企業(yè)所得稅年納稅申報(bào)表

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表年 月 日至 4納稅人代碼：不月曰金額單位：元納稅人名稱(chēng)納稅人地址郵政編碼納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類(lèi)型納稅人所屬行業(yè)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào)收入總額行次項(xiàng)目金 額1銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入（請(qǐng)?zhí)罡奖硪唬?減：銷(xiāo)售退回3折扣與折讓4銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額（1-2 -3）5其中：免稅的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入6投資收益（請(qǐng)?zhí)罡奖矶?投資轉(zhuǎn)讓收入（見(jiàn)附表二）8匯兌收入9補(bǔ)貼收入10其他收入（請(qǐng)附表三）11收入總額合計(jì)（4+6+7+8+9+10扣除 項(xiàng) 目12銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本（請(qǐng)?zhí)罡奖硭模?3銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加14管理費(fèi)用及銷(xiāo)售費(fèi)用（請(qǐng)?zhí)罡奖砦澹?5利息支出16匯兌損失17投資轉(zhuǎn)讓成本（請(qǐng)?zhí)罡奖矶?8公

2、益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出（請(qǐng)?zhí)罡奖砭牛?9其他費(fèi)用項(xiàng)目（請(qǐng)附明細(xì)表）應(yīng) 納 稅 所 得 額 的 計(jì) 算20納稅調(diào)整前所得（11-12- 19）21加：納稅調(diào)整增加額（22+ - +34）22其中：工資薪金納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表六）23職工福利費(fèi)、職工工會(huì)金費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表六）24折舊、攤銷(xiāo)支出納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表七）25業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表五）26廣告支出納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表五）27業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表五）28銷(xiāo)售傭金支出納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表五）29利息支出納稅調(diào)整額30壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表八）31投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額（見(jiàn)附表二）32公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)

3、整額（請(qǐng)?zhí)罡奖砭牛?3本期增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金（請(qǐng)附明細(xì)表）34其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目（請(qǐng)附明細(xì)表）35減：納稅調(diào)整減少額（請(qǐng)附明細(xì)表）36納稅調(diào)整后所得（20+2135）37減：彌補(bǔ)以前年度虧損（請(qǐng)?zhí)罡絈）38減：免稅所得（39+45）39其中：國(guó)債利息所得40免稅的補(bǔ)貼收入41免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加42免于補(bǔ)稅的投資收益43免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益44免稅的治理“三廢”收益45其他免稅所得（請(qǐng)附明細(xì)表）46力口：應(yīng)補(bǔ)稅投資收益還原修正額47減：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用附加扣除額48應(yīng)納稅所得額（36 3738+4647）應(yīng) 繳 所 得49適用稅率50所得稅(48 X 49)51力口：境外所得應(yīng)納稅額

4、52減：應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額稅53境外所得抵免稅額54應(yīng)繳所得稅額(50+51-52-53)55減：經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額56國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額57應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額(54-55-56)58力口：年初未繳所得稅額59查補(bǔ)以前年度所得稅額60減：實(shí)際已繳納的所得稅額61應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額(57+58+5960)納稅人代表簽章：納稅人單位公章：日期：聯(lián)系電話(huà)：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)簽章：日期：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：聯(lián)系電話(huà)：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)：經(jīng)辦人：受理申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)公章受理申報(bào)日期：審核人：審核日期：本申報(bào)表為A3型豎式。填表說(shuō)明：一、表頭項(xiàng)目“稅款所屬期間"：一般填報(bào)公

5、歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或 法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。1 .“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。2 .”納稅人名稱(chēng)":填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱(chēng)。3 ?！奔{稅人地址”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。4 .“納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類(lèi)型”：按“國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營(yíng) 企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)"等分類(lèi)填報(bào)。5 .“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采

6、掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食 業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)、電影、新聞出版業(yè)、農(nóng)業(yè)和其他行業(yè)”等分類(lèi)選擇填報(bào)。6。“納稅人開(kāi)戶(hù)銀行”及“賬號(hào)”：填報(bào)納稅人主要開(kāi)戶(hù)銀行的全稱(chēng)及其賬號(hào).二、收入總額項(xiàng)目1.第1行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷(xiāo)售材料、廢料、廢舊物資的收入，無(wú)形資產(chǎn)出租收入、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，固定資產(chǎn)出租收入、出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷(xiāo)售的收入。2。第2行“銷(xiāo)售退回”：填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”中反映的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入退回。3。第3行“折

7、扣與折讓"：填報(bào)包括在“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓?zhuān)N(xiāo)售折扣.現(xiàn)金折扣應(yīng)通過(guò)分析“財(cái)務(wù)費(fèi) 用"科目填報(bào)；銷(xiāo)售折扣必須是因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓?zhuān)l(fā)生在銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入確認(rèn)之前的 銷(xiāo)售折讓視同為促銷(xiāo)的商業(yè)折扣，直接沖減銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入不在此行填報(bào)。4.第5行“其中：免稅的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入"：填報(bào)單獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工所得，機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心為機(jī)關(guān)內(nèi)部提供的后勤保障服務(wù)取得的收入等。5.第7行“投資收益":填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資

8、的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得.其中,存款利息收入填 報(bào)企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存 款的應(yīng)計(jì)利息（根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目分析填報(bào) ）；債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息；股息性所得填報(bào)全部 股權(quán)投資的股息、分紅、聯(lián)營(yíng)分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得.6。第7行“投資轉(zhuǎn)讓收入”：填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的收入，包括現(xiàn)金資產(chǎn)和非現(xiàn)金資產(chǎn)（公正價(jià)值）之和。7.第8行“匯兌收入”：填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌收入。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。8。第9行“補(bǔ)貼收入”：填報(bào)企業(yè)收到的

9、各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等.免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。9。第10行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入 .包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈和轉(zhuǎn)讓收益，從下屬企業(yè)或單 位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加，罰款收入，處理債務(wù)的收入，以前年度收益調(diào)整，在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、捐贈(zèng)資產(chǎn)或資產(chǎn)評(píng)估增值等。三、扣除項(xiàng)目1 .第12行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本”：填報(bào)各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷(xiāo)售材料、 下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān) 成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，取得租賃收入發(fā)生的費(fèi)用，出租和出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品

10、視同銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。2 .第13行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加”：填報(bào)企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源 稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等.3 。第14行”管理費(fèi)用及銷(xiāo)售費(fèi)用”：填報(bào)本期發(fā)生的管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用。已計(jì)入銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本本的有關(guān)費(fèi)用不 得重復(fù)扣除。4.第15行“利息支出"、第16行“匯兌損失”：分析“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填列。5。第17行”投資轉(zhuǎn)讓成本”：填報(bào)轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)的成本，按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資必須按規(guī)定調(diào)整投資成本6。第18行“公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出.7。第19行“其他

11、扣除費(fèi)用項(xiàng)目"：填報(bào)除第12至18行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目，包括在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中核算的金融機(jī)構(gòu)手 續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)發(fā)生的其他費(fèi)用，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的凈損失，資產(chǎn)評(píng)估減值，債務(wù)重組損失，罰款支出，非 常損失，損失非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、贊助支出，以前年度損失調(diào)整等，企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說(shuō)明。四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算1。第21行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所 得的金額。2。第33行“本期增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金”：填報(bào)計(jì)入本年損益的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備等各項(xiàng) 準(zhǔn)備金提取數(shù)。3 .第34行“其他納稅

12、調(diào)整增加項(xiàng)目”：填報(bào)除第22行至33行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得"增加的項(xiàng)目。包括采 用直接沖銷(xiāo)法的存貨跌價(jià)損失，企業(yè)會(huì)計(jì)核算中尚未確認(rèn)為收入、而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目，與收入無(wú)關(guān)的支出，財(cái) 產(chǎn)損失等稅前扣除項(xiàng)目未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或?qū)徍伺鷾?zhǔn)數(shù)小于企業(yè)申報(bào)數(shù)的部分等，企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表說(shuō)明。4 .第35行“納稅調(diào)整減少額"：包括工效掛鉤企業(yè)用“新基金結(jié)余”發(fā)放的工資，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的廣告費(fèi)支 出、投資轉(zhuǎn)讓凈損失，在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加、在本年度發(fā)生了減提的各項(xiàng)不予稅前列支的準(zhǔn)備金，等等，企業(yè)應(yīng)附明 細(xì)表說(shuō)明.5、第36行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為

13、負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期中報(bào)的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。6,第3845行填彌補(bǔ)虧損后剩余的免稅所得。7 .第42行“免于補(bǔ)稅的投資收益”：是指投資方企業(yè)適用的所得稅稅率低于或等于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的股息性 投資收益，以及被投資企業(yè)享受?chē)?guó)家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠的股息性投資收益。8 .第46行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益還原修正額”：金額等于企業(yè)彌補(bǔ)虧損后剩余的應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益 （”應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益”指 凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)的所得稅稅率的， 除被投資企業(yè)享受?chē)?guó)家稅收法規(guī)的定期減稅、 免稅優(yōu)惠以外的 股息性投資收益）在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。9 .第47行“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用附加扣除額”：企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際增長(zhǎng)10% （含10%）以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可再按技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 50%抵扣應(yīng)納稅所得額。本表中，36-37-38+46后的余額如為正數(shù)，可按規(guī)定用于抵 扣研究開(kāi)發(fā)費(fèi)。10 .第51行“境外所得應(yīng)納稅額”、第53行“境外所得抵免稅額”：填企業(yè)境外所得稅根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 發(fā)布 境外所得計(jì)征所得稅暫行辦法 （修訂）的通知（財(cái)稅字1997