某保險股份有限公司有價單證及重要空白憑證管理辦法

1、某保險股份有限公司有價單證及重要空白憑證管理辦法第一章總 則第一條 為加強我司有價單證及重要空白憑證的管理，明確各級公司、各部門及各崗位職責，完善內(nèi)部控制機制，切實防范經(jīng)營風險，保障資金安全，制定本辦法。第二條 有價單證及重要空白憑證必須嚴格管理，做到手續(xù)嚴密，賬實相符，保證安全。第二章有價單證的管理第三條有價單證是指有固定面額的特定憑證，包括：銀行存單、各類債券、股票以及印有固定面值金額的其他有價單證等。第四條有價單證的保管一、有價單證由財務會計部門保管，實行“證、賬分管”原則，由會計記錄管理登記簿，出納保管單證。需要加簽印章的有價單證，要嚴格執(zhí)行“證、印分管”。二、 應建立“有價單證保管登

2、記簿 （附件一）”， 專管人員變動時應辦好交接手續(xù)。三、有價單證收付應視同貨幣資金調(diào)出、調(diào)入。第五條 有價單證的領用各部門領用有價單證時，應填制“有價單證領用單（附件二）”，經(jīng)有批準權限的領導批準后，向財務會計部門辦理領用手續(xù)，同時登記“有價單證保管登記簿”。經(jīng)辦人員領用有價單證時也應辦理批準、領用手續(xù)并進行登記。第六條 有價單證的核對一、財務會計部門保管的有價單證應每日進行清庫；業(yè)務部門保管的有價單證，應每日進行賬、實核對，保持賬實相符。二、有價單證按規(guī)定上繳時，應先由財務會計部門賬實核對相符。第三章 重要空白憑證管理第七條 重要空白憑證是指無面額的經(jīng)公司填寫金額并蓋章（簽字）后即具有支付效

3、力或證明效力的空白憑證，以及我司規(guī)定的視同重要空白憑證管理的其它空白憑證，包括：1、人身險暫收收據(jù)2、由稅務機關核準印刷或向稅務機關購買的各類發(fā)票、收據(jù)第八條 重要空白憑證的管理，貫徹 “證賬分管、 證印分管”的原則， 做到 “立三專、建三賬、五相符”，即專人領導、專人管理、專庫保存；建立重要空白憑證賬、重要空白憑證登記簿、重要空白憑證使用銷號登記簿；保證賬賬、賬簿、賬表、賬實、賬據(jù)相符。第九條 人身險暫收收據(jù)的計劃編制、印刷、保管、調(diào)運工作由總公司辦公室統(tǒng)一管理。上級公司業(yè)務主管部門對下級公司重要空白憑證的計劃編制、印刷、保管、使用、銷毀等工作進行指導和監(jiān)督。第十條 各級公司重要空白憑證庫房

4、（含分庫）負責重要空白憑證的實物管理；各級公司財務部負責稅務發(fā)票、收據(jù)的購買、登記、使用管理工作。第十一條納入某保險股份有限公司核心業(yè)務系統(tǒng)管理的重要空白憑證執(zhí)行 “系統(tǒng)單證管理模塊”的單證權限設置規(guī)范和單證管理操作流程。第一節(jié) 重要空白憑證的印制第十二條各司不得擅自印制重要空白憑證。第十三條各分公司的重要空白憑證使用部門，將次年的重要空白憑證使用計劃報本公司指定部門，由該部門匯總后逐級上報分公司；各分公司將全轄需求量匯總后，于11月 20 日前上報總公司；總公司辦公室根據(jù)各分公司的上報計劃及時編制供應計劃，聯(lián)系廠家印制。第十四條按規(guī)定可由各分公司自行印制的重要空白憑證，各分公司辦公室具體安排

5、、協(xié)調(diào)和監(jiān)督此類憑證的印制工作。第二節(jié) 重要空白憑證的保管、調(diào)運及領用第十五條各級公司應設置重要空白憑證專用庫房，并嚴格執(zhí)行 “證賬分管”的原則。第十六條重要空白憑證庫房應具備防潮、防水、防霉、防火、防盜、防鼠咬等安全保障設施，并做到庫房潔凈、堆放整齊、分類清楚、方便工作。重要空白憑證必須和一般憑證分開存放、分別保管。第十七條重要空白憑證入庫時，管證人員根據(jù)上級公司的調(diào)撥單或本公司填寫的“重要空白憑證入庫單（附表四）”，驗收確認后入庫，管賬人員對有關原始單據(jù)復核無誤后，登記“重要空白憑證登記簿”（附表三）?！爸匾瞻讘{證登記簿”應作為會計檔案妥善保管。第十八條從庫房領用重要空白憑證時，請領公司

6、或本公司業(yè)務部門必須填寫“重要空白憑證領用單（附表五）”。領用單上應詳細寫明空白憑證的名稱及數(shù)量，經(jīng)授權分管領導審批。管證人員應認真審核領用單要素是否齊全，無誤后，按庫存空白憑證號碼順序發(fā)放，在領用單上詳細記載所領憑證的起訖號碼后，與領用人員雙方簽字確認。管賬人員對有關原始單據(jù)進行復核無誤后，登記“重要空白憑證登記簿”。第十九條對出入庫時發(fā)現(xiàn)的漏號漏張倩況應封存待查，報告主管領導并及時與調(diào)出公司或廠家聯(lián)系解決。第二十條業(yè)務量大的部門可單獨設置重要空白憑證“分庫”，用于核算本部門保管的重要空白憑證。重要空白憑證的出入庫、領用、保管和核算工作，比照第十五條至十九條的有關規(guī)定辦理。第三節(jié)重要空白憑證

7、的使用第二十條 重要空白憑證使用人員須設置專用保管箱， 用于營業(yè)時間內(nèi)重要空白憑證 的保管。臨柜必須加鎖；營業(yè)終了，未使用憑證必須集中放入專用保險箱 （柜）內(nèi)保管; 夜間無人值班的機構(gòu)，重要空白憑證須連同現(xiàn)金和業(yè)務公章等存放于上級機構(gòu)或指定機 構(gòu)的庫房內(nèi)保管。第二十一條 重要空白憑證不得預先蓋好印章備用。第二十二條 重要空白憑證使用人員如換班、出差、請假、調(diào)動時，應按規(guī)定辦理書 面交接手續(xù).并由主管人員或指定人員監(jiān)督交接過程。第二十三條重要空白憑證使用人員與銷號人員應嚴格分開，銷號人員須根據(jù)憑證的 領用日期、品種、數(shù)量、起訖號碼，及時登記“重要空白憑證銷號登記簿”（具體格式 可參考“重要空白憑

8、證登記簿”）。憑證使用時.應按憑證號碼順序使用，不得跳號。 每日營業(yè)終了，業(yè)務復核人員應對已使用憑證、銷號登記簿和賬實情況進行核查。無誤 后在“重要空白憑證銷號登記簿”復核處簽章?！爸匾瞻讘{證銷號登記簿”應作為會 計檔案妥善保管，年度終了，集中上繳會計檔案庫保存。第二十四條 重要空白憑證如填寫錯誤，須逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，以便備查，作廢 憑證的號碼登記在“重要空白憑證使用銷號登記簿”上。第二十五條 各分支公司及部門之間的重要空白憑證不得調(diào)劑使用。第二十六條 使用計算機打印重要空白憑證時，只能在已印制好的重要空白憑證上填 空打印，不得自行在空白紙上打印憑證格式。第二十七條 嚴禁將重要空白憑證作

9、教學實習和練習使用，確因需要，應由主辦部門 提出所需要重要空白憑證的種類、 數(shù)量清單，經(jīng)主管領導批準后方可領用。憑證發(fā)出時， 應先切角并在明顯處加蓋“作廢”戳記，用完后及時填制“重要空白憑證上繳清單（附 表七）”，上繳重要空白憑證庫房，作待銷毀憑證保管。第四節(jié)重要空白憑證的銷毀第二十八條 重要空白憑證因格式變化作廢或停止使用時， 各業(yè)務主管部門應清理造 冊，填制“重要空白憑證上繳清單”，將待銷毀憑證集中上繳分公司庫房。第二十九條分公司業(yè)務主管部門對待銷毀憑證審核確認并報經(jīng)本公司主管領導批 準同意后，再報總公司核批。總公司批復后，由分公司業(yè)務主管部門填制“重要空白憑 證銷毀清單”（見附件八），并

10、會同有關職能部門（稽核、行政管理、財務等）進行銷 毀?！爸匾瞻讘{證上繳清單”和“重要空白憑證銷毀清單”應作為會計檔案妥善保管。 第五節(jié)檢查措施第三十條憑證保管和使用部門負責人每月應至少對重要空白憑證的保管及領用情 況進行一次檢查，核對賬實情況，并在“重要空白憑證查庫登記本（附表六）”上作出 記錄，簽章備查。主管領導對各部門保管的重要空白憑證應進行定期或不定期的檢查。第三十一條 各業(yè)務主管部門應會同稽核、財務等部門，加強對本公司及轄屬各機構(gòu) 重要空白憑證的管理。對重要空白憑證的領用、保管、使用情況應定期和不定期進行檢 查.并將每次檢查結(jié)果以書面形式上報主管領導。第三十二條 對在檢查和工作中發(fā)現(xiàn)

11、有以下情形之一的，將視情節(jié)輕重，給予直接責 任人和機構(gòu)（或部門）領導必要的批評、通報乃至行政處分和經(jīng)濟處罰：（一）各機構(gòu)、部門或憑證使用人員未按規(guī)定保管重要空白憑證，出現(xiàn)丟失、被盜、損毀現(xiàn)象的。（二）未按“證賬分管、證印分管”的原則管理重要空白憑證的。（三）重要空白憑證出現(xiàn)賬實、賬賬、賬簿、賬表、賬據(jù)不符現(xiàn)象的。（四）無領用單、調(diào)撥單或其要素而發(fā)放和領用重要空白憑證的。（五）“重要空白憑證銷號登記簿”登記不規(guī)范，不按使用日期或不按順序銷號，漏起迄號，缺經(jīng)辦、復核簽章的。（六）憑證使用人員憑證填寫錯誤或?qū)σ炎鲝U的重要空白憑證未逐聯(lián)加蓋“作廢” 戳記，作廢憑證號碼未剪貼在“重要空白憑證銷號登記簿”

12、上。（七）擅自辦理重要空白憑證調(diào)劑的。（八）擅自將重要空白憑證外借或挪作它用的。（九）不按規(guī)定銷毀重要空白憑證的。（十）重要空白憑證保管和使用部門未按規(guī)定定期對憑證的保管和領用情況進行檢查 的。（十一）擅自印制重要空白憑證的。第四章附 則第三十三條 各分公司可根據(jù)轄內(nèi)實際情況制定具體操作辦法， 并報總公司財務部備 案。總公司各業(yè)務主管部門可根據(jù)本辦法制定相關業(yè)務范圍內(nèi)有價單證及重要空白憑證 管理的實施細則，并抄送財務部。第三十四條本辦法由某保險股份有限公司總公司財務部負責解釋、修改。第三十五條 本辦法自發(fā)布之日起生效。附表一：某保險股份有限公司有價單證保管登記簿公司（部門）年月 日摘要單證名稱

13、憑證號碼起 止經(jīng)辦 復核附表二:某保險股份有限公司有價單證領用單公司（部門）:憑證名稱單位年 月 日核發(fā)入庫數(shù)量起訖號碼核發(fā)數(shù)量備注批準：會計：出納：復核：（領用人蓋章）一式三聯(lián)第一聯(lián) 調(diào)出公司作付出傳票。第二聯(lián)調(diào)出公司留底。第三聯(lián)領用公司留底。附表三：某保險股份有限公司重要空白憑證保管登記簿單證名稱：住證號碼人止不3收入金額付出金額 庫存金額 經(jīng)辦 復核起 止公司（部門）年 摘要月 日附表四：某保險股份有限公司重要空白憑證入庫單年 月 日公司：憑證名稱起訖號碼入庫數(shù)量單價 金額備注復核：經(jīng)辦：記賬：制單:一式三聯(lián)第一聯(lián)入庫公司付款收據(jù)第二聯(lián)入庫公司備查第三聯(lián) 入庫公司作表外科目收入傳票附件。

14、注：本表格為分公司自行委托印制重要空白憑證入庫憑單附表五：某保險股份有限公司重要空白憑證領用單年 月 日公司（部門）：憑證名稱起訖號碼 請領數(shù)量 核發(fā)數(shù)量單價 金額領用單位（簽章）復核：經(jīng)辦：記賬：制單：一式四聯(lián)第一聯(lián) 調(diào)出公司備查。第二聯(lián) 領用公司作表外科目收入傳票附件。第三聯(lián)調(diào)出公司作表外科目付出傳票附件。第四聯(lián)領用公司備查附表六：某保險股份有限公司查庫登記簿公司（部門）：小山 L麗當日會計當日庫賬實核對情況查庫發(fā)現(xiàn)種類 日期八賬面余額存實物（長出或短出）的情況經(jīng)理：會計主管：查庫人員：管庫人員：附表七：某保險股份有限公司重要空白憑證上繳清單年 月 日公司：編號憑證名稱起訖號碼數(shù)量（本或份）