出納基本制度

1、江蘇民豐農(nóng)村商業(yè)銀行出納基本制度第一章 總 則第一條 為了加強江蘇民豐農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱“本行” ）出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實保障現(xiàn)金安全，根據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀行法 、 儲蓄管理條例 、 全國銀行出納基本制度（試行）和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本行及所屬機構(gòu)辦理出納業(yè)務均應遵守本制度。第三條本行出納工作主要任務。（一）按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金（包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同 ）收付、整點以及損傷票幣、大小票幣兌換，代理各種債券保管、發(fā)行與兌付。（二）根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運各種票幣，做好現(xiàn)金供應和回籠工作。（3） 保管現(xiàn)金、 金銀、 外幣和有價單證，

2、 做好現(xiàn)金、 金銀、外幣和有價單證調(diào)運安全保衛(wèi)工作。（四）嚴格庫房管理，確保庫款安全。（五）宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣工作。（六）做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟效益。（七）加強柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。第四條 本行所屬機構(gòu)要配備好出納人員，并保持相對穩(wěn)定。 本行會計與運行保障部要指定專人管理出納業(yè)務， 所屬機構(gòu)要配備與出納業(yè)務相適應專職出納人員，并保持相對穩(wěn)定。第五條本行會計與運行保障部負責現(xiàn)金調(diào)撥工作，設立專 職管庫人員、現(xiàn)金調(diào)繳人員，協(xié)調(diào)安排現(xiàn)金武裝押運人員。第二章基本規(guī)定第六條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務，必須堅持以下基本規(guī)定：（一

3、）錢賬分管。先收款后記賬，先記賬后付款。（二）雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運。（三）現(xiàn)金收付，換人復核。（四）凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務公章 等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。（五）及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。（六）未經(jīng)業(yè)務技術培訓人員， 不得直接對外辦理現(xiàn)金出納 業(yè)務。第三章現(xiàn)金收付、兌換與整點第七條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、 要素齊全有效憑證辦 理，做到手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。第八條 出納員不得代填或代改繳款憑證， 收付現(xiàn)金要當面 點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。第九條 每日營業(yè)終了，應將現(xiàn)金收入、付出登記箭發(fā)生額 與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對一致， 并登記

4、現(xiàn)金庫存箭結(jié)出余額， 實際 庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對相符后， 所有柜員將規(guī)定現(xiàn)金 調(diào)與主出納，由主出納清點后雙人入籍上鎖上解總行金庫保管第十條 所屬機構(gòu)要按核定業(yè)務庫存限額合理保留庫存現(xiàn) 金，超過限額要及時繳存。第十一條本行及所屬機構(gòu)均應辦理人民幣大小票幣、 殘缺票幣兌換業(yè)務。第十二條 出納員應有計劃地做好主、 輔幣調(diào)劑工作。 辦理 大小票幣兌換工作時，應換人復核后一次交付。第十三條殘缺票幣兌換標準， 應按照 中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法 及殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明 辦理， 兌換時應按現(xiàn)金收付操作程序辦理。第十四條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、 墨色不正、 裁切偏斜以及漏印花紋等印壞票幣，

5、應予以收回。 收回印壞票幣連同原封簽通過本行送中國人民銀行發(fā)行機構(gòu)處理。第十五條 收付、整點票幣時，應隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標準：（一）票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者；（二） 紙質(zhì)較舊， 四周或中間有裂縫， 或票面斷開又粘補者；（三）裂口超過紙幅1/3 或票面裂口、損及花邊圖案者；（4） 票面由于油浸、 墨漬造成臟污面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者；（五）票面變色嚴重、影響圖案清晰者；（六）硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋者。第十六條票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。 50 元券、 100 元券紙幣經(jīng)點鈔機初點后必須由

6、手工進行復點。 紙幣應按券別平鋪整理， 100 張為 1 把， 10 把為 1 捆， 以雙十字捆扎；硬幣 100 枚（或 50 枚）為 1 卷， 10 卷為 1 捆。每把 （卷 ）須蓋帶行號經(jīng)手人名章， 每捆應在封面注明行號、 券別、 金額、封捆日期，加蓋封捆員和復核員名章。損傷票幣除按上述方法整理外， 還應對主幣分版捆扎， 并及 時繳存中國人民銀行發(fā)行機構(gòu)。第四章 庫房管理與現(xiàn)金運送第十九條本行及所屬機構(gòu)應設置出納專用庫房，庫房結(jié)構(gòu)、設施要符合規(guī)定標準。第二十條現(xiàn)金、 金銀、 外幣、 有價證券等， 必須入庫保管。裝零頭數(shù)尾數(shù)箱應由經(jīng)手人加鎖后入庫（包）保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應按種類、券別擺列整

7、齊、保持清潔。庫內(nèi)不準存放私人財物和其他物品。第二十一條 凡入庫保管現(xiàn)金、金銀、外幣及有價證券等，都必須有賬記載，出入庫時應填制出入庫票，做到賬款、賬實相符，責任分明，嚴禁白條抵庫。第二十二條 配備工作責任心強、 誠實可靠正式職工負責管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時必須同進同出，出入庫款項、實物實行雙人辦理，相互復核，共同負責。除管庫員外，其他人員未經(jīng)領導批準不得進入庫房。 管庫員離職， 必須辦妥交接 手續(xù)。第二十三條庫房、 保險柜必須裝備兩把鎖， 且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。（一） 機械鎖正鑰匙管理。 機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管， 不準隨意委托他人代

8、管， 庫房門和保險柜門隨啟隨閉（二）機械鎖副鑰匙管理。本行業(yè)務庫副鑰匙由管庫員、主管行長和出納 （或會計 ）負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)， 交本行會計與運行保障部部妥善保管。 所屬機構(gòu)庫房、 保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后， 交本行會計與運行保障部集中裝箱加鎖入庫保管。（三）遇有特殊情況，須動用副鑰匙時，經(jīng)本行主管行長批準，并會同管庫員及出納 （或會計 ）主管人員啟封，并登記簽章。（四） 組合鎖密碼。 組合鎖密碼由管庫員會同主管行長共同設定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管行長妥善保管。 開啟密碼由管庫員會同主管行長共同啟封， 并登記簽章。管庫員變

9、動，密碼隨之更換。（五）庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應及時報本行會計與運行保障部和稽核監(jiān)察部， 并采取防范措施。庫房、保險柜修鎖、換鎖，必須向本行會計與運行保障部報告，由本行會計與運行保障部指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。（六）僅設一名出納員所屬機構(gòu)，仍應貫徹雙人管庫原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼， 開關庫時要共同開庫、 鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存（由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注 “核對相符” 或注明多缺數(shù)字后共同簽章）。第二十四條 實行查庫制度。 所屬機構(gòu)出納主管人員或會計主管每旬至少查庫一次。各支行行長每月不低于一次全面性查

10、庫。 本行行長對本行業(yè)務庫款每年至少進行二次全面性查庫， 分管副行長至少每季查一次庫款。 上級會計管理部門對本行及所屬機構(gòu)，查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應有管庫員在場。查庫任務是：（一）點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬款、賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故。（二）庫房、保險柜鎖和鑰匙使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。（三）各項安全措施（包括聯(lián)防組織）是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行。（四） 庫房、 保險柜安全設備是否齊全， 是否符合安全條件。（五）每次查庫完畢，應將查庫情況詳細登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題

11、，要立即查明原因，嚴肅處理，重大問題要及時上報上級部門。（六）夜間只查崗不查庫。第二十五條本行根據(jù)業(yè)務周轉(zhuǎn)正常需要，設立現(xiàn)金業(yè)務庫，負責對轄內(nèi)所屬機構(gòu)現(xiàn)金調(diào)繳款業(yè)務。第五章 錯款處理第二十六條 發(fā)生出納錯款， 應立即查找， 并向有關部門報 告。對于確實無法挽回錯款損失，要區(qū)別性質(zhì)進行處理。（一）技術性錯款，按規(guī)定手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認假幣，按規(guī)定手續(xù)審批后報損。（二）責任事故錯款，應按長款歸公，短款自賠原則處理。（三）屬于自盜、挪用以及侵吞長款，均應追回款項，并給予相應處分；觸犯刑律，移交司法部門處理。第二十七條現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生差錯， 調(diào)入行和調(diào)出行都必須負

12、責認真追查。調(diào)入行在發(fā)現(xiàn)差錯時，應先檢查本行在款項調(diào)運、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本行責任時，應立即將有關證件及詳細經(jīng)過情況送調(diào)出行追查。 如無法確定調(diào)出行或調(diào)入行責任時， 可按錯款審批權限報批， 由調(diào)入行作收益或報損。第二十八條原封新券 （幣）發(fā)生錯款， 應查明原因， 如確非本行責任，應開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過（拆捆時原封有無破裂，證明人等 ）及捆內(nèi)各把票券起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章， 經(jīng)出納主管人員和本行主管行長審批后， 連同原捆封簽、 原把紙條， 報送中國人民銀行發(fā)行機構(gòu)處理。如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把（券）短少或把內(nèi)短少十張以上者， 應將原捆、原把

13、票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交中國人民銀行發(fā)行機構(gòu)處理。第二十九條本行及所屬機構(gòu)發(fā)生出納錯款時， 應在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記， 如實填報出納錯款報告表并按規(guī)定時間報送。第六章 票樣管理與反假貨幣收繳第三十條人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進行反假幣斗爭重要資料，本行指定專人負責并建立領發(fā)保管手續(xù)。分發(fā)保管票樣時，要辦理簽收手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號碼和領用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時，應辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。本行所屬機構(gòu)不發(fā)票樣，可用流通券代替。第三十一條 發(fā)現(xiàn)流入市場票樣， 應予收回，

14、并追查票樣來源，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回票樣，應根據(jù)其號碼追查責任， 對有關失職人員要酌情處理。 如非本行經(jīng)管票樣，應逐級上報上級管理部門追查。第三十二條 票樣領用單位撤并時， 應將多余票樣上繳上級管理部門。 如管理部門變更， 應將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后管理部門。第三十三條發(fā)現(xiàn)假幣， 一律沒收， 并應雙人當著客戶面在假幣正、背面加蓋帶本行行號“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時開具假幣收繳憑證，登記假幣登記簿。已沒收假幣入庫保管。如發(fā)現(xiàn)可疑幣（券 ），本行難以辨別真?zhèn)螘r，應向持幣人說明情況，開具臨時收據(jù)，將可疑幣 （券 ）及時報送上級管理部門或中國人民銀行當?shù)胤种羞M

15、一步鑒別。如確系假幣 （券 ），應通知持幣人，收回臨時收據(jù)，換開“假幣收繳憑證” ；如非假幣 （券 ） ，亦應通知持幣人，收回臨時收據(jù)，并按面值予以兌付。第三十四條入庫保管已沒收假幣 （券） ，應按照中國人民銀行當?shù)匕l(fā)行機構(gòu)規(guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴防已沒收假幣 （券 ）重新流入市場。第三十五條凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞人民幣，原則上均應沒收。經(jīng)追查如確系誤收，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。第三十六條 外幣票樣管理與反假， 按中國人民銀行有關制度執(zhí)行。第七章 出納交接第三十七條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、印章等出入庫和庫房、保險柜鑰匙（密碼）轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。應由交接雙方及監(jiān)交人當面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應妥善保管，以備查考。第三十八條 出納人員調(diào)動工作或離職時， 必須將經(jīng)辦一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應將保管現(xiàn)金、金銀、有價單證等，按當日實有庫存詳列移交表，與會計賬簿核對相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在移交表上簽章；保