會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范

1、v1.0可編輯可修改會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范第一章總則第一條 為了規(guī)范會計(jì)核算軟件，保證會計(jì)核算軟件質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法 和會計(jì)電算化管理辦法的規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱會計(jì)核算軟件，是指專門用于會計(jì)核算工作的電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，包 括采用各種計(jì)算機(jī)語言編制的用于會計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。本規(guī)范所稱會計(jì)核算軟件基本功能是指會計(jì)核算軟件必須具備的功能和完成這些功能的基 本步驟。本規(guī)范所稱會計(jì)核算軟件的功能模塊，是指會計(jì)核算軟件中具備相對獨(dú)立地完成會計(jì)數(shù)據(jù) 輸入、處理和輸岀功能的各個部分。例如：功能模塊可劃分為帳務(wù)處理、應(yīng)收應(yīng)付款核算、 固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、工資核算

2、、成本核算、會計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù) 分析等。本規(guī)范有關(guān)規(guī)定除特別指岀外，均指采用借貸記帳法。本規(guī)范所稱對記帳憑證和原始憑證修改、審核和查詢的功能，均指對輸入計(jì)算機(jī)的機(jī)內(nèi)記 帳憑證和原始憑證的修改、審核和查詢。第三條會計(jì)核算軟件分為在一定范圍內(nèi)適用的通用會計(jì)核算軟件和僅適用于個別單位的定 點(diǎn)開發(fā)會計(jì)核算軟件。第四條 中國境內(nèi)各單位應(yīng)用的會計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)范的基本要求。第五條 會計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會計(jì)核算工作效率。第六條會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算帳目和編制會計(jì)報(bào)表。會計(jì)核算

3、軟件可以根據(jù)用戶需要同時具有提供按照其他會計(jì)年度生成參考性 會計(jì)資料的功能。第七條 會計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸岀必須采用中文，也可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。第八條 會計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi) ，不得岀現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非 正常退岀等情況。第二章會計(jì)數(shù)據(jù)的輸入第九條會計(jì)核算軟件的會計(jì)數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤手工輸入、軟盤轉(zhuǎn)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。第十條 會計(jì)核算軟件具備的初始化功能，主要應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）輸入會計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料 ，包括：總分類會計(jì)科目和明細(xì)分類會計(jì)科 目名稱、編號、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等；（二）輸入需要在本

4、期進(jìn)行對帳的未達(dá)帳項(xiàng)；（三）選擇會計(jì)核算方法，包括：記帳方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方 法等。（四） 定義自動轉(zhuǎn)帳憑證（包括會計(jì)制度允許的自動沖回憑證等）；（五）輸入操作人員崗位分工情況，包括：操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等。上述初始化功能也可以在程序中加以固定。第十一條初始化功能運(yùn)行結(jié)束后，會計(jì)核算軟件必須提供必要的方法對初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)。第十二條 會計(jì)核算軟件中采用的總分類會計(jì)科目名稱、編號方法，必須符合國家統(tǒng)一會計(jì) 制度的規(guī)定。第十三條 會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供輸入記帳憑證的功能，輸入項(xiàng)目包括：填制憑證日期、憑 證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計(jì)科目或編號、金額等。輸

5、入的記帳憑證的格式和種類應(yīng)當(dāng) 符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。第十四條 記帳憑證的編號可以由手工輸入，也可以由會計(jì)核算軟件自動產(chǎn)生。會計(jì)核算軟件 應(yīng)當(dāng)對記帳憑證編號的連續(xù)性進(jìn)行控制。第十五條在輸入記帳憑證過程中，會計(jì)核算軟件必須提供以下提示功能：（一）正在輸入的記帳憑證編號是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記帳憑證編號重復(fù)；（二）以編號形式輸入會計(jì)科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號所對應(yīng)的會計(jì)科目名稱；（三）正在輸入的記帳憑證中的會計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應(yīng)予提示并拒絕執(zhí)行；（四）正在輸入的記帳憑證有借方會計(jì)科目而無貸方會計(jì)科目或者有貸方會計(jì)科目而無借方會計(jì)科目的，應(yīng)予提示并拒絕執(zhí)行；（五）正在輸入的收款憑

6、證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。第十六條會計(jì)核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入但未登記會計(jì)帳簿的機(jī)內(nèi)記帳憑證（不包括會計(jì)核算軟件自動產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記帳憑證）進(jìn)行修改的功能，在修改過程中，應(yīng)同樣給岀第十五條的各項(xiàng)提示。第十七條會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未登帳記帳憑證的審核功能，審核通過后即不能再提供對機(jī)內(nèi)憑證的修改。會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)分別提供對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限控制。第十八條發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登帳的記帳憑證有錯誤的，可以采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正；記崐帳憑證輸入時，紅字可用“-”號或者其它標(biāo)

7、記表示。第十九條會計(jì)核算軟件對需要輸入的原始憑證，可以按照以下方法進(jìn)行處理：（一）輸入記帳憑證的同時，輸入相應(yīng)原始憑證；輸入的有關(guān)原始憑證匯總金額與輸入的記帳憑證相應(yīng)金額不等，軟件應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕通過；在對已經(jīng)輸入的記帳憑證進(jìn)行審核的同時，應(yīng)對輸入的所附原始憑證進(jìn)行審核；輸入的記帳憑證通過審核或登帳后，對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改；（二）記帳憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計(jì)核算軟件自動生成記帳憑證；會計(jì)核算 軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未予審核的原始憑證進(jìn)行修改和審核的功能，審核通過后，即可 生成相應(yīng)的記帳憑證；記帳憑證審核通過或者登帳后，對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行 修改；（

8、三）在已經(jīng)輸入的原始憑證審核通過或者相應(yīng)記帳憑證審核通過或者登帳后，原始憑證確需 修改，會計(jì)核算軟件在留有痕跡的前提下，可以提供修改和對修改后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng) 記帳憑證是否相符進(jìn)行校驗(yàn)的功能。第二十條 會計(jì)核算軟件提供的原始憑證輸入項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)齊全，主要項(xiàng)目有：填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。第二十一條會計(jì)核算軟件一個功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取 得，也可以根據(jù)另一功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。第二十二條 適用于外國貨幣核算業(yè)務(wù)的會計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)提供輸入有關(guān)外國貨幣憑證的功能。通用會計(jì)核算軟件還可以在初始化功能中提供

9、選擇記帳本位幣的功能。第二十三條 采用統(tǒng)帳制核算外國貨幣的會計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)提供在當(dāng)期外國貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生時，輸入期初和當(dāng)時的外匯牌價(jià)的功能。記帳憑證中外國貨幣金額輸入后，會 計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)立即自動折合為記帳本位幣金額。第三章會計(jì)數(shù)據(jù)的處理第二十四條會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記帳憑證及所附原始憑證登記帳簿 的功能。在計(jì)算機(jī)中，帳簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個或者多個。（一）根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記帳憑證或者計(jì)算機(jī)自動生成的記帳憑證或者記帳憑證匯總表登記總分類帳；（二）根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記帳憑證和相應(yīng)機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類帳；（三）總分類帳和明細(xì)分類帳可以同時登記或者分別登記，

10、可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記；（四）會計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會計(jì)憑證審核通過后直接登帳或成批登帳的功能；（五）機(jī)內(nèi)總分類帳和明細(xì)分類帳登記時，應(yīng)當(dāng)計(jì)算岀各會計(jì)科目的發(fā)生額和余額。第二十五條 會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動進(jìn)行銀行對帳的功能，根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記帳與輸入的銀行對帳單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二十六條 通用會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時提供國家統(tǒng)一會計(jì)制度允許使用的多種會計(jì)核算方法，以供用戶選擇。會計(jì)核算軟件對會計(jì)核算方法的更改過程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)有相應(yīng)的記錄。第二十七條 會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的自動編制會計(jì)報(bào)表的功能。通用會計(jì)核算軟

11、件應(yīng)當(dāng)提供會計(jì)報(bào)表的自定義功能，包括定義會計(jì)報(bào)表的格式、項(xiàng)目、各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和核對關(guān)系等。第二十八條會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計(jì)期間進(jìn)行結(jié)帳的功能.結(jié)帳前，會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計(jì)憑證是否全部登記入帳，全部登記入帳后才能結(jié)帳。機(jī)內(nèi)總分類帳和明細(xì)分類帳可以同時結(jié)帳，也可以由處理明細(xì)分類帳的功能模塊先結(jié)帳、處理總分類帳的功能模塊后結(jié)帳。機(jī)內(nèi)總分類帳結(jié)帳時，應(yīng)當(dāng)與機(jī)內(nèi)明細(xì)分類帳進(jìn)行核對，如果不一致，總分類帳不能結(jié)帳。結(jié)帳后，上一會計(jì)期間的會計(jì)憑證即不能再輸入，下一個會計(jì)期間的會計(jì)憑證才能輸入。本規(guī)范第二十九條的情況除外。第二十九條會計(jì)核算軟件可

12、以提供在本會計(jì)年度結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)帳憑證需要延續(xù)至下一會計(jì)年度第一個月或者第一個季度進(jìn)行處理而沒有結(jié)帳時，輸入下一會計(jì)年度第一個月或者第一個季度會計(jì)憑證的功能。第四章會計(jì)數(shù)據(jù)的輸岀第三十條會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)的查詢功能：（一）查詢機(jī)內(nèi)總分類會計(jì)科目和明細(xì)分類會計(jì)科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項(xiàng)目；（二）查詢本期已經(jīng)輸入并登帳和未登帳的機(jī)內(nèi)記帳憑證、原始憑證；（三）查詢機(jī)內(nèi)本期和以前各期的總分類帳和明細(xì)分類帳簿；（四）查詢往來帳款項(xiàng)目的結(jié)算情況；（五）查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況；（六）查詢岀來的機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)如果已經(jīng)結(jié)帳，屏幕顯示應(yīng)給予提示。第三十一

13、條 會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)記帳憑證打印輸岀的功能，打印格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。第三十二條 會計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)原始憑證的打印輸岀功能，打印輸岀原始憑證的格式 和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。第三十三條 會計(jì)核算軟件必須提供會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表的打印輸岀功能，打印輸岀的會計(jì)帳 簿、會計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。（一）會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供日記帳的打印輸岀功能；（二）會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供三欄帳、多欄帳、數(shù)量金額帳等各種會計(jì)帳簿的打印輸岀功能；（三）在機(jī)內(nèi)總分類帳和明細(xì)分類帳的直接登帳依據(jù)完全相同的情況下，總分類帳可以用總分類帳戶本期發(fā)生額對照表替代；

14、（四）在保證會計(jì)帳簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸岀的會計(jì)帳簿中的表格線條可以適當(dāng)減少；（五）會計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會計(jì)帳簿的滿頁打印輸岀功能；（六）打印輸岀的機(jī)內(nèi)會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表，如果是根據(jù)已結(jié)帳數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸岀 的會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表上打印一個特殊標(biāo)記，以示區(qū)別。第三十四條 對根據(jù)機(jī)內(nèi)會計(jì)憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)帳簿生成的各種機(jī)內(nèi)會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會計(jì) 核算軟件不能提供直接修改功能。第三十五條 會計(jì)年度終了進(jìn)行結(jié)帳時，會計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或 者軟磁盤等存儲介質(zhì)的強(qiáng)制備份功能。第五章會計(jì)數(shù)據(jù)的安全第三十六條 會計(jì)核算軟件具有按照初始化功能中的設(shè)定，防止非指定人員擅自使用的功能， 和對指定操作人員實(shí)行使用權(quán)限控制的功能。第三十七條 會計(jì)核算軟件遇有以下情況時，應(yīng)予提示，并保持正常運(yùn)行：（一）會計(jì)核算軟件在執(zhí)行備份功能時 ，存儲介質(zhì)無存儲空間、數(shù)據(jù)磁帶或者軟磁盤未插入、 軟磁盤貼有寫保護(hù)標(biāo)簽；（二）會計(jì)核算軟件執(zhí)行打印時，打印機(jī)未聯(lián)接或未打開電源開關(guān)；（三）會計(jì)核算軟件操作過程中，輸入了與軟件當(dāng)前要求輸入項(xiàng)目不相關(guān)的數(shù)字或字符。第