稅收對(duì)消費(fèi)的影響

1、稅收對(duì)消費(fèi)得影響lo稅收對(duì)居民消費(fèi)得效應(yīng)表現(xiàn)稅收效應(yīng)就是指納稅人因國(guó)家課稅而相應(yīng)減少了自身得經(jīng)濟(jì)利益, 進(jìn)而在其經(jīng)濟(jì)選擇或、經(jīng)濟(jì)行為方而作岀得反應(yīng)。從消費(fèi)角度瞧, 稅收效應(yīng)就是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者得消費(fèi)行為所產(chǎn)生得影響,通常被 歸納為收入效應(yīng)與替代效應(yīng)。收入效應(yīng)收入效應(yīng)可以起到調(diào)節(jié)需求量得作用，表現(xiàn)為政府課稅使消費(fèi)者得可 支配收入水平下降，從而降低商品購(gòu)買量,使消費(fèi)居于較低得水平上, 稅率越高消費(fèi)總量降低得越多，反之實(shí)行低稅率就能有效提高消費(fèi)總 量.消費(fèi)者在政府課稅以后，因可支配收入水平下降，被迫減少商品購(gòu) 買量或降低消費(fèi)水平。在宏觀上表現(xiàn)為稅收就是GD P得線性函數(shù),“消 費(fèi)二常量+邊際消費(fèi)率

2、X邊際稅率X總收入，由此可見稅率對(duì)消費(fèi)得 影響，稅率越高消費(fèi)總量降低得越多。替代效應(yīng)而稅收政策得替代效應(yīng)就是指當(dāng)政府對(duì)某些特定商品課稅以后，會(huì)使 課稅商品價(jià)格相對(duì)上漲，造成消費(fèi)者減少對(duì)課稅或高稅商品得購(gòu)買量 得一種影響。課稅范圍越小，替代效應(yīng)越明顯、因而對(duì)某些商品提高 或減少課稅能夠引導(dǎo)消費(fèi)方向，從而起到調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)得作用.從商 品木身得性質(zhì)來瞧,對(duì)需求彈性大得商品，如奢侈品等征稅，由于并非 生活必需，稅收增加，價(jià)格上漲,消費(fèi)會(huì)驟減;對(duì)需求彈性小得商品，如 生活必需品等征稅，由于生活必需，則雖然征稅后價(jià)格上漲，消費(fèi)景也 不會(huì)發(fā)生大得變化、從稅款得征收范圍瞧，越就是狹窄，替代效應(yīng)越 大。如果課稅

3、范圍只包括少數(shù)幾種商品，就極可能使購(gòu)買者改變購(gòu)買 選擇,減少課稅商品消費(fèi)增加替代品消費(fèi)，這樣總消費(fèi)量可能不變，改 變得只就是消費(fèi)結(jié)構(gòu)。課稅范圍越就是寬廣，替代效應(yīng)越小。如果課 稅范圍涉及到了大部分甚至全部商品，購(gòu)買者得消費(fèi)量便不會(huì)因課稅 與價(jià)格提高而減少。從納稅人得經(jīng)濟(jì)實(shí)力來瞧,低收入者由于其收入 主要用來維持基本生活需要，征稅后，收入減少迫使其降低消費(fèi)水平， 消費(fèi)量減少得數(shù)額與所負(fù)擔(dān)得納稅額大體相等;而對(duì)于高收入者征稅, 納稅人一般不會(huì)因納稅而減少消費(fèi)，只會(huì)減少其一部分儲(chǔ)蓄，即使其 消費(fèi)較以前有所降低，也不會(huì)與其所納稅額相等。由此可見，國(guó)家征稅 對(duì)低收入階層消費(fèi)得影響大于高收入階層2.稅收對(duì)

4、消費(fèi)得影響作用主要體現(xiàn)在四個(gè)階段。（1）首先在收入來源階段，通過個(gè)人所得稅得調(diào)節(jié)降低中低收入階 層得稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為個(gè)人所得稅就是影響消費(fèi)得因素之一，征收個(gè)人所得稅使 城鎮(zhèn)居民可支配收入減少，在商品市場(chǎng)價(jià)格不變下，使消費(fèi)者預(yù)算線 向原點(diǎn)平移，若商品均為正常商品，則消費(fèi)者減少所有商品得消費(fèi)量， 這些商品消費(fèi)支出減少得比例可能不同；而若在城鎮(zhèn)居民得消費(fèi)集內(nèi) 得一些商品對(duì)消費(fèi)者而言就是低檔商品，那么因征收個(gè)稅而使消費(fèi)者 收入下降時(shí),消費(fèi)者則可能就是減少正常商品消費(fèi)而增加低檔商品得 消費(fèi);換言之，由于存在收入變動(dòng)得收入效應(yīng)與價(jià)格效應(yīng)，當(dāng)征收個(gè)人 所得稅使個(gè)人可支配收入減少時(shí)，消費(fèi)者

5、總支出會(huì)相應(yīng)減少，而消費(fèi) 者消費(fèi)集中各商品消費(fèi)變動(dòng)得幅度與方向卻存在著差異。(2) 其次在收入使用階段通過課征商品稅(增值稅、消費(fèi)稅等)改變商 品得相對(duì)價(jià)格與納稅人得消費(fèi)偏好，從而調(diào)節(jié)納稅人消費(fèi)需求結(jié)構(gòu)。 征收商品稅會(huì)降低納稅人得實(shí)際購(gòu)買力，最終降低消費(fèi)水平。下而以 消費(fèi)稅與增值稅為例說明商品稅對(duì)消費(fèi)得影響、消費(fèi)稅就是以特定消費(fèi)品(如煙、酒等)為課稅對(duì)象得一種稅。當(dāng)政府 征收消費(fèi)稅后，由于收入效應(yīng)，征稅商品與非征稅商品得消費(fèi)量都會(huì) 減少;但與此同時(shí)，由于商品比價(jià)改變，征收消費(fèi)稅得商品變得相對(duì)昂 貴，消費(fèi)者會(huì)減少對(duì)征稅商品得消費(fèi)而增加對(duì)未征稅商品得消費(fèi)，即 替代效應(yīng)。由此可見,消費(fèi)稅具有調(diào)節(jié)消費(fèi)

6、結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)方向得功 能、增值稅就是以商品生產(chǎn)與流通過程中產(chǎn)生得增值額為課稅對(duì)象得一 種商品稅。增值稅得主要納稅對(duì)象就是生產(chǎn)者，對(duì)商品征收增值稅會(huì) 增加生產(chǎn)成木，降低生產(chǎn)者生產(chǎn)積極性，提高商品價(jià)格。從而在人們可 支配收入有限得情況下減少消費(fèi)量、(3) 在財(cái)富占有階段，又可以通過財(cái)產(chǎn)稅等調(diào)節(jié)收入得存量，避免財(cái)富 過分集中，鼓勵(lì)即期消費(fèi)；財(cái)產(chǎn)稅就是以法人與自然人所擁有與支配 得財(cái)產(chǎn)作為對(duì)象所征收得一類稅收。對(duì)消費(fèi)者征收財(cái)產(chǎn)稅會(huì)影響到消 費(fèi)者得實(shí)際收入從而影響消費(fèi)者得消費(fèi)行為。以物業(yè)稅與遺產(chǎn)稅、贈(zèng) 與稅為例、政府課征物業(yè)稅，對(duì)不同得消費(fèi)群體可能產(chǎn)生不同影響：對(duì)于投機(jī)購(gòu) 房者，為了減少持有房產(chǎn)成本,很可能減少房產(chǎn)投資，將部分投資資金 轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)商品或者購(gòu)買勞務(wù)，增加消費(fèi)需求,對(duì)于僅能負(fù)擔(dān)自住住 房得消費(fèi)者，物業(yè)稅得開征會(huì)增加其必需得生活成本，從而減少日常 對(duì)商品得購(gòu)買量，或者尋找價(jià)格相對(duì)低得替代品，減少消費(fèi)需求。政府課征遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅會(huì)使納稅人為避免自身財(cái)產(chǎn)損失，減少持有 得財(cái)產(chǎn)額，將部分財(cái)產(chǎn)變?yōu)橘?gòu)買力,從而增加消費(fèi)需求、(4) 在未來收入階段,社會(huì)保障稅可以增加居民收入預(yù)期，解除人們特 別就是低收入階層得后顧之憂，使其敢于即期消費(fèi)。社會(huì)保險(xiǎn)稅也稱