稅收管理員崗位業(yè)務達標測試題

1、稅收管理員崗位業(yè)務達標測試 題稅收管理員崗位業(yè)務達標測試題-3（1）【日期】：2011年06月10日【來源】：陜西省地方稅務局一、單項選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共計15分。在每小題 列出的備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)， 多選、未選或錯選均不得分）1 納稅人有（D ）的稅務違法行為，經(jīng)稅務機關(guān)提請，由工商行政管理機 關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A .未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務登記B .未按規(guī)定使用稅務登記證C. 偽造稅務登記證件D. 不辦理稅務登記，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正，逾期仍不改正2. 企業(yè)計提的下列各項資產(chǎn)減值準備，應計入營業(yè)外支出的是（C ）0A .短

2、期投資跌價準備B .長期投資減值準備C.在建工程減值準備D .存貨跌價準備3. 企業(yè)的應付賬款確實無法支付，經(jīng)確認后轉(zhuǎn)作（A ）oA .營業(yè)外收入 B .投資收益 C.其他業(yè)務收入 D .資本公積4. 在評估分析的基礎上，需要納稅人說明疑點問題的環(huán)節(jié)是（B ）oA .實地核查環(huán)節(jié)B .約談說明環(huán)節(jié)C.評估處理環(huán)節(jié)D .評估復核環(huán)節(jié)5. 稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（B）批準，可以查詢案件涉案人員的儲蓄存款。A .省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局局長B .設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長C. 縣以上稅務局（分局）局長D. 縣以上稅務局（分局）局長和銀行縣、市支行或市分行行長6.

3、 下列各項中應當征收營業(yè)稅的是（B ）。A. 汽車制造廠生產(chǎn)汽車并銷售汽車|B.郵局銷售首日封C.汽車修理廠提供汽車修理勞務D.郵局以外的單位銷售首日封7. 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（ B ）為納稅地點。A .企業(yè)實際經(jīng)營地b .企業(yè)登記注冊地C.企業(yè)會計核算地D.企業(yè)管理機構(gòu)所在地8. 所謂的勞務報酬所得一次收入畸高，是指（B ）oA. 個人一次取得勞務報酬，應納稅所得額超過1萬元B. 個人一次取得勞務報酬，應納稅所得額超過2萬元C. 個人一次取得勞務報酬，應納稅所得額超過3萬元D. 個人一次取得勞務報酬，應納稅所得額超過5萬元9. 出租車司機張某打電話給稅務所長：如不答應

4、減免應繳未繳的3萬元稅款，就伺機將其撞死。張某的這種行為屬（C ）oA 騙稅行為B 偷稅行為C 抗稅行為D 逃稅行為10. 關(guān)于稅務機關(guān)行使代位權(quán)和撤消權(quán)，下列說法正確的是（ C ）0 A 須向人民檢查院申請B 須向公安局申請C.須向人民法院申請D .直接行使11下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務機關(guān)權(quán)限的是 （D ） oA .到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關(guān)單據(jù)B .到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關(guān)單據(jù)C. 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關(guān)憑證D. 上路檢查納稅人所運輸?shù)膽{稅商品、貨物12. 納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關(guān)在（A ）上發(fā)生爭議時, 必須先依法申請

5、行政復議，對復議決定不服的，才可依法向人民法院起訴。A .納稅 B .稅務行政處罰決定C .減免稅款 D .擔保稅款13. 關(guān)于稅務文書送達，下列說法正確的是（D） oA .必須當面送交受送達人B .必須交財務負責人C .未成年家屬D .受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收14. 納稅人對稅務機關(guān)的行政決定不服的，可以依法向（ C）申請行政復 議，也可以依法向人民法院起訴。A .政府主管部門B .市政府C. 上一級主管稅務機關(guān)D .作出行政決定的稅務機關(guān)15. 企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與 其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照（A ）收取或者支付價款、費用。A

6、.獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來B .內(nèi)部機構(gòu)之間的業(yè)務往來C.上下級之間的業(yè)務往來D .上級主管部門的規(guī)定二、多項選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分。在每小題列 出的備選中至少有兩個符合題目要求，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)，錯選、 多選、少選未選均無分1. 我國的個人所得稅實行分項征收制，費用的扣除采用分項確定，扣除方 法包括（ABC ） oA.定額扣除法B.定率扣除法C.會計核算扣除法D.稅務機構(gòu)規(guī)定法2. 以下行為中，須要繳納土地增值稅的是（ABCD ）A.房地產(chǎn)開發(fā)商轉(zhuǎn)讓商品房B.中外合資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.非房地產(chǎn)開發(fā)商轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)3. 下列關(guān)于契

7、稅的表述中，正確的有（BC ）oA. 契稅的納稅人為我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓者B. 契稅的征稅對象是我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋的權(quán)屬C. 契稅實行幅度比例稅率D. 契稅納稅人不包括在我國境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國個人4下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是（ AD ）A 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地B 以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資方式租入的固定資產(chǎn)D以足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)5發(fā)生下列（ ABC ）情況的，稅收管理員應當辦理保存資料的移送手續(xù)A 稅收管理員因管轄范圍變更B 納稅人改變主管稅務機關(guān)的C.需要移送的其他情況D 單位負責人改變的6下列資產(chǎn)減值準備中，在符合相關(guān)條件時可以轉(zhuǎn)回的有

8、（AB ）A 壞賬準備B.存貨跌價準備C 無形資產(chǎn)減值準備 D 固定資產(chǎn)減值準備 7甲公司采用權(quán)益法核算對乙公司的長期股權(quán)投資，乙公司發(fā)生的下列業(yè) 務中可能引起甲公司 長期股權(quán)投資 賬戶增加的有（ BCD ）。A 發(fā)生虧損B 實現(xiàn)凈利潤C. 資產(chǎn)重估增值 D 接受固定資產(chǎn)捐贈8. 下列各項屬于營業(yè)外支出的有（ BC ）。A 廢品損失B 固定資產(chǎn)清理的凈損失C 非常損失D 隨同產(chǎn)品出售且單獨計價的包裝物成本9. 稅收強制措施的適用范圍是（ ACD ）。A 經(jīng)采取稅收保全措施，限期期滿仍未繳納稅款的B 生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款, 納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納

9、所擔保的稅款的C 稅收管理員對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行 檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的 商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的D. 納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款， 由稅收管理員責令限期繳納，逾期仍未繳納的10. 下列哪些單位需要辦理稅務登記（ CD ）。A 國家機關(guān)B 無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販C.企業(yè)在外地設立的非獨立核算的分支機構(gòu)D.國家機關(guān)所屬事業(yè)單位有經(jīng)營行為、取得應稅收入、財產(chǎn)、所得的11. 納稅人需要辦理注銷稅務登記的情形主要有（ ACD ）。A 納稅人發(fā)生解散、破

10、產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的 B 納稅人的住所或生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動但不涉及改變稅務登記機關(guān)的C.納稅人因住所或生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動而涉及改變稅務登記機關(guān)的D 納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的12 下列對稅務機關(guān)采取稅收保全措施的敘述中，正確的有（ BCD ）。A 稅收保全措施主要適用于納稅人和扣繳義務人B 實施稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準C. 個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的 范圍之內(nèi)D. 因稅務機關(guān)采取稅收保全措施不當使納稅人的合法利益遭受損失的，稅 務機關(guān)應當承擔賠償責任13稅務行政處罰的種類有（ ABCD ）。A 停止出口貨

11、物退（免）稅B 收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票C.沒收違法所得、沒收非法財物D 罰款14下列關(guān)于納稅人多繳稅款退還的說法中，正確的有（ ABCD ）。A 稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還B 納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳的，可以向稅務機關(guān)要求 退還C. 納稅人發(fā)現(xiàn)后在要求退還自己發(fā)現(xiàn)的多繳稅款時，可以要求加算銀行同 期存款利息，D. 涉及從國庫中退庫的，依照法律、法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還15下列事項中，哪些屬于選擇復議事項（ ACD ）。A 稅務機關(guān)作出的稅收保全措施B 稅務機關(guān)作出的確認計稅依據(jù)行為C. 稅務機關(guān)不依法確認納稅擔保行為D. 稅務機關(guān)通知出入境管理機關(guān)阻止出境行為三、判斷題（本大

12、題共 15小題，每小題 1 分，共 15 分。請判斷每題的表 述是否正確，你認為正確的，請在題后的括號內(nèi)打 “它”你認為錯誤的，請在題 后的括號內(nèi)打“”1.稅務行政復議實行一級復議原則，除法律另有規(guī)定，對引起爭議的稅務具體行政行為一般只經(jīng)一級稅務復議機關(guān)復議即可結(jié)案。（X ）2為了保持高度的靈活性，稅收計劃上報并被批準之后，在執(zhí)行中可隨時根據(jù)客觀條件的變化進行調(diào)整。（X ）3受托代征稅款的單位和人員按照代征證書的要求，以稅務機關(guān)的名義依 法征收稅款，納稅人不得拒絕。（V ）4實施扣押、查封措施時，對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物 或者其他財產(chǎn)，稅務機關(guān)在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人

13、無其他可供強 制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。（ V ）5因稅務機關(guān)的責任， 致使納稅人未繳或者少繳稅款， 也可以加收滯納金。（X）6納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動的，應當在向工商行政管理機關(guān)申請辦理 變更登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營地點變動前，向原稅務登記機關(guān)辦理注銷稅務登記。（X）7某建筑公司總承包一項工程 ,承包額 3200 萬,將其中部分工程轉(zhuǎn)包給一建 筑隊,建筑隊的承包額為 200 萬元；建筑公司應按 3000 元的營業(yè)額計征營業(yè)稅。 （ V ）8. 計算勞務報酬所得個人所得稅時允許先扣除營業(yè)稅及附加，然后再扣除 法定費用確認所得。 （ V ）9在計算應納稅所得額時，職工福利費、

14、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費不超過 規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ X ）10個人每次以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付 稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，可分別各次取得的所得或加印所得按分次 所得計征個人所得稅。（ X ）11耕地占用稅只在占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設行為發(fā)生時一次性征收，以后不再征納。（ V ）12只要是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)，除稅法另有規(guī)定者外， 都屬于城市維護建設稅的納稅人。（ V ）13在現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應計入營業(yè) 外支出。（ X ）14凡是在生產(chǎn)車間發(fā)生的費用是生產(chǎn)費用，不是在生產(chǎn)

15、車間發(fā)生的費用就不是生產(chǎn)費用。（X ）15在采用分期收款結(jié)算方式銷售產(chǎn)品的情況下，每期應于收到款項時確 認收入的實現(xiàn)。（ X ）四、計算分析題（每一小題 12 分，共計 24 分，須寫出計算步驟，要求計算的項目均需列出計算過程； 計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的， 均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。 ） 1某企業(yè)為居民企業(yè)， 2010 年經(jīng)營業(yè)務如下：（ 1）取得銷售收入 2200 萬元。（ 2）銷售成本 1000 萬元。（3）發(fā)生銷售費用 550 萬元（其中廣告費 400萬元） ；管理費用 420萬元 （其中業(yè)務招待費 15 萬元）；財務費用 60 萬元。（4）銷售稅金 140萬元（含增值稅 100 萬元）。（ 5

16、 ）營業(yè)外收入 60 萬元，營業(yè)外支出 40 萬元（含通過公益性社會團體貧 困山區(qū)捐款 20萬元，支付稅收滯納金 5 萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 140 萬元，撥繳職工工會經(jīng)費 3 萬 元，支出職工福利費和職工教育經(jīng)費 25 萬元。請計算該企業(yè) 2010 年度實際應納的企業(yè)所得稅。參考答案：（1）會計利潤 =2200+60-1000-550-420-60-40-40=150（萬元） （2 分）（2）廣告和業(yè)務宣傳費調(diào)增所得額 =400-2200X15%=70 （萬元）（ 2 分）（3）業(yè)務招待費調(diào)增所得額 =15-15X60%=6 （萬元）2200X）.5%=11 （萬元）1

17、5X50%=9 （萬元），則業(yè)務招待費的扣除限額為 9萬元（2分）（ 4）捐贈支出應調(diào)增所得額 =20-150X12%=2 （萬元） （ 2分）（ 5）“三費”應調(diào)增所得額 =3+25-25.9=2.1（萬元）（ 2分）（ 6）應納稅所得額 =150+70+6+2+5+2.1=235.1（萬元）（ 1 分）（ 7）2010 年應繳企業(yè)所得稅 =235.1 X25%=58.78 （萬元） （ 1 分）2居住在 S 市區(qū)的中國居民王先生，為一外資企業(yè)的工程技術(shù)人員， 2010 年度取得下列所得：(1) 每月取得外資企業(yè)支付的工資薪金所得 8 500元；(2) 4月份從A國取得特許權(quán)使用費折合人民幣

18、 20 000元，已按A國稅法 規(guī)定繳納個人所得稅折合 2 200人民幣元，并取得完稅憑證；(3) 5月份為 D 企業(yè)提供技術(shù)服務，取得勞務報酬 45 000元；(4) 6月份以每份 320元的價格轉(zhuǎn)讓 2 007年的企業(yè)債券 1 000份，發(fā)生相 關(guān)稅費 1 800元，該企業(yè)債券申購價每份 312元，申購稅費 680元；( 5)將自己的一部汽車出租給所在企業(yè)，租期一年，租金每月6 000 元；(6) 9月份為國內(nèi)某大學講授實驗課，共取得報酬32 000元；( 7)與朋友林先生合作出版一本書籍， 11 月份共獲得稿酬 82 000 元，王 先生與林先生事先約定按 5:5 比例分配稿酬。要求：根

19、據(jù)以上資料，計算王先生 2010年度應納的各項個人所得稅額。( 1)王先生全年工資薪金所得應繳納的個人所得稅；(2)王先生從 A 國取得特許權(quán)使用費所得應補繳的個人所得稅；( 3)王先生取得的技術(shù)服務報酬應繳納的個人所得稅；( 4)王先生轉(zhuǎn)讓有價證券所得應繳納的個人所得稅；( 5)王先生出租汽車應繳納的個人所得稅；( 6)王先生取得的課酬應繳納的個人所得稅；( 7)王先生稿酬所得應繳納的個人所得稅； .參考答案(1) 全年工資薪金應繳納的個人所得稅=(8 500- 2 000)疋0% 375 X2= 11 100 (元)(2 分)(2) 應補繳的個人所得稅=20 000 ( 1-20% )疋0

20、% 2 200= 1 000(元)( 2分)(3) 繳納個人所得稅=45 000( 1 20%) X30% 2000= 8800 (元)( 2 分)(4) 應繳納的個人所得稅= (320312)X1 0001 800680X20%= 1 104(元)( 2 分)（5）出租汽車每月應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加=6 000 為 （1+7%+3% ） = 330 （元）（1 分）出租汽車全年應繳納的個人所得稅=（6 000- 330） （ 1-20%）X20%X 12= 10 886.40 （元）（1 分）（6）應繳納的個人所得稅=32 000 X 1-20% ） X30%-2 000

21、=5 680（元）（ 2 分）（7）稿酬所得應繳納的個人所得稅= 82 000X50%X（1-20%）X20%X（1-30%）=4 592（元）（2分）五、綜合實務題（本大題共 16 分）A 企業(yè)是一家私營的小型服裝加工廠，有從業(yè)人員 12 人，2010年 1 月廠長 甲某將企業(yè)承包給原在本廠負責生產(chǎn)的乙某經(jīng)營，乙某每年向甲某繳承包費 100000 元，獨立經(jīng)營該廠。由于工商執(zhí)照的各項內(nèi)容未發(fā)生變化，甲某未向稅 務機關(guān)辦理變更稅務登記，也未報告承包一事。 2010 年 4 月，稅務機關(guān)在檢查 中發(fā)現(xiàn)該廠在 2010年 1-3 月生產(chǎn)并銷售服裝取得收入 400000元，未申報納稅， 經(jīng)稅務機關(guān)責令限期繳納仍未繳納稅款，稅務機關(guān)依法采取強制執(zhí)行措施，扣 押并拍