稅法試卷試題以包括答案.docx

1、稅法考試一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題分，共 30分）1. 下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A. 增值稅 B. 土地增值稅C. 消費稅D.營業(yè)稅2. 稅收是國家財政收入的重要組成部分，國家征稅憑借的是（）A. 政治權(quán)利B行政權(quán)力 C財產(chǎn)權(quán)利 D國家權(quán)利3. 我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體，對納稅人的確定原則一般是（）A. 國籍原則B屬人原則C屬地原則 D屬人兼屬地原則4. 有權(quán)制定稅收法律的機關(guān)是（）A. 全國人大及其常務(wù)委員會 B國務(wù)院C財政部 D國家稅務(wù)總局5稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處，稱為 （）A. 計稅依據(jù)B. 稅收要素C. 稅源 D. 稅目6. 在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了

2、財政分配本質(zhì)的是（）A.有償性B無償性C強制性D固定性7. 稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)的單位或個人是（）A.負稅人B納稅人C扣繳義務(wù)人 D繳稅人8. 一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算A.從低適用稅率B從高適用稅率C適用5%的稅率D分別適用不同的稅率9. 我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為（ ）A.零稅率 B 3% C 10% D 17%10. 下列項目中，允許扣除進項稅額的是（）A. 商業(yè)企業(yè)購進的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物B. 工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料C. 一般納稅人購進工程用物資D. 工業(yè)企業(yè)購進的非應(yīng)稅勞務(wù)11. 納稅人銷售

3、應(yīng)稅消費品，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（ ）A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月B應(yīng)稅消費品生產(chǎn)完工當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費品當(dāng)天D 收訖銷售款當(dāng)天12. 下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是（）A.財政撥款B財產(chǎn)租賃收入C利息收入D營業(yè)外收入13. 小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）A. 15% B 20% C 25% D 33%14. 下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B勞務(wù)報酬所得偶然所得C.工資薪金所得15. 土地增值稅的稅率形式是（）A.全額累進稅率B超額累進稅率C. 全率累進稅率D超率累進稅率16. 車船稅的納稅地

4、點為（）A.車船登記地B車船行駛地 C納稅人經(jīng)營所在地D. 車船所在地17. 下列屬于印花稅納稅人的是（）A.合同擔(dān)保人 B合同鑒定人 C.合同證人D合同當(dāng)事人18. 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的（）減去稅法準(zhǔn)予扣除項目的金額。A.利潤總額B.生產(chǎn)經(jīng)營所得 C.收入總額 D. 營業(yè)利潤19. 當(dāng)月，某廠商將同一種商品分別以20元、22元、10元（稅務(wù) 部門認定10元為偏低價格）的單價銷售給批發(fā)商甲、乙、丙各100件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計算其銷項稅額時應(yīng)被核定為（）A. 4300 B. 6000 C. 6300 D. 660020. 我國境內(nèi)的單位和個人發(fā)生下列行為，視同

5、銷售 （）A.將進口、購進貨物用于不征收增值稅的項目或固定資產(chǎn)建設(shè) 項目B. 將進口、購進貨物用于集體福利或個人消費C. 將進口或購買的貨物無償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人的，包括商 業(yè)樣品在內(nèi)D. 將進口或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個人經(jīng)營 者21. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予用以后年度的所得彌補，但結(jié) 轉(zhuǎn)年限最長不得超過年年年年22. 下列單位，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）A. 租用寫字樓辦公的內(nèi)資企業(yè)B. 擁有土地使用權(quán)的外國企業(yè)C. 擁有土地使用權(quán)且用于辦公用地的國家機關(guān)D. 擁有土地使用權(quán)且用作經(jīng)營用地的國有企業(yè)23 增值稅的征收范圍延伸到批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，同增值稅交叉征收的稅種

6、是（）A. 土地增值稅 B消費稅 C資源稅D房產(chǎn)稅24.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.建筑面積 B使用面積 C實際占用土地面積D.居住面積25下列屬于非居民納稅人的是（）A. 在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B. 在中國境內(nèi)無住所C. 在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度D. 在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住26.現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ 簽訂土地、A.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.簽訂土地、C.簽訂土地、簽訂土地、D.27 現(xiàn)行車船稅的稅率是（房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的）7日內(nèi)10日

7、內(nèi)30日內(nèi)A.比例稅率B.定額稅率C超額累進稅率D超率 累進稅率28 現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A. 15% B 20% C 25% D 30%29我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn) 為每人每月（）A. 800元 B1600元 C3500元 D5000元30.下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是（）A. 同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計征B. 同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計征C. 加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征D. 同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為 一次收入計征二、判斷題（本大題共15小題，每小題1分，共15分

8、）1國家征稅與國家發(fā)行國債是同等性質(zhì)的財政收入形勢。2. 我國稅法中，附則主要內(nèi)容是規(guī)定此項稅法的解釋權(quán)。（）3. 在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職權(quán)的國家稅務(wù)機關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的單位和個人。（ ）4. 個人所得稅法就法律級次而言，屬于全國人大常委會授權(quán)國務(wù)院的立法。（）5. 一些地方征收過橋費、工商管理費、教育基金、衛(wèi)生費等都屬于稅收的范疇。（）6 征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。（）7. 應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費稅（）8. 關(guān)稅征稅對象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個人行李和物品。（）9. 企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個

9、納稅年度。（）10. 企業(yè)同時從事使用不同企業(yè)所得稅待遇的項目，其優(yōu)惠項目不得單獨核算，但可以分攤企業(yè)的期間費用（）1 1利息，股息，紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除必要費用后為應(yīng)納稅所得額。（）1 2.資源稅實行從量定額和從價定律兩種征收方法。（）1 3 凡是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅人都可以加計扣除2 0%的費用（）1 4 所有使用國家土地的人都應(yīng)該加納土地使用稅。（）1 5 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或房產(chǎn)租金收入。（）三、 名詞解釋（本大題共3小題，第1題4分，其余3分，共10分）1、分類征稅制2、稅收公平原則3、征稅對象四、計算題（本大題共3小題，每題10分，共30分）1、某進

10、出口公司2008年12月進口 120輛小汽車，每輛到岸價格（關(guān)稅完稅價格）7萬元（人民幣，下同）。該公司當(dāng)月銷售出其中 110輛，每輛價稅合并銷售價萬元。已知小轎車關(guān)稅稅率為110%,消費稅稅率為5%。請問該公司進口小汽車應(yīng) 納的進口增值稅和該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是多少2、某卷煙廠2008年4月份委托某煙絲加工廠加工一批煙絲。卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為 60000元, 煙絲加工完卷煙廠提貨時支付的加工費用為 3700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅稅額。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)卷煙并用于銷售，銷售時向購貨方開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量50箱，

11、價款900000元，增值稅款153000元，請問該卷煙廠應(yīng)納多少消費稅已知煙絲的消費稅稅率是30%,該類卷煙的比例稅率是45%,定額稅率是150兀/每標(biāo)準(zhǔn) 箱。3、某企業(yè)當(dāng)年營業(yè)收入 1000萬元，會計利潤總額200萬元，當(dāng)年有關(guān)業(yè)務(wù)如下:（1）“管理費用”賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費15萬元。（2）“銷售費用“賬戶中列支廣告費5萬元。（3）“營業(yè)外支出”賬戶中列支如下捐贈：向紅十字基金會捐贈60萬元；直接對外捐贈4萬元。（4）當(dāng)年以市價購入A公司股票100萬元準(zhǔn)備長期持有。因A公司當(dāng)年發(fā)生嚴重虧損，年末股價下跌10%,已提取長期投資 減值準(zhǔn)備10萬元。問該企業(yè)如何計算當(dāng)年應(yīng)納所得稅（稅率 25%）參

12、考答案：一、1 10bADAC、B C B A A11 20DAEED、C D C C D2 1 30CDECA、A B C C d二、1 10錯錯對錯錯、對錯錯對錯1 0 1 5錯錯錯錯對三、名詞解釋1、分類征稅制分類征稅制是將各類所得，分不同的來源，課以不同的所得稅（：1分），優(yōu)點是課征簡便，易于按各類所得的不同性質(zhì)區(qū)別對待，采取不同的稅率；能夠控制稅源，防止偷漏稅款。（2分）但不利于實行累進稅率，不能體現(xiàn)合理負擔(dān)的原則（1分）2、稅收公平原則稅收公平原則是指納稅人的地位必須平等，稅收負擔(dān)在納稅人之間公平分配。稅收公平原則是“法律面前人人平等”，這一現(xiàn)代法律思想在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)和發(fā)展。（2

13、分）稅收公平原則是指導(dǎo)稅收活動的一項十分重要的原則。（1分）3、征稅對象 征稅對象即納稅客體，主要是指稅收法律關(guān)系中 征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為。（2分）這位是區(qū)分不同稅 種的主要標(biāo)志。（1分）四、計算題1、答案：進口貨物組成計稅價格二關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅關(guān)稅完稅價格二7*120二840 （萬元）關(guān)稅=7*120*110%二924 （萬元）消費稅二（840+924） / （1-5%） *5%二（萬元）組成計稅價格=840+924+=（萬元）應(yīng)納進口增值稅二*17%二（萬元）該公司當(dāng)?shù)稇?yīng)納稅增值稅二銷項稅額-進項稅額進項稅額二（萬元）不含稅銷售額二（1 + 17%） *110=2200 （萬元）銷項稅額二2200*17%二374 （萬元） 該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=（萬元）2、答案：計算委托加工煙絲的組成計稅價格：組成計稅價格二（60000+3700） / （1-30%） =27300 （元）煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費稅額=91000*30%=27300（元）計算銷售卷煙應(yīng)納的消費稅稅額時，應(yīng)扣除委托加工煙絲已繳納的消費稅。故：