第十一章外匯管理法律制度

1、第十一章外匯管理法律制度本章要點(diǎn)有：外匯的界定；境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理；個(gè) 人經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理；外匯資本項(xiàng)目的批準(zhǔn)；外債管理；資本項(xiàng)目外 匯收支管理；金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理；外匯管理機(jī)關(guān)的監(jiān)管職責(zé)；被 監(jiān)管主體及其他有關(guān)主體的權(quán)利與義務(wù)。本章近四年試題考點(diǎn)歸納表年份題型考點(diǎn)2006單選題經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)管理多選題經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的范圍 2007多選題資本項(xiàng)目外匯收入的范圍2008單選題二擾亂金融行為及法律責(zé)任多選題經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理2009 （舊）單選題個(gè)人購(gòu)匯的規(guī)定2009 （新）單選題外匯管理基本原則多選題金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理本章近四年試題分?jǐn)?shù)分布表單項(xiàng)多項(xiàng)判斷綜合合計(jì)題分題分題分題

2、分題分20061111222007111120081111222009 （舊）11112009 （新）1111.522.5第一節(jié)外匯管理和外匯管理法基本理論一、外匯及外匯管理的概念（一）外匯的概念外匯包括外幣現(xiàn)鈔、外幣支付憑證或者支付工具、 外幣有價(jià)證券、 特別提款權(quán)及其他外匯資產(chǎn)。其中，特別提款權(quán)是國(guó)際貨幣基金組織 創(chuàng)立的用于進(jìn)行國(guó)際支付的特殊手段。我國(guó)的人民幣目前屬于有限度 自由兌換貨幣。（二）外匯管理的概念我國(guó)屬于有限的外匯管理，即對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目的外匯收支原則上不予 限制，對(duì)資本項(xiàng)目的外匯收支則加以限制。二、我國(guó)的外匯管理體制改革與外匯管理立法中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例是我國(guó)現(xiàn)行外匯管理法律

3、體系 中的基本行政法規(guī)。三、我國(guó)外匯管理?xiàng)l例的適用范圍及外匯管理機(jī)關(guān)（一）外匯管理?xiàng)l例的適用范圍1. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不論其發(fā) 生在境內(nèi)或境外，均適用該條例。2. 對(duì)于境外機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人而言，僅在中國(guó)境內(nèi)的外匯收支和外 匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用該條例。3. 所謂境內(nèi)機(jī)構(gòu)，是指中華人民共和國(guó)境內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)、 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等，外國(guó)駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織駐 華代表機(jī)構(gòu)除外。所謂境內(nèi)個(gè)人，是指中國(guó)公民和在中華人民共和國(guó) 境內(nèi)連續(xù)居住滿(mǎn) 1 年的外國(guó)人。外國(guó)駐華外交人員和國(guó)際組織駐華代 表除外?！纠}多選題】境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)，不論其

4、發(fā)生在境內(nèi)或境外，均適用外匯管理?xiàng)l例的適用范 圍，所謂境內(nèi)機(jī)構(gòu)包括（ ）。A. 我國(guó)境內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)B. 我國(guó)境內(nèi)的部隊(duì)C. 外國(guó)駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)D. 國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu) 答疑編號(hào) 370110101正確答案 AB答案解析本題考核點(diǎn)是外匯管理?xiàng)l例的適用范圍。所謂 境內(nèi)機(jī)構(gòu)，是指中華人民共和國(guó)境內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、 社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等，外國(guó)駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu) 除外。（二）我國(guó)的外匯管理機(jī)關(guān)國(guó)家外匯管理局是國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)。四、我國(guó)外匯管理法的基本原則（一）經(jīng)常項(xiàng)目與資本項(xiàng)目區(qū)別管理1. 人民幣經(jīng)常項(xiàng)目可兌換，是指取消對(duì)經(jīng)常性國(guó)際交易支付和轉(zhuǎn) 移的所有匯兌限制， 即只

5、要是確屬經(jīng)常項(xiàng)目下的國(guó)際交易支付和轉(zhuǎn)移， 而不是用于資本轉(zhuǎn)移目的，就可以對(duì)外支付，不得有數(shù)量限制。2. 在經(jīng)常項(xiàng)目外匯活動(dòng)中，銀行仍需根據(jù)外匯管理制度的要求， 通過(guò)核對(duì)交易單證進(jìn)行真實(shí)性審核。（二）對(duì)外匯資金流出、流進(jìn)實(shí)施均衡監(jiān)管 原則上境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境 外，調(diào)回境內(nèi)或者存放境外的條件、期限等，由國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén) 根據(jù)國(guó)際收支狀況和外匯管理的需要作出規(guī)定。（三）加強(qiáng)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，建立國(guó)際收支應(yīng)急保障制度1. 國(guó)際收支是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在某一特定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部對(duì) 外收入和支出的總和。2. 國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度要求有外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng) 按照國(guó)務(wù)院

6、外匯管理部門(mén)的規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、 統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。3. 凡是中國(guó)居民與非中國(guó)居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易，都應(yīng)當(dāng) 向國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)作為監(jiān)管者，應(yīng) 對(duì)國(guó)際收支進(jìn)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，定期公布國(guó)際收支狀況。4. 經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定 為客戶(hù)開(kāi)立外匯賬戶(hù)，并通過(guò)外匯賬戶(hù)辦理外匯業(yè)務(wù)。5. 對(duì)于有零星外匯收支的客戶(hù)，銀行可以不為其開(kāi)立外匯賬戶(hù)，但應(yīng)通過(guò)銀行以自身名義開(kāi)立的“銀行零星代客結(jié)售匯”賬戶(hù)為其辦理外匯收支業(yè)務(wù)（四）維護(hù)人民幣主權(quán)貨幣地位人民幣是我國(guó)的法定貨幣。中華人民共和國(guó)境內(nèi)禁止外幣流通， 并不得以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。1

7、. 保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)與境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域外之間貨物貿(mào)易項(xiàng)下交易，可以以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算；2. 區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的交易，可以以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以以外幣 計(jì)價(jià)結(jié)算。3. 國(guó)家允許符合一定條件的保險(xiǎn)合同以外幣進(jìn)行計(jì)價(jià)結(jié)算。第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度一、經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度概述（一）經(jīng)常項(xiàng)目及經(jīng)常項(xiàng)目外匯的概念經(jīng)常項(xiàng)目，通常是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)外交往中經(jīng)常發(fā)生的交易 項(xiàng)目，包括貿(mào)易收支、服務(wù)收支、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移，其中貿(mào)易及服務(wù) 是最主要的內(nèi)容。在經(jīng)常項(xiàng)目下發(fā)生的外匯，即經(jīng)常項(xiàng)目外匯。【例題多選題】經(jīng)常項(xiàng)目通常是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)外交往中經(jīng)常發(fā)生的交易項(xiàng)目。下列選項(xiàng)中，屬于經(jīng)常項(xiàng)目的有（

8、 ）。A. 貿(mào)易收支B. 服務(wù)收支C .非金融資產(chǎn)D.收益 答疑編號(hào) 370110102 正確答案 ABD答案解析本題考核點(diǎn)是經(jīng)常項(xiàng)目。經(jīng)常項(xiàng)目包括貿(mào)易收支、服務(wù)收支、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移，其中貿(mào)易及服務(wù)是最主要的內(nèi)容。選項(xiàng)C 屬于資本項(xiàng)目。（二）經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支管理的一般規(guī)定1. 經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入實(shí)行意愿結(jié)匯制。經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣(mài)給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。2. 經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出憑有效單證，無(wú)需審批。3. 經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支需有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。二、貨物貿(mào)易外匯管理制度（一）出口收匯核銷(xiāo)制度 出口收匯核銷(xiāo)制度，是指外匯管理部門(mén)以出口貨物價(jià)值為標(biāo)準(zhǔn)， 事后核對(duì)是

9、否有相應(yīng)的外匯收回境內(nèi)的管理做法。1.企業(yè)應(yīng)于貨物出口后不遲于預(yù)計(jì)收匯日期 30 天向外匯局進(jìn)行 出口收匯核銷(xiāo)報(bào)告。對(duì)于預(yù)計(jì)收匯日期超過(guò)出口報(bào)關(guān) 180 天的，企業(yè) 應(yīng)到外匯局辦理遠(yuǎn)期收匯備案手續(xù)。2. 企業(yè)出口項(xiàng)下的資金流與貨物流應(yīng)當(dāng)基本對(duì)應(yīng)，主要包括以下 三種情況：一是出口報(bào)關(guān)總價(jià)之和與出口收匯總額之和基本一致；二 是出口報(bào)關(guān)總價(jià)之和與出口收匯總額及進(jìn)口報(bào)關(guān)總價(jià)之和基本一致； 三是來(lái)料加工項(xiàng)下按加工合同工繳費(fèi)收匯核銷(xiāo)。3. 出口企業(yè)與收匯企業(yè)應(yīng)當(dāng)一致（二）進(jìn)口付匯核銷(xiāo)制度進(jìn)口付匯核銷(xiāo)制，是指外匯管理部門(mén)以進(jìn)口足額到貨為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì) 貿(mào)易付匯的真實(shí)性進(jìn)行事后甄別。（三）延期付款登記管理制度外匯管

10、理部門(mén)對(duì)進(jìn)口延期付款進(jìn)行登記管理。三、服務(wù)貿(mào)易外匯管理制度（一）服務(wù)貿(mào)易外匯收支憑合同等單證直接在銀行辦理（二）服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付需提交稅務(wù)證明（三）部分項(xiàng)目需提交行業(yè)主管部門(mén)核準(zhǔn)文件四、個(gè)人外匯管理制度對(duì)于個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理，年度總額為每 人每年等值5萬(wàn)美元，國(guó)家外匯管理局根據(jù)國(guó)際收支狀況對(duì)年度總額 進(jìn)行調(diào)整。境內(nèi)個(gè)人是指持有中華人民共和國(guó)居民身份證、軍人身份證件、 武裝警察身份證件的中國(guó)公民。境外個(gè)人是指持護(hù)照、港澳居民來(lái)往 內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證的外國(guó)公民（包括無(wú)國(guó)籍人）以及港澳臺(tái)同胞。（一）個(gè)人匯款境內(nèi)個(gè)人從外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)向境外匯出外匯用于經(jīng)常項(xiàng)目支出的，

11、當(dāng)日累計(jì)等值5萬(wàn)美元以下的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超 過(guò)等值5萬(wàn)美元的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證辦理；境 外個(gè)人從外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)向境外匯出外匯用于經(jīng)常項(xiàng)目支出的，憑本人 有效身份證件辦理?！究碱}單選題】從2007年起，國(guó)家對(duì)境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理，年度總額為每人每年等值5萬(wàn)美元。在個(gè)人年度總額內(nèi)購(gòu)匯的，購(gòu)匯人在銀行辦理購(gòu)匯時(shí)應(yīng)當(dāng)出具的材料是（）。（2009年試題舊）A. 本人有效身份證件B. 本人有效身份證件及所在單位或街道辦事處出具的證明C. 本人有效身份證件及有關(guān)購(gòu)匯用途的相關(guān)證明材料D. 本人有效身份證件及外匯管理部門(mén)的批文 答疑編號(hào) 370110103正確答案 A

12、答案解析本題考核點(diǎn)是個(gè)人購(gòu)匯的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，國(guó)家對(duì) 個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理，年度總額為每人每年等 值 5 萬(wàn)美元。個(gè)人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購(gòu)匯，憑本人有效身份證件在 銀行辦理。因此選項(xiàng) A 正確。（二）個(gè)人購(gòu)匯1. 境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯在年度總額以?xún)?nèi)的（即 5 萬(wàn)美元），憑本人有效 身份證件在銀行辦理；經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯超過(guò)年度總額的， 憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。2. 境外個(gè)人購(gòu)匯主要是審核其人民幣來(lái)源的真實(shí)性和合法性，境 外個(gè)人購(gòu)匯無(wú)論金額大小都需憑本人身份有效身份證件和相關(guān)證明材 料在銀行辦理。三）個(gè)人結(jié)匯對(duì)于境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人結(jié)匯均實(shí)行年度總額管

13、理，年度總額以?xún)?nèi)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過(guò)年度總額的，經(jīng)常項(xiàng)目 項(xiàng)下憑本人有效身份證件和規(guī)定的證明材料在銀行辦理。（四）個(gè)人賬戶(hù)個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)的開(kāi)立、使用、關(guān)閉等業(yè)務(wù)均憑本人有效身份證件在銀行直接辦理。本人及其直系親屬（父母、子女和配偶）賬戶(hù)中的資金可在銀行辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。個(gè)人從事對(duì)外貿(mào)易可開(kāi)立個(gè)人外匯 結(jié)算賬戶(hù)，視同機(jī)構(gòu)外匯賬戶(hù)進(jìn)行管理。（五）個(gè)人外幣現(xiàn)鈔1. 個(gè)人向外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)存入外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)金額在等值5000美元以下的，直接在銀行辦理；超過(guò)等值 5000 美元的，憑本人有效身 份證件、經(jīng)海關(guān)簽章的中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào) 單或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在

14、銀行辦理。2. 個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)金額在等值 1 萬(wàn)美元以下的，在銀 行直接辦理；超過(guò)等值 1 萬(wàn)美元的，憑本人有效身份證件、提鈔用途 證明等材料向銀行所在地外匯局事前報(bào)備。銀行憑本人有效身份證件 和經(jīng)外匯局簽章的提取外幣現(xiàn)鈔備案表為個(gè)人辦理提取外幣現(xiàn)鈔 手續(xù)。3. 個(gè)人手持外幣現(xiàn)鈔匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出，當(dāng)日累計(jì)金額在等值 1 萬(wàn)美元以下的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過(guò)等值1 萬(wàn)美元的，還需提交規(guī)定的證明材料。4. 對(duì)于個(gè)人攜帶外幣現(xiàn)鈔入境實(shí)行限額申報(bào)制管理，攜入金額在 等值 5000 美元以下（含）的，無(wú)須向海關(guān)辦理申報(bào)；超過(guò)等值5000美元的，需向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)。5. 攜

15、帶外幣現(xiàn)鈔出境實(shí)行指導(dǎo)性限額管理，攜出金額在等值5000美元以下（含）的，可直接攜出；攜出超過(guò)等值 5000 美元的，應(yīng)申領(lǐng) 攜帶外匯出境許可證；超過(guò)等值 1 萬(wàn)美元的，原則上不允許攜帶 出境。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度一、資本項(xiàng)目外匯管理制度概述（一）資本項(xiàng)目及資本項(xiàng)目外匯的概念資本項(xiàng)目，是指國(guó)際收支中引起對(duì)外資產(chǎn)和負(fù)債水平發(fā)生變化的 交易項(xiàng)目，包括資本轉(zhuǎn)移、非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)的收買(mǎi)或放棄、直接 投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。在資本項(xiàng)目下發(fā)生的外匯，即 資本項(xiàng)目外匯。（二）對(duì)資本項(xiàng)目外匯實(shí)施管制的必要性（三）資本項(xiàng)目外匯收支管理的一般規(guī)定1. 資本項(xiàng)目外匯收入資本項(xiàng)目外匯收入保留或者賣(mài)

16、給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國(guó)家規(guī)定無(wú)需批準(zhǔn)的除外。2. 資本項(xiàng)目外匯支出（1）資本項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)關(guān)于付匯 與購(gòu)匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售 匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付。（2）依法終止的外商投資企業(yè)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納 稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的 金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯匯出。3. 資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金的使用資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門(mén)及外匯管理機(jī) 關(guān)批準(zhǔn)的用途使用。二、直接投資項(xiàng)下的外匯管理（一）外商直接投資1. 境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)

17、批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理登記。允許外商投資企業(yè)直接將一定限額內(nèi) 的外匯資金（目前為 5萬(wàn)美元）結(jié)匯使用，無(wú)需提交支付用途憑證等 憑證。2. 在外商直接投資資金流出時(shí)，需要先由商務(wù)主管部門(mén)對(duì)減資、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、清算、撤資等事項(xiàng)作出批復(fù)。之后，外匯管理部門(mén)以審批 部門(mén)的核準(zhǔn)文件等為依據(jù)審核外商投資企業(yè)的撤資金額，外商投資企 業(yè)的外國(guó)投資者可將所得資金匯出境外或者用于境內(nèi)的再投資。3外商投資企業(yè)的外方所得利潤(rùn)可以在納稅后，直接向外匯指定銀行申請(qǐng)購(gòu)付匯，匯出境外，不受限制。（二）境外直接投資1. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人向境外直接投資，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定辦理登記。2. 允許境內(nèi)企業(yè)在核準(zhǔn)額度內(nèi)，以合同約定的金額、利率和期限，為其在境外合法設(shè)立的全