集團財務(wù)預算管理制度制度格式

1、集團財務(wù)預算管理制度集團第一章總則第一條 為加強集團財務(wù)預算管理，充分發(fā)揮財務(wù)預算工作的預 測、控制作用，根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定主要包括財務(wù)預算編制、審批、控制與反饋。第三條 本規(guī)定適用于集團公司以及其控股子公司。第二章財務(wù)預算的管理體制和組織體系第四條集團對財務(wù)預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預算管理體制。第五條 統(tǒng)一計劃是指集團的年度經(jīng)營目標實行集中統(tǒng)一的管理原則。第六條 分級管理是指各項財務(wù)預算指標統(tǒng)一向各事業(yè)部（子公司）分解、 下達；業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)預算指標由各事業(yè)部（子公司）負責落實，并向其所轄部 門進行指標的再分解。第七條 各事業(yè)部（子公司）要將財務(wù)預算作為控

2、制日常經(jīng)營活動和進行財 務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預算指標的實施。 通過年終考核，檢查財務(wù)預算指 標的完成情況。完成或超額完成年度財務(wù)預算指標的事業(yè)部（子公司），由總部 根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度 財務(wù)預算指標的事業(yè)部（子公司），根據(jù)不同情節(jié)，對該企業(yè)及其主要負責人給 予相應的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責任，并在安排下年度財務(wù)預算時，在財務(wù)指 標及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部（子公司）予以區(qū)別對待。第八條組織體系（一）計劃、預算與考核委員會是在集團總裁的直接領(lǐng)導下的企業(yè)集團預算 管理的常設(shè)機構(gòu)。其主要職責是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與 制定權(quán)；將企

3、業(yè)預算提交給經(jīng)營者與董事局審核報批的報送權(quán)；已獲批準預算的下達執(zhí)行權(quán)；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標準與獎懲形式 的制定權(quán)；預算糾紛的仲裁權(quán)等。（二）總部財務(wù)部是主管財務(wù)預算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、 平衡各事業(yè)部（子公司）的年度財務(wù)預算；研究、編制集團的年度財務(wù)預算；對 集團未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預測 ；向計劃、預算與考核委員會、董事局上報 年度財務(wù)預算；分解和下達各項財務(wù)預算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、 總結(jié)和評價各事業(yè)部（子公司）的財務(wù)預算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財 務(wù)總監(jiān)和總裁。（三）各事業(yè)部（子公司）應根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負責本單位的財務(wù)預算 管

4、理工作，編制、上報本企業(yè)的財務(wù)預算，檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財 務(wù)預算執(zhí)行情況。第三章財務(wù)預算期和編制工作期第九條 財務(wù)預算期指財務(wù)預算的執(zhí)行期。集團的財務(wù)預算期為每年的1月 1日至12月31日。第十條 財務(wù)預算的編制工作期指財務(wù)預算實際編制的時間。集團的預算應在預算期上一年度的11月開始著手編制。第四章 財務(wù)預算的編制內(nèi)容和編制方法第十一條 財務(wù)預算編制的范圍：集團實行全面預算管理，所有的財務(wù)收支 必須納入預算編制。第十二條 財務(wù)預算編制應遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科 學性和經(jīng)濟性原則。第十三條 集團財務(wù)預算編制的主要內(nèi)容：、總部財務(wù)部負責編制集團現(xiàn)金預算、集團預計損益表

5、、集團預計資產(chǎn)負債表、總部管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現(xiàn)金預算。二、各事業(yè)部（子公司）根據(jù)分解目標指標、責任指標編制分項預算。1、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預算；2、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負責編制生產(chǎn)成本預算；3、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制管理費用預算；4、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制財務(wù)費用預算；5、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制現(xiàn)金收支預算；7、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制事業(yè)部（子公司）預計損益表、預 計資產(chǎn)負債表；8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理人員負責編制資本支出 預算，由企業(yè)管理部牽頭負責；三、總部職能部

6、門根據(jù)分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預 算，負責本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用預算的分解及編制。第十四條 編制（經(jīng)營目標）預算所需相關(guān)部門提供的資料一、董事局決定的年度經(jīng)營目標；二、企業(yè)管理部編制的年度經(jīng)營計劃；三、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃；四、人力資源部工資計劃；五、企業(yè)管理部編制的投資計劃；六、財務(wù)部折舊計劃；七、事業(yè)部（子公司）財務(wù)收支計劃第十五條財務(wù)預算的編制方法詳見附件各預算表格。第五章財務(wù)預算的編制程序第十六條 集團采取自下而上、上下結(jié)合的財務(wù)預算編制程序。第十七條在編制每年的財務(wù)預算之前，總部財務(wù)部和各事業(yè)部（子公司） 要做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總

7、結(jié)報告期內(nèi)財務(wù)預算的執(zhí)行情 況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。第十八條 各事業(yè)部（子公司）在全面分析以前年度及報告期預計各項財務(wù) 收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要 求，按照務(wù)實的原則，合理測算預算年度各項財務(wù)收支， 編制預算年度的各項財 務(wù)預算草案。每年12月之前，各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部將編制好的財務(wù)預算 草案（?包括編制說明）上報總部財務(wù)部?？偛控攧?wù)部負責匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出集團的年 度財務(wù)預算，包括預計資產(chǎn)負債表、預計損益表、現(xiàn)金預算表及其他有關(guān)資料， 提交計劃、預算與考核委員會、董事局審議批準。經(jīng)批準的財務(wù)預算，

8、于每年的 1月份正式下達各事業(yè)部（子公司）。各事業(yè)部（子公司）對下達的經(jīng)營計劃指 標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務(wù)部備案。第十九條各事業(yè)部（子公司）要嚴格執(zhí)行下達的財務(wù)預算指標，保證財務(wù) 預算的統(tǒng)一性、嚴肅性。在此前提下，如遇特殊情況，確需對下達的預算指標做 出調(diào)整的，須報請計劃、預算與考核委員會審核批準后、方可變更。第二十條 各事業(yè)部（子公司）要及時監(jiān)測財務(wù)預算的執(zhí)行情況，月末對財 務(wù)預算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證 財務(wù)預算的貫徹落實。各事業(yè)部（子公司）在每月（季）上報的財務(wù)分析報告和 每年上報的年度財務(wù)分析報告中，要將各項

9、預算指標的執(zhí)行情況予以詳細分析說 明。第六章財務(wù)預算的審批程序第二十一條 財務(wù)預算的審批程序一、成本預算由各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡；二、專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡；三、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部在分解指標范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預算， 并報主管總經(jīng)理審核后，提交總部財務(wù)部匯總；四、總部財務(wù)部依據(jù)董事局和總裁決定的經(jīng)營目標對分項預算進行審核和綜 合平衡后，編制集團總預算；五、財務(wù)總監(jiān)負責召集公司計劃、預算與考核委員會審議集團財務(wù)總預算；六、集團總預算經(jīng)計劃、預算與考核委員會審定后報請公司董事局審批；七、總部財務(wù)部將經(jīng)審查批準的財務(wù)預算指標進行分解，以公司文件形式

10、下達。第二十二條在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務(wù)收支的重大變化，或董事局產(chǎn)生 新的投資決策時，財務(wù)預算應作必要的調(diào)整。第二十三條 預算調(diào)整的審批程序：一、要求調(diào)整預算的責任單位應將預算的前期執(zhí)行情況進行分析說明，并說明要求調(diào)整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經(jīng)主管總經(jīng)理審查同意后， 提交總部財務(wù)部；二、總部財務(wù)部對各單位、部門提交的調(diào)整預算申請進行審核， 預測其對公 司的經(jīng)營目標的影響，提出建議方案，分別報財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事局審批；三、總部財務(wù)部根據(jù)審批意見，對預算指標進行調(diào)整；四、預算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度第七章財務(wù)預算的控制和信息反饋第二十四條 總部財務(wù)部按照確定的經(jīng)營目標對各項財務(wù)

11、指標實行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標的執(zhí)行進度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的列支。組織相關(guān) 部門分析預算執(zhí)行過程中存在的問題， 提出解決問題的建議，及時向總裁、財務(wù) 總監(jiān)匯報。第二十五條總部財務(wù)部組織召開專題會議，分析和解決預算執(zhí)行過程中存 在的問題。第二十六條 各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部應負責將每月的指標執(zhí)行情況向主 管領(lǐng)導匯報，并向各責任部門通報預算指標執(zhí)行情況。第二十七條 以上的財務(wù)控制程序按照月度會計期間進行管理與執(zhí)行。第二十八條責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應及時向總部財務(wù)部反映， 并將不可控費用的發(fā)生情況報總裁辦公會討論，否則考核時不扣除其影響數(shù)。第八章附則第二十九條 本規(guī)則經(jīng)董事局通過

12、頒布實施，修改時由財務(wù)總監(jiān)提出，總裁 審核，董事局批準。第三十條本規(guī)定由總部財務(wù)部負責解釋說明。附件一：預算流程圖附件二：預算表格表1:房地產(chǎn)收入預計表土地轉(zhuǎn)1 商品房車 配套設(shè)方 代建工先 出租房無 其他業(yè)鄉(xiāng) 收入合十項目上收入肖售收入繇肖售收入早結(jié)算收入且金收入利攵入期初應收賬款1月份2月份3月份4月份5月份6月份金額7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合 計資料提供部門:單位:年 月份1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現(xiàn)金收 入合計期末應收賬款余額總經(jīng)理:銷售部主任:制表:表2:煤礦

13、收入預計表項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合 計銷售量單位售價銷售收入其他收入收入合計預計現(xiàn)金收入期初應收賬 款1月份銷售2月份銷售3月份銷售資料提供部門:單位:年 月份總經(jīng)理:銷售部主任:制表:4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現(xiàn)金收 入合計期末應收賬款余額表3:超市收入預計表項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合 計主營業(yè)務(wù)收入：商品銷售收入代購代銷業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入收入合計預計現(xiàn)金收入期初應收賬 款1月份收入2

14、月份收入3月份收入4月份收入單位:年 月份資料提供部門:總經(jīng)理:營業(yè)部主任:制表:5月份收入6月份收入7月份收入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收入預計現(xiàn)金收 入合計期末應收賬款余額表 4 :房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本預算表項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%土地征用及拆遷補償費：土地征用費耕地占用稅勞動力安置費附著物拆遷補

15、償資料提供部門:單位:年度安置動遷用房 支出前期工程費：規(guī)劃、設(shè)計項目可行性研究支出水文、地質(zhì)、勘察、測繪“三通一平”建筑安裝工程費：出包 自營 基礎(chǔ)設(shè)施費: 道路 供水供電 供氣 排污排洪通訊照明環(huán)衛(wèi)綠化公共配套設(shè)施費：開發(fā)間接費用：工資職工福利折舊費修理費辦公費水電費勞動保護費周轉(zhuǎn)房攤銷開發(fā)成本合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現(xiàn)金 支出本月應付賬款表5:煤礦生產(chǎn)成本預算表項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金

16、 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%原料：工資：資料提供部門:單位:年度制造費用：生產(chǎn)成本 合計100100100100100100100100100100100100100預計生產(chǎn)量單位成本本月預計現(xiàn)金支出本月應付賬款余額表6:超市銷售成本預算表單位：年度資料提供部門:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金

17、額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%商品進價加成本：稅金：銷售成本 合計100100100100100100100100100100100100100本月預計 現(xiàn)金支出本月應付 賬款表7:房地產(chǎn)銷售費用預算表項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%運輸費裝卸費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費資料提供部門:

18、單位:年度代銷手續(xù)費銷售服務(wù)費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利11折舊費修理費物料消耗其他經(jīng)費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現(xiàn)金 支出本月應付款表8:煤礦銷售費用預算表項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%運輸費裝卸費包裝費保險費維修費差旅費廣告費代銷手續(xù)費資料提供部

19、門:單位:年度銷售服務(wù)費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經(jīng)費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現(xiàn)金 支出本月應付款表9:超市經(jīng)營費用預算表項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%運輸費裝卸費整理費包裝費保險費差旅費展覽費保管費資料提供部門:單位:年度

20、檢驗費中轉(zhuǎn)費勞務(wù)手續(xù)費廣告費商品損耗經(jīng)營人員工資經(jīng)營人員福利經(jīng)營費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現(xiàn)金 支出本月應付款表10:房地產(chǎn)管理費用預算表單位：年度資料提供部門:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%預 算 金 額%公司經(jīng)費：管理人員工資管理人員獎金職工福利費差旅費辦公費折舊費修理費物料消耗低值易耗品攤 銷其他公司經(jīng)費公司經(jīng)費小計工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費勞動保險費待業(yè)保險費董事局費咨詢費訴訟費排污費綠化費稅金土地使用費土地損失補償 費技術(shù)轉(zhuǎn)讓費技術(shù)開發(fā)費無形資產(chǎn)攤銷開辦費攤銷業(yè)務(wù)招待費壞帳損失存貨盤虧、毀 損和報廢損失其他管理費用管理費用合計100100100100100100100100100100100100100表11:建筑公司管理費用預算表項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本