企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制調(diào)查問卷

1、控制環(huán)境調(diào)查問卷（一）受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)不適用是否主要次要A.決策和管理層方面1.董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱董事會(huì)）是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營、管理實(shí)施控制？2.董事會(huì)是通過哪些措施實(shí)施控制的？3.重大投資、收購合并、財(cái)產(chǎn)抵押、擔(dān)保、購置重要資產(chǎn)簽訂重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？（摘錄或復(fù)印董事會(huì)有關(guān)決議）4、公司會(huì)計(jì)政策的制定及變更是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？5.重大購銷業(yè)務(wù)，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào)整、長(zhǎng)期工程合同簽訂是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？6.高層管理人員是否重視和了解內(nèi)控？是否及時(shí)采納外部、內(nèi)部審計(jì)人員所提出的建議？7.管理當(dāng)局是否參與計(jì)劃和預(yù)算的編制和審核？8.

2、管理當(dāng)局是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？9. 管理當(dāng)局是否對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？10.管理當(dāng)局是否對(duì)“非?；蚶馐马?xiàng)”及時(shí)作出反應(yīng)？11. 管理當(dāng)局是否對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營業(yè)務(wù)中失控情況，及 時(shí)采取應(yīng)急措施以使之恢復(fù)正常？12.會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？（如有請(qǐng)企業(yè)提供書面核準(zhǔn)程序）B.組織機(jī)構(gòu)方面1.公司本部、分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營方面的決策權(quán)限是否劃分清楚？2.生產(chǎn)、經(jīng)營和管理部門是否健全？（獲取企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖復(fù)印件）3.上述部門所擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否有明確規(guī)定？組織內(nèi)各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況？（請(qǐng)企業(yè)提供企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制復(fù)

3、印件）4. 采購和銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行記錄和資產(chǎn)保管職能是否分開？（獲取管理人員分工圖） 控制環(huán)境調(diào)查問卷（二）受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)不適用是否主要次要C.管理制度方面3.是否實(shí)行目標(biāo)成本管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）4.是否有費(fèi)用預(yù)算限額開支制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）5.是否有費(fèi)用與成本分析考核制度？（請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）6.是否有材料與工時(shí)定額管理制度、燃油消耗定額制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）7.是否對(duì)資金實(shí)行歸口管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）8.資金使用前是否編制計(jì)劃及授權(quán)審批？9.對(duì)存貨是否有定期盤點(diǎn)制度？（請(qǐng)企業(yè)提供存貨管理與盤點(diǎn)制度）10.固定資產(chǎn)是否每年至少盤點(diǎn)

4、一次？（請(qǐng)企業(yè)提供固定資產(chǎn)管理與盤點(diǎn)制度）11.對(duì)企業(yè)主要資產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度？D.人員配備方面1.各級(jí)管理部門員工是否具備必要業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能？2.上述人員是否經(jīng)過必要的訓(xùn)練，有無定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換制度？3.上述人員是否有崗位責(zé)任制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）4.是否有證據(jù)表明財(cái)務(wù)主管等重要財(cái)務(wù)管理人員的工 作負(fù)擔(dān)過重？E.信息系統(tǒng)方面1.企業(yè)是否定期編制生產(chǎn)、銷售、采購、資金和成本計(jì)劃？編制頻率如何？（如有請(qǐng)企業(yè)提供當(dāng)年計(jì)劃）2.會(huì)計(jì)信息及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報(bào)告制度是否健全？（如 有請(qǐng)企業(yè)提供有關(guān)制度）3.總經(jīng)理在控制、評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，是否使用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)資料？控制環(huán)境調(diào)查問卷（三）受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點(diǎn)不適用是否主要次要4.財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門是否向總經(jīng)理報(bào)送如下資料：有關(guān)產(chǎn)品毛利率變動(dòng)的分析報(bào)告；關(guān)于資金籌措和運(yùn)用情況的分析報(bào)告；關(guān)于應(yīng)收帳款帳齡分析報(bào)告和大額逾期帳款清單；關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)率或存貨帳齡的報(bào)告；有關(guān)重要的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)報(bào)告。F.內(nèi)部審計(jì)方面1.企業(yè)是否建立起內(nèi)部審核部門？2.內(nèi)部審核部門是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)？3.內(nèi)審部門是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查企業(yè)政策及業(yè)務(wù)規(guī)程的遵循執(zhí)行情況的責(zé)任？4.是否在報(bào)告期對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行