清產核資審核工作方案

1、本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！珠峰公司資產清查審核工作方案目錄第一部分公司概況 .第二部分資產清查的具體工作方案.第一章資產清查范圍 .第二章資產清查機構及工作方式.第三章資產清查需提供的資料.第四章資產清查工作內容.一、貨幣資金 .二、應收及預付款項.三、其他流動資產.四、長期投資 .五、固定資產 .六、在建工程 .七、無形資產及遞延資產.八、所有者權益.第五章資產清查工作步驟、程序.一、成立資產清查工作小組.二、結果申報、審核.第六章資產清查中介機構審核工作要求.本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！一、審核的重點及難點.二、其他事頂 .第七章資產清查總體要求.第八章資產清查時間安排.

2、第三部分資產清查方案附件.附件一、資產清查提綱.第一部分公司概況公司發(fā)展簡要及注冊登記情況： （具體資料提供見盡職調查提綱）公司的主營業(yè)務包括：公司的規(guī)模、分支機構、分布范圍、經營形式：公司近期的審計報告及評估報告第二部分資產清查的具體工作方案第一章資產清查范圍對重慶珠峰投資有限公司、重慶順景紙箱制造有限公司、重慶市悅眾汽車銷售有限公司、重慶市融眾汽車銷售有限公司、重慶市國亞汽車銷售有限公司、重慶市江津區(qū)珠峰汽車銷售服務有限公司（以下統(tǒng)稱“珠峰公司”）本部及所屬全資子公司、分公司以及控股子公司、以及其全資子公司和控股子公司的子公司( 各級子企業(yè) ) 截至2018 年 2 月 28 日的全部資產

3、進行清查核實，包括有關抵押、擔保事項、法律訴訟、賬外資產的核對。第二章資產清查機構及工作方式1、本次資產清查工作由珠峰公司包括下屬的二、三、四級公司等作為資產清查對象，由處置組統(tǒng)一負責本次資產清查有關工作的組織和協(xié)調。本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！2、納入本次資產清查范圍內的所有單位均按處置組及本次資產清查中介機構的要求，指定專職人員負責本次資產清查有關工作的組織和協(xié)調，并與處置組建立工作聯(lián)系，負責匯總各部分清查情況和意見反饋。3、資產清查機構的工作方式：中介機構按照資產清查的具體要求和時間進度開展工作，及時反饋處置組，做到充分、及時溝通，力爭及早清查完畢。第三章資產清查需提供的資料參與

4、資產清查的企業(yè)應在資產清查的階段準備好如下資料：1、資產清查單位基本情況、組織機構及人員配備，企業(yè)成立的相關批準文件等（詳見資產清查提綱）2、資產清查前編制的會計賬薄、憑證、會計報表及其附注，主要包括：實物資產盤點表（現(xiàn)金、存貨、固定資產、有價證券、在建工程）、資產所有權證書（房屋所有權證、土地所有權證、 專利證，商標證、汽車行駛證等） 、銀行對賬單及調節(jié)表，各項投資合同、協(xié)議及主管部門的批準文件， 無實質控制權的被投資單位的審計報告，借款合同或協(xié)議等。3、重大的未決經濟糾紛案件，其預計損失情況。4、提供擔?；虻盅旱然蛴胸搨马椀南嚓P資料及說明.5、企業(yè)的驗資報告、審計報告及評估報告。6、與上

5、述資產清查相關的，有可能對資產清查中介機構做出專業(yè)判斷產生重要影響的其他相關資料。資產清查機構需嚴格按照上述要求及資產清查中介機構要求的資產清查提綱提供資料。第四章資產清查工作內容企業(yè)應當在資產清查過程中認真組織力量做好資產清查工作，對企業(yè)的各項資產本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！進行全面的清理、 核對和查實。 企業(yè)在清查工作中重點做好各類應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產的清理，以及企業(yè)有關抵押擔保事項的核對。資產清查具體工作內容如下:企業(yè)需按規(guī)定提供相關的清查明細表。一、貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金三項。（一）現(xiàn)金1、現(xiàn)金清查主要確定其是否存在；現(xiàn)金賬戶余額是否

6、正確。2、進行現(xiàn)金盤點，編制“現(xiàn)金盤點核對表”，分幣種面值列示盤點金額。( 二) 銀行存款要求編制銀行存款明細表， 存款明細表要依不同銀行賬戶分列，應當區(qū)分人民幣及各種外幣，同時復核加計明細是否正確，并與銀行存款總賬數額核對是否一致, 如不一致說明原因。（三）其他貨幣資金1、要求編制其他貨幣資金明細表，核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等各明細賬期末合計數與總賬數是否相符。如不一致查出原因并說明。二、應收及預付款項應收及預付款項的清查內容包括應收票據、應收賬款、其他應收款、預付賬款等。（一）應收票據要求編制資產清查基準日應收票據明細表，復核加計正確、 并與報表數、 總賬數和

7、明細賬合計數核對相符。如不一致查出原因并作說明。（二）應收賬款、預付賬款、其他應收款本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！要求編制資產清查基準日明細表，復核加計正確、 并與報表數、 總賬數和明細賬合計數核對相符。如不一致查出原因并作說明。三、其他流動資產1、 編制除以上列明的各類流動資產以外的其他流動資產的明細表，復核加計是否正確，并與報表數、總賬數和明細賬合計數核對是否相符。四、長期投資長期投資的清查主要包括公司和子企業(yè)以流動資產、固定資產、無形資產等各種資產的各種形式投資。（一）各項長期投資的具體清查內容1、長期股權投資1）編制長期股權投資明細表，提供長期股權投資增減變動的原始憑證。2、長期

8、債權投資1）編制長期債權投資明細表，提供長期債權投資及投資損益增減的原始憑證，2 ）盤點庫存有價證券，制作盤點表，核對其所有權及金額。（二）中介機構進行審查時，企業(yè)應事先準備以下基本資料：1、長期投資明細表及盤點表；2、投資協(xié)議、合同、章程；3、被投資單位營業(yè)執(zhí)照復印件；4、投資原始單據或被投資單位驗資報告；5、清查時點被投資單位經審計的會計報表，如果被投資單位資不抵債，應提供三年經審計的會計報表。6、如被投資單位存在破產、清算、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等不能持續(xù)經營的狀況，應提供相關證明資料，如：工商、稅務證明、批復、媒體公告、法院裁定等。如被投資單位停產、 停業(yè)，應取得其上級主管部門有關

9、該企業(yè)停產停業(yè)的批復或本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！決議、近兩年經審計的會計報表、納稅申報表及能證明企業(yè)已無經營收益的資料。7、資產清查基準日的投資市值；8、公司董事會或經理辦公會、投資股東對投資決策、投資管理及投資損失處理的相關決議、資料等。五、固定資產固定資產清查的范圍主要包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、工具器具和土地等。（一）編制固定資產明細表，明細表中應列示名稱、規(guī)格型號、生產廠家、購置年限、使用年限、數量、賬面原值、賬面凈值等明細項目。（二）租出的固定資產由租出方負責清查，沒有登記入賬的要將清查結果與租入方進行核對。對借出和未按規(guī)定手續(xù)批準轉讓出去的資產，應當單獨說明并清

10、理收回。（三）檢查房屋產權證、車輛運營證、船舶船籍證明等所有權證明文件，確定固定資產所有權是否屬于企業(yè)。（四）檢查增加的固定資產1、外購固定資產核對購貨合同、發(fā)票、保險單、運單等文件檢查。2、在建工程轉入檢查竣工決算、驗收和移交報告是否正確， 與在建工程的相關記錄是否核對相符；對已經在用，但尚未辦理竣工決算的固定資產，檢查其是否已經暫估入賬3、投資投入檢查投資合同中關于固定資產作價是否與入賬價值一致，是否有評估報告。4、更新改造增加查明通過更新改造而增加的固定資產是否確實提高了固定資產的效用或延長了本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！使用壽命，增加的固定資產原值是否真實。5、其他增加檢查其他增

11、加固定資產的原始憑證, 核對其計價及會計處理是否正確, 法律手續(xù)是否齊全。（五）檢查減少的固定資產1 、結合固定資產清理和待處理固定資產凈損失科目，抽查固定資產賬面轉銷額是否正確。2 、檢查其盤虧、毀損、報廢或出售固定資產是否經授權批準。3、檢查投資轉出固定資產的會計處理是否正確。4 、檢查其他減少固定資產的會計處理是否正確。（六）獲取經營性租出和融資租入固定資產的相關證明文件，并結合租金收入、融資租入固定資產分期付款進行檢查。（七）對于因資產評估調整固定資產的，取得有關資產評估報告。（八）查詢固定資產保險情況。（九）結合銀行借款等的檢查，了解固定資產是否存在抵押、擔保情況。如有，則應取證記錄

12、。（十）土地清查的范圍包括企業(yè)依法占用和出租、出借給其他企業(yè)使用的土地，企業(yè)舉辦國內聯(lián)營、 合資企業(yè)以使用權作價投資或入股的土地，企業(yè)與外方舉辦的中外合資、合作經營企業(yè)經使用權作價入股的土地（十一）中介機構進行審查時，被審查企業(yè)應事先準備以下基本資料：1、資產所有權證書及投入運營批復；2、資產評估報告、專業(yè)技術鑒定報告；3、資產盤點表及明細清單；4、資產竣工驗收報告，暫估入賬依據，大宗、高價值資產的購置發(fā)票及相關授權本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！批準文件和合同；5、資產保險資料；6、租入資產（含經營租賃和融資租賃）的租賃協(xié)議、合同；六、在建工程（一）在建工程清查的范圍和內容是在建或停緩建

13、的項目，包括完工未交付使用、交付使用未驗收入賬等工程項目、長期掛賬但實際已經停工報廢項目。在建工程要按項目逐一進行清查，編制在建工程明細表，明細中要列示項目名稱、項目性質、投資來源、投資總額、批準文號、開工日期、預計完工日期、工程進度、實際金額、借款費用資本化的金額和管理狀況等內容。（二）到實地觀察在建工程現(xiàn)場， 確定在建工程的實際存在， 同時觀察工程項目的實際完工進度，并對勘察情況進行詳細記錄，對已停工，停建，違章建設項目詳細說明原因。（三）中介機構進行審查時，企業(yè)應事先準備以下基本資料：1、產權歸屬證明；2、工程項目授權批準文件、立項批復、設計文件；3、購置合同、承建協(xié)議、竣工結（決）算，

14、驗收報告（證書）、距清查時點最近的工程進度款申請單。4、評估報告；5、在建工程清單；七、無形資產及遞延資產（一）無形資產主要清查內容1、無形資產清查的范圍和內容包括各項專利權、商標權、特許權、版權、商譽、土地使用權及房屋使用權等。2、編制無形資產明細表。本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！3、檢查增加的無形資產自行取得或購入的無形資產， 檢查其原始憑證，法律程序是否完備 （如依法登記、注冊及變更登記的批準文件和有效期）.4、中介機構進行審查時，企業(yè)應準備以下基本資料：1）資產使用權（所有權）證書；2）購買合同、發(fā)票；3）中介機構的評估報告或相關部門的鑒定報告；4）資產清查各明細表。（二）遞延資

15、產主要清查內容遞延資產清查的范圍和內容包括開辦費、長期待攤費用、租入固定資產改良等。編制遞延資產明細表。八、所有者權益以審計報告為準。第五章資產清查工作步驟、程序根據資產清查工作內容以及處置組相關時間要求，為更好的實現(xiàn)資產清查的目標，本次資產清查應盡快完成。一、成立資產清查工作小組結合本次資產清查實際情況，成立資產清查工作小組， 具體負責組織實施資產清查工作。組長：楊洪梅，副組長：綦榮；成員：德恒所律師、珠峰留守高管職責：主要負責資產的審核、清理、移交。二、結果申報、審核1、 中介機構通過資產清查，制作財產調查報告及財產狀況報告；。2、清收對外債權并進行催收；3、處置組進行審核。本文檔如對你有

16、幫助，請幫忙下載支持！第六章資產清查中介機構審核工作要求一、審核的重點1、貨幣資金的核實及認定2、長期投資的核實及認定3、固定資產的核實及認定4、在建工程和工程物資的核實及認定5、無形資產的核實及認定6、其他資產的核實及認定7、負債收益的核實及認定8、股東出資情況的核實及認定二、其他事頂由于工作時間緊，工作量大，要按時保質、保量完成審核工作，所有參與該項目的審核人員，都應按照項目負責人的安排，認真、及時完成自己所負責工作，及時向項目負責人匯報審核過程中所發(fā)現(xiàn)的問題。以上計劃需要珠峰公司及處置組的積極配合，及時提供有關資料，在此前提下方能按時完成。第七章資產清查總體要求企業(yè)指定專職人員負責收集資產清查資料，并協(xié)助辦理資產清查中遇到的各種具體事宜；遵循法律形式與實質重于形式相結合的原則。第