大數據產業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編

1、大數據產業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編一、現行增值稅優(yōu)惠政策（一）根據國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2014年第57號）規(guī)定，月銷售額不超過 3萬元（季度銷售額不超過 9萬元） 的小微企業(yè)，免征增值稅。（二）根據財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財 稅201636號）規(guī)定，對“營改增”試點納稅人，提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關 的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（三）根據財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知（財稅2011100號），增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，或將進口軟件產品進行本地 化改造后對外銷售，按

2、17概率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3%勺部分實行即征 即退政策。二、現行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（一）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在我省并以西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄 中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%A上的企業(yè)，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。我省大數據產業(yè)可能會涉及以下鼓勵類項目：西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄第（三）“貴州省”中：26、寬帶網絡建設及運營27、云計算解決方案研發(fā)及應用服務產業(yè)結構調整指導目錄（2011年本）第一類“鼓勵類”第二十八“信息產業(yè)”中：1、2.5GB/S及以上光同步傳輸系統(tǒng)建設2、155MB/

3、S及以上數字微波同步傳輸設備制造及系統(tǒng)建設3、衛(wèi)星通信系統(tǒng)、地球站設備制造及建設4、網管監(jiān)控、時鐘同步、計費等通信支撐網建設5、數據通信網設備制造及建設6、物聯網（傳感網）、智能網等新業(yè)務網設備制造與建設7、寬帶網絡設備制造與建設8、數字蜂窩移動通信網建設9、IP業(yè)務網絡建設10、下一代互聯網網絡設備、芯片、系統(tǒng)以及相關測試設備的研發(fā)和生產11、衛(wèi)星數字電視廣播系統(tǒng)建設12、增值電信業(yè)務平臺建設13、32波及以上光纖波分復用傳輸系統(tǒng)設備制造14、10GB/S及以上數字同步系列光纖通信系統(tǒng)設備制造15、支撐通信網的路由器、交換機、基站等設備16、同溫層通信系統(tǒng)設備制造17、數字移動通信、接入網系

4、統(tǒng)、數字集群通信系統(tǒng)及路由器、網關等網絡設備制造18、大中型電子計算機、百萬億次高性能計算機、便攜式微型計算機、每秒一萬億次及以上高檔服務器、大型模擬仿真系統(tǒng)、大型工業(yè)控制機及控制器制造19、集成電路設計，線寬 0.8微米以下集成電路制造，及球柵陣列封裝（ BGA、插針 網格陣列封裝（PGA、芯片規(guī)模封裝（CSP、多芯片封裝（MCM等先進封裝與測試20、集成電路裝備制造21、新型電子元器件（片式元器件、頻率元器件、混合集成電路、電力電子器件、光電 子器件、敏感元器件及傳感器、新型機電元件、高密度印刷電路板和柔性電路板等）制造22、半導體、光電子器件、新型電子元器件等電子產品用材料23、軟件開發(fā)

5、生產（含民族語言信息化標準研究與推廣應用）24、計算機輔助設計（CAD、輔助測試（CAT、輔助制造（CAM、輔助工程（CAB 系統(tǒng)開發(fā)生產25、半導體照明設備，光伏太陽能設備，片式元器件設備，新型動力電池設備，表面貼 裝設備（含鋼網印刷機、自動貼片機、無鉛回流焊、光電自動檢查儀）等26、打印機（含高速條碼打印機）和海量存儲器等計算機外部設備27、薄膜場效應晶體管 LCD（ TFT-LCD、等離子顯示屏（PDR）、有機發(fā)光二極管（OLED、 激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件及關鍵部件28、新型（非色散）單模光纖及光纖預制棒制造29、高密度數字激光視盤播放機盤片制造30、只讀光盤和可記錄光盤復

6、制生產31、音視頻編解碼設備、音視頻廣播發(fā)射設備、數字電視演播室設備、數字電視系統(tǒng)設備、數字電視廣播單頻網設備、數字電視接收設備、數字攝錄機、數字錄放機、數字電視產 品32、信息安全產品、網絡監(jiān)察專用設備開發(fā)制造33、數字多功能電話機制造34、多普勒雷達技術及設備制造35、醫(yī)療電子、金融電子、航空航天儀器儀表電子、傳感器電子等產品制造36、無線局域網技術開發(fā)、設備制造37、電子商務和電子政務系統(tǒng)開發(fā)與應用服務38、衛(wèi)星導航系統(tǒng)技術開發(fā)與設備制造39、應急廣播電視系統(tǒng)建設40、量子通信設備41、TFT-LCD PDR OLED激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件生產專用設備42、半導體照明襯底、

7、外延、芯片、封裝及材料等43、數字音樂、手機媒體、動漫游戲等數字內容產品的開發(fā)系統(tǒng)44、防偽技術開發(fā)與運用產業(yè)結構調整指導目錄（2011年本）第一類“鼓勵類”第三十一 “科技服務業(yè)”中：1、工業(yè)設計、氣象、生物、新材料、新能源、節(jié)能、環(huán)保、測繪、海洋等專業(yè)科技服 務，商品質量認證和質量檢測服務、科技普及2、在線數據與交易處理、IT設施管理和數據中心服務，移動互聯網服務，因特網會議 電視及圖像等電信增值服務3、行業(yè)（企業(yè)）管理和信息化解決方案開發(fā)、基于網絡的軟件服務平臺、軟件開發(fā)和 測試服務、信息系統(tǒng)集成、咨詢、運營維護和數據挖掘等服務業(yè)務4、數字音樂、手機媒體、網絡出版等數字內容服務，地理、國

8、際貿易等領域信息資源 開發(fā)服務5、數字化技術、高擬真技術、高速計算技術等新興文化科技支撐技術建設及服務6、分析、試驗、測試以及相關技術咨詢與研發(fā)服務，智能產品整體方案、人機工程設 計、系統(tǒng)仿真等設計服務7、數據恢復和災備服務，信息安全防護、網絡安全應急支援服務，云計算安全服務、 信息安全風險評估與咨詢服務，信息裝備和軟件安全評測服務，密碼技術產品測試服務，信息系統(tǒng)等級保護安全方案設計服務8、科技信息交流、文獻信息檢索、技術咨詢、技術孵化、科技成果評估和科技鑒證等 服務9、知識產權代理、轉讓、登記、鑒定、檢索、評估、認證、咨詢和相關投融資服務10、國家級工程（技術）研究中心、國家工程實驗室、國家

9、認定的企業(yè)技術中心、重點 實驗室、高新技術創(chuàng)業(yè)服務中心、新產品開發(fā)設計中心、科研中試基地、實驗基地建設11、信息技術外包、業(yè)務流程外包、知識流程外包等技術先進型服務（二）高新技術企業(yè)優(yōu)惠認定（復審）合格的高新技術企業(yè)，自認定（復審）批準的有效期當年開始，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。我省大數據產業(yè)可能涉及國家重點支持的高新技術領域中第一 “電子信息”，第五 “高技術服務”中第（三）“信息技術服務”、第（六）中“電子商務技術”、第（七） “城市管理與社會服務”。（三）軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)優(yōu)惠新辦集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度（指應納稅所得額大于零

10、的納稅年度 ）起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按 照25%M半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的， 可減按10%勺稅率征收企業(yè)所得稅。（四）動漫企業(yè)優(yōu)惠經認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業(yè)發(fā)展的有關所得稅優(yōu)惠政策：新辦符合條件的軟件企業(yè)經認定后， 在2017年12月31日前自獲利年度（指應納稅所得 額大于零的納稅年度）起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%M半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；（五）技術轉讓所得優(yōu)惠一個納稅年度內居民企業(yè)技術轉讓所得（含轉讓

11、5年以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得）不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500萬元的部分，減半征收企業(yè) 所得稅。所稱技術包括專利（含國防專利）、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植 物新品種權、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。其中，專利是指法律授予獨占權的發(fā)明、實用新型以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計。（六）研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用， 未形成無形資產計入當期損 益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上， 按照研究開發(fā)費用的 50劑口計扣除；形成無形資產的， 按照無形資產成本的 150%攤銷。所稱研

12、發(fā)活動，是指企業(yè)為獲得科學與技術新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的系統(tǒng)性活動。（七）固定資產加速折舊1 .企業(yè)的固定資產由于技術進步，產品更新換代較快或常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài) 的原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。2 .集成電路生產企業(yè)的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）；3 .企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無 形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。4 .計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)

13、等行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；上述2個行業(yè)的小型微利企業(yè) 2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣 除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；對所有行業(yè)企業(yè) 2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過 100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不

14、超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（八）小型微利企業(yè)優(yōu)惠符合條件的小型微利企業(yè)， 減按20%勺稅率征收企業(yè)所得稅；自2015年10月1日至2017 年12月31日，對年應納稅所得額低于 30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%十入應納稅所得額，按 20%勺稅率繳納企業(yè)所得稅。（九）技術先進型服務企業(yè)優(yōu)惠對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%勺稅率征收企業(yè)所得稅。經認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%勺部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。技術先

15、進型服務業(yè)務認定范圍：信息技術外包服務（ITO）1.軟件研發(fā)及外包類別適用范圍軟件研發(fā)及開發(fā) 服務用于金融、政府、教育、制造業(yè)、零售、服務、能 源、物流、交通、媒體、電信、公共事業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生等 部門和企業(yè)，為用戶的運營/生產/供應鏈/客戶關系 /人力資源和財務管理、計算機輔助設計/工程等業(yè)務 進行軟件開發(fā)，包括定制軟件開發(fā)，嵌入式軟件、套裝 軟件開發(fā)，系統(tǒng)軟件開發(fā)、軟件測試等。軟件技術服務軟件咨詢、維護、培訓、測試等技術性服務。2 .信息技術研發(fā)服務外包類別適用范圍集成電路和電子 電路設計集成電路和電子電路產品設計以及相關技術支持服 務等。測試平臺為軟件、集成電路和電子電路的開發(fā)運用提供測試

16、平臺。3 .信息系統(tǒng)運營維護外包類別適用范圍信息系統(tǒng)運營和 維護服務客戶內部信息系統(tǒng)集成、網絡管理、桌面管理與維 護服務；信息工程、地理信息系統(tǒng)、遠程維護等信息系 統(tǒng)應用服務?；A信息技術服 務基礎信息技術管理平臺整合、IT基礎設施管理、數 據中心、托管中心、安全服務、通訊服務等基礎信息技 術服務。技術性業(yè)務流程外包服務（BPO類別適用范圍企業(yè)業(yè)務流程設 計服務為客戶企業(yè)提供內部管理、業(yè)務運作等流程設計服 務。企業(yè)內部管理服 務為客戶企業(yè)提供后臺管理、人力資源管理、財務、 審計與稅務管理、金融支付服務、醫(yī)療數據及其他內部 管理業(yè)務的數據分析、數據挖掘、數據管理、數據使用 的服務；承接客戶專業(yè)數據處理、分析和整合服