零售業(yè)財務管理制度

1、財務治理制度目錄第一章總那么2第二章財務人員崗位責任2第三章財務工作治理.3第四章現(xiàn)金治理4第五章銀行存款治理.5第六章往來賬治理制度6第七章庫存的治理8第八章固定資產(chǎn)與低值易耗品治理 9第九章會計檔案治理10第十章款項支出與審批制度 10第十一章收銀治理11第十二章會計監(jiān)督12第十三章附那么13第一章總那么第一條目的為增強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營治理和提升經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定.第二條公司財務部門的職能(1)、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務治理制度；(2)、建立健全財務治理的各種規(guī)章制度,編制財務方案,增強經(jīng)營核算治理,反映、分析財務方案的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律；(3)、積

2、極為經(jīng)營治理效勞,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；(4)、厲行節(jié)約,合理使用資金；(5)、合理分配公司收入；(6)、了解有關機構(gòu)及財政、稅收、銀行部門,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映有關情況；(7)、完成公司交待的其他工作.第三條公司的財務部由財務經(jīng)理、會計、出納組成.第四條 公司各部門和職員辦理財務事務,須遵守本規(guī)定.第二章財務人員崗位責任第一條財務經(jīng)理崗位責任(1)、編制和執(zhí)行公司各項預算(包括財務收支預算、費用預算、資金預算等) ,并對各項預算的執(zhí)行進行監(jiān)控、分析、報告；(2)、進行本錢費用預算的限制、分析、考核,催促有關部門降低消耗,節(jié)約費用；(3)、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財

3、務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；(4)、負責公司資金調(diào)配與治理工作,合理籌措安排,保證資金按秩序流動；(5)、保證會計制度以及內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；(6)、負責財務相關業(yè)務流程及制度的制定及傳達工作；(7)、負責部門內(nèi)部人員工作移交的監(jiān)督；(8)、負責組織、安排財務人員的業(yè)務學習和培訓(9)、承辦董事會及上級領導交付的其他事項.第二條會計人員崗位責任(1)、根據(jù)?會計法?、會計制度等相關規(guī)章及公司的有關財務制度的規(guī)定進行賬務處理,做到手續(xù)完備、 數(shù)字準確、賬目清楚;(2)、對本公司的財務狀況進行分析；(3)、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料；(4)、承辦公司領導交付的其他工作.

4、第三條出納人員崗位責任(1)、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度及銀行存款治理制度；(2)、嚴格根據(jù)款項支出與審批制度審核貨幣資金的收支業(yè)務,對符合財經(jīng)法規(guī)及審批程序的合理合法的支出方可辦理支付手續(xù)；(3)、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按時結(jié)賬,定期與總賬及會計報表進行核對；(4)、現(xiàn)金做到日清月結(jié),定期定時盤點,要做到賬實相符；(5)、認真做好與銀行對賬及銀行余額調(diào)節(jié)表工作；(6)、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過局部必須及時送存銀行；(7)、嚴格支票治理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票時須經(jīng)有關領導簽字前方可使用；(8)、配合會計做好各種財務處理工作；(9)、完成公司領導交辦的其他工作.第三章財務工作治理第

5、一條 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止,會計核算以人民幣為記賬本位幣.第二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整、并附合會計制度的規(guī)定.并保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法的前后各期相一致.第三條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證.(1)、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和經(jīng)辦單位領導人或指定人簽名或蓋章；(2)、取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章；(3)、購置實物的原始憑證必須有驗收入庫手續(xù)；(4)、原始憑證須以記賬聯(lián)為報銷憑證且不得涂改、挖補；(5)、原始憑證填有大、小寫的,大小寫金額必須相符；(6)、一式幾

6、聯(lián)的原始憑證,應當注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷憑證；(7)、填制記賬憑證的內(nèi)容必須具備：A.記賬憑證統(tǒng)一使用轉(zhuǎn)賬憑證,憑證的日期、編號、業(yè)務內(nèi)容、科目、金額、所附原始憑證的張數(shù) (大寫)制證人、審核人、會計主管的簽名或蓋章；B.填制記賬憑證時,要對記賬憑證連續(xù)編號；C.記賬憑證必須附有原始憑證(除結(jié)賬憑證外),更正錯誤的憑證要求填寫更正單,部門經(jīng)理簽字后方可更正；D.記賬憑證的字跡必須清楚工整.第四條 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正補充.第五條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,會計報表每月由會計編制并上報一次,會計

7、報表須由會計蓋章.第六條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管經(jīng)理書面報告,查明原因及時處理.第七條 財務工作人員每月應將往來賬戶核對清楚.對遺留問題應主動去解決.解決不了的應及時上報財務經(jīng)理處理.第八條 財務工作人員調(diào)動或者離職,必須與接管人辦清交接手續(xù), 對所接收的內(nèi)容須做到心中有數(shù),交接手續(xù)應有財務負責人監(jiān)交.第九條財務工作人員不允許隨意開、清各種銀行戶頭和存折.第十條會計職業(yè)人員應當遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,嚴守工作紀律,努力提升工作效率和工作質(zhì)量.第四章現(xiàn)金治理公司現(xiàn)金只設“現(xiàn)金 一個科目.公司的現(xiàn)金實行收支兩條線原那么.第一條現(xiàn)金收入

8、治理(1)、現(xiàn)金收入的主要來源：指用現(xiàn)金直接介入財務部出納的業(yè)務活動,主要有：門店營業(yè)款直接介入、個人借款歸還、用現(xiàn)金支票銀行提取現(xiàn)金的收入.(2)、現(xiàn)金收入的手續(xù)要求：出納對每筆現(xiàn)金收入先進行清點數(shù)額及真?zhèn)螀^(qū)分然后備查臺賬登記,再開具財務收據(jù),收據(jù)一式三聯(lián)；需要用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,首先要經(jīng)財務負責人同意,一次性提取現(xiàn)金不能超過1萬,超過1萬需向總經(jīng)理審批.(3)、現(xiàn)金收入的賬務處理：出納對每筆現(xiàn)金收入業(yè)務應逐筆登記現(xiàn)金日記賬.做到日清月結(jié),賬款相 符.第二條 現(xiàn)金支出的治理(1)、公司原那么上不應支持現(xiàn)金付款業(yè)務,除另有規(guī)定除外；(2)、費用報銷支出：出納必須憑符合公司“費用報銷和審批

9、程序的財務規(guī)定及有效原始憑證、自制 報銷憑據(jù)進行現(xiàn)金報銷.每次報銷時應當面點清現(xiàn)金,然后必須在費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖章.(3)、現(xiàn)金支出的賬務處理：出納對每筆現(xiàn)金支付應進行備查賬登記,逐筆登記現(xiàn)金日記賬.做到日清月結(jié),賬款相符.第三條備用金治理(1)、備用金使用范圍的設定：為方便工作對實行報制的部門、營業(yè)需要對備用零鈔的部門、日常零星購置頻繁的部門等容許設立一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)備用金.如公司財務部出納、門店收銀員(包括收銀主管).(2)、備用金的審批：使用部門提出需要或增加備用金的申請,需填寫“借款單經(jīng)會計審核,5000以下的報財務負責人審批,5000以上的報總經(jīng)理審批；(超過還款期限未歸還,應

10、從次月工資中扣除)(3)、備用金的賬務治理：備用金領取財務上以個人借款掛賬處理,使用人調(diào)崗或辭職必須上繳備用金.公司財務負責對非收銀員、收銀主管的備用金定期或不定期進行檢查,門店收銀主管負責對收銀員每次營業(yè)結(jié)賬的備用金進行檢查,發(fā)現(xiàn)挪用或短缺的責令全額賠償,并視情節(jié)進行嚴肅處理.(4)、備用金借支標準：收銀員：其他個人：第四條庫存現(xiàn)金的治理(1)、庫存現(xiàn)金指：未能存交銀行需要過夜的現(xiàn)金.如備用金、夜間營業(yè)款等.(2)、庫存現(xiàn)金治理原那么：A. 必須少額、合理.必須在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔存交銀行.保持庫存現(xiàn)金為最低限額(零鈔為主).B. 門店營業(yè)款必須分兩次存交銀行,早晨上班時將過夜的營業(yè)款存

11、交銀行,下午在下班前將大面金額現(xiàn)鈔存交銀行.C. 必須將過夜現(xiàn)金全部放入保險柜.第五條會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金實行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤一次,編制“庫存現(xiàn)金盤點表,對盤點金額與現(xiàn)金日記賬進行核對,如有差異,應查明原因,作出記錄.第五章銀行存款治理第一條存款收入的治理(1)、存款收入的主要來源：指通過現(xiàn)金直接介入或轉(zhuǎn)賬介入銀行賬戶使存款余額增加的業(yè)務活動,主要有：營業(yè)額介入、總公司撥款介入、其他收入介入等.(2)、存款收入的賬務處理：出納憑存款收入增加的銀行回單,(回單必須經(jīng)銀行蓋章確認)結(jié)合收入增加的往來業(yè)務,建立健全銀行備查賬,登記銀行日記帳.第二條存款支付的治理了(1)、存款支付的范圍：需

12、要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的所有費用、貨款、其他款項.(2)、存款支付的種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯、銀行承兌匯票等.(3)、存款支付的手續(xù)要求：出納必須憑符合公司財務規(guī)定審批權(quán)限、有效原始憑證、自制憑據(jù),審批手續(xù)齊全的“付款申請單、“費用報銷單、“借款單等辦理匯款轉(zhuǎn)賬支付,出納應及時登記銀行日記賬；付款完成后,出納應將單據(jù)連同銀行回單交由會計編制會計憑證,進行賬務反映.第三條銀行存款余額的治理(1)、日存款余額的上報：出納每天一上班應統(tǒng)計銀行存款余額上報財務負責人,以便當日合理安排資金.(2)、周應付款金額的上報：出納每周五下班前須統(tǒng)計已審批尚未支付的貨款總額,上報財務負責人,以便下周合理安排

13、資金.(3)、月銀行余額調(diào)節(jié)表上報,出納須在每月初5日前核對完銀行對賬單,編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表,上報財務負責人、會計進行審核.第五章支票治理第一條支票由出納員治理,支票使用時須有“支票領用單,經(jīng)總經(jīng)理或部門經(jīng)理批準簽字后,才能使用支票,并將支票內(nèi)容填寫完整 (日期、用途、金額、單位名稱等),登記號,會計認真審核后,加蓋印章.領用人在支票領用簿上簽字備查.第二條 嚴格限制簽發(fā)空頭支票, 如因特殊情況,確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,由總經(jīng)理批準,須在支票上寫明收款單位名稱、款項、用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報銷期限,并由領用人在支票領用薄上簽字,逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷.第三條

14、不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā).第四條 對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢戳記,與存根一并保存.第五條出納每月8日前須做出銀行余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項標明原因及時糾正.第六條 收款、付款后要及時入賬,做到日清月結(jié),不允許以任何理由壓單.第六章往來賬治理制度第一條應收賬款的治理為了進一步標準銷售,減少經(jīng)營風險,保證公司的財產(chǎn)平安,最大限度減少呆賬、壞賬,對公司應收賬款的治理作出以下規(guī)定：(1)、公司的商品銷售規(guī)定“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨的原那么,所以原那么上公司月末不允許有應收貨款余額.(2)、公司原那么上不允許賒銷,對確需要賒銷的,應先向公司財務部提出書面報告,報告中必需要說明出現(xiàn)應收賬款單位的

15、資信狀況(包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營水平等),報告經(jīng)公司財務負責人、銷售負責 人及總經(jīng)理審批,且該應收賬款的期限不能超過一個月.(3)、團購賒購貨款的治理A、團購賒購：指先提貨后收款的銷售業(yè)務,包括一般的團購、對其他個體、單位業(yè)主的零星批發(fā),賒銷 原那么：簽訂合同、堅持錢貨兩清、堅持誰發(fā)生誰負責.B 、賒銷商品一出收銀臺先過POSM表達單品銷售,核減系統(tǒng)庫存.C、購物小票上須有提貨人、值班經(jīng)理或主管簽字,寫明款未付.收銀員將小票視同票證結(jié)賬對待,財務 賬上要有相應的反映.D、財務部必須每月對賒銷的應收賬款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督.(4)、財務經(jīng)理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表

16、對公司的應收賬款作細致的分析.第二條預付賬款的治理(1)、預付供給商貨款A 、條件：但凡采購合同中明確規(guī)定需要先付款后進貨的,或需現(xiàn)金現(xiàn)場采購的；B、手續(xù)：采購部填寫“付款申請單審批單,經(jīng)采購負責人和總經(jīng)理審批,方可辦理付款；C、限制：預付貨款采購部必須憑增值稅稅票、送貨清單等有效單據(jù)在規(guī)定時期內(nèi)到財務部銷賬,財務部必須每月對預付貨款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督.(2)、預付其他款項A、條件：但凡裝修工程、分期付款購置物業(yè)、支付租金等需要先局部預付款項后統(tǒng)一結(jié)算的；B、手續(xù)：工程部填寫“付款申請單審批單,經(jīng)采購負責人或總經(jīng)理審批,附上工程預算表、 購置合同、租賃協(xié)議等,再交出納辦理付款,

17、同時進行會計專項賬務處理.C、限制：工程結(jié)束,租賃簽約、物業(yè)購置款全部付清后,憑審核后的工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購置 憑證等有效單據(jù)到財務部進行銷賬,財務部必須每月對預付貨款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督.第三條應付賬款的治理(1)、供給商分類：供給商按經(jīng)營方式可劃分為自營供給商和聯(lián)營供給商.A自營供給商在超市中占 85%勺比例.庫存由超市賣場負責治理,通過系統(tǒng)下訂單收貨按訂單結(jié)賬,一 般結(jié)款賬期按 7天、15天、30天、45天等.日聯(lián)營供給商在超市中占 15%勺比例,超市按不同的抽成比例扣除銷售提成后給公司予以結(jié)款.聯(lián)營供 應商賬期一般為一個月.(2)、供給商按商品分類可分為生鮮、食品

18、、百貨類供給商.生鮮：蔬菜水果、肉蛋類、水產(chǎn)品、南北干貨、熟食、面包類等；稅率目前有0、13、17；食品：零食、酒飲、糧油調(diào)味品、沖飲等；稅率目前有13、17;非食類：日化、家居、大小家電、日用百貨、運動器材等；稅率目前有17.(2)、財務結(jié)算流程A、供給商送貨：供給商應提供送貨單,送貨單上應注明：商品名稱、數(shù)量、訂單號等、B、自營供給商送貨后,按正確結(jié)算金額登記憑證,并進行差異確認；聯(lián)營供給商庫存由聯(lián)營方自行治理,每月按銷售扣除率扣除扣點后結(jié)賬.C、開具發(fā)票：自營供給商按供貨明細開具發(fā)票以及發(fā)票清單；聯(lián)營供給商按最后扣除點后的銷售額開具發(fā)票；D、各供給商應先將發(fā)票提供給采購部,由采購部人員統(tǒng)

19、一安排申請支付貨款；E、財務付款時,應嚴格審核發(fā)票、 供貨商品的數(shù)量、金額與發(fā)票上開具的是否一致；一致時,方可付款;不一致時,找出差異原因,經(jīng)特殊審批方可付款；F、財務結(jié)算中央按付款審批表,經(jīng)相關人員簽批后,安排付款；G出納支付貨款,并通知相關承辦人員；流程結(jié)束.(3)、應付賬款對賬治理A、與供給商簽訂合同是應付賬款結(jié)算的根本前提,合同標的的條款是約束雙方的法律依據(jù).其有關結(jié)算的主要條款包括進貨折扣、返利、促銷費用、退換貨處理、結(jié)算周期、支付貨款方式、提供發(fā)票種類；B、供給商對賬時,需提供供貨明細清單,先有采購部審核,交至財務部,進行對賬；C、對賬完畢后須由財務負責人審核,在對賬單上蓋章確認；

20、(4)、應付賬款余額的限制實際庫存與應付賬款余額比照：財務部結(jié)算時須根據(jù)系統(tǒng)設置的應付賬款預警機制,每次對賬及每月底 提供經(jīng)銷商品實際庫存大于應付賬款余額的供給商清單,通知采購部與供給商進行談判,已減少公司庫存的 風險.(5)、財務經(jīng)理每月應編報“應付賬款賬齡分析明細表對公司的應付賬款作細致的分析.第七章庫存的治理第一條庫存賬務的治理A、原那么：財務賬面庫存根據(jù)進銷存系統(tǒng)模式設置：物流庫存(分正品與殘次)B、明細設置：根據(jù)采購分類(系統(tǒng)中的大類)進行庫存科目設置賬戶.第二條庫存核算治理A、所有的庫存商品進行進價核算,財務賬面庫存金額必須與經(jīng)銷存庫存結(jié)存金額保持一致；B、賬務核算：商品進貨應通過

21、系統(tǒng)入庫數(shù)據(jù)每日直接導入財務軟件系統(tǒng),自動生成會計憑證；商品銷售根據(jù)每日銷售報表及收款結(jié)賬報表編制會計銷售憑證；商品調(diào)撥每月30日根據(jù)系統(tǒng)上的調(diào)撥數(shù)據(jù)直接導入財務軟件系統(tǒng),自動生成會計憑證；月末庫存本錢結(jié)轉(zhuǎn),根據(jù)系統(tǒng)提供的月進銷存報表,手工編制本錢會計憑證；C、本錢計算：物流應采用實時移動加權(quán)平均法,每日打印系統(tǒng)進銷存報表,對調(diào)整差額,進行明細分析原因后,進行財務庫存本錢的調(diào)整,保證財務賬面庫存結(jié)存金額與進銷存庫存結(jié)存金額保持一致；第三條庫存余額治理每季度盤點一次,每周財務進行單品抽盤,對缺少的商品由保管責任人按進價進行賠償.第八章固定資產(chǎn)與低值易耗品治理第一條定義(1)固定資產(chǎn)：使用年限超過

22、一年以上, 使用過程保持實物形態(tài)不變的,單位價值在較高的有形資產(chǎn),均列入固定資產(chǎn).范圍：空調(diào)、房屋、貨架、柜臺、菜架、面架、存包柜、各類微機、防盜設備、電視、VCD 車輛、電子秤、條碼秤、音響設備、收銀設備、打印機、掃描儀、UPS保險柜、 機、磅秤、縫紉設備、冰柜、照相機、攝像機、復印機、刻字機、真皮沙發(fā)、 、變壓器、計量箱、發(fā)電機、電梯、消防、軟件、 烤箱、絞肉機、蒸車、和面機、炸鍋、電餅檔等.為了真實反映固定資產(chǎn)折舊明細資料,核實企業(yè)資產(chǎn),財務除登記固定資產(chǎn)實物明細帳外,還應根據(jù) 固定資產(chǎn)的新舊程序,使用年限等因素,分解登記折舊明細帳,具體包括：名稱、規(guī)格、原值、預計使用年 限、年折舊率、

23、年折舊額等.同時,辦公室應和財務部門結(jié)合,登記固定資產(chǎn)的存放地點,使用部門等情況, 隨時了解固定資產(chǎn)的變動情況.(2)、低值易耗品：單位價值較小、易損壞,不能作為固定資產(chǎn)核算的各種物品.范圍：辦公桌、辦公椅、購物車、購物籃、消防栓、滅火器、茶幾、包膜機、話筒、特價筐、登高車、衣架、周轉(zhuǎn)箱、盆架、打卡機、 微機桌、文件柜、飲水機、老板桌椅(價值低于1000元以下)、書柜、電扇、 機、 報架、鐘表、封口機、防盜門、三輪車、裝訂機等.為了反映低值易耗品的增加減少情況,財務應登記實物明細帳,每年盤存資產(chǎn)時,與財務核對,了 解增加減少的原因,保證資產(chǎn)的保值增值第二條固定資產(chǎn)及低值易耗品治理規(guī)定(1)、固

24、定資產(chǎn)和低值易耗品實物治理部門為行政綜合辦公室,帳務治理部門為財務部.(2)、購置：公司各部門購置固定資產(chǎn)和低值易耗品,原那么上由行政綜合辦公室統(tǒng)一購置.各部門應提出購置申請,由行政綜合辦公室根據(jù)實際情況提出購置或調(diào)配使用建議,再報財務部門審批.具體審批權(quán)限,根據(jù)購置物品金額大小,遵照公司既定的有效授權(quán)體系執(zhí)行.(3)、登記：新增的固定資產(chǎn)需到行政綜合辦公室進行驗收登記并統(tǒng)一進行標識.(4)、建帳治理：行政綜合辦公室需建立固定資產(chǎn)和低值易耗品臺帳進行治理,以便準確記錄固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀和增減清況；公司財務登記固定資產(chǎn)金額總帳.(5)、調(diào)配及追蹤：行政綜合辦公室負責對資產(chǎn)的使用進行合理調(diào)配,并在使用

25、過程中及時記錄存放處和使用人等變動的信息.(6)、保管責任：誰使用,誰負責保管.領用和退回所用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需到行政部辦理相應的手續(xù).資產(chǎn)因公借出,需經(jīng)行政部負責人領導批準,辦清交接手續(xù),明確借出期間相關費用和保管責任以及歸還時間.如因個人保管不慎,造成資產(chǎn)喪失,需按凈值賠償.(7)、離職收回：員工在離職時,應交回原使用的公司資產(chǎn).收回原那么是：屬于固定資產(chǎn)類的,無論其凈值多 少均要收回.屬于低值易耗品類的,如其使用期限己經(jīng)超過一年,因其價值已經(jīng)攤銷完畢,不收回.(8)、維修：公司主要的辦公設備等固定資產(chǎn)和低值易耗品統(tǒng)一由行政綜合辦公室負責聯(lián)系各自的專業(yè)技術(shù)效勞中央進行維修. 未經(jīng)治理

26、部門同意,任何人不得私自對固定資產(chǎn)和低值易耗品設備進行拆改和修理, 如使用人私自維修造成的損失將追究責任并給予相應的處分.(9)、清查：公司行政綜合辦公室和財務部對固定資產(chǎn)和低值易耗品進行定期或不定期的清查,通過對 固定資產(chǎn)和低值易耗品的實物盤點進行帳物核對,如有盤盈盤虧等變動應查明原因,并書面說明情況,經(jīng)有 關人員簽字,報相應領導批示后,方可進行相應的帳務處理.第九章會計檔案治理第一條凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件及其他有保存價值的會計資料,均應存檔.第二條會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊,標明月份、超止年號、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管

27、) .第三條 會計報表應分月、季、年報,與憑賬簿同時存檔.第四條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,應由主管經(jīng)理批準.第十章款項支由與審批制度第一條實物資產(chǎn)的報銷及審批制度(1)、由使用部門先提出申購申請,在申購單上要寫明所申購資產(chǎn)的名稱,型號,規(guī)格,單價,總價及最少三家以上的詢價單,由部門負責人及財務經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理簽批；簽批后執(zhí)行.超董事會授權(quán)范圍的需上報董事會簽批.(2)、購置時,需根據(jù)簽批后的申購單及詢價單到財務部辦理借款手續(xù),由財務部經(jīng)理審核簽字后,到出納處借款；(3)、購回后,必須在五天內(nèi)到財務部辦理實物入庫手續(xù),并將發(fā)票、入庫等單據(jù)粘貼到報銷單上,內(nèi)容填寫齊全

28、后(包括日期、用途、金額,經(jīng)手人、報銷單據(jù)張數(shù)等),財務經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理簽批,簽批后報銷或付款.第二條費用開支(1)、辦公費報銷、審批手續(xù)同購置實物資產(chǎn)手續(xù)相同.辦公用品的領用需填寫辦公用品領用單,部門負責人簽字后領用,財務部根據(jù)領用單明細對有長期使用價值的資產(chǎn)(如計算器等)進行按部門以及員工名字進行登記,該員工離職前交回銷賬,否那么,按原價賠償.(2)、招待費各部門有業(yè)務需要招待時,需事先提出申請事由(招待單位、所需金額、招待理由等),總經(jīng)理簽批前方可進行接待；報銷時,應由經(jīng)手人及證實人人簽字,并將發(fā)票粘貼到報銷單上,內(nèi)容填寫齊全后,經(jīng)部門負責人及財務經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理簽批,簽批后報銷

29、或付款.超出授權(quán)范圍的需上報董事會簽批.(3)、差旅費根據(jù)有關差旅費用報銷制度執(zhí)行,報銷時需填制差旅費報銷單,其他審批手續(xù)相同.(4)、宣傳廣告費公司用于宣傳廣告支出的費用,須事先籌劃,編制開支預算報總經(jīng)理簽批,超范圍的開支需上報董事會簽批.報銷時需附相關合同或協(xié)議的原件及最少三家相關單位的報價單,其他報銷手續(xù)及審批手續(xù)相同.(5)、通訊費公司所屬辦公 及移動 費用,參照有關規(guī)定執(zhí)行.(6)、市內(nèi)交通費員工因工在市內(nèi)辦事, 乘坐市內(nèi)公共交通工具, 可憑正式車票報銷, 一般不允許乘坐出租車, 特殊情況須經(jīng)財務審核,總經(jīng)理批準前方可乘坐,其他報銷審批制度相同.(7)、除以上工程外的其他支出,包括支付員工工資、福利費、繳納稅款等支出,均由部門負責人及財務經(jīng)理審核,報總經(jīng)理簽批,超董事會授權(quán)范圍的上報董事會簽批.第十一章收銀治理第一條開業(yè)前的準備工作(1)、與收銀主管一道,將前一天結(jié)業(yè)前的錢款、備用金、票據(jù)從存放的保險柜中取出,由會計人員復核.(2)、到本單位財務室領取當天的備用金,換好零錢,以滿足結(jié)帳找零的需要.(3)、檢查收銀機是否正常,如有異常應馬上調(diào)整；檢查是否需要補充機