆扣2分。（三）堅持雙人管庫，雙人守庫，鑰匙分管和單線交接制度（20 分）。未執(zhí)行雙人管庫制度的不得分；未堅持同進同出庫房的一次扣5分；未執(zhí)行鑰匙單線交接制度一次扣 5分；錢箱交接和出入庫未辦理 登記手續(xù)的，一次扣5分；查庫內(nèi)容記載不全的扣5分。（四）堅持領(lǐng)導查庫制度，查庫內(nèi)容齊全，查庫記錄完整（15分）。營業(yè)機構(gòu)的主辦會計應堅持每日驗箱、 每周查庫；營業(yè)網(wǎng)點負責人至

15、少應每月查庫二次，節(jié)假日應當重點抽查；縣級聯(lián)社主管會計工作的 領(lǐng)導每季度至少應查庫一次。營業(yè)部、基層社（行）主辦會計未按規(guī)定時間查庫的，缺少一次扣 5 分；分管會計工作的主任未按規(guī)定時間查庫的，缺少一次扣 6分；查 庫內(nèi)容記載不全的每次各扣2分。（五）庫房管理（10分）。庫房應當整潔、無雜物；庫款存放整齊有序；應當做到無潮濕、霉爛、 蟲蛀、鼠咬等現(xiàn)象。庫房不整潔的扣1分；庫房有雜物、擺放不整齊的扣 4分；有潮濕、 霉爛、蟲蛀、鼠咬等現(xiàn)象之一的扣 5分。第十三條結(jié)算與聯(lián)行管理（100分）。（一）E又押、證按規(guī)定建立使用和保管登記簿，分管分用，交 接手續(xù)嚴密（25分）。未建立登記簿的每種扣10分；

16、未建立分管分用制度的或已建立 制度但未執(zhí)行的不得分；不嚴格按規(guī)定辦理交接手續(xù)的不得分； 交接 內(nèi)容不全的一次扣5分；營業(yè)終了印、押、證、機未入庫保管的不得 分；臨時離柜未入箱上鎖的一次扣 10分。（二）嚴格控制知押面，未發(fā)生泄密事故（15分）。知押面一般限制在兩人以內(nèi)，編押時應當由知押人員編押、核押，核 押方式同編押；密押不得摘抄。知押面超范圍的不得分；編押與核押未分開的不得分；編押不隱蔽、 不注意回避的一次扣3分；密押抄在辦公桌等容易被別人發(fā)現(xiàn)的地方 的不得分；發(fā)生事故的不得分。（三）聯(lián)行核算管理（20分）。按綜合業(yè)務系統(tǒng)操作規(guī)程編發(fā)聯(lián)行報單； 及時準確軋計匯差；往來對 賬、及時查清未達；查

17、詢、查復仔細認真，核查憑證妥善保管。記賬 崗位和對賬崗位應當嚴格區(qū)分，做到對未達賬和錯賬的檢查核對工作不返原崗處理。大、小額支付系統(tǒng)、實時匯兌等數(shù)據(jù)傳輸和接收準確 及時，賬務處理規(guī)范。未按規(guī)定編發(fā)聯(lián)行報單或傳輸數(shù)據(jù)的每筆扣 2分；匯差軋計不準確、 不及時的各扣5分；應查未查每筆扣3分；有查不復或查復不及時的 每筆扣2分；查詢查復憑證保管不善造成丟失的一次扣 3分；往來對 賬、未達賬清查不及時的一次扣 5分。（四）認真執(zhí)行票據(jù)法、支付結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定，準確、 及時辦理各種結(jié)算業(yè)務，按規(guī)定向客戶收取結(jié)算費用（20分）。違反規(guī)定辦理銀行承兌匯票或銀行承兌匯票貼現(xiàn)的一次扣2分；銀行承兌匯票貼現(xiàn)手續(xù)和

18、資料不全、 不真實的一筆扣2分；銀行承兌 匯票、貼現(xiàn)卡片與相關(guān)表內(nèi)、表外賬戶余額不符的扣 2分；票據(jù)掛失 止付違反規(guī)定的每筆扣2分；壓票、任意退票一次扣2分；受理客戶 票據(jù)的無理拒付一次扣2分，制定附加條件影響匯路暢通的一次扣 2 分；不按規(guī)定向客戶收取結(jié)算費用一筆扣 2分；提出提入同城票據(jù)未 經(jīng)復核入賬的一次扣2分；他行票據(jù)款項未收妥辦理支儲業(yè)務的一次 扣2分。（五）重要空白憑證核算管理（20分）。重要空白憑證和有價單證應列入表外科目核算； 庫房有專人管理，領(lǐng) 發(fā)手續(xù)嚴密，賬實相符；建立使用銷號制度，作廢憑證按規(guī)定處理； 堅持定期查庫制度，并有記錄。重要空白憑證未列入表外科目核算的不得分；無

19、專人專庫保管的扣3分；領(lǐng)發(fā)手續(xù)不嚴密一次扣2分；賬實不符的不得分；使用未銷號及作廢憑證未按規(guī)定處理的一次扣3分;銷號登記不認真的一次扣2分;有價單證及重要空白憑證銷毀手續(xù)不全的一次扣 5分；主辦會計不定期查庫或無查庫記錄的一次扣 5分。第十四條 財務管理方面（130分）。（一）嚴格執(zhí)行財務管理制度和財務管理實施辦法（15分）。收入不按期入賬、亂擠成本或擴大成本開支范圍的不得分；未按規(guī)定標準據(jù)實列支或計提相關(guān)費用的每筆扣 5分。（二）認真編制財務收支計劃（10分）。不按年編制財務收支無計劃的不得分； 計劃不全面、每漏一項扣3分。（三）正確執(zhí)行利率政策，加強利息收支管理（10分）。違反利率政策的不

20、得分；未按規(guī)定收息的一筆扣3分；計息差錯一筆扣2分；貸款利息沖減不符合規(guī)定的每筆扣 5分。（四）財務核算完整、真實、準確（20分）。財務核算完整、真實、準確，無亂擠、亂攤成本、截留利潤、轉(zhuǎn)移收 入、私設小金庫等違章、違紀行為。無濫發(fā)獎金、實物、津貼、虛假 列支等違反財經(jīng)紀律和財務規(guī)則的行為。存在私設小金庫等違紀行為的不得分； 未按規(guī)定計提應收、應付利息 的不得分，計提不足的每筆扣5分。（五）定期開展財務收支活動的預測和分析（20分）。未按季開展財務活動分析的3分；財務分析內(nèi)容包括資金籌集、 資產(chǎn)營運、成本控制、利潤分析、存在問題、采取措施等內(nèi)容，少一項扣3分；預測目標控制不準確、沒有采取必要措

21、施的每項扣5分。（六）加強過渡性科目的清理、管理（20分）。其他應收款項中掛賬時間超過一個會計年度的每筆扣5分（經(jīng)有關(guān)部門批準的不扣分）；呆賬核銷后未按規(guī)定做好賬銷案存登記的不 得分，登記不全的一筆扣3分；長期待攤費用、無形資產(chǎn)未按規(guī)定攤 銷的一筆扣5分。（七）固定資產(chǎn)管理（20分）。加強固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)登記簿，做到賬實相符，確保財產(chǎn) 完整。超權(quán)限或繞規(guī)模購建固定資產(chǎn)的，不得分；固定資產(chǎn)、低值易耗品未 建登記簿的缺一項扣5分；賬實不符的一項扣5分；賬、卡（簿）使 用不規(guī)范的一次扣1分。（八）科目賬戶使用正確（15分）。嚴格執(zhí)行財務收支有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部賬務核算手續(xù)齊全、嚴密，符合要 求，

22、資金往來反映準確，無虛增、虛列及亂調(diào)科目現(xiàn)象。財務收支核算手續(xù)不全的，每筆扣2分，違反規(guī)定調(diào)整、列支的每筆 扣5分，亂調(diào)科目的發(fā)現(xiàn)一次扣8分。第十五條 綜合業(yè)務系統(tǒng)管理（110分）。（一）綜合柜員設置符合內(nèi)控制度要求（25分）。綜合業(yè)務系統(tǒng)的管理應堅持“劃分權(quán)限，分級管理，相互監(jiān)督”的原 則，柜員的崗位變動應履行相關(guān)程序。 綜合柜員制網(wǎng)點按照不相容崗 位分離的要求配備臨柜人員。綜合柜員制網(wǎng)點硬件設置達不到規(guī)定要求的不得分； 臨柜人員配備達 不到不相容崗位分離要求的，少1人扣5分；綜合柜員未持證上崗的每人扣5分；未經(jīng)授權(quán)辦理業(yè)務的，發(fā)現(xiàn)一次扣 5分。（二）操作員密碼管理符合規(guī)定（10分）。應加強

23、柜員操作卡和密碼雙重控制方式管理，實行“一人一碼一卡”操作制度。操作人員定期更換操作密碼。建立柜員卡發(fā)卡和操作代碼登記簿， 未建立登記簿的不得分；柜員密 碼不按月更換的每次扣3分。柜員臨時離崗，計算機未退出操作界面 不得分。（三）根據(jù)綜合柜員操作權(quán)限，嚴格控制業(yè)務操作范圍和柜員現(xiàn) 金庫存限額15分。未嚴格控制操作級別和現(xiàn)金庫存限額的不得分； 網(wǎng)點前臺、后臺 柜員未劃分或雖已劃分但其業(yè)務范圍不符合制度要求的一次扣 5分, 柜員庫存超限額的一次扣3分。（四）按規(guī)定建立完善的綜合柜員業(yè)務操作流程和綜合柜員崗位 責任制15分。未建立柜員業(yè)務操作流程的不得分；業(yè)務操作流程不全面的每項 扣2分；未按崗位建

24、立責任制的不得分；崗位職責不明確、不全面的 每個崗位扣5分。（五）建立安全有效的監(jiān)督復核機制，加強對柜員業(yè)務操作的事 前、事中和事后的安全控制，有效防范和控制風險（20分）。對授權(quán)業(yè)務未實行事中或滯后復核的扣 3分；事中復核要素不全面的扣3分；超過授權(quán)金額以上的業(yè)務應當換人復核， 未換人復核的每筆扣4分（以簽章為準）；主辦會計每日未對柜員尾箱、憑證進行檢查核對（或柜員之間未對尾箱、憑證進行交叉復核）的每次扣5分；柜員臨時離崗未辦理臨時簽退的一次扣 5分。（六）加強對綜合柜員制網(wǎng)點進行序時、動態(tài)檢查監(jiān)督，增強風險防范意識（15分）。未對綜合柜員制網(wǎng)點進行序時、動態(tài)監(jiān)督檢查或監(jiān)督檢查后無記錄的，發(fā)

25、現(xiàn)一次各扣5分；檢查內(nèi)容不全面的一次扣 5分。（七）網(wǎng)點監(jiān)控設施、工作機具齊全，能正常使用（10分）。監(jiān)控設備無專人管理的扣4分；監(jiān)控資料保管不合規(guī)的扣3分；工作機具配備不全的每人（崗）扣 3分。第十六條內(nèi)部控制和會計監(jiān)督（90分）。（一）建立健全內(nèi)控制度（20分）。按照中國人民銀行商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 的規(guī)定和內(nèi)部不相容職務相互分離控制的要求，建立涵蓋各項會計業(yè)務及各個重要環(huán)節(jié)、 柜員職責分離、相互制約的內(nèi)控制度。建立財務會計風險垂直監(jiān)控制度。未建立基本內(nèi)控制度的不得分；基本內(nèi)控制度建立不完備的每項扣5分；未建立財務會計風險垂直監(jiān)控制度的不得分。（二）實行勞動組合集中管理，建立會計崗位定期輪換制度和重要崗位離崗稽核制度（20分）。會計、聯(lián)行、票據(jù)交換、出納等重要崗位人員二年內(nèi)未輪換崗位 的每人扣5分；人員離崗未辦理交接手續(xù)的每次扣 5分（三）建立健全會計監(jiān)督體系，明確監(jiān)督責任（20分）。應定期、