一般納稅人《增值稅納稅申報(bào)表》及附表填表說(shuō)明

1、般納稅人增值稅納稅申報(bào)表及附表填表說(shuō)明一、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 填表說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間” ：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間， 應(yīng)填寫(xiě)具體的起 止年、月、日。（二）“填表日期” ：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三）“納稅人識(shí)別號(hào)” ：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。（四）“所屬行業(yè)” ：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的小類(lèi)行業(yè)填寫(xiě)。（五）“納稅人名稱(chēng)” ：填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。（六）“法定代表人姓名” ：填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊(cè)地址” ：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（八）“營(yíng)業(yè)地址” ：填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址

2、。（九）“開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)” ：填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶(hù)號(hào) 碼。（十）“企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型” ：按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。（十一）“電話(huà)號(hào)碼” ：填寫(xiě)可聯(lián)系到納稅人的實(shí)際電話(huà)號(hào)碼。（十二）“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅 即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策 以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”列：除第 13 欄、第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng) 稅服務(wù)”列、第 20、25、32、 36、38 欄外，

3、“本年累計(jì)”列中其他各欄次，均填寫(xiě)本年度內(nèi) 各月“本月數(shù)”之和。（十五）第 1 欄“（一）按適用稅率征稅銷(xiāo)售額” ：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算 繳納增值稅的銷(xiāo)售額。 包含在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售和價(jià)外 費(fèi)用的銷(xiāo)售額； 外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額； 稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢 查按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo) 售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”= 附

4、列資料（一） 第 9 列第 6、 7 行之和。（十六）第 2 欄“其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額” ：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的 應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額。 包含在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。（十七）第 3 欄“其中：應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額” ：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的 應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。（十八）第 4 欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額” ：反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部 門(mén)檢查， 并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。 但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物 及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)， 經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的， 不填入 “即征即

5、退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列， 而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo) 售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第7列第1至5 行之和。（十九）第 5 欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷(xiāo)售額” ：反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收 增值稅的銷(xiāo)售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo) 售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第8至13行之和 -第 9列第 14、15行之和；本欄

6、“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” 附列資料（一）第9列第14、15行之和。（二十）第 6 欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額” ：反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部 門(mén)檢查， 并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。 但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物 及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)， 經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的， 不填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列， 而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo) 售額。（二十一）第 7 欄“免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額” ：反映納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅 辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額。營(yíng)

7、業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第16、17行之和。（二十二）第 8 欄“免稅銷(xiāo)售額” ：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷(xiāo)售額 和適用零稅率的銷(xiāo)售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的免稅銷(xiāo)售 額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第18、19 行之和。：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值 但不包括適用免、 抵、 退辦法出口貨物的：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定

8、免征增值但不包括適用免、 抵、 退辦法的勞務(wù)的銷(xiāo)（二十三）第 9 欄“其中：免稅貨物銷(xiāo)售額” 稅的貨物的銷(xiāo)售額及適用零稅率的貨物的銷(xiāo)售額， 銷(xiāo)售額。（二十四） 第 10 欄“其中：免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額” 稅的勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率的勞務(wù)的銷(xiāo)售額， 售額。二十五） 第 11 欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” ：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法征稅的貨物及勞務(wù)和 應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第10列第1、3行之和 -10 列第 6行） +（第 14列第 2、4、5行之和-14 列第 7行）

9、；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第10列第6行+第 14列第 7 行。（二十六）第 12 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額” ：反映納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” +“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)”=附列資料（二） 第12欄“稅額”。（二十七）第 13 欄“上期留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)” 和“本年累計(jì)”：上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅 應(yīng)稅服

10、務(wù)的納稅人。下同。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)” ，以下稱(chēng)為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。（ 1 ）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填 寫(xiě)“ 0”；以后各期按上期申報(bào)表第 20欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 “本月數(shù)”填寫(xiě)。（ 2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。 試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末

11、留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫(xiě)。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按上期申報(bào)表第 20欄“期末留抵稅額” “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。2. 其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人。下同。（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（ 2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“ 0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)

12、”：按上期申報(bào)表第 20 欄“期 末留抵稅額” “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（二十八） 第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” ：反映納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn) 項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（二） 第13欄“稅額”。（二十九）第 15 欄“免、抵、退應(yīng)退稅額” ：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)按照出口貨物、勞 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。（三十）第 16 欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” ：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部 門(mén)檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算征稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄

13、“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” w附列資料（一）第8列第1至5行之和 +附列資料（二） 第 19 欄。（三十一） 第 17 欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)” ：反映納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。 按 表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十二）第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人， 按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)” 和“本年累 計(jì)”：（ 1 ）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（ 2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。 將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余

14、額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額=第13欄“上期留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” ；其中：一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額=（第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” -第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)”）x般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例=（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）十第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” x100 %。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和

15、應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2. 其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（ 1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（ 2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“ 0”。（ 3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十三） 第 19 欄“應(yīng)納稅額” ：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值 稅額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：1. 本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” -第18欄“實(shí)際抵扣稅額

16、” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)” -第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” 。2. 本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第 11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” “即征 即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” -第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “即征即退貨物及勞 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” 。（三十四）第 20 欄“期末留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人， 按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)” 和“本年累 計(jì)”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填

17、寫(xiě)。（ 2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”=第13欄“上期留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” -第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng) 稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” 。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2. 其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)” ：（1） 本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物

18、及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” ：填寫(xiě)“ 0”。（3） 本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十五） 第 21 欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額” ：反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額， 但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。 按以下公 式計(jì)算填寫(xiě)：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第10列第8、9、10、11、13行之和-10 列第14行） +（第 14列第 12行-14列第15行）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）10列第14行+第 14 列第 15 行。：反映納

19、稅人本期因（三十六） 第 22 欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十七） 第 23 欄“應(yīng)納稅額減征額” ：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng) 納稅額。包含按稅法規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以 及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第 19 欄“應(yīng)納稅額” 與第 21 欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅 額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)； 當(dāng)本期減征額大于第 19欄“應(yīng)納稅額”與第 21欄“簡(jiǎn) 易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額” 之和時(shí)， 按本期第 19 欄與第 21 欄之和填寫(xiě)。 本期減征額

20、不足 抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十八） 第 24 欄“應(yīng)納稅額合計(jì)” ：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。 按表中所 列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十九）第 25 欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào) 表第 32 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”“本月數(shù)”填寫(xiě)。 “本年累計(jì)”按上年度最后一個(gè) 稅款所屬期申報(bào)表第 32 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”“本年累計(jì)”填寫(xiě)。（四十）第 26 欄“實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額” ：本欄不填寫(xiě)。（四十一） 第 27 欄“本期已繳稅額” ：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額， 但不包括 本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。

21、（四十二） 第 28 欄“分次預(yù)繳稅額” ：反映納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng) 納稅額中抵減的稅額。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人， 按照稅法規(guī)定從本期增值稅應(yīng) 納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，也填入本欄。（四十三）第 29 欄“出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額” ：本欄不填寫(xiě)。（四十四） 第 30 欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額” ：反映納稅人本期繳納上一稅款所屬期 應(yīng)繳未繳的增值稅額。（四十五） 第 31 欄“本期繳納欠繳稅額” ：反映納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減 的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。（四十六）第 32 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”：“

22、本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng) 繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 “本年 累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（0） ”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的 增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（四十八）第 34 欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額” ：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退 回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（四十九） 第 35 欄“即征即退實(shí)際退稅額” ：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu) 惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。五十） 第 36 欄“期初未繳查補(bǔ)稅額” ：“本月數(shù)” 按上一稅款所屬期申報(bào)表第

23、38 欄“期末未繳查補(bǔ)稅額” “本月數(shù)”填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額” “本年累計(jì)”填寫(xiě)。（五十一）第37欄“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”：反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢 查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅額，包括按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡(jiǎn)易計(jì) 稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。（五十二）第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人因納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。附：納稅申報(bào)表主表與附表的關(guān)系1、納稅申報(bào)表主表與附表一序號(hào)主表邏輯關(guān)系附表一1“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服

24、務(wù)”列第1欄“本月數(shù)”=第1、2、3、4、5行第9列之和-第6、7行第9列之和2“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 第1欄“本月數(shù)”=第6、7行第9列之和3“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第4欄“本月數(shù)”=第1、2、3、4、5行第7列之和4“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第5欄“本月數(shù)”第8、9、10、11、行第9列之和-第14、15行第9列之和5“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 第5欄“本月數(shù)”=第14、15行第9列之和6“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第7欄“本月數(shù)”=第16、17行第9列之和7“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第8欄“本月數(shù)”=第18、19行第9列之和8“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)

25、”列第11欄“本月數(shù)”=（第1、3行第10列之和+第2、4、5 行第14列之和）-（第6行第10列+ 第7行第14列）9“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 第11欄“本月數(shù)”=第6行第10列+第7行第14列10“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第16欄“本月數(shù)”第8列第1至5行之和附列資料（二） 第1列第19行數(shù)據(jù)11“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第21欄“本月數(shù)”=（第8、9、10、11、13行第10列之和+第12行第14列）-（第14行第10列 +第 15行第14列）12“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 第21欄“本月數(shù)”=第14行第10列+第15行第14列2、納稅申報(bào)表主表與附表二序號(hào)主表

26、邏輯關(guān)系附表二1“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第 12欄“本月數(shù)” + “即征即退貨物及勞 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第 12欄“本月數(shù)”=第12欄“稅額”2“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第 14欄“本月數(shù)” + “即征即退貨物及勞 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第 14欄“本月數(shù)”=第13欄“稅額”二、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）填表說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同主表（二）各列說(shuō)明1. 第1至2列“開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”：反映本期開(kāi)具防偽稅控 增值稅專(zhuān)用發(fā)票、 稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。2. 第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外

27、本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況。3. 第5至6列“未開(kāi)具發(fā)票”：反映本期未開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售情況。4. 第7至8列“納稅檢查調(diào)整”：反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并在本期調(diào)整的銷(xiāo) 售情況。5. 第9至11列“合計(jì)”：填寫(xiě)“開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”列、“開(kāi)具其他發(fā)票”列、“未開(kāi)具發(fā)票”列和“納稅檢查調(diào)整”列之和。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第1至11列應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的征（免）稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額。6. 第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按附列資料（三）第5列對(duì)應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫(xiě)“

28、 0”。其他納稅人不填寫(xiě)。7. 第13列“扣除后” “含稅（免稅）銷(xiāo)售額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服 務(wù)的，本列各行次=第 11列對(duì)應(yīng)各行次-第12列對(duì)應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫(xiě)。8. 第14列“扣除后” “銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)， 按以下要求填寫(xiě)本列，其他納稅人不填寫(xiě)。（1）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法征稅本列各行次=第13列十（100%+對(duì)應(yīng)行次稅率）X對(duì)應(yīng)行次稅率本列第7行“按一般計(jì)稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說(shuō)明填寫(xiě)。具體填寫(xiě)要求見(jiàn)“各行說(shuō)明”第 2條第（2）項(xiàng)第點(diǎn)的說(shuō)明。（2）應(yīng)稅服務(wù)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅本列各行次=第13列十（1

29、00%+對(duì)應(yīng)行次征收率）X對(duì)應(yīng)行次征收率（3）應(yīng)稅服務(wù)實(shí)行免抵退稅或免稅的，本列不填寫(xiě)。（三）各行說(shuō)明1. 第1至5行“一、一般計(jì)稅方法征稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同稅率和項(xiàng)目分 別填寫(xiě)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。 本部分反映的是按一般計(jì)稅方法的全部 征稅項(xiàng)目。 有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人， 本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目， 又包括 不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。2. 第 6 至 7 行“一、一般計(jì)稅方法征稅” “其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按一般 計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退征稅項(xiàng)目。 按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人， 不 填寫(xiě)本行。即征即退征稅項(xiàng)目是全部

30、征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。（1）第 6 行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)” ：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且 享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。 本行第 9 列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退 政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。 該欄不按第 9 列所列公式計(jì)算， 應(yīng)按照稅 法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 本行第 10 列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng) （ 應(yīng)納 ） 稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受 即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該欄不按第10 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。（2）第 7 行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)” ：反

31、映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政 策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。 本行第 9 列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退 政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 按扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)。 該欄不按第 9 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 本行第 10 列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng) （ 應(yīng)納 ） 稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受 即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 按扣除之前的銷(xiāo)項(xiàng)稅額填寫(xiě)。 該欄不按第 10 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 本行第 14 列“扣除后”“銷(xiāo)項(xiàng)

32、（ 應(yīng)納 ）稅額” 欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享 受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 按扣除之后的 銷(xiāo)項(xiàng)稅額填寫(xiě)； 應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的， 按本行第 10列填寫(xiě)。 該欄不按第 14列所列公式計(jì) 算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。3. 第 8至 13行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅” “全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同征收率和項(xiàng)目 分別填寫(xiě)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。 本部分反映的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的全部 征稅項(xiàng)目。 有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人， 本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目， 也包括 不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。第 13 行“預(yù)征率 %”欄：反映分支

33、機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅銷(xiāo)售額、應(yīng)納稅額。4. 第 14 至 15 行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅” “其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按簡(jiǎn) 易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退征稅項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人， 不填寫(xiě)本行。即征即退征稅項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。（1） 第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅 且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。 本行第9列“合計(jì)” “銷(xiāo)售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，納稅人應(yīng)依據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 本行第

34、10列“合計(jì)” “銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。（2）第15行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征 即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。 本行第9列“合計(jì)” “銷(xiāo)售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 本行第10列“合計(jì)” “銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)

35、算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的， 按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫(xiě)。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 本行第14列“扣除后” “銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫(xiě)。5. 第16行“三、免抵退稅” “貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策 的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。6. 第17行“三、免抵退稅” “應(yīng)稅服務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策的應(yīng)稅服務(wù)。7. 第18行“四、免稅” “貨

36、物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。8. 第19行“四、免稅” “應(yīng)稅服務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)和適用 零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的應(yīng)稅服務(wù)。附：表內(nèi)表間邏輯關(guān)系1. 表內(nèi)邏輯關(guān)系序號(hào)附表一邏輯關(guān)系附表一1第6行第9列第1、3行第9列之和2第6行第10列第1、3行第10列之和3第7行第9列第2、4、5行第9列之和4第7行第10列第2、4、5行第10列之和5第7行第14列第2、4、5行第14列之和6第14行第9列第& 9、10

37、、11行第9列之和7第14行第10列第& 9、10、11行第10列之和8第15行第9列第12行第9列9第15行第10列第12行第10列10第15行第14列第12行第14列2.表間邏輯關(guān)系附表一與附表三序號(hào)附表一邏輯關(guān)系附表三1第2行第11列=第1欄“17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”2第4行第11列=第1欄“ 11%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”3第5行第11列=第1欄“ 6%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”4第12行第11列=第1欄“3%E收率的應(yīng)稅服務(wù)”5第17行第11列=第1欄“免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù)”6第19行第11列=第1欄“免稅的應(yīng)稅服務(wù)”7第2行第12列=第5欄“17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”8第4行第12列

38、=第5欄“ 11%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”9第5行第12列=第5欄“ 6%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”10第12行第12列=第5欄“3%E收率的應(yīng)稅服務(wù)”11第17行第12列=第5欄“免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù)”12第19行第12列=第5欄“免稅的應(yīng)稅服務(wù)”三、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填表說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同主表。（二）第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符 合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。1. 第1欄“（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”：反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申 報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

39、和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。2.第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”:反映本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用 發(fā)票的情況。本欄是第 1 欄的其中數(shù)，本欄只填寫(xiě)本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。3. 第 3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣” ：反映前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽 稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符

40、 的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票填寫(xiě)本欄。 本欄是第 1 欄的其中數(shù)， 本欄只填寫(xiě)前期認(rèn)證相符且本期 申報(bào)抵扣的部分。4. 第 4欄“（二）其他扣稅憑證” ：反映本期申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其 他扣稅憑證的情況。 具體包括： 海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票 （含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額） 、代扣代繳稅收通用繳款書(shū)和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（運(yùn)輸費(fèi) 用結(jié)算單據(jù)不包括貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ）。該欄應(yīng)等于第 5至 8欄之和。5. 第 5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)” ：反映本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳 款書(shū)的情況。 輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清

41、單注明的稽核 相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)填寫(xiě)本欄。6. 第 6 欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票” ：反映本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng) 產(chǎn)品銷(xiāo)售普通發(fā)票的情況。 執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的， 填寫(xiě)當(dāng)期允許抵扣 的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫(xiě)“份數(shù)” 、“金額”欄。7. 第 7欄“代扣代繳稅收通用繳款書(shū)” ：填寫(xiě)本期按稅法規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的代扣代繳稅收 通用繳款書(shū)上注明的增值稅額。8. 第 8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)” ：反映本期申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的情況。 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 。本欄“稅額”按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單 據(jù)中準(zhǔn)予抵扣的金額乘以 7扣除率計(jì)算填

42、寫(xiě)。輔導(dǎo)期納稅人取得的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸 業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 ，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符的發(fā)票 填寫(xiě)本欄。9. 第 11 欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明” ：填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退 稅部門(mén)開(kāi)具的外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。10. 第 12 欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)” ：反映本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按 表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三）第 13 至 23 欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī) 定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。1. 第 13 欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額” ：反映已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在

43、本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合 計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2. 第 14 欄“免稅項(xiàng)目用” ：反映用于免征增值稅項(xiàng)目， 按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng) 稅額。3. 第 15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi)” ：反映用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體 福利或者個(gè)人消費(fèi)，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。4. 第 16 欄“非正常損失” ：反映納稅人發(fā)生非正常損失， 按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn) 項(xiàng)稅額。5. 第 17 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用” ：反映用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目， 按稅法規(guī) 定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。6. 第 18 欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額” ：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，

44、由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。7. 第 19 欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額” ：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅 額。8. 第 20 欄“紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額” ：填寫(xiě)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的 開(kāi)具紅 字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單 、開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單 和開(kāi)具紅字公 路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票通知單注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。9. 第 21 欄“上期留抵稅額抵減欠稅” ：填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的抵減額。10. 第 22欄“上期留抵稅額退稅” ：填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。11. 第 23 欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形” ：反

45、映除上述列明進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外， 其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（四）第 24 至 34 欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅 法規(guī)定不符合抵扣條件， 暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的 進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1. 第 24 至 28 欄均包括防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 。2. 第 25 欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣” ：反映前期認(rèn)證相符， 但按照稅法規(guī)定暫不 予抵扣及不允許抵扣， 結(jié)存至本期的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。 輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)認(rèn)證相符 但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票期初余額數(shù)。3. 第

46、 26 欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣” ：反映本期認(rèn)證相符， 但按稅法規(guī)定暫不 予抵扣及不允許抵扣， 而未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。 輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本期認(rèn) 證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票。4. 第 27 欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣” ：反映截至本期期末， 按照稅法規(guī)定仍暫不 予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。 輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)截至本期 期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票期末余額數(shù)。5. 第 28 欄“其中： 按照稅法規(guī)定不允許抵扣” ：反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào) 抵扣的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。6. 第 29 欄“（二）其他扣稅憑證” ：反映截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書(shū)和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。該欄應(yīng)等于第30至33欄之和。7. 第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”：反映已取得但截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的 海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)截止本期期末仍未收到稽核比對(duì)結(jié)果的 海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。8. 第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”：反映已取得但截