原始憑證的填制——現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法

1、主講人： 三、現(xiàn)金收支原始憑證的填制方法三、現(xiàn)金收支原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法 1、工資表、工資表 工資表是各單位按月向職工支付工資的工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。出納人員按每個(gè)員工的工資原始憑證。出納人員按每個(gè)員工的工資數(shù)計(jì)算工資總額，根據(jù)實(shí)發(fā)金額填制現(xiàn)數(shù)計(jì)算工資總額，根據(jù)實(shí)發(fā)金額填制現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金、發(fā)放工資或通過銀行金支票提取現(xiàn)金、發(fā)放工資或通過銀行辦理，并附以工資發(fā)放清單辦理，并附以工資發(fā)放清單 （二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填

2、制方法工資表工資表年 月姓名應(yīng)付工資代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā) 金額標(biāo)準(zhǔn) 工資加班 工資獎(jiǎng)金津貼 補(bǔ)貼合計(jì)養(yǎng)老 金公積 金醫(yī)療 保險(xiǎn)失業(yè) 保險(xiǎn)所得 稅合計(jì)張潔李麗828988677725030032535014701715 75857080303515202550215270 12551445合計(jì)1727211275325539 70327 281340 140675626.816880.42613.48634.448022.49233317.512、報(bào)銷單、報(bào)銷單報(bào)銷單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員報(bào)銷單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購(gòu)買零星物品，接受外為單位購(gòu)買零星物品，接受外單位或個(gè)人勞務(wù)費(fèi)或服務(wù)而辦單位或個(gè)人勞務(wù)

3、費(fèi)或服務(wù)而辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，以及單位職工報(bào)理報(bào)銷業(yè)務(wù)，以及單位職工報(bào)銷托補(bǔ)費(fèi)等使用的單據(jù)。銷托補(bǔ)費(fèi)等使用的單據(jù)。 （二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法 報(bào)報(bào) 銷銷 單單 年 月 日?qǐng)?bào)支部門 報(bào)支金額報(bào)支內(nèi)容 附原始憑證 張領(lǐng)導(dǎo)批示部門主管報(bào)支人 財(cái)務(wù)審核（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法2008年年2月月17日，銷售科許婧報(bào)銷辦公用日，銷售科許婧報(bào)銷辦公用品，報(bào)銷品，報(bào)銷300元，附有兩張發(fā)票，領(lǐng)導(dǎo)孫元，附有兩張發(fā)票，領(lǐng)導(dǎo)孫石和部門主管江濤都已簽字審核，財(cái)務(wù)石和部門主管江濤都已簽字審核，財(cái)務(wù)主管王進(jìn)也已簽字，如果你是許婧，請(qǐng)主管王進(jìn)也已簽字

4、，如果你是許婧，請(qǐng)你填寫報(bào)銷單，并找你的同桌充當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)你填寫報(bào)銷單，并找你的同桌充當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。審核簽字。 （二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法 報(bào)報(bào) 銷銷 單單 2008年 2月 17 日?qǐng)?bào)支部門銷售科 報(bào)支金額 ￥300.00報(bào)支內(nèi)容辦公用品 附原始憑證 2 張領(lǐng)導(dǎo)批示孫石部門主管江濤報(bào)支人許婧 財(cái)務(wù)審核 王進(jìn)現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖3 3、借款收據(jù)、借款收據(jù)一般用于單位內(nèi)部所屬機(jī)構(gòu)為購(gòu)買零星辦公用品等原因一般用于單位內(nèi)部所屬機(jī)構(gòu)為購(gòu)買零星辦公用品等原因向出納借款時(shí)的憑證。借款人經(jīng)借款單位（或有關(guān)部門）向出納借款時(shí)的憑證。借款人經(jīng)借款單位（或有關(guān)部門）領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)填寫借款

5、單，并交財(cái)會(huì)部門辦理借款手續(xù)。領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)填寫借款單，并交財(cái)會(huì)部門辦理借款手續(xù)。出納對(duì)借款單審核無誤后支付現(xiàn)金。借款單一般為一式出納對(duì)借款單審核無誤后支付現(xiàn)金。借款單一般為一式多聯(lián)，用藍(lán)色圓珠筆復(fù)寫，也有單聯(lián)的借款單。多聯(lián)，用藍(lán)色圓珠筆復(fù)寫，也有單聯(lián)的借款單。 （二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法借借 款款 收收 據(jù)據(jù)年 月 日 人民幣(大寫) 此據(jù)借款用途說明主管人批準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見部門負(fù)責(zé)人意見借款人簽章2008年年3月月8日，李山為購(gòu)買辦公用品日，李山為購(gòu)買辦公用品到出納處借款到出納處借款300元，主管孫石，財(cái)務(wù)元，主管孫石，財(cái)務(wù)主管丁正和部門負(fù)責(zé)人江濤都已簽字

6、主管丁正和部門負(fù)責(zé)人江濤都已簽字確認(rèn)同意，因此請(qǐng)同學(xué)模擬李山填制確認(rèn)同意，因此請(qǐng)同學(xué)模擬李山填制借款收據(jù)，同桌為相關(guān)人員，簽字審借款收據(jù)，同桌為相關(guān)人員，簽字審核。核。 （二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法借借 款款 收收 據(jù)據(jù)2008年 3月 8 日 人民幣(大寫) 三百元正 此據(jù) ￥300.00 借款用途說明 購(gòu)買辦公用品主管人批準(zhǔn) 孫石財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見 丁正部門負(fù)責(zé)人意見 江濤借款人簽章 李山現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖4、領(lǐng)款收據(jù)、領(lǐng)款收據(jù)借款收據(jù)是本單位職工向單位領(lǐng)取各種非工資借款收據(jù)是本單位職工向單位領(lǐng)取

7、各種非工資性資金，津貼，勞務(wù)費(fèi)和其他各種現(xiàn)金款項(xiàng)及性資金，津貼，勞務(wù)費(fèi)和其他各種現(xiàn)金款項(xiàng)及其他單位或個(gè)人本單位領(lǐng)取各種勞務(wù)費(fèi)，服務(wù)其他單位或個(gè)人本單位領(lǐng)取各種勞務(wù)費(fèi)，服務(wù)費(fèi)時(shí)填制的，作為付款的憑證。費(fèi)時(shí)填制的，作為付款的憑證。 （二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法領(lǐng)款收據(jù) 年 月 日 編號(hào)領(lǐng)款人付款用途金額人民幣(大寫)主管領(lǐng)導(dǎo): 財(cái)務(wù)主管: 出納: 領(lǐng)款人簽名:2008年年2月月19日，銷售科吳正為企業(yè)日，銷售科吳正為企業(yè)布置全場(chǎng)，企業(yè)支付其服務(wù)費(fèi)布置全場(chǎng)，企業(yè)支付其服務(wù)費(fèi)150元，元，主管領(lǐng)導(dǎo)曹紅，財(cái)務(wù)主管丁正簽字確主管領(lǐng)導(dǎo)曹紅，財(cái)務(wù)主管丁正簽字確認(rèn)，出納李燕支

8、付其服務(wù)費(fèi)。認(rèn)，出納李燕支付其服務(wù)費(fèi)。 （二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法領(lǐng)款收據(jù) 2008年2月19日 編號(hào)領(lǐng)款人銷售科吳正付款用途布置全場(chǎng)金額人民幣(大寫)壹佰伍拾元整主管領(lǐng)導(dǎo):曹紅 財(cái)務(wù)主管: 丁正 出納: 李燕 領(lǐng)款人簽名:吳正現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖5、差旅費(fèi)借款單、差旅費(fèi)借款單一般用于單位內(nèi)部一般用于單位內(nèi)部職工因出差而向出職工因出差而向出納借款的憑證。納借款的憑證。 （二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法差旅費(fèi)借款單差旅費(fèi)借款單 借款單存根借款單存根 年 月 日 年 月

9、 日部門借款人借款人 借款原因金 額 借款金額出 納 批準(zhǔn)人財(cái)務(wù)審核部門領(lǐng)導(dǎo)本存根于結(jié)賬后歸還借款者（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法2008年年3月月4日，銷售科丁志峰出差，日，銷售科丁志峰出差，到出納處預(yù)支差旅費(fèi)到出納處預(yù)支差旅費(fèi)600元，主管元，主管領(lǐng)導(dǎo)孫石，部門領(lǐng)導(dǎo)王超，財(cái)務(wù)審領(lǐng)導(dǎo)孫石，部門領(lǐng)導(dǎo)王超，財(cái)務(wù)審核王進(jìn)，簽字確認(rèn)，出納李燕支付核王進(jìn)，簽字確認(rèn)，出納李燕支付其現(xiàn)金其現(xiàn)金600元。元。 （二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法差旅費(fèi)借款單差旅費(fèi)借款單 借款單存根借款單存根 2008 年 3 月 4 日2008年3 月 4 日部

10、門銷售科借款人丁制峰借款人丁制峰 借款原因預(yù)支差旅費(fèi)金 額￥600。00 借款金額大寫陸佰元正 ￥600.00出 納李燕 批準(zhǔn)人孫石財(cái)務(wù)審核王進(jìn) 部門領(lǐng)導(dǎo)王超本存根于結(jié)賬后歸還借款者（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖6、差旅費(fèi)報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷單是企業(yè)派出公出差旅費(fèi)報(bào)銷單是企業(yè)派出公出人員返回單位報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)填人員返回單位報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)填制的報(bào)銷憑證，是單聯(lián)式。由制的報(bào)銷憑證，是單聯(lián)式。由報(bào)銷人員依據(jù)車船票、住宿費(fèi)報(bào)銷人員依據(jù)車船票、住宿費(fèi)收據(jù)歸類填寫，途中伙食補(bǔ)助收據(jù)歸類填寫，途中伙食補(bǔ)助費(fèi)和住宿費(fèi)按差旅費(fèi)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)和住宿費(fèi)按差旅費(fèi)規(guī)定

11、標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算、填制，然后交出納作為計(jì)算、填制，然后交出納作為現(xiàn)金補(bǔ)退的依據(jù)。本單后應(yīng)粘現(xiàn)金補(bǔ)退的依據(jù)。本單后應(yīng)粘附車票、住宿費(fèi)發(fā)票等外來原附車票、住宿費(fèi)發(fā)票等外來原始憑證。始憑證。 （二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法 差差 旅旅 費(fèi)費(fèi) 報(bào)報(bào) 銷銷 憑憑 證證 報(bào)銷日期 年 月 日部門姓名出差事由出 發(fā) 地 點(diǎn)到 達(dá) 地 點(diǎn)機(jī) 車 船 票 出 差 補(bǔ) 貼住 宿 費(fèi)市內(nèi) 交通費(fèi)其他 費(fèi)用合計(jì)附 件起 點(diǎn)月日時(shí)終 點(diǎn)月日時(shí)人數(shù)車次金額標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)金額天數(shù)金額份合 計(jì) 共 頁(yè)總計(jì)報(bào)銷金額(大寫) ￥ 。前預(yù)支 元。 應(yīng)退回/付出 。 批準(zhǔn)任意見 會(huì)計(jì)審核 部門領(lǐng)導(dǎo) 報(bào)銷人2008

12、年年3月月8日，銷售科丁志峰出日，銷售科丁志峰出差，到出納處報(bào)銷差旅費(fèi)差，到出納處報(bào)銷差旅費(fèi)530元，元，其中火車費(fèi)其中火車費(fèi)140元，出差每天補(bǔ)貼元，出差每天補(bǔ)貼50元，共元，共150元，住宿費(fèi)元，住宿費(fèi)180元，元，室內(nèi)交通費(fèi)室內(nèi)交通費(fèi)30元，其他費(fèi)用元，其他費(fèi)用30元，元，合計(jì)合計(jì)530元，出納李燕收到相關(guān)發(fā)元，出納李燕收到相關(guān)發(fā)票和現(xiàn)金票和現(xiàn)金70元。元。 （二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法 差差 旅旅 費(fèi)費(fèi) 報(bào)報(bào) 銷銷 憑憑 證證 報(bào)銷日期 2008年 3 月 8 日部門銷售科姓名丁制峰出差事由采購(gòu)材料出 發(fā) 地 點(diǎn)到 達(dá) 地 點(diǎn)機(jī) 車 船 票 出 差

13、補(bǔ) 貼住 宿 費(fèi)市內(nèi) 交通費(fèi)其他 費(fèi)用合計(jì)附 件起 點(diǎn)月日時(shí)終 點(diǎn)月日時(shí)人數(shù)車次金額標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)金額天數(shù)金額無錫358義烏3512176560501 501801010210義烏 3 6 10 上海3 6131162150501 501100 1010220上海 3 7 14 無錫3 716162430501 501010100份 合 計(jì)1401501803030530 共 頁(yè)總計(jì)報(bào)銷金額(大寫) 伍佰叁拾元整 ￥ 530.00 。前預(yù)支 600.00 元。 應(yīng)退回/付出 70.00 。 批準(zhǔn)任意見孫石 會(huì)計(jì)審核 王進(jìn) 部門領(lǐng)導(dǎo) 王超 報(bào)銷人丁制峰現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖7、現(xiàn)金存款單、現(xiàn)金存款單出納將庫(kù)

14、存現(xiàn)金存入銀行出納將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行時(shí)填寫的憑證。一般一式時(shí)填寫的憑證。一般一式三聯(lián)，出納人員正確填寫三聯(lián)，出納人員正確填寫收款人賬號(hào)及開戶銀行名收款人賬號(hào)及開戶銀行名稱，大小寫金額，銀行受稱，大小寫金額，銀行受理后在第一聯(lián)回單聯(lián)上蓋理后在第一聯(lián)回單聯(lián)上蓋“已收理已收理”章，退給單位。章，退給單位。企業(yè)出納據(jù)此作為記賬的企業(yè)出納據(jù)此作為記賬的依據(jù)。依據(jù)。 （二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金存款單中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金存款單( (第一聯(lián)回單第一聯(lián)回單) )年 月 日存 款 單 位全稱開戶銀行賬號(hào)款項(xiàng)來源人民幣(大寫)百十萬千百十元角分票面張數(shù)萬千百十元角分

15、票面張數(shù)百十元角分本存款單金額銀行 全部收訖 (收款銀行蓋章) 收 款 員 復(fù)核員壹佰元五拾元拾元伍元貳元壹元 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬2008年年2月月16日，三星實(shí)業(yè)出納把多日，三星實(shí)業(yè)出納把多余現(xiàn)金余現(xiàn)金3032元送到開戶銀行，其賬號(hào)元送到開戶銀行，其賬號(hào)632501040000912，開戶為農(nóng)行朝陽(yáng)支，開戶為農(nóng)行朝陽(yáng)支行。行。（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金存款單中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金存款單( (第一聯(lián)回單第一聯(lián)回單) )2008年 2 月 16 日存 款 單 位全稱三星實(shí)業(yè)開戶銀行農(nóng)行朝陽(yáng)支行賬號(hào)623505040000912款項(xiàng)來源備用金人民幣(大

16、寫)叁仟零叁拾貳元整百十萬千百十元角分￥3 0320 0票面張數(shù)萬千百十元角分票面張數(shù)百十元角分本存款單金額銀行 全部收訖 (收款銀行蓋章) 收 款 員 復(fù)核員壹佰元18180000五拾元420000拾元100100000伍元21000貳元51000壹元121200 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬課堂練習(xí)：（課堂練習(xí)：（16題）題）（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法1、2008年年3月月1日，三星實(shí)業(yè)辦公日，三星實(shí)業(yè)辦公室人員王峰到超市購(gòu)買辦公用品室人員王峰到超市購(gòu)買辦公用品3件，共件，共360元?；貋淼匠黾{處報(bào)銷。元?；貋淼匠黾{處報(bào)銷。 （二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）

17、現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法2、2008年年3月月4日，三星實(shí)業(yè)銷售日，三星實(shí)業(yè)銷售給鄭州花岡股份有限公司石灰石給鄭州花岡股份有限公司石灰石10000公斤，單價(jià)公斤，單價(jià)10元。相關(guān)資料元。相關(guān)資料見前習(xí)題。見前習(xí)題。（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法3、2008年年3月月8日，三星實(shí)業(yè)捐日，三星實(shí)業(yè)捐給聾啞學(xué)校給聾啞學(xué)校10000元，作為助學(xué)元，作為助學(xué)資金。資金。（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法4、2008年年3月月11日，三星實(shí)日，三星實(shí)業(yè)辦公室人員李凌布置會(huì)場(chǎng)業(yè)辦公室人員李凌布置會(huì)場(chǎng)，發(fā)給李凌勞務(wù)費(fèi)，發(fā)給李凌勞務(wù)費(fèi)300元。元。（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法5、2008年年3月月15日，三星實(shí)業(yè)銷售科王日，三星實(shí)業(yè)銷售科王浩出差，出差前預(yù)借差旅費(fèi)浩出差，出差前預(yù)借差旅費(fèi)1800元。元。（二）現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法（