BUM-AH生產(chǎn)循環(huán)

1、上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)流程圖頁 次第2頁 共21頁訂定日期2008年04月15日上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)生產(chǎn)計劃與排程作業(yè)頁 次第3頁 共21頁訂定日期2008年04月15日一、作業(yè)程序：(一)生產(chǎn)計劃系指公司產(chǎn)品制造程序之規(guī)劃，如有缺失或不合理者應(yīng)隨時檢討修正以提高工作效率。(二)行政單位接獲客戶訂單后交予生管單位，由生管單位依據(jù)客戶訂單需求查詢庫存量，若庫存量不足則由生管單位擬定生產(chǎn)管制表安排生產(chǎn)相關(guān)事宜，并依此監(jiān)督產(chǎn)量及進(jìn)度達(dá)到流程

2、順暢。(三)生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)對生產(chǎn)設(shè)備之維護(hù)以確保全廠生產(chǎn)設(shè)備之正常運作，品管單位則負(fù)責(zé)品質(zhì)管制及相關(guān)資料之統(tǒng)計分析。(四)生管單位另應(yīng)調(diào)查現(xiàn)有工作負(fù)荷是否有無過與不及情形，并依據(jù)生產(chǎn)計劃及出貨預(yù)計將工作量作適當(dāng)?shù)姆峙洌曅枨鬆顩r適時調(diào)整生產(chǎn)排程，若需更動需通知權(quán)責(zé)主管與客戶協(xié)調(diào)確認(rèn)。(五)因原物料供應(yīng)不繼、停工待料、人員變動或機(jī)械故障等情形而使生產(chǎn)面臨停頓無法依計劃進(jìn)行生產(chǎn)時，生管或生產(chǎn)單位可考慮將作業(yè)人員調(diào)動支持、額外加班趕工（非正常加班）等方式以使生產(chǎn)順利進(jìn)行。(六)若因無法負(fù)荷需其它單位人員支持時，生產(chǎn)單位應(yīng)將支持人工、時數(shù)呈相關(guān)主管核準(zhǔn)后方可進(jìn)行，若無其它更佳解決方式，生管單位應(yīng)將延遲情

3、形及可能延遲天數(shù)通知權(quán)責(zé)主管并與客戶進(jìn)行協(xié)議更改交期等作業(yè)。二、控制重點：(一)生產(chǎn)所需要之原(物)料及人工操作須經(jīng)濟(jì)合理且符合制程要求。(二)制程計劃應(yīng)有效利用機(jī)器設(shè)備及工具并考慮適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)批量，排定生產(chǎn)排程時應(yīng)依工程分析制定標(biāo)準(zhǔn)工時以找出最有效益的生產(chǎn)方式，如有缺失或不合理者應(yīng)隨時檢討修正以提高工作效率，(三)制造程序及方法應(yīng)合理化、標(biāo)準(zhǔn)化；工作人員的工作方法及使用的機(jī)器、設(shè)備、工具等應(yīng)依制程設(shè)計進(jìn)行，并隨時追蹤生產(chǎn)進(jìn)度以檢視有無延誤或有其它原因，對于突發(fā)狀況應(yīng)妥善處理。(四)各種進(jìn)度及加班工時須詳加記錄。(五)公司應(yīng)調(diào)查現(xiàn)有工作產(chǎn)能以及早規(guī)劃適時補(bǔ)充人力并調(diào)度機(jī)器設(shè)備和考慮營運資金來源，

4、以免影響正常交貨。三、使用表單：生產(chǎn)管制表上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)生產(chǎn)管制作業(yè)頁 次第5頁 共21頁訂定日期2003年12月31日一、作業(yè)程序：(一)生管單位依核定之生產(chǎn)管制表排定制造之先后順序，每日將應(yīng)生產(chǎn)的產(chǎn)品及其數(shù)量填寫在制造部現(xiàn)場的白板上安排生產(chǎn)，生產(chǎn)單位依此順序生產(chǎn)。(二)生產(chǎn)單位并每日向原料倉儲申請領(lǐng)料并投入生產(chǎn)制造；而品保單位每日早晚各填寫一次領(lǐng)料單向倉儲申領(lǐng)紙箱以便生產(chǎn)制造檢驗完成直接包裝。(三)生產(chǎn)完成由品保單位進(jìn)行品質(zhì)檢驗，檢驗結(jié)果填寫于成品最終檢驗紀(jì)錄表后填寫成品入庫抽檢報告單品保主管復(fù)核后連同

5、成品交制造部助理點收數(shù)量確認(rèn)無誤后填具進(jìn)庫單辦理入庫。(四)制造過程中應(yīng)避免有停工待料之情形，各項進(jìn)度與成本均應(yīng)詳加記錄。(五)品保單位采巡回檢驗方式監(jiān)督制造單位之生產(chǎn)進(jìn)度及品質(zhì)。(六)排程異動：1.因客戶要求變更原收受訂單資料而造成生產(chǎn)排程異動時，由接單行政單位通知生管單位更改生產(chǎn)排程。2.因廠內(nèi)負(fù)荷過量而必須調(diào)整生產(chǎn)排程時，由生管單位告知行政單位變更之內(nèi)容再由行政單位與客戶協(xié)調(diào)變更之，經(jīng)客戶確認(rèn)核可后生管單位即據(jù)以更改生產(chǎn)排程。(七)生產(chǎn)統(tǒng)計與分析：制造單位逐日編制生產(chǎn)日報表、工時及工作日報表；記錄每日生產(chǎn)數(shù)量、投入工時及工作效率等情形并呈報權(quán)責(zé)主管復(fù)核。生管單位須進(jìn)行生產(chǎn)進(jìn)度、產(chǎn)量之管理

6、以及生產(chǎn)資料之統(tǒng)計完成管理確認(rèn)作業(yè)。二、控制重點：(一)生產(chǎn)異常時制造單位應(yīng)立即處理并采取補(bǔ)救措施。(二)生產(chǎn)制造的各種進(jìn)度與成本應(yīng)詳加記錄。(三)各制程之操作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)方法、時間等已建立者應(yīng)確實執(zhí)行，并于必要時做修正。(四)對于正在進(jìn)行制造之產(chǎn)品如因客戶要求變更，由行政單位及時通知生管及生產(chǎn)單位適時修正。(五)生產(chǎn)制程必須善加控制盡量做到全面管制，并應(yīng)經(jīng)常檢討機(jī)器、人員工作負(fù)荷量過多、過少或負(fù)荷不均之情形。(六)負(fù)荷過量時所采行之余力調(diào)整方案應(yīng)考慮經(jīng)濟(jì)與時效，負(fù)荷不足時應(yīng)充分利用其余力。 三、使用表單：(一)生產(chǎn)管制表(二)領(lǐng)料單(三)成品最終檢驗紀(jì)錄表(四)成品入庫抽檢報告單(五)進(jìn)庫單上

7、海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)品質(zhì)管制作業(yè)頁 次訂定日期一、作業(yè)程序：(一)進(jìn)料品管：收料人員按驗收作業(yè)程序辦理核對廠商之交貨單進(jìn)行數(shù)量及內(nèi)容點收；點收無誤編制驗收入庫單呈主管簽核后驗收入庫。(二)制程品管：1.生產(chǎn)單位自主檢查：生產(chǎn)單位應(yīng)于生產(chǎn)過程中進(jìn)行各項自自主檢查，并確實填寫自主檢查點檢表，有效控制生產(chǎn)過程品質(zhì)。2.品管單位巡回檢驗：(1)品保單位之品檢人員于各制造現(xiàn)場實施隨機(jī)檢驗，藉以監(jiān)督生產(chǎn)單位是否依核定之制程規(guī)劃生產(chǎn)，如有異常情形應(yīng)研擬原因及改善對策并呈報相關(guān)主管審核。(2)巡檢人員于檢驗中發(fā)現(xiàn)問題得要求現(xiàn)場操作

8、人員予以改進(jìn)。(三)制成品品管：生產(chǎn)完成由品保單位進(jìn)行品質(zhì)檢驗，檢驗結(jié)果填寫于成品最終檢驗紀(jì)錄表后填寫成品入庫抽檢報告單，經(jīng)品保主管復(fù)核后連同成品交制造部助理點收數(shù)量確認(rèn)無誤填具進(jìn)庫單辦理入庫。(四)各項物料或設(shè)備之供貨廠商須審慎評鑒，評估后之廠商需呈請權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后其始成為供貨商，必要時應(yīng)與其簽約以確保供貨來源。相關(guān)單位須每年定期就品質(zhì)、交期等廠商表現(xiàn)予以合理評估，并由采購單位記錄于供應(yīng)商評鑒表匯總做成報告呈報權(quán)責(zé)主管。就供貨商缺失部份提供廠商改進(jìn)建議并以為日后交易與否之判斷依據(jù)。(五)退回與折讓及其它品質(zhì)異常應(yīng)分析原因并檢討改進(jìn)。二、控制重點：(一)產(chǎn)品品質(zhì)管制力求落實執(zhí)行，對公司信譽及營

9、業(yè)前途關(guān)系至鉅。品質(zhì)管制應(yīng)自原料開始至成品送交客戶貫徹推行，任一環(huán)節(jié)均不得松懈。原(物)料或制造程序均應(yīng)訂定明確標(biāo)準(zhǔn)并認(rèn)真衡量，如有不合標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)立即設(shè)法調(diào)整或更換原物料，以維持產(chǎn)品品質(zhì)。(二)公司采連續(xù)性生產(chǎn)，材料除于進(jìn)貨時作好進(jìn)料檢驗外尤需特別注意生產(chǎn)線上之品管以確保產(chǎn)品之品質(zhì)。(三)品保單位人員依據(jù)制程檢驗程序執(zhí)行巡檢并統(tǒng)計分析各項品質(zhì)不良原因，以采取各種改進(jìn)措施防止日后發(fā)生類似情形。(四)相關(guān)品管單位應(yīng)負(fù)責(zé)制成品品質(zhì)檢驗、售后服務(wù)等，確保生產(chǎn)產(chǎn)品品質(zhì)符合客戶要求。(五)供貨商應(yīng)適當(dāng)選擇及定期評估，并經(jīng)適當(dāng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。三、使用表單：(一)驗收入庫單(二)自主檢查點檢表 (三)成品最終檢驗紀(jì)

10、錄表(四)成品入庫抽檢報告單(五)進(jìn)庫單(六)供應(yīng)商評鑒表上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)倉儲管理作業(yè)頁 次訂定日期一、作業(yè)程序：(一)總則：1.為確保存貨倉儲之安全性、正確性及經(jīng)濟(jì)性，本公司倉儲管理乃依本作業(yè)予以辦理。2.對所有存貨應(yīng)予以妥善保管，確保存貨之安全性及時處理及記載存貨之收發(fā)以維持存貨記錄之正確性。3.本公司之存貨以集中倉庫管理為原則，倉庫應(yīng)視實際需要及存貨性質(zhì)將內(nèi)部劃分若干儲存區(qū)域，并制作明顯標(biāo)志，呆滯品、廢料、不良品與良品應(yīng)區(qū)分并分別存放以利實體管理。4.材料之儲存保管依下列規(guī)定辦理：(1)未經(jīng)驗收之原、物

11、料應(yīng)置于待驗區(qū)。(2)原、物料應(yīng)依其種類、性質(zhì)、體積、重量及流動性等排列整齊，放置于適當(dāng)處所以便領(lǐng)用及查點；倉庫應(yīng)注意門禁以防盜竊。(3)倉儲中之原、物料應(yīng)適時檢查并保持清潔干燥，對于易于破損、變質(zhì)、浸蝕、震動及鼠咬者均應(yīng)妥慎防護(hù)。(4)原、物料原則上不得直接置于地上，必要時必須墊以棧板。(5)凡有危險易燃物品應(yīng)與其它物料隔離特殊儲存，進(jìn)入倉庫不得攜入任何易燃物品并禁止抽煙。(6)原、物料之發(fā)放或領(lǐng)取依照本公司領(lǐng)料程序辦理，無關(guān)人員不得任意進(jìn)入倉儲區(qū)域，未按規(guī)定手續(xù)辦理者原、物料均不得擅自領(lǐng)發(fā)出庫；任何憑證如有手續(xù)不完整者得拒絕受理。6.倉庫管理單位除保管材料及方便材料進(jìn)出外，對于存量控制也應(yīng)

12、遵守安全存量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，當(dāng)存貨不足安全存量時應(yīng)通知適當(dāng)人員處理。7.各種材料之存放應(yīng)將材料之編號、名稱、規(guī)格、安全庫存量等進(jìn)行適當(dāng)?shù)卿洸⒅鹋怯洸牧蟿討B(tài)，以利材料之掌握及盤點作業(yè)之進(jìn)行。8.庫存材料應(yīng)視情形設(shè)立倉庫進(jìn)出記錄，記錄其入出庫變動情形。9.已逾儲存期限未曾動用、無法使用或停止生產(chǎn)之存貨應(yīng)由倉儲管理人員不定期清查，擬訂處理方案并呈報權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。10.材料于保管期間經(jīng)盤點結(jié)果發(fā)現(xiàn)料帳不符時，按本公司存貨盤點作業(yè)辦理，追查差異原因經(jīng)核準(zhǔn)后調(diào)整料帳。11.呆廢料于處分前應(yīng)經(jīng)使用單位再次檢驗以確定無使用價值，并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后始得處理；若有標(biāo)售情形應(yīng)呈準(zhǔn)辦理。12.入、出庫時均應(yīng)核對實物確認(rèn)數(shù)

13、量、品質(zhì)無誤后始得辦理。13.倉庫管理人員若有循私舞弊行為依公司相關(guān)規(guī)定議處。14.若有非銷售之成品入、出庫時，應(yīng)加注出庫性質(zhì)及取用單位。(二)存貨分類及編號原則：1.為簡化存貨之處理以系統(tǒng)化建立存貨分類及編號原則。2.存貨分類：(1)原材料：凡直接或間接投入生產(chǎn)制程中之用料(非主要原料)，且能計入產(chǎn)品成本之材料。(2)制成品：凡制造完成可存入倉儲以供出售之產(chǎn)品。3.編號原則：以簡單的文字或數(shù)字代表存貨之類屬、名稱、規(guī)格及其它有關(guān)事項以便于分類而作有系統(tǒng)的排列；其編號原則必須前后一致并符合簡單、彈性、完全及單一；編號的目的系為提高效率、便利供儲、統(tǒng)計分析、防止舞弊并減低存料。(三)原材料入庫作

14、業(yè)：1.原物料經(jīng)采購程序由供貨商處將貨品運至工廠，應(yīng)隨貨將交貨單貨品交予倉管人員點收。2.倉管人員根據(jù)交貨單進(jìn)行數(shù)量及種類驗收，點收無誤后依據(jù)廠商送貨單編制驗收入庫單經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后辦理入庫；有數(shù)量差異則通知采購人員通知廠商處理。(四)原物料出庫作業(yè)：1.由需用單位依需求開立領(lǐng)料單，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后向倉庫領(lǐng)料。2.原物料發(fā)生毀損須報廢時由會計人員根據(jù)出庫單及向稅務(wù)所申報請其出具證明，經(jīng)權(quán)責(zé)主管確認(rèn)無誤后由倉管單位予以報廢。3.領(lǐng)料單及出庫單為套表連續(xù)編號，注明材料編號、數(shù)量等相關(guān)資料經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后始得發(fā)料或退料，單據(jù)如有更改應(yīng)于更改處簽名并經(jīng)主管核準(zhǔn)；空白及作廢單據(jù)應(yīng)妥善保存。(五)制成品入

15、庫：生產(chǎn)完成由品保單位進(jìn)行品質(zhì)檢驗，檢驗結(jié)果填寫于成品最終檢驗紀(jì)錄表并填寫成品入庫抽檢報告單，經(jīng)品保單位主管復(fù)核后連同成品交制造部助理點收數(shù)量確認(rèn)無誤后填具進(jìn)庫單辦理入庫；進(jìn)庫單并會簽品保單位后由制造部助理與倉管人員會點無誤后入庫并更新成品倉庫月報表。(六)制成品出庫：倉管人員依生管單位通知及入庫情形填寫出庫單調(diào)撥后編制送貨單準(zhǔn)備出貨；送貨單一式五聯(lián)，上應(yīng)注明客戶名稱、地點、品名、送貨數(shù)量，若為非銷售之出庫應(yīng)注明性質(zhì)并經(jīng)權(quán)責(zé)單位確認(rèn)簽收后，送貨單分別由會計單位、客戶、運輸單位、倉管單位及門衛(wèi)存查。(七)存貨盤點作業(yè)：1.實施盤點目的有：(1)確定庫存料品數(shù)量，以求實物與帳上一致充分料帳合一的真

16、實性。(2)強(qiáng)化倉庫管理人員保管之責(zé)任感，并防止人員企圖盜取或營私。(3)盤點帳面與實際存量差異如滯存變質(zhì)及損壞等，逐一追查其差異原因以謀求解決對策，并藉以發(fā)現(xiàn)過去作業(yè)上之失誤使加以檢討，作為日后管理之藍(lán)本。(4)強(qiáng)化成本之正確性以供管理者之運用。(5)主管能適時發(fā)現(xiàn)及了解倉儲管理之問題所在并加以研討改善。(6)檢查控制存量以避免產(chǎn)生不合理現(xiàn)象，促使倉儲管理合理化。2.盤點存貨種類可分為原料、物料及制成品等。3.盤點方式采定期盤點：(1)成本會計人員不定期抽核料卡，每月最后一天并進(jìn)行全面盤點。(2)至少每年會同會計師進(jìn)行監(jiān)盤一次，以核對帳簿與實物。(3)盤點前財務(wù)單位應(yīng)擬定盤點計劃以協(xié)調(diào)各單位

17、進(jìn)行盤點作業(yè)，盤點計劃內(nèi)容應(yīng)包括盤點作業(yè)日期、盤點方式及盤點范圍、人員組織及工作分配、盤點應(yīng)注意事項及作業(yè)進(jìn)度及其它事項等。(4)為便于盤點工作進(jìn)行，各項原、物料之堆置應(yīng)整齊美觀并予標(biāo)示。(5)盤點時應(yīng)盡量采用計量器具避免用主觀目測方法；完成盤點后盤點人員應(yīng)將盤點情形加以登錄并交回財務(wù)單位匯總盤點資料。(7)財務(wù)單位會計人員應(yīng)將盤點結(jié)果作差異分析，若有重大盤盈、虧應(yīng)查明差異原因并記錄之，以判定其責(zé)任歸屬。(8)因工程變更、自然損耗而未曾動用、無法使用或停止生產(chǎn)之原料于年底報廢處理，若已逾儲存期限之存貨應(yīng)盡量以促銷方式出清。(9)呆、廢料于處分前應(yīng)經(jīng)品保人員再檢驗，以確定無使用價值并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核

18、準(zhǔn)始予報廢處理。二、控制重點：(一)原物料入庫作業(yè)：應(yīng)確實檢核實際運交數(shù)量、規(guī)格、品質(zhì)、品名，與請購單、采購單、廠商送貨單及驗收入庫單上所列相符。(二)儲存作業(yè)：1.料架之排列及堆儲方式應(yīng)便于存、取料。2.物品之儲存應(yīng)依類別分設(shè)料架并分格編號以利存取堆儲，重量較大之物品應(yīng)存放于下層以利搬運。3.存貨儲存與領(lǐng)用應(yīng)依”先進(jìn)先出”原則辦理，庫存之存量應(yīng)合宜。4.倉儲管理應(yīng)配合存貨特性考慮實體安全、配有消防設(shè)備并定期檢修。5.呆滯品、廢料、不良品應(yīng)與良好品區(qū)分并分別存放，以利實體管理。6.已無法使用或停止生產(chǎn)之存貨應(yīng)定期評估及擬定處理方案，并呈報權(quán)責(zé)主管。(三)原物料出庫作業(yè)：1.原、物料出庫時必須有

19、領(lǐng)料單或出庫單并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后倉管人員始可發(fā)料。2.倉管人員應(yīng)適時統(tǒng)計領(lǐng)料數(shù)量以利成本結(jié)算；若產(chǎn)生領(lǐng)料異常時應(yīng)追查原因。(四)制成品入庫作業(yè)：1.品保人員是否進(jìn)行成品入庫品質(zhì)檢驗。2.倉庫應(yīng)是否每天將入庫資料交予會計人員以利核對入帳。(六)制成品出庫作業(yè)：1.倉管人員應(yīng)依照送貨單之資料辦理出貨。2.送貨單是否及時轉(zhuǎn)交會計單位以為入帳及收款依據(jù)。3.送貨單應(yīng)連續(xù)編號并載明銷貨相關(guān)信息。(七)存貨盤點作業(yè)：1.盤點時采用方法與程序，是否依原訂方式辦理。2.盤存時發(fā)生不正常大量盈虧，倉管單位是否能充分說明理由。3.查核實際庫存量與帳面數(shù)是否相符。4.財務(wù)部會計人員是否及時完成盤點報告編制。三、使用

20、表單：(一)驗收入庫單(二)領(lǐng)料單(三)出庫單(四)成品最終檢驗紀(jì)錄表(五)成品入庫抽檢報告單(六)成品倉庫月報表(七)送貨單上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)出貨運送作業(yè)頁 次第13頁 共21頁訂定日期2003年12月31日一、作業(yè)程序：(一)行政單位接獲訂單后進(jìn)行初步審查，并通知生管人員確認(rèn)交貨日期。(二)交貨日期確認(rèn)后，由生管單位根據(jù)客戶訂單制訂生產(chǎn)排程擬定生產(chǎn)管制表并交權(quán)責(zé)主管復(fù)核后安排生產(chǎn)。(三)生管單位根據(jù)生產(chǎn)狀況及交貨日期排定出貨日，并通知倉管單位據(jù)以備料準(zhǔn)備出貨。(四)出貨時預(yù)備交運貨品應(yīng)與其它庫存成品分開置放

21、，并由倉管人員依生管單位通知及入庫情形填寫出庫單調(diào)撥后編制送貨單準(zhǔn)備出貨；送貨單一式五聯(lián)，上應(yīng)注明客戶名稱、地點、品名、送貨數(shù)量若為非銷售之出庫應(yīng)注明性質(zhì)，經(jīng)權(quán)責(zé)單位確認(rèn)簽收后送貨單分別由會計單位、客戶、運輸單位、倉管單位及門衛(wèi)存查。(五)財務(wù)單位核對送貨單、發(fā)票等相關(guān)單據(jù)無誤后據(jù)以編制傳票入帳。(六)客戶于收到本公司開立之統(tǒng)一發(fā)票后，應(yīng)依條件開立票據(jù)予本公司或以T/T匯入本公司帳戶，會計人員據(jù)以編制傳票并沖銷帳款，票據(jù)則委請出納人員送請銀行托收。二、控制重點：(一)受訂交貨應(yīng)列進(jìn)度表控制必須準(zhǔn)時交貨，如有逾期應(yīng)檢討逾期未交貨原因并提出改善對策。(二)生產(chǎn)人員對于客戶要求之交貨日期，無法于預(yù)定

22、生產(chǎn)完成日期完成時或無法依排程生產(chǎn)時，必須及時反映業(yè)務(wù)單位處理。(三)交貨種類、數(shù)量應(yīng)與客戶訂貨單、發(fā)票上之內(nèi)容相一致。(四)預(yù)備交運貨品應(yīng)與其它庫存成品分開置放；貨品打包時包裝要符合訂單要求，各項資料應(yīng)填寫清楚。(五)客戶退貨應(yīng)于交運開立發(fā)票日起算一定期間內(nèi)辦妥，并送會計單位辦抵繳增值稅；退貨原因及改善對策必須辦理客訴處理報告。三、使用表單：(一)生產(chǎn)管制表(二)出庫單(三)送貨單上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)應(yīng)收帳款、開立發(fā)票及收款作業(yè)頁 次訂定日期一、作業(yè)程序：(一)會計人員每月月底根據(jù)送貨單編制銷貨清單與客戶對帳，

23、經(jīng)權(quán)責(zé)主管復(fù)核后開立發(fā)票向客戶請款并編制傳票入帳。(二)發(fā)票應(yīng)依出貨情形依序開立若有空白及作廢發(fā)票應(yīng)予注明并適當(dāng)保存。(三)若屬當(dāng)月份銷貨退回或折讓情形時且屬尚未申報者，應(yīng)向客戶取回發(fā)票并于原發(fā)票上注明作廢字樣經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后重開發(fā)票，并在存貨帳上作沖轉(zhuǎn)記錄；若屬跨月份銷貨退回或折讓情形時，應(yīng)向客戶取得銷貨退回或折讓證明單以作為申報扣減銷項稅額及入帳憑證。(四)客戶因故退回原發(fā)票而重新開立發(fā)票者，若已逾營業(yè)稅申報期限時，會計單位應(yīng)向稅務(wù)所申請項目退稅。(五)出納人員收到客戶交來之應(yīng)收款項確認(rèn)無誤后編制傳票沖銷應(yīng)收帳款。(六)會計人員核對應(yīng)收帳款明細(xì)帳、總分類帳暨有關(guān)憑證是否相符。(七)定期分析

24、逾期帳款了解未收現(xiàn)原因，并確定備抵呆帳之提列是否適當(dāng)足夠以及已確定之壞帳是否已列損失。 (八)本公司收款方式以票據(jù)及匯款為主，收款方式如下：1.若采票據(jù)或現(xiàn)金方式收款：(1)出納人員核對所收款項無誤后編制傳票入帳。(2)出納人員所收取之貨款若為票據(jù)則填制銀行承兌匯票領(lǐng)用明細(xì)記錄表期票部份，則存放于公司保管箱待到期日再委請銀行托收，若為現(xiàn)金票部份直接存入銀行。(3)如收受為票據(jù)時應(yīng)注意檢查到期日、發(fā)票人簽章、支票金額大寫是否錯誤、涂改部份應(yīng)有發(fā)票人簽章；若客戶使用客票應(yīng)請其背書。2.若采匯款方式收款：客戶連系以匯款方式付款時，出納人員應(yīng)向銀行確認(rèn)匯款存入公司帳戶后出納人員核對所收款項無誤后編制傳

25、票入帳。(九)每月底應(yīng)由不擔(dān)任出納或應(yīng)收帳款帳務(wù)工作的人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表匯總，注明帳載與銀行記錄不符理由并呈報權(quán)責(zé)主管復(fù)核。(十)實際發(fā)生應(yīng)收帳款呆帳損失或有收回已沖銷呆帳時，應(yīng)實時查明其增減變動原因，迅速采取必要之行動。二、控制重點：(一)應(yīng)收帳款明細(xì)表與未收款客戶簽收之送貨單必須相符，并定期與總帳調(diào)節(jié)。(二)逾齡之帳款應(yīng)查明原因，負(fù)責(zé)人員應(yīng)確實催收帳款并將對方回復(fù)之資料予以保存完整。(三)銷貨折讓或退回應(yīng)訂定明確政策按規(guī)定辦理，權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后會計人應(yīng)作適當(dāng)之會計處理。(四)若發(fā)生銷貨退回、折讓情形時應(yīng)及時查明原因并得核準(zhǔn)，且應(yīng)適時向客戶取回原發(fā)票或取得其所開立之銷貨退回或折讓證明單

26、，并辦理增值稅扣抵。(五)每期均應(yīng)評估提列適當(dāng)之備抵呆帳，呆帳沖銷應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn)。(六)發(fā)票之開立應(yīng)依相關(guān)法令規(guī)定之時限辦理其內(nèi)容應(yīng)與送貨單相符；，且應(yīng)注意有無跳開發(fā)票情形，作廢發(fā)票應(yīng)作適當(dāng)保存以便下次購買發(fā)票時交還予稅務(wù)機(jī)關(guān)。(七)出貨、開立發(fā)票與記載應(yīng)收帳款明細(xì)表應(yīng)分別由不同人員負(fù)責(zé)。(八)銷貨經(jīng)客戶確認(rèn)后應(yīng)要求客戶于期限內(nèi)付款；收款作業(yè)之控制重點應(yīng)重視發(fā)貨、開具發(fā)票及按期收款等有關(guān)作業(yè)間之密切聯(lián)系不致產(chǎn)生脫節(jié)或疏漏現(xiàn)象。又應(yīng)收帳款之認(rèn)真查核及按期勤于催收極為重要，呆帳發(fā)生情況及增減變動原因應(yīng)實時查明，迅速采取必要行動以期改進(jìn)。(九)收到客戶款項后經(jīng)出納人員確認(rèn)編制傳票沖帳。三、使用表單：(一)

27、送貨單(二)銷貨清單(三)銀行承兌匯票領(lǐng)用明細(xì)記錄表(四)銀行存款余額調(diào)節(jié)表匯總上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)保養(yǎng)維修作業(yè)頁 次訂定日期一、作業(yè)程序：(一)保養(yǎng)：1.日常性之保養(yǎng)由部門主管督導(dǎo)使用人及相關(guān)人員進(jìn)行。2.與廠商訂有維護(hù)合約之資產(chǎn)，由總務(wù)會同廠商依約執(zhí)行定期保養(yǎng)，由使用部門確認(rèn)。(二)修護(hù)：1.一般性故障不論自行進(jìn)行修護(hù)或外修者均需填寫維修申請單提出申請，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交設(shè)備維修單位辦理修護(hù)。2.新購之資產(chǎn)于保固期間內(nèi)應(yīng)由原出售廠商負(fù)責(zé)修護(hù)，購置資產(chǎn)時即應(yīng)與廠商談妥保固期間之維護(hù)。3.若需外修者，維修單位應(yīng)

28、將維修申請單送交采購單位進(jìn)行詢、比、議價以尋找合適之廠商進(jìn)行修繕。4.修繕完成由總務(wù)單位照會設(shè)備維修單位意見后會同使用單位驗收，相關(guān)人員并于維修申請單上簽名確認(rèn)，驗收完成總務(wù)單位需將維修記錄登錄于財產(chǎn)修護(hù)紀(jì)錄表以更新財產(chǎn)資料。二、控制重點：(一)為維護(hù)設(shè)備提高生產(chǎn)能力，應(yīng)定期保養(yǎng)。(二)保養(yǎng)工作應(yīng)依不同保養(yǎng)程度分別由不同人員負(fù)責(zé)，并建立保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)。(三)有關(guān)機(jī)器設(shè)備之修護(hù)應(yīng)登記于記錄表，并作保養(yǎng)人員績效考核之依據(jù)。(四)不定期評估生產(chǎn)設(shè)備之適當(dāng)性，評估時應(yīng)考量維修成本、產(chǎn)能、故障、過時等因素或考慮購置新設(shè)備。(五)追查實際保養(yǎng)計畫實施情形與計畫差異，定期分析故障原因提出改進(jìn)措施。(六)對因設(shè)備故

29、障而導(dǎo)致停工之案件應(yīng)進(jìn)行監(jiān)督。三、使用表單：(一)維修申請單(二)財產(chǎn)修護(hù)紀(jì)錄表上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)安全衛(wèi)生作業(yè)頁 次第17頁 共21頁訂定日期2003年12月31日一、作業(yè)程序：(一)安全作業(yè)應(yīng)依照有關(guān)安全之法令規(guī)章辦理，此外另應(yīng)訂立各種機(jī)器設(shè)備安全操作之詳細(xì)說明并備妥工作安全裝備與配置，以作為訓(xùn)練操作人員妥為管理及防范使用。(二)公司安全衛(wèi)生作業(yè)的基本措施包括：1.消除危害因素之產(chǎn)生。2.封閉或控制危害發(fā)生之來源。3.提供適當(dāng)之個人防護(hù)設(shè)備。4.實施工作教導(dǎo)及安全訓(xùn)練，提高對危害之警覺，遵照安全工作程序。5.

30、關(guān)切人員之健康并研究如何防止工業(yè)對環(huán)境之污染，以維護(hù)全體人員之健康。(三)訂立操作項目及工作內(nèi)容并將操作項目的步驟加以分析；例如選擇適當(dāng)?shù)娜藛T、說明工作內(nèi)容、實施表演、觀察與記錄及改善等。(四)測定每一分解動作可能發(fā)生之危險并告訴操作人員防范之方法。(五)新進(jìn)人員教育訓(xùn)練時必須講授各項安全衛(wèi)生相關(guān)規(guī)定，每年定期之在職訓(xùn)練，亦必定講授工業(yè)安全衛(wèi)生與防護(hù)、消防編組及演練等課程。二、控制重點：(一)安全衛(wèi)生各項作業(yè)應(yīng)遵照相關(guān)法令規(guī)定辦理。(二)避免要求員工做其所不能勝任的工作；且要求員工熟悉機(jī)器設(shè)備及工具的正確使用方法。(三)確認(rèn)員工在工作開始前是否均閱畢且充分了解有關(guān)工作說明。(四)員工于作業(yè)中注

31、意力須集中，切勿采簡易卻不安全的工作方法。(五)各種機(jī)器設(shè)備經(jīng)常檢查與保養(yǎng)，工作場所應(yīng)保持清潔。(六)妥善防止意外災(zāi)害之發(fā)生，對職業(yè)病之調(diào)查、預(yù)防與處理應(yīng)積極注意且妥善照料。(七)安全衛(wèi)生教育訓(xùn)練必須確實施行，并列入個人記錄。三、作業(yè)依據(jù)：安全衛(wèi)生相關(guān)法令上海凡峨汽車內(nèi)飾件制品有限公司內(nèi) 部 控 制 制 度編 號BUM-AH-001版 本第 一 版生產(chǎn)循環(huán)生產(chǎn)成本規(guī)劃、控制、記錄與分析作業(yè)頁 次訂定日期一、作業(yè)程序：(一)生產(chǎn)成本規(guī)劃應(yīng)慮各項成本及選擇最有利之方式。(二)生產(chǎn)成本控制有下列各項：1.原(物)料控制：(1)透過匯總資料了解原(物)料進(jìn)耗存有無浪費現(xiàn)象，并據(jù)為預(yù)測未來耗用量及購買量之基礎(chǔ)。(2)為進(jìn)行原(物)料控制必須完善劃分權(quán)責(zé)，搜集各作業(yè)的各種憑證與表單。(3)原(物)料控制可利用數(shù)量及金額達(dá)成控制目的。A.數(shù)量控制：采購及生產(chǎn)單位主管利用數(shù)量控制，以了解原物料進(jìn)耗存數(shù)量是否合理，進(jìn)而使各類材料保持剛好與及時存量以供有效經(jīng)營之用。B.金額控制：高階層管理當(dāng)局透過財務(wù)控制，使投資原物料的資金有效且充分利用。2.直接人工控制：(1)由生產(chǎn)單位各級主管負(fù)責(zé)進(jìn)