資金管理辦法

1、資金管理辦法一、總則第一條為了進一步加強公司資金管理，降低籌資和用資成本，防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險， 確保公司資金規(guī)范、安全、高效運作，實現(xiàn)公司資產(chǎn)和股權(quán)資金收益最大化的目標(biāo)，根 據(jù)國家有關(guān)財政、金融、財會等法規(guī)、制度，制定本辦法。第二條本辦法所指資金包含現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、銀行存款和其他貨幣資金，公司資金 管理主要包括資金籌集管理、資金調(diào)撥管理、財務(wù)擔(dān)保管理、對外投資管理、日常收支 管理。第三條本辦法適用于公司及公司所屬單位，包括公司所屬部門、直屬機構(gòu)、分公司、 全資及控股子公司。二、資金管理體制第四條公司資金管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的預(yù)算資金管理體制，遵循 量入為出、確保重點、有償占用、安

2、全高效 ”的管理原則。第五條公司資金管理委員會及其職能、組織機構(gòu)和議事規(guī)則。（一）公司資金管理委員會公司資金管理委員會是對公司和所屬單位的重大資金籌措、基建、技術(shù)改造及其他重 大資金收支進行決策的資金管理專門機構(gòu)，圍繞資金的安全性、效益性、流動性開展資 金檢查和管理工作。公司資金管理委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，總會計師擔(dān)任副主任，委員由其他公司分管領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)等方面職能部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。 公司資金管理委員會辦公室設(shè)在公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)資金收支事項議案的準(zhǔn)備和公司日常資金管理工作。公司資金管理委員會應(yīng)每月召開一次議事會議，如遇緊急事項，由公司 資金管理委員會主任或委托副主任負(fù)責(zé)

3、召集臨時會議。（二）權(quán)限職責(zé)公司資金管理委員會在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司章程、董事會決議以及董事會授權(quán)，主 要履行以下職責(zé)：1 .聽取公司財務(wù)部資金預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審定公司資金收支預(yù)算；2 .聽取公司財務(wù)部匯報中期財務(wù)會計報告情況；3 .聽取公司財務(wù)部對所屬單位資金管理情況的檢查匯報；4 .聽取內(nèi)部審計對公司及所屬單位資金管理及預(yù)算執(zhí)行情況抽樣審計匯報；5 .審定公司及所屬單位的招標(biāo)（采購）、投標(biāo)合同所涉及的資金收支預(yù)算等事項；6 .審定公司及所屬單位的貸款、擔(dān)保事項；7 .根據(jù)董事會決議，審定公司及所屬單位的對外投資等重大資金支出安排事項；8 .審定公司及所屬單位的設(shè)備購置、生產(chǎn)性技術(shù)改造

4、、無形資產(chǎn)購買等所涉及的資金 支出事項；9 .其他需要聽取、審議和審定的事項。（三）議事規(guī)則1 .參加會議的委員達到或超過 3/5時方可對審議事項進行表決（因特殊原因不能參加 會議的應(yīng)在會前向委員會主任或主持會議的副主任請假，經(jīng)同意后可委派其他人參會并表決需審議的事項），原則上以多數(shù)票決定審議事項，委員會主任對審議事項有一票否 決權(quán)；2.每次會議后都應(yīng)有對審議事項的表決記錄并要形成會議紀(jì)要，涉及重大資金管理工 作的會議紀(jì)要向公司董事會和監(jiān)事會報送。第六條公司財務(wù)部資金管理職責(zé)。（一）向公司資金管理委員會匯報資金預(yù)算的執(zhí)行情況，編制公司資金收支預(yù)算；（二）向公司資金管理委員會匯報中期財務(wù)會計報告

5、情況；（三）向公司資金管理委員會匯報對所屬單位資金管理工作的檢查情況及結(jié)果；（四）參與公司及所屬單位的招標(biāo)、投標(biāo)及合同等所涉及的資金收支預(yù)算等事項；（五）具體負(fù)責(zé)辦理公司的貸款及擔(dān)保事項；（六）負(fù)責(zé)對所屬單位的貸款及擔(dān)保事項提出初審意見并報公司資金管理委員會審批，并（七）根據(jù)董事會決議，編制公司對外投資等重大資金支出預(yù)算;（八）向公司資金管理委員會匯報公司及所屬單位的設(shè)備購置、生產(chǎn)性技術(shù)改造、無形資 產(chǎn)購買等所涉及的資金支出事項；（九）匯報公司資金管理委員會需要聽取、審議和審定的其他事項。第七條所屬單位資金管理職責(zé)。（一）在每年12月10日前向公司財務(wù)部報送本單位下年度資金收支預(yù)算并匯報當(dāng)年資

6、金 預(yù)算的執(zhí)行情況，在每月最后3個工作日前向公司財務(wù)部報送本單位下月資金收支預(yù)算 并匯報當(dāng)月資金預(yù)算的執(zhí)行情況；（二）向公司財務(wù)部匯報中期財務(wù)會計報告情況；（三）負(fù)責(zé)編制并向公司財務(wù)部報送本單位月度招標(biāo)、投標(biāo)及合同等所涉資金收支預(yù)算；（四）按照公司資金管理委員會審批要求或董事會決議，具體負(fù)責(zé)辦理本單位的貸款及擔(dān) 保事項，并每月將貸款及擔(dān)保的具體落實情況向公司財務(wù)部匯報；（五）按照公司資金管理委員會審批要求或董事會決議，編制本單位對外投資等重大資金支出預(yù)算，并每月向公司財務(wù)部報審；（六）向公司財務(wù)部匯報本單位的設(shè)備購置、生產(chǎn)性技術(shù)改造、無形資產(chǎn)購買等所涉資金 支出事項；（七）匯報公司財務(wù)部需要聽

7、取、審查的其他資金管理方面的事項。三、資金預(yù)算管理第八條公司資金預(yù)算是公司財務(wù)預(yù)算的重要組成部分。為有效地反映資金余缺及籌措使用情況，公司及下屬單位均要編制資金預(yù)算。=第九條公司年度資金預(yù)算編制要求在上年12月底以前完成。第十條資金預(yù)算的編制方法按公司預(yù)算管理辦法執(zhí)行。第十一條各單位計劃經(jīng)營部等相關(guān)部門要會同財務(wù)部門共同編制資金預(yù)算，編制完成后報公司財務(wù)部匯審，待公司資金管理委員會審批后報公司董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。資金預(yù)算主要包括：（一）貨幣資金預(yù)算：按照現(xiàn)金流量表項目分類編制， 堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出， 收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。（二）預(yù)付賬款回收預(yù)算：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額

8、5%左右，預(yù)付賬款要及時沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實責(zé)任人，在可能情 況下盡量減少預(yù)付款項，以降低經(jīng)營風(fēng)險。（三）應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的5%10%以內(nèi)，并做到一年之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負(fù)責(zé)催收；應(yīng) 收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收 困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。（四）其他應(yīng)收款回收預(yù)算：必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財務(wù)部門要通過分析年初 余額形成原因，逐項清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計劃，由 專人負(fù)責(zé)及時回收；企業(yè)財務(wù)負(fù)

9、責(zé)人應(yīng)親自檢查此項工作，及時向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報工作 進展情況。（五）存貨預(yù)算：要加強存貨管理，按照節(jié)約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制 度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對 存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務(wù)部門要按照核定的定額進行考核，并根據(jù) 定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎懲。四、資金籌集管理第十二條公司籌集資金的目的是為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)及實施長期發(fā)展規(guī)劃對資金的需求。第十三條資金籌集的原則。公司及所屬單位應(yīng)合理配置資金結(jié)構(gòu)，減少公司舉債經(jīng)營中可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險和財 務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)全公司利益最大化。合理調(diào)節(jié)資金來源比重，充分調(diào)節(jié)經(jīng)營風(fēng)險和

10、財務(wù)風(fēng) 險的配比，實現(xiàn)資產(chǎn)收益率最大化； 保持適度的資金流動比率， 增強企業(yè)短期償債能力， 保證公司資金運作高效性。第十四條資金籌集的渠道。資金籌集包括資本金的籌集和經(jīng)營性資金的籌集。資本金籌集主要是接受投資，經(jīng)營性資金籌集主要有銀行借款、發(fā)行債券、法人間的信用借款等。通過接受投資籌集資本金是公司得以成立的資金成本高、風(fēng)險小的資金來源，投資者按出資比例或合同規(guī)定擁有公司相應(yīng)所有權(quán)，并分享公司利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損；經(jīng)營性資金體現(xiàn)債權(quán)關(guān)系， 債權(quán)人按固定利率從公司取得利息，但無權(quán)參與公司的經(jīng)營管理 及分享利潤?？偣炯八鶎賳挝粦?yīng)合理選擇籌資方式，降低資金成本及風(fēng)險，使資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。第十五條公司及

11、所屬全資及控股子公司吸收聯(lián)營投資、外資，先經(jīng)公司資金管理委員會提出初審意見，待上報公司董事會審定后，按照公司法等法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定，與相關(guān)單位簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)后執(zhí)行。第十六條向金融或非金融單位借款。（一）公司及所屬全資、控股子公司對外向銀行（含非金融單位，下同）借款，必須經(jīng)公司資金管理委員會審批，屬項目融資的長期貸款報公司董事會批準(zhǔn)。必須按借款利率、借 款期限、還本付息方式、展期貸款承諾、擔(dān)保方式、資金到位方式等條件，經(jīng)過多家綜 合比較，確定最優(yōu)惠的舉債銀行。（二）銀行借款應(yīng)爭取中長期借款為主，中長期借款在總債務(wù)中的比重一般應(yīng)達到40 %以（三）充分利用銀行展期借款方式，拓

12、展還貸期，以減輕公司短期債務(wù)償還壓力。（四）公司要積極創(chuàng)造條件，爭取利用政策性資金，拓寬資金籌集渠道。（五）公司全資及控股子公司向銀行借款，必須報經(jīng)公司資金管理委員會批準(zhǔn)，按批準(zhǔn)的金額和范圍等要求辦理，并要接受公司財務(wù)部監(jiān)督和管理。第十七條開展法人間的流動資金借款（原則上只對公司所屬全資及控股子公司），按資 金有償使用的原則，借款單位應(yīng)有借款報告，填寫借款申請表，審批同意后，雙方應(yīng)簽訂借款合同，明確雙方責(zé)、權(quán)、利以及借款利率，還本付息方式，還本計劃等（借款合同及審批表格式見（附件1、2）。（一）公司與所屬全資及控股子公司之間的貸款事項統(tǒng)一由公司資金管理委員會負(fù)責(zé)審 批，公司財務(wù)部具體負(fù)責(zé)辦理并

13、落實監(jiān)督檢查工作。（二）公司所屬各單位應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤計劃編制資金計劃，公司資金 管理委員會根據(jù)公司的具體情況，審定所屬單位最高借款金額，公司內(nèi)部借款均由公司資金管理委員會審批，必要時報董事會審批。（三）借款合同期內(nèi)，借款人應(yīng)定期以書面形式向公司財務(wù)部報告借款的使用、資金回籠 情況。第十八條資金籌集部門分工。（一）公司財務(wù)部是資金籌集的主管部門，負(fù)責(zé)編制年度資金籌集和償還方案，依據(jù)公司資金需求計劃向銀行辦理借款及擔(dān)保合同，受公司資金管理委員會委托監(jiān)督資金使用情況，分析公司經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和資金運作效果。（二）資金使用部門協(xié)助財務(wù)部編制資金籌集方案，根據(jù)投資項目或工程進展情況及

14、時調(diào) 整資金使用計劃，及時為財務(wù)部資金籌集提供真實可靠的依據(jù)。五、資金調(diào)撥審批程序第十九條資金調(diào)撥是指公司對公司各部門及不具備法人資格的分公司的資金撥付。為確保資金安全，提高資金使用效率，明確責(zé)任，公司及下屬單位必須遵循資金調(diào)撥審批程 序。第二十條實施資金調(diào)撥審批單制度，明確經(jīng)辦人、調(diào)撥事由、金額、收款單位、付款銀行、付款方式、領(lǐng)導(dǎo)審批等內(nèi)容（格式見附件5）,內(nèi)部單位撥款，用款單位應(yīng)填寫相應(yīng) 的借款單。第二十一條審批權(quán)限。（一）資本性支出審批1 .預(yù)算內(nèi)的資本性支出，金額在 5萬元以下的（含5萬元），由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批， 金額超過5萬元的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師審批。2 .預(yù)算外的資本性

15、支出，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師簽署意見后，報總經(jīng)理審批，特 殊用途支出或金額超過 500萬元的，提交公司資金管理委員會審批，必要時報公司董事 會審批。一（二）收益性支出審批1 .預(yù)算內(nèi)的收益性支出，金額在10萬元以下的（含10萬元），由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批， 金額超過10萬元的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師審批；2 .超預(yù)算的收益性支出和預(yù)算外的收益性支出，一律由總會計師簽署意見后，報總經(jīng) 理審批，必要時報資金管理委員會審批。（三）內(nèi)部單位撥款審批1 .預(yù)算內(nèi)的內(nèi)部單位撥款，由總會計師審批或經(jīng)總會計師授權(quán)由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批;2 .預(yù)算外的內(nèi)部單位撥款，財務(wù)部在嚴(yán)格審查的基礎(chǔ)上提出處理方案，由總會計

16、師簽 署意見后，報總經(jīng)理審批。六、財務(wù)擔(dān)保管理第二十二條擔(dān)保是為了保證債權(quán)實現(xiàn)而采取的法律措施。擔(dān)保是法律規(guī)定或當(dāng)事人約定的，以當(dāng)事人的一定財產(chǎn)為基礎(chǔ)，能夠用以督促債務(wù)人履行債務(wù)，保證合同的正常履行 和保障債權(quán)實現(xiàn)的方法。擔(dān)保活動應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、公平、誠實信用的原則。第二十三條擔(dān)保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔(dān)保合同無效。擔(dān)保合同另有約 定的，按約定執(zhí)行。擔(dān)保合同被確認(rèn)無效后，債務(wù)人、擔(dān)保人、債權(quán)人有過錯的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯各自承擔(dān) 相應(yīng)的民事責(zé)任。第二十四條對外提供擔(dān)保時應(yīng)基于真實的借貸、買賣、貨物運輸、加工承攬等經(jīng)濟活動。一般限制性規(guī)定為：（一）無經(jīng)營活動的所屬單位不得對外擔(dān)保；（

17、二）非獨立核算企業(yè)、分支機構(gòu)不得對外擔(dān)保；（三）不得對自然人擔(dān)保；（四）未經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，不得為境外投資者提供擔(dān)保；（五）原則上不得對非本公司所屬單位提供擔(dān)保；（六）原則上不得為經(jīng)營虧損企業(yè)提供擔(dān)保；（七）原則上對外擔(dān)保余額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%;（八）只按所屬控股、參股企業(yè)投資比例對該企業(yè)債務(wù)提供擔(dān)保。第二十五條企業(yè)提供擔(dān)保要遵循逐級擔(dān)保的原則，不得越級擔(dān)保；母公司進行融資時，子公司可以提供擔(dān)保；子公司之間相互擔(dān)保的，須報母公司批準(zhǔn)同意。第二十六條第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保。反擔(dān)保方式有：保證、抵押、質(zhì)押反擔(dān)保和保證金等。公司根據(jù)項目的風(fēng)險程度、擔(dān)保金

18、額的大小等實際情況確定并取得其中一種或幾種反擔(dān)保方式。第二十七條保證反擔(dān)保一般由擔(dān)保申請人之外的第三方提供，第三方應(yīng)具有獨立法人資格，資信可靠，財務(wù)狀況良好，具有償債能力，無重大債權(quán)債務(wù)糾紛。第二十八條提供抵押、質(zhì)押物的范圍，按照擔(dān)保法的規(guī)定執(zhí)行，并按法律規(guī)定辦理 有關(guān)手續(xù)。（一）用不動產(chǎn)抵押，抵押率（按凈值計算）不高于70%;（二）樓宇按揭抵押，抵押率（按樓價計算）不高于70%;（三）用可轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)抵押，抵押率（按凈值計算）不高于50%;（四）股權(quán)、債券、營運車牌質(zhì)押，質(zhì)押率（分別按投資額、債券面值、購入價計算）不高于 70%；（五）股票質(zhì)押，質(zhì)押率（按每股資產(chǎn)凈值計算）不高于50%。第二十九

19、條為保證擔(dān)保人的合法權(quán)益不受損害，擔(dān)保審批通過后，被擔(dān)保單位要向擔(dān)保單位出具擔(dān)保承諾書（見附件3）。第三十條全資及控股子公司對外提供擔(dān)保，必須填寫擔(dān)保審批表報公司資金管理委員 會審批，必要時由公司資金管理委員會報董事會批準(zhǔn)，累計擔(dān)?？傤~不得超過凈資產(chǎn)的 50%;母公司對外及對子公司提供擔(dān)保，不論金額大小，一律由被擔(dān)保單位填寫擔(dān)保審 批表報公司資金管理委員會審批，必要時由公司資金管理委員會報董事會批準(zhǔn)后方可辦理，但累計擔(dān)?？傤~不得超過凈資產(chǎn)的50%（擔(dān)保審批表”見附件4）。七、對外投資管理第三十一條為充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值，培育新

20、的經(jīng)濟增長點，公司可以審慎地開展對外投資。第三十二條投資原則。（一）遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（二）符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；（三）規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。第三十三條對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。一短期投資包括：購買股票、企業(yè)債券、金融債券或國庫券以及特種國債等一年期以下 的對外投資。長期投資（一年期以上的對外投資）包括：出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立合 資或合作制法人實體；與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織開辦合資、合作項目；以參股 的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)營。第三十四條公司短期投資程序。（一）公司財務(wù)部和所屬全資及控股子公司應(yīng)根據(jù)資金盈余

21、情況編報資金狀況表，根據(jù)證 券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報投資可行性研究報告和短期 投資計劃報公司資金管理委員會。（二）公司及所屬全資及控股子公司對外短期投資的投入和處置一律由公司資金管理委員 會審批，必要時報公司董事會審批。第三十五條公司財務(wù)部、全資及控股子公司應(yīng)建立嚴(yán)格的證券保管制度，按照短期證券類別、數(shù)量、單價、應(yīng)計利息、購進日期、投資收到的利息、股利等項目及時登記入 賬。有關(guān)賬目至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券的存入 和取出須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場經(jīng)手人員簽名。第三十六條公司對外長期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。第

22、三十七條對外長期投資程序及審批。（一）公司投資承辦單位、全資及控股子公司所有對外長期投資項目，必須向資金管理委 員會上報投資意向書和可行性研究報告，由公司資金管理委員會與項目承辦單位組成專門班子進行考察論證， 認(rèn)定投資項目可行時，由公司資金管理委員會批準(zhǔn)或由公司資金 管理委員會報董事會批準(zhǔn)，各所屬單位無對外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。（二）公司資金管理委員會或董事會應(yīng)在受理對外長期投資項目立項申請后一個月內(nèi)作出 決策。第三十八條經(jīng)批準(zhǔn)后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須 重新申報投資意向書和可行性研究報告，并按前款程序?qū)徟?。第三十九條對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的

23、要求：（一）要有較好的商業(yè)信譽和經(jīng)濟實力；（二）能夠提供合法的資信證明；（三）根據(jù)需要提供完整的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。第四十條對外長期投資的收回與轉(zhuǎn)讓。（一）出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：1 .按照章程規(guī)定，該投資項目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；2 .由于投資項目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實施破產(chǎn)；3 .由于發(fā)生不可抗力而使項目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；4 .合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。（二）出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：1 .投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；2 .投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望、沒有市場前景的；3 .由于自身經(jīng)營資

24、金不足急需補充資金時；4 .公司認(rèn)為有必要的其他情形。J投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照公司法和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。（三）公司和全資及控股子公司的對外長期投資轉(zhuǎn)讓和處置一律由公司投資業(yè)務(wù)管理部門 和全資及控股子公司提出投資轉(zhuǎn)讓和處置的書面分析報告，報公司資金管理委員會審 批，必要時報公司董事會審批。（四）對外長期投資轉(zhuǎn)讓和處置時，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好投資的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等項工作，防止公司資產(chǎn)流失。第四十一條公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。第四十二條投資項目管理。（一）項目承辦單位具體負(fù)責(zé)投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目申報立項和實施過程中的

25、監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項目后評價工作；（二）公司資金管理委員會審查投資效益評價、技術(shù)經(jīng)濟可行性分析以及對外投資資產(chǎn)評 估結(jié)果的確認(rèn)等；（三）公司財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理已批準(zhǔn)對外投資項目的資金籌措和出資手續(xù)；（四）公司法律顧問負(fù)責(zé)對外投資項目有關(guān)材料、文件的法律審查；（五）公司所屬分公司及分支機構(gòu)不得自行辦理對外投資。八、現(xiàn)金日常管理第四十三條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用管理，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司業(yè)務(wù)特征，對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理作如下規(guī)定。第四十四條庫存現(xiàn)金管理。（一）使用現(xiàn)金范圍：1 .員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；2 .出差人員差旅費；3 .采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點1 00

26、0元以下的；4 .業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；5 .確需現(xiàn)金支付的其他支出。（二）庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司 2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。（三）因特殊業(yè)務(wù)需要應(yīng)支付備用金，按營業(yè)額核定標(biāo)準(zhǔn)，不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。（四）不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。（五）支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提??；不得從現(xiàn)金收入直接坐支。（六）嚴(yán)格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。（七）在特殊情況下，規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)公司總會計師批準(zhǔn)方可 辦理。（八）財務(wù)部門建立、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，賬款相符。（九）不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證充抵庫

27、存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司 收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款、私設(shè)小金庫。第四十五條現(xiàn)金等價物管理。公司及下屬單位應(yīng)加強對 應(yīng)收票據(jù)”的管理，設(shè)置 應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記應(yīng)收票 據(jù)的種類、編號、出票日期、付款人（承兌人、背書人）的姓名或單位名稱、期日和利率、 貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈值以及收款日期和收回金額等資料。第四十六條銀行存款的管理。1 .企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按 照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用 情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)

28、的管 理與控制。2 .企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取 銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資 金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。3 .企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月應(yīng)及時核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。未達賬一般不應(yīng)超過2個月，超過2個月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說明。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。4 .經(jīng)辦人領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在 空白支票借用登記簿上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經(jīng)辦人簽名后

29、方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后3日內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門核銷。5 .結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時 采取掛失止付等補救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失的，要由當(dāng)事人自 行負(fù)責(zé)。6 .預(yù)付款應(yīng)填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同有關(guān)付款的條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及 經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。7,凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項的 落實，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時將余款清回；否則，由此造成的呆（壞）賬損失，追究承辦人的責(zé)任。8 .任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出， 將嚴(yán)肅處

30、理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。9 .企業(yè)應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置銀行存款日記賬”，對銀行存款進行明 細(xì)核算，同時設(shè)置 銀行存款”總賬，進行總分類核算10 .財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期、不定期組織對銀行存款余額進行抽查核對。 第四十七條其他貨幣資金的管理。1.對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦 法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款 和保函押金等。2,使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財務(wù)部 門核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。3.不允許用公款或由單位擔(dān)保辦

31、理個人信用卡。企業(yè)經(jīng)營層因工作需要，經(jīng)總經(jīng)理辦公會或廠務(wù)會討論通過后允許辦理企業(yè)信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業(yè)信用卡。第四十八條公司資金管理委員會定期和不定期指定公司內(nèi)部審計部門、財務(wù)部對公司 及所屬單位的現(xiàn)金管理情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正，對私設(shè)小金庫、編造用途套 取現(xiàn)金、公款私存的，要堅決予以查處，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，凡違反本辦法給公 司造成損失，除責(zé)令其賠償外，視其情節(jié)輕重按國家法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定追究相 應(yīng)責(zé)任。第四十九條公司各單位應(yīng)加強網(wǎng)上銀行結(jié)算資金的安全風(fēng)險防范，采取授權(quán)（復(fù)核）與經(jīng)辦分開、定期更換密碼、及時索取銀行回單等有效手段，保證網(wǎng)上資金結(jié)算的安全。九

32、、應(yīng)收票據(jù)的管理第五十條應(yīng)收票據(jù)是采用銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時，因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。第五十一條財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查簿。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、出票日 期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼 現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查簿內(nèi) 逐筆注銷。第五十二條財務(wù)部門收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，必須及時到銀行辦理認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。第五十三條財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)月度資金收支計劃，合理安排將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，以提高資金的使用效率。十、

33、往來賬戶的資金結(jié)算管理第五十四條企業(yè)對往來結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務(wù)分別不同情況，分科目設(shè)立賬戶核算。往來賬戶必須逐筆進行登記，并注明經(jīng)辦人及形成原因，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)往來賬戶的清理工作。業(yè) 務(wù)往來戶必須于月終列出分戶余額清單，經(jīng)辦人人為造成往來款項長期拖欠，查明原因 酌情處理。業(yè)務(wù)往來賬目必須定期核對，一年內(nèi)至少對賬一次，并有明細(xì)對賬確認(rèn)函， 如有差錯無法確認(rèn)的業(yè)務(wù)要派人進行核對。第五十五條個人出差借款，出差人員在出差歸來后規(guī)定期限內(nèi) （一般為10天）辦理報銷手 續(xù)，逾期不辦者按借款額加收利息，并逐月從其工資中扣回 第五十六條對超過2年的應(yīng)收款要逐筆進行分析，確實無法收回的按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn) 后，按壞賬損失

34、處理；對賬齡較長但不屬于壞賬的，責(zé)成專人負(fù)責(zé)限期清理。H一、外匯管理第五十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)外幣賬戶的核算。由不同的人員負(fù)責(zé)外幣現(xiàn)金收付、 外幣資金的結(jié)售以及進出口收付匯核算、登記外匯資金賬簿工作。選用適當(dāng)?shù)耐鈳耪鬯?方法和折算匯率，妥善保管并定期盤點外幣現(xiàn)金，期末應(yīng)當(dāng)調(diào)整外幣賬戶折算差額，并 按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行賬務(wù)處理。第五十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守國家關(guān)于外匯管理的規(guī)定，企業(yè)的出口收匯和進口付匯，應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理辦法和進口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。十二、附則第五十九條公司及所屬各單位的資金管理工作要嚴(yán)格按本辦法執(zhí)行，若有違反，一經(jīng)發(fā) 現(xiàn)，公司資金管理委員會有權(quán)追究和查處相