2017年中山會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試答案95分要點(diǎn)

1、第一部分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)采用的是（）。（1*應(yīng)付稅款法 納稅影響會(huì)計(jì)法, 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,其他方法小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4網(wǎng)上開(kāi)店屬于（）。（1分）,概念創(chuàng)業(yè),團(tuán)隊(duì)創(chuàng)業(yè),兼職創(chuàng)業(yè), 網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4企業(yè)用銀行存款購(gòu)買原材料時(shí)，應(yīng)（）。（1分） 借記銀行存款”“ 貸記銀行存款” 借記庫(kù)存現(xiàn)金” 貸記庫(kù)存現(xiàn)金”小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的（）是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購(gòu)買方、款項(xiàng)。（1分）應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4）（1 分）在小企業(yè)

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯(cuò)更正。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，要求對(duì)固定資產(chǎn)后續(xù)支出資本化或者費(fèi)用化進(jìn)行職業(yè)判斷。（）（1分）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不短于5年。（）（1分）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人所得稅。（）（1分）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，企業(yè)對(duì)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)不做賬務(wù)處理。（）（1分）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4長(zhǎng)期債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷。（）（1分）正確錯(cuò)

3、誤小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4長(zhǎng)期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期債券投資賬面余額。（）（1 分）正確錯(cuò)誤小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入盤盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格確定。營(yíng)業(yè)外收入。（）（1分）正確錯(cuò)誤小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4信用條件（30, 1/10）的含義是：客戶在購(gòu)買貨物后，可以在 30日內(nèi)付款；如果客戶在10日內(nèi)付款，可以享受 10%的價(jià)格折扣。（）（1分）正確錯(cuò)誤小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理的需要，也可直接用于出售。（）（1分）1*正確錯(cuò)誤第三部分

4、有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行新準(zhǔn)則前全面清查各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債，如實(shí)反映其狀況及潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于清查出的損益，應(yīng)先記入 “（）”科目，經(jīng)批準(zhǔn)后，調(diào)整相關(guān)所有者權(quán)益。（1分）“ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢,短期投資固定資產(chǎn)留存收益新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采用（）核算。（1分）成本法,權(quán)益法,重置核算法,物價(jià)指數(shù)法新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用（）折算。（1分） 交易發(fā)生日即期匯率,合同約定匯率,當(dāng)期平均匯率,其他匯率新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3下列選項(xiàng)中不屬于非貨幣性項(xiàng)目的是（）。（1分）長(zhǎng)期股權(quán)投資,固

5、定資產(chǎn)其他應(yīng)收款新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的（）折算。（1分）,遠(yuǎn)期匯率即期匯率匯票匯率電匯匯率新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則下取消了存貨（）。（1分）* 后進(jìn)先出法,直線法, 先進(jìn)先出法1 年限平均法）（1 分）新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。 正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（）（1分）錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)上市或成為大中型企業(yè)時(shí)改為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（）

6、（1分）正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3如果原來(lái)計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配新準(zhǔn)則中沒(méi)有設(shè)置存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目, 未分配利潤(rùn)”科目。（）（1分）正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注四個(gè)組成部分。（）（1 分）,錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正均應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處 理。（）（1分）1,正確C錯(cuò)誤第四部分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）（1分）,正確1,錯(cuò)誤小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失

7、，屬于經(jīng)營(yíng)損失的計(jì)入管理費(fèi)用非常損失的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）（1分）錯(cuò)誤正確小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16小企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資只采用成本法不使用權(quán)益法核算。（）（1分）正確,錯(cuò)誤小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，關(guān)于短期投資，下列說(shuō)法不正確的是（）。（1分） 短期投資按歷史成本初始計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)入投資成本后續(xù)計(jì)量不反映浮動(dòng)盈虧后續(xù)計(jì)量反映浮動(dòng)盈虧，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益短期投資處置時(shí)不反映持有期間浮動(dòng)盈虧的結(jié)轉(zhuǎn)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特別規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。（1分） 符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型

8、企業(yè)和小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則, 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的小企業(yè)，可以在執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的同時(shí)，選擇執(zhí)行小 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定* 執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中未給出規(guī)范的，可以參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16下列關(guān)于小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資的具體核算不正確的是（）。（1分） 小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根據(jù)面值和票面利率計(jì)算且不考慮減值, 小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資初始計(jì)量計(jì)入長(zhǎng)期債券投資科目（設(shè)面值、溢折價(jià)兩個(gè)明細(xì)科目）, 小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資處置不存在減值轉(zhuǎn)出問(wèn)題“ 小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根據(jù)攤余成本和實(shí)際

9、利率計(jì)算且考慮減值小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（）為原則編報(bào)。（1分）“歷史成本重置成本公允價(jià)值r |現(xiàn)值小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)，下列不正確的是（）。（1分）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，只能采用年限平均法計(jì)提攤銷小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)不計(jì)提減值，發(fā)生損失時(shí)直接沖減資產(chǎn)1小企業(yè)對(duì)于不能可靠估計(jì)使用壽命的無(wú)形資產(chǎn)按照不短于10年的期限攤銷，與稅法規(guī)定一致小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)要計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第五部分小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理中，隨同產(chǎn)品銷售而單獨(dú)計(jì)價(jià)，其收入記入（）賬戶。（1分）1 營(yíng)業(yè)外收入1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他

10、業(yè)務(wù)收入1 其他業(yè)務(wù)成本六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在 20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。（1分）50%; 20%r 50%; 15%r 60%; 20%,60%; 30%六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理下列關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處理正確的是（）。（1分） 房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在管理費(fèi)用”等科目核算利潤(rùn)表中的 營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為 稅金及附加”項(xiàng)目印花稅的處理應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，對(duì)應(yīng)的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi) 一一應(yīng)交印花稅 貸：銀行存款

11、企業(yè)收到返還的增值稅， 對(duì)應(yīng)的分錄為:借：銀行存款貸：稅金及附加六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理小規(guī)模納稅人購(gòu)買物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目核算。（）（1分）六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)）規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化 事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)， 原則上實(shí)行按季度申報(bào)。（）（1分）六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理自2016年10月1日起我國(guó)大幅減免化妝品消費(fèi)稅，普

12、通化妝品不再征收消費(fèi)稅，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率從 30%降至20%。（）（1分）六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理委托加工的會(huì)計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅；若沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。（）（1分）（1分）六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理印花稅的處理通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3關(guān)于教育費(fèi)附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為月銷售額或營(yíng)業(yè)額（）萬(wàn)元，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額 W （）萬(wàn)元，免征。（1分）110; 20r15; 20*10; 30C ，“15; 30三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3下列會(huì)計(jì)處理中正

13、確的是（）。（1分）1*某企業(yè)新建廠房，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，投入使用之后的費(fèi)用本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益, 將個(gè)人車油費(fèi)在公司處理，將個(gè)人房租費(fèi)在公司處理 將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變，改變其折舊年限；將應(yīng)收賬款掛其他應(yīng)收款，或預(yù)收賬款掛其他應(yīng)付款 某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。 （1分） 20人以下（含 20人）r 人30人以下（含30人）r 一一 ，20人以下（不含20人）,30人以下（含30人）三、小企業(yè)稅務(wù)籌

14、劃的基本方法3稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。（）（1分）錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）（1分）正確錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高65%,千方百計(jì)使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)。（）（1分）正確錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)該對(duì)各個(gè)

15、方面因素進(jìn)行綜合分析。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒(méi)有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法， 使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。）（1 分）正確錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員要按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。（）（1分）正確錯(cuò)誤 第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4）個(gè)月或者累計(jì)（）個(gè)如果企業(yè)在一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，就不能評(píng)為 A級(jí)。（1分）2； 4a3; 6r3; 84; 8四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，一季度三個(gè)月銷售額分別為2

16、萬(wàn)、4萬(wàn)、2萬(wàn)，那么本季度需要繳稅（）萬(wàn)。（1分）01.22r0.3四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4新辦的小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，例如5月新辦，5月銷售額 3萬(wàn)元，6月銷售額4萬(wàn)元，這時(shí)四月申報(bào)第一季度時(shí)，因企業(yè)5月和6月之和沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)元，所以免稅。（）（1分）,正確錯(cuò)誤四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4符合職工教育費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出和類似個(gè)人抬頭手機(jī)發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。（）（1分）正確錯(cuò)誤四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4如果企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率高于行業(yè)平均變動(dòng)率則企業(yè)可能存在少計(jì)不計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的情況。（）（1分）正確四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4零申報(bào)是指企

17、業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為 零”時(shí)，可進(jìn)行零申報(bào)。（）（1 分）正確錯(cuò)誤）（1 分）四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4長(zhǎng)期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗疲档蛿?shù)量和限額。正確錯(cuò)誤四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4增值稅專用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)要作廢。（）（1分）,正確錯(cuò)誤第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行（）。（1分）, 從價(jià)計(jì)征,從量定額計(jì)征,復(fù)合計(jì)征, 從價(jià)計(jì)征為主、從量計(jì)征為輔 二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤（包括煤肝石）進(jìn)行混合后

18、銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購(gòu)原煤的（）,在確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)時(shí)可以扣減外購(gòu)相應(yīng)原煤的購(gòu)進(jìn)金額。（1分）,數(shù)量C單價(jià)r 、一曲運(yùn)費(fèi)“ 數(shù)量、單價(jià)及運(yùn)費(fèi)二、最新環(huán)境稅政策解讀固體廢物的計(jì)稅依據(jù)是（）。（1分） 污染物當(dāng)量分貝當(dāng)量值排放量30%（1 分）二、最新環(huán)境稅政策解讀對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在（）年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征10131550%;對(duì)符合條件的衰竭期二、最新環(huán)境稅政策解讀對(duì)符合條件的采用充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。（）（1分）正確錯(cuò)誤二、最新環(huán)境稅政策解讀洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場(chǎng)行情、 洗選成本等發(fā)生較大變化時(shí)可進(jìn)行

19、調(diào)整。（）（1分）錯(cuò)誤正確二、最新環(huán)境稅政策解讀征稅對(duì)象為原礦的，納稅人銷售自采原礦加工的精礦，應(yīng)將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅。（）（1分）正確錯(cuò)誤二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅；低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)35%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。（）（1分）*正確,錯(cuò)誤第九部分2017企業(yè)所得稅新政之一一公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的直接捐贈(zèng)支出，要（）。（1分）,納稅調(diào)增,納稅調(diào)減無(wú)需調(diào)整不確定四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)向

20、公益性社會(huì)團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈(zèng)，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)， 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈(zèng)股權(quán)取得時(shí)的（）確定。（1分）,賬面價(jià)值,市場(chǎng)價(jià)值1 重置成本歷史成本四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表示（）。（1分）,調(diào)增調(diào)減r ,無(wú)變化1無(wú)法判斷）。（1 分）四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀 對(duì)超過(guò)年度利潤(rùn)12%的部分，一般（當(dāng)年的允許扣除以后年度的允許扣除當(dāng)年和以后年度的均可以扣除當(dāng)年和以后年度的均不可以扣除四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必須是（民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。（1分）,且受贈(zèng)單位是在財(cái)政、稅務(wù)、企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度當(dāng)年會(huì)計(jì)

21、期間實(shí)際發(fā)生年度四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。）（1 分）正確錯(cuò)誤四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)將貨幣資金、實(shí)物等資產(chǎn)直接捐贈(zèng)給個(gè)人或單位,助支出，不能在稅前扣除。（）（1分）不屬于公益性捐贈(zèng)的范圍，應(yīng)視為贊正確錯(cuò)誤四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額 利潤(rùn)12%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。12%的部分，準(zhǔn)予扣除。而對(duì)超過(guò)年度）（1 分）正確錯(cuò)誤第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理被劃撥企業(yè)

22、編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的有關(guān)金額，借記長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，貸記（）。（1分）,銀行存款 資本公積（其他資本公積）資本公積（資本溢價(jià)）, 未分配利潤(rùn)PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理對(duì)于即將關(guān)閉出清的 僵尸企業(yè)”，不適用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，對(duì)資產(chǎn)采用的計(jì)量方式為（）。（1分）, 以清算價(jià)值計(jì)量,以預(yù)計(jì)結(jié)算金額計(jì)量以持續(xù)經(jīng)營(yíng)價(jià)值計(jì)量|以可回收金額計(jì)量PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃出企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照對(duì)被劃撥企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，借記 資本公積（資本溢價(jià)）”科目（若批復(fù)明確沖減資本金的，應(yīng)借記實(shí)收資本”科目，

23、下同），貸記長(zhǎng)期股權(quán)投資（被劃撥企業(yè)）”科目；資本公積（資本溢價(jià)）不足沖減的，依次沖減（）。（1分）, 資本公積（其他資本公積）, 盈余公積和未分配利潤(rùn)其他綜合收益,實(shí)收資本PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理中央企業(yè)在收到預(yù)撥的專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫計(jì)入（）。（1分）,其他應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付賬款 *專項(xiàng)應(yīng)付款PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理2016年的五個(gè)主要任務(wù)包括：去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，即三去一降一補(bǔ)。（）（1分）錯(cuò)誤PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃入企業(yè)在取得被

24、劃撥企業(yè)的控制權(quán)后編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。（）（1分）正確錯(cuò)誤PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理將被劃撥企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值調(diào)整為經(jīng)審計(jì)并經(jīng)國(guó)資委批復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值時(shí)，應(yīng)同時(shí)考慮控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的變動(dòng)。（1分）錯(cuò)誤PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃入企業(yè)編制當(dāng)期的合并所有者權(quán)益變動(dòng)表時(shí)，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末的所有者權(quán)益變動(dòng)情況。合并所有者權(quán)益變動(dòng)表可以根據(jù)合并資產(chǎn)負(fù)債表編制。（）（1分）錯(cuò)誤PART 03 關(guān)于中央

25、企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對(duì)被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不應(yīng)再將被劃撥企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。（）（1分）正確r錯(cuò)誤PART 03 關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理對(duì)于即將關(guān)閉出清的僵尸企業(yè)”的母公司以外的其他權(quán)益性投資方來(lái)說(shuō)，其所持有的對(duì)該僵尸企業(yè)”的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照可收回金額與賬面價(jià)值孰低進(jìn)行計(jì)量。（）（1分）1*正確,錯(cuò)誤第十一部分全盤賬務(wù)流程第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4正保公司2009年3月20日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，售價(jià)為 3 500萬(wàn)元，增

26、值稅稅 額為595萬(wàn)元，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)為110萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素），預(yù)計(jì)使用5年, 預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 則該企業(yè)2011年就該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。（1分）780r908.92r96020日內(nèi)，按照國(guó)家第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。（）（1分）正確錯(cuò)誤第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4記載資金的賬簿，是反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位資本金數(shù)額增減變化的賬簿。（）（1分）r 一 一正確錯(cuò)誤第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4銀行存款日記

27、賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如存在差額，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。（）（1分）正確錯(cuò)誤第三章全盤賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 其公式：企業(yè)銀行日記賬-銀收企未收十銀付企未付=銀行對(duì)賬單余額-企收銀未收+企付銀未付。）（1 分）正確錯(cuò)誤第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4預(yù)付賬款還可以核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的支出，但應(yīng)由以后分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。（）（1分）,正確錯(cuò)誤 第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4營(yíng)業(yè)外收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。（）（1分）錯(cuò)誤第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn) 4下列不屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（）。（1分）,購(gòu)入貨物的發(fā)票1付款憑證（銀行回單）在記賬憑證r入庫(kù)單第十二部分營(yíng)改增360度剖析營(yíng)改增”后進(jìn)項(xiàng)稅抵