2019-037前次募集資金對本次融資影響幾何？

1、前次募集資金對本次融資影響幾何?做再融資的小伙伴們都會接觸到這么一個玩意兒一一?前次募集資金使用情況報告?.為什么要提供這個先說依據(jù) ,根據(jù)?關(guān)于前次募集資金使用情況報告的規(guī)定?：第二條上市公司申請發(fā)行證券且次募祟資全到摩時間距今未遇五個合計半度的事會血技罪本規(guī)定朝第前次募修會使用情況后 告,對發(fā)行申請官件最近一匪合審計的羽舞報告甚止日的最近一次境內(nèi)我埼外募集雎其際能用情況送行詳躺潮S ,并就前次游 里留命蓋用情況挨告作用決議后揖徜用東大拿kh冷.至含庖何記彳次再里番金使用情況痛宙的內(nèi)客真工,準詞完整.不存在省物汜覲,母性降迷魂面.0曳端.也就是說近五年內(nèi),你家從資本市場圈過錢的,都算！為什么

2、要寫近五年內(nèi)的舉個例子來說哈比方你準備跳槽換工作,你肯定會精心準備一份簡歷,簡歷里面會詳細說明過去的履歷,不管是你干的還是別人干的你都寫到自己頭上,就是為了證實你過去的工作成績有多么的好, 足以勝任目前這份更好的新工作.而且這個水平證實離現(xiàn)在越近越好,不能說你十年前做過IPO現(xiàn)在去面試擬上市企業(yè)就有很大優(yōu)勢,現(xiàn)在的大老板張嘴就要最好剛做過IPO的.再融資也是一樣,畢竟股權(quán)融資是不用還的,所以你需要和參與本次融資的各位客官展示上 一輪融資你使用的是多么的好,才能讓他們心甘情愿的把錢從口袋里面掏出來,讓你們繼續(xù)去霍霍.你裝遍裝得真好 海,叔叔令你快前次募集資金的使用情況編的不好的話,再融資是會被否

3、的,當然這里的再融資是廣義上的,不限于公開增發(fā)、定向增發(fā)、配股可轉(zhuǎn)債也算,例如：1、海翔藥業(yè)可轉(zhuǎn)債被否問題5、申請人2021年非公開發(fā)行募集資金 10.14億元,截止2021年底,前募資金僅使用7,149.79萬元.截止2021年一季度末,申請人貨幣資余額30億元,本次擬繼續(xù)募集資金12.47億元擴大生產(chǎn)規(guī)模.請申請人說明在前次募集資金尚未大量投入,前募工程尚未產(chǎn)生效益的情況下,本次繼續(xù)募集資金擴大規(guī)模是否有利于提升上市公司每股收益,是否有利于保護投資者的利益.海翔藥業(yè)前次募集資金使用僅為7% 有剩余10億元募集資金尚未使用,且賬上還有30億元貨幣資金,本次募投工程完全可以使用自有資金投入,融

4、資必要性存疑.2、蒙草生態(tài)可轉(zhuǎn)債被否前次募投工程實施情況不達標, 蒙草生態(tài)歷次募投工程實際進度與原披露的預(yù)計進度存在較大差異,募集資金使用方案與預(yù)期差異較大,反映出公司經(jīng)營模式和投資方案的不穩(wěn)健.再廣義一點,上市公司重大資產(chǎn)重組如果涉及配套融資的話,前募報告也是必須的, 具體依據(jù)是證監(jiān)會的監(jiān)管問答：上市公司根據(jù)?公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準那么第26號一上市公司重大資產(chǎn)重組2021年修訂?的規(guī)定披露募集配套資金方案時,還應(yīng)注意什么答：上市公司在披露募集配套資金的必要性時,應(yīng)結(jié)合以下方面進行說明：上市公司前次募集資金金額、使用進度、效益及剩余資金安排；上市公司、標的資產(chǎn)報告期末貨幣資金

5、金額 及用途；上市公司資產(chǎn)負債率等財務(wù)狀況與同行業(yè)的比擬；本次募集配套資金金額是否與上市公司及標的資產(chǎn)現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況相匹配等.好了,除了?前次募集資金使用情況報告?是個必須品之外,我們再來看看還有哪些需要注意的.1、前次募集資金使用比例?創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行治理暫行方法?第十一條規(guī)定：上市公司募集資金使用應(yīng)當符合以下規(guī)定：一前次募集資金根本使用完畢, 且使用進度和效果與披露情況根本一致；二本次募集資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策和法律、行政法規(guī)的規(guī)定；三除金融類企業(yè)外,本次募集資金使用不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資,不得直接或者間接投資于以買

6、賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司；四本次募集資金投資實施后,不會與控股股東、實際限制人產(chǎn)生同業(yè)競爭或者影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的獨立 性. 上述條款中提到前次募集資金根本使用完畢,且使用進度和效果與披露情況根本一致.該條規(guī)定的含義,在實踐中一般認為是指前次募集資金使用數(shù)量到達70%,前次募集資金使用效益到達50%以上.70%&50噫兩個數(shù)怎么來的 蒙的全對這是保代們從案例里面推斷而來的,案例是2021年,并購重組委在審核珈偉股份發(fā)行股份購置資產(chǎn)并配套融資方案時,提出審核意見為：本次重組配套融資安排不符合 ?創(chuàng)業(yè)板發(fā)行方法?第十一條第一項的規(guī)定,要求申請人予以取消并補充披露.當然,2021年11月證監(jiān)

7、會發(fā)行部發(fā)行審核業(yè)務(wù)培訓資料中有兩個關(guān)于前次募集資金的問題,其中一個對上述猜想的比例進行了確認：問題10、關(guān)于前次募集資金使用效果的監(jiān)管要求?上市公司證券發(fā)行治理方法?第四十條、?中國證監(jiān)會關(guān)于發(fā)布關(guān)于前次募集資金使用情況報告的規(guī)定的通知?第五、六、七條,及?創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行治理暫行方法? 第十一條第(一)項均對前次募集資金使用提出了要求,請問審核中如何把握前次募集資金使用進度和效果與披露情況根本一致.答：申請人應(yīng)當披露前次募集資金的使用進度和效果,未按規(guī)定真實、準確、完整、及時地 披露相關(guān)信息的,審核中將提請委員關(guān)注.(1)前次募集資金使用情況報告應(yīng)就實際使用情況與首次披露的預(yù)計使用情

8、況進行比擬,不 得就實際使用情況與變更后的使用情況進行比擬.(2)創(chuàng)業(yè)板再融資公司前次募集資金已使用的金額不應(yīng)低于募集資金總額的70%使用效益原那么上不應(yīng)低于累計預(yù)計效益的50%(3)創(chuàng)業(yè)板再融資公司前次募集資金已使用的金額不低于募集資金總額的70%但使用效益未到達累計預(yù)計效益 50%勺,募集資金到位后年均合并報表歸母凈利潤的平均值不得低于募 集資金到位前一年的合并報表歸母凈利潤.前次募集資金未披露預(yù)計效益的創(chuàng)業(yè)板再融資公司,募集資金到位后年均合并報表歸母凈利潤的平均值不得低于募集資金到位前一年的合并報表歸母凈利潤.(4)前次募集資金距再融資申報日超過五個完整會計年度的,原那么上不再考察前次募

9、集資金使用情況,創(chuàng)業(yè)板再融資公司不適用“前次募集資金根本使用完畢,且使用進度和效果與披露情況根本一致的條款.(5)前次募投工程的效益與上市公司整體效益差異較大的,或者前次募投工程效益與上市公 司同類工程差異較大的,公司應(yīng)量化分析披露原因,并說明是否通過調(diào)節(jié)募投工程的收入、 本錢、費用來增厚募投工程的效益.好吧,創(chuàng)業(yè)板要求是 70%那么別的板塊呢 好似沒有硬性要求,但是使用比例比擬低的 話會被問詢：華美冢族股份再再蟠反饌Jt見QU.而申話人喊B匍次靜TS強使阻斷,說明前次每集由會投向是否盯在交優(yōu).工程前金初總度可獲計段人思噬否與預(yù)期用航茸保薦機用極育.心段無理：鬲次也集益命使用怙況Q公m次及集資

10、金網(wǎng)丁此7上湖3印區(qū)蝴1峽目、太上設(shè)工程61醐)工程枇壯初目工程,黃氏募集直金或向不存在留匕由于前盤界生：*項口為情電產(chǎn)開藪暝口,鼻牛育金的發(fā)人高在銀美咨衲菱硒后.依嘉開發(fā)電庖就復(fù)淀人* 酷第3年月總 a .發(fā)行人前次,雷/電植入曲日193 萬元r其中太5哺目(AUA) nMLMIX ,克國師甲四國陵江J ? I 浦工程C明吸)藻目和太上調(diào)工程(21酥)工程由于海襁H工程規(guī)劃訐可證及建航用隱工許可證!一一聲開丁,|舐至本反蜘啊出日曰.才HI原目f Aft犍)工程已開旗告：太上港河目(H3H 弛士上期百目(ME軼1畫目印網(wǎng) 建能工程期創(chuàng)?？勺C.并于加眸g月7日就m箕工程定工許可證,即再開工*耳軸

11、!目隈彩審傳,特舍副閑.70%條不會改:最近各大公眾號在盛傳再融資松綁的事,但是普遍還是認為創(chuàng)業(yè)板<g>再融資政策要松綁近期r市班有傳聞禰,證監(jiān)會叔對非公開發(fā)行政策避行幢改,主要變化涉及：* 三年期被價寶塔,也許堂事會前梗定發(fā)行價格,改回利昂來一梯；* 證監(jiān)會批文有效期由6個月放寬到12個月；* 發(fā)行股本規(guī)模由現(xiàn)在的不超過本次發(fā)行前總股本的2.提升到50% ：* 主板/創(chuàng)業(yè)版定增投資者由10/5名放寬到35人：* 投資者穎定期滿后.朦福新規(guī)要求12個月內(nèi)墻持不超過50% ,這條刪除,放章國持羯關(guān)于定噌資屆目前蒯業(yè)板窗產(chǎn)負噩率45%的竟求.以及募集資金使用到70%的差 求并沒有調(diào)整：

12、關(guān)于創(chuàng)業(yè)梅定增要求連境兩年由利改為一年.刪除前次昇資金使用良好的電制柒件.2、前募效果不達預(yù)期如果之前募集資金效益不達預(yù)期怎么辦解釋！不能由于之前沒有做好就藏著掖著,解釋的過去就好說.廣州卡奴迪路服飾股份再糖資反餓意見Q i,K"百人利I朝冊京明節(jié)7B也忘C玩我,閑火碎E工程甲稱嫡斗武代工班情用并捍丐再告日監(jiān)發(fā)匚的2007軸0RC關(guān)于用次審等窗會除用情沅插的的冊淀腳蝕T次日字寄金怏用情況fl相告)翔tUtl次鼻瓷金伯目情況將證南古?.etti萬無實際投費工程承禱我M量近三年實際敢整£冷利利)as2021 年12 月 31日累計實現(xiàn)依總是否西 到他讓 殷也序 號工程名稱20年

13、珈3年2021 年款請投資工程1營儲網(wǎng)絡(luò)建設(shè)實施充隼后班軍 將實現(xiàn)凈利潤7,076 E4 萬元167.258.5838s1,025484.776.60否具體解釋原由于：截至2021年12月31日,營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)工程實施完畢,最近三年累計實現(xiàn)營業(yè)收入 45,608.29萬元,累計實現(xiàn)凈利潤 4,776.60萬元,低于承諾收益,主要是由于：(1) 2021-2021年度為工程建設(shè)期,工程尚在實施中,實現(xiàn)收益較??；(2)最近三年外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生較大變化,公司適當放緩營銷網(wǎng)絡(luò)門店建設(shè)節(jié)奏,同時傳統(tǒng)百貨渠道客流下降,行業(yè)景氣度持續(xù)低迷,對預(yù)期效益產(chǎn)生不利影響：外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生較大變化.2021年以來,行業(yè)

14、內(nèi)產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴重,去庫存壓力較大,勞動要素本錢有所上升,加之傳統(tǒng)百貨渠道客流下降、促銷活動頻繁等多重因素影響,行業(yè)景氣度持續(xù)低迷.公司謹慎應(yīng)對,及時放慢了營銷網(wǎng)絡(luò)門店建設(shè)節(jié)奏；公司對經(jīng)營戰(zhàn)略作出調(diào)整.近年來,購物中央作為新興業(yè)態(tài)實體在國內(nèi)迅速崛起,終端零售業(yè)態(tài)發(fā)生了較大變化；消費者的消費觀念日趨理性成熟,消費偏好發(fā)生改變；國際品牌加速搶占中國市場；互聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)的開展給服裝行業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營方式帶來新思路.面對上述新形勢,公司及時作出經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整,積極擁抱互聯(lián)網(wǎng).基于經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整,公司對營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)工程的具體實施方案作出調(diào)整,由單品牌店建設(shè)轉(zhuǎn)向" 01MEN品牌集合買手店 建設(shè),

15、并著手進行 O2OS業(yè)模式的探索； 基于對新業(yè)務(wù)不確定性的風險限制,公司對品牌集合店建設(shè)速度有所限制.由于“01MEN品牌集合買手店工程屬于國內(nèi)行業(yè)新興業(yè)務(wù)模式,具體的經(jīng)營治理方式需要不斷進行探索, 因此公司作出分階段、分步驟開店的工程規(guī)劃,開店速度有所限制.再舉一個配股的案例,銀寶山新002786配股一一通過發(fā)行人前次募投效益未達預(yù)期,關(guān)注本次募投必要性、可行性、預(yù)測毛利率明顯較高的合理性、本次募投新增模具產(chǎn)能消化的合理性.公司前次募集資金大型復(fù)雜精密模具擴產(chǎn)工程 2021年1-6月中期效益有所波動系排產(chǎn)不均衡性客觀因素影響所致,具有合理性；本次募 投工程橫瀝工業(yè)園建設(shè)工程一期工程亦在實施目

16、的、產(chǎn)品范圍及定位等方面均與其不同,具有必要性,且在政策、市場、技術(shù)、人才等方面具備可行性.公司根據(jù)模具業(yè)務(wù)的現(xiàn)有盈利 情況對本次募投工程產(chǎn)品的毛利率進行預(yù)測,具有合理性.從模具行業(yè)開展趨勢及競爭狀況、公司的市場地位和技術(shù)水平、現(xiàn)有客戶結(jié)構(gòu)和在手訂單、未來產(chǎn)能擴大情況來看, 公司現(xiàn)有產(chǎn)能利用率接近飽和, 現(xiàn)有產(chǎn)能無法滿足公司未來的業(yè)務(wù)擴展,因此募投工程新增產(chǎn)能消化具備堅實根底.另外需要注意的一點是,如果前募的工程為全部補充流動資金的,也需要進行詳細說明：樂普北京醫(yī)療器郵份Q3用B3A前次器集匹映為,出拜友行總里,野儂 WIN用0L , 丁 2021年葭月31 日商服,修刖3金堿為前郵不計先說動

17、律瓦粗用f用次酬子春金使用情決證電告?曲座加16甲1口北日11前次制¥濟金已令那用于計充;充制蜀命.有人說補充流動資金那不是最簡單的嗎,一筆轉(zhuǎn)到自己賬上,想怎么花就怎么花唄,不是的,這塊解釋需要從全部用于補流,而且是和上市公司經(jīng)營相關(guān)全部用于經(jīng)營性活動,不是對外投資需要核查近一年的對外投資活動,并且需要證實所有的重大投資和重大資產(chǎn)購置都是花的自有資金,或者拿錢去生錢了,只要可以證實上市公司不存在變相通過前次非公 開發(fā)行股份募集資金補充流動資金以實施重大投資或資產(chǎn)購置的情形就好了.-J發(fā)行人口公司授信情況序 號按亶內(nèi)安交易命巴立加收甯決四序收費也度去拜找我 跳寰特最 現(xiàn)金支出年7月一

18、2021 6月責立哀鼻1以事震方式像國 例菱融1新將傳布 St公可“櫛有30% 祀救1 ODO 萬元1,000日無門有更金2021年6月自日次會會 哈二口照5余十一 次會已充電r 外蕾工件口已支付 收由1.000 內(nèi)兀意生& 2021 X 6月2收臺女康生 構(gòu)科技再加司76 404乜毆加21.3T7. 0916 萬 元21.377 9S1 fi萬元鼻南史 10,000 h 元.H餐口 有魚20216 A 9 * H董事合十三 友會謁事;UUC本蟲第十二 次會議巳鵬成匚 童更11,469 20 萬1 H. r其余 己玄忖* 理量生在 2021 年 61設(shè)立至w r笳小北 麻羯曹班松也掩營

19、0有事公用1.000 萬元63萬元2C估年6月9 日 第一席重事務(wù)第十二 次會吸 求一發(fā)心事宓鼻t 一 次會承已變成1二 認林雄貴 本天呻W 杓走.后減5 麥金 支出將瞪 惻實除壯 害情況局 事當然有些上市公司比擬雞賊,會先把上一次的募投工程進行延期,那么在出具前募報告的時候就會說,上一次工程延期后目前仍在建設(shè)期內(nèi),尚未到達可以計算使用效益的時間點.還需要注意的一點是,千萬不能雞賊過頭,比方弄虛作假：關(guān)于對張海銀等三人實施永久性市場親入的決定(20C412 - 21)主軍種強自1為7年4月技行上市至awn年底其廿發(fā)人募tai盅和白白由比6,鼬怙元進行證其授ar,但聿樂膽隴及樂搭上迪上大授質(zhì) 行

20、為及時心開同時,199降至200坤度.豐樂珅業(yè)同征嶄役說帖酶151部吸相關(guān)中卜貼收入碑地壺I：莊宮韭劣枝人心由此照耀的 她收就聞.由北震H虛R利浴4006萬元,1捎丁隼莖第01斗展.豐樂抻業(yè)累取底軒旭苣孔盟及虛開白川的!5隴道的歸腦虛做小宣妝作料 腫孑幫兇1毀5元,恩計沖德虛構(gòu)主理業(yè)量收入.小恬元.耀計出構(gòu)主昔韭如啊國典甑.痢迪梅圭音姐郭以uoe尻,虛均主理 強圭II徹蜘元.m至加仇隼,享樂師業(yè)團由岫將任建工程、樽其他建設(shè)內(nèi)容替代募集會金工程以及將日常治理型應(yīng) 音業(yè)包 用虛構(gòu)在建工程等萬rE也募集審孟使用情況.豐樂腫蚯為第閨斷作的4崛材料和(也股說附書、原.公司制量金«峭或條良好 ,

21、 mfs醺地電.酎,正在去 司最近一隼的Eft經(jīng)B狀后 申稱,“彼止1整隼1胡虬日,主百業(yè)里收人犯如上分加玩.兩躅圍W03版4輒57元,感的制 .J51.209.B80.16 ,凈溫產(chǎn)收益率15如/. 查實.1997 15桀年豐樂種業(yè)均采叱梅在建1程的方工曲啕學集資企flS»L H M ,豐樂料業(yè)!,*華虛啕主營業(yè)蝴!認工M歷元,虛昭利解L425后元.捫除卻3和泡后的凈費產(chǎn)收益率為機勘%.上述在(史般說明 書,中虛溝第次霸燧ft金使用I酸.期佳主富業(yè)券也A,利病咫爭量產(chǎn)股益率中虛超售潴跑行為,剪皮了(口蟒?第一百七十五條 所述.制作虛旭的炭行文件發(fā)行證巖的"行為.二、行救處

22、分決定證監(jiān)會決定；整于靠海津、孫蘭芳和王光要違施行為性灰髏,情節(jié)嚴重,認定市場學人者.永久性不磨任任軻上市公司 包H.事證存業(yè)努機構(gòu)的高出哲理人曷職務(wù).3、前次募集資金使用變更過這塊早在2021年7月25日證監(jiān)會保薦機構(gòu)專題培訓會上就提出過,主要紀要如下：8、前次募集資金運用,前次募集資金運用情況報告和會計師鑒證報告是必備文件,根據(jù)證監(jiān)發(fā)行字【2007】500號規(guī)定出具；截止日要求是經(jīng)審計的財務(wù)報告期末；前募包括重大資產(chǎn)重組,且包括換股局部及現(xiàn)金局部,盈利預(yù)測情況應(yīng)明確的承諾期滿.主要問題：前次募集資金用途大比例變更；進度大幅延緩；效益與預(yù)期相差較大；前募效益與同類非募投工程走勢相悖.前次募集

23、資金涉及變更投向的(變更比例比擬大的),一般會多問一嘴：中科創(chuàng)達軟件股份再昌蛭反應(yīng)意見.1口 山3土上工打 W于t.川甚3用出內(nèi)中*人說朗的次哥要黃二堂更的眼園.足也修行了用匠的決怵程序與信息"他次累百余親事阪出,由爆有機構(gòu)樓宜的次野臭畫金的電用明用與效果是苫與海看起例MH1S品相狩.并崩衰意見,揖保薦機構(gòu)夠 色初次導(dǎo)集互命使用iff度與處畢足去符含?創(chuàng)業(yè)板上市公司:正密掂打道理哲打辦活,簞 軍第一I負的順,為駝期格叁口較與蠟面.這種情況需要說明為啥變更、變更履行了程序沒另外雖然是變更了,變更后的募投工程履行的好好的,按進度按金額按規(guī)劃.4、前募里面包括有重大資產(chǎn)重組的這個問題在20

24、21年12月保代培訓有提到過,當時關(guān)于前募的筆記全文如下：13、前次募集資金使用情況報告(1) 5年內(nèi)融過資的,每次都要寫,不僅指前一次的；(2) 5年前的會計師不出鑒證報告,但董事會仍要出募投工程使用報告；(3)募投工程指的是股權(quán)融資：現(xiàn)金增發(fā)/首發(fā)/重組/資產(chǎn)注入等,涉及股權(quán)變動的工程,不包括債權(quán).對股權(quán)無影響的資產(chǎn)重組合并等事項,作為報告期內(nèi)的重大事項,在其他地方披露.(4)承諾效益的披露：口徑應(yīng)當一致、應(yīng)對漸進達產(chǎn)情況做披露,工程不能單獨核算時,要合理分攤.(5)如收購一企業(yè)、然后出售,需要說明收回的錢怎么用了；(6)鑒證報告截止日期可以晚于最近一期審計截止日期；(7)原那么上不得由不

25、同的會計師分別出具鑒證報告和同期的審計報告.舉一個前募報告中需要包含重大資產(chǎn)重組置入資產(chǎn)的詳細情況的例子哈:華銀申力再融資反醫(yī)意見Q 4. I削次寡桌綃金牌®®曜臺?中海包老里大更產(chǎn)重組置入史產(chǎn)咕的情況.包括苣襁于五史產(chǎn)作希、貂1等佶之 信本信人M卓義根達£美r通#第菱正金金用油:兄也之的粗定 > 一吟?.M字劉07 50.號i典制前出茸集3 £使再怙況的乂2J , iSj.iftU 且f麗次尊集資強梗用情況亞根古.因保萬峭國近申話人屆行和戈理序.主要是把業(yè)績承諾的承諾期內(nèi)業(yè)績完成情況說明一下就好,在責任上屬于?中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準那么第

26、3101號一一歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)?.5、其他前募考前須知直接引用2021年11月證監(jiān)會發(fā)行部發(fā)行審核業(yè)務(wù)培訓資料中關(guān)于前次募集資金的另一個 問題吧,我覺得已經(jīng)說得很清楚了：問題9、關(guān)于前次募集資金使用情況報告的審核要點哪些上市公司董事會需要根據(jù)?關(guān)于前次募集資金使用情況報告的規(guī)定?證監(jiān)發(fā)行字【2007】500號的要求出具?前次募集資金使用情況的報告?并請會計師鑒證；前次募集資金使用 是否包含不涉及募集現(xiàn)金的發(fā)行股份購置資產(chǎn)；公司董事會編制的?前次募集資金使用情況的報告?是否需要履行股東大會審議程序；上市公司根據(jù)交易所相關(guān)規(guī)定出具的?前次募集資金使用與存放專項報告? 能否替代根

27、據(jù)?關(guān)于前次募集資金使用情況報告的規(guī)定?要求出具的?前次募集資金使用情況的報告?.答：上市公司申請發(fā)行證券, 且前次募集資金到賬時間距今未滿五個會計年度的,董事會應(yīng)根據(jù)?關(guān)于前次募集資金使用情況報告的規(guī)定?證監(jiān)發(fā)行字 【2007】500號編制?前次募集資金使用情況報告?,對發(fā)行申請文件最近一期財務(wù)報告截止日的最近一次募集資金實際 使用情況進行詳細說明,并就前次募集資金使用情況報告作出決議后提請股東大會批準.?前次募集資金使用情況報告?和會計師事務(wù)所出具的鑒證報告均為上市公司證券發(fā)行申請 文件的必備內(nèi)容.原那么上,再融資申報文件需提供截止年度末的經(jīng)會計師鑒證的?前次募集資金使用情況報 告?.如上年度末前次募集資金