最新會計科目明細表及使用說明

1、最新會計科目明細表及使用說明10011002101211011121112211231131113212311241140114021403140414061407141014111412最新會計科目明細表及使用說明庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金其他應(yīng)收款 壞賬準備 材料采購 在途物資 原材料 材料成本差異 庫存商品 發(fā)出商品 商品進銷差價包裝物及低值易耗品146115211522152315241525152615311601160216031604160516061701170217031711180118111901存貨跌價準備 持有至到期投資 持有至到期投資減值準備 可供出售金融資產(chǎn)

2、 長期股權(quán)投資 長期股權(quán)投資減值準備 投資性房地產(chǎn) 長期應(yīng)收款 固定資產(chǎn) 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 在建工程 工程物資 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn) 累計攤銷 無形資產(chǎn)減值準備長期待攤費用待處理財產(chǎn)損溢2001 短期借款2101 交易性金融負債2201 應(yīng)付票據(jù)2202 應(yīng)付賬款2205 預(yù)收賬款2211 應(yīng)付職工薪酬2221 應(yīng)交稅費2231 應(yīng)付股利2232 應(yīng)付利息2241 其他應(yīng)付款2401 預(yù)提費用2411 預(yù)計負債2501 遞延收益2601 長期借款2602 長期債券2801 長期應(yīng)付款2901 遞延所得稅負債 三、共同類3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期項目 四、所

3、有者權(quán)益類4001 實收資本4002 資本公積4101 盈余公積4103 本年利潤4104 利潤分配4201 庫存股 五、成本類5001 生產(chǎn)成本5101 制造費用5201 勞務(wù)成本5301 研發(fā)支出 六、損益類6001 主營業(yè)務(wù)收入6051 其他業(yè)務(wù)收入6101 公允價值變動損益6111 投資收益6301 營業(yè)外收入6401 主營業(yè)務(wù)成本6402 其他業(yè)務(wù)支出6405 營業(yè)稅金及附加6601 銷售費用6602 管理費用6603 財務(wù)費用6701 資產(chǎn)減值損失6711 營業(yè)外支出6801 所得稅費用6901 以前年度損益調(diào)整一、資產(chǎn)類1001 庫存現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金1002 銀行存款企業(yè)存入銀

4、行或其他金融機構(gòu)的各種款項1012 其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。1101 交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。1121 應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票1122 應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。1123 預(yù)付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項。 預(yù)付款項情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目。1131 應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。

5、1132 應(yīng)收利息企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存 放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。1221 其他應(yīng)收款企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分 保賬款、 應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。1231 壞賬準備企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準備1401 材料采購企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。1402 在途物資企業(yè)采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已 付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。1403 原材料 企業(yè)

6、庫存的各種材料。1404 材料成本差異企業(yè)采用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。1405 庫存商品企業(yè)庫存的各種商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）。1406 發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認條件但已發(fā)出商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）1407 商品進銷差價企業(yè)采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。1408 委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。1411 周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。1471 存貨跌價準備企業(yè)存貨的跌價準備1501 持有至到期投資企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1502 持有至到期投資減值準備企業(yè)持

7、有至到期投資的減值準備。1503 可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。1511 長期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。1512 長期股權(quán)投資減值準備企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準備。1521 投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。1531 長期應(yīng)收款企業(yè)的長期應(yīng)收款項。1601 固定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價。1602 累計折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。1603 固定資產(chǎn)減值準備企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準備。1604 在建工程企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1605 工程物資企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本。1606 固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、

8、報廢、 毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。1701 無形資產(chǎn)企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。1702 累計攤銷企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。1703 無形資產(chǎn)減值準備企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準備。1711 商譽 企業(yè)合并中形成的商譽價值。1801 長期待攤費用企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在1 年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。1811 遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。1901 待處理財產(chǎn)損溢企業(yè)在清查

9、財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。新會計準則取消待攤費用及預(yù)提費用。原待攤費用可通過“預(yù)付賬款” “其他應(yīng)收款”科目核算；原預(yù)提費用可以通過 “應(yīng)付利息” “其他應(yīng)付款”等科目核算；（原企業(yè)短期借款利息的預(yù)提，新準則規(guī)定通過“應(yīng)付利息”科目核算。首次執(zhí)行日的“待攤費用” 余額可計入首次執(zhí)行日當期損益或轉(zhuǎn)入 “預(yù)付賬款”科目處理）首次執(zhí)行日“預(yù)提費用”余額，如果符合負債及預(yù)計負債的定義，則轉(zhuǎn)入相應(yīng)應(yīng)付款項或預(yù)計負債科目， 如果不符合負債或預(yù)計負債的定義，只能沖回或按照前期差錯更正原則處理）二、負債類2001 短期借款企業(yè)向銀行

10、或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1 年以下（含1 年 ）的各種借款。2101 交易性金融負債企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。2201 應(yīng)付票據(jù)企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202 應(yīng)付賬款企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。2203 預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。2211 應(yīng)付職工薪酬企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、 “職工福利”、 “社會保險費”、 “住房公積金”、 “工會經(jīng)費” 、 “職工教育經(jīng)費”、 “非貨幣性福利”、 “辭退福利”、 “股份支付”等進行明細核算。2221 應(yīng)交稅

11、費企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費。企業(yè)應(yīng)在 “應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置 “應(yīng)交增值稅“明細科目”在“應(yīng)交增值稅”明細賬中，應(yīng)設(shè)置“進項稅額”、 “已交稅金”、 “銷項稅額”、 “出口退稅” 、 “進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。1、 進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物或接愛應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。2、 已交稅金：記錄企業(yè)已交納的增值稅額。3、 銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。4、 出口退稅：記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。5、 進項稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)的購進貨物、 在

12、產(chǎn)品、 產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額。2231 應(yīng)付利息企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。2232 應(yīng)付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。2241 其他應(yīng)付款企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、 應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。2401 遞延收益企業(yè)確認的應(yīng)在以后期間計入當期損益的政府補助。2501 長期借款企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1 年以上（不含1 年 ）的各項借款。2502 應(yīng)付債券企業(yè)為籌集（長期） 資金而發(fā)行債券的本金和利息。2701 長期應(yīng)付款企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他

13、各種長期應(yīng)付款項。2801 預(yù)計負債企業(yè)確認的對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計負債。2901 遞延所得稅負債企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫三、共同類3101 衍生工具企業(yè)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)或衍生負債。3201 套期工具企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)（包括公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期）套期工具公允價值變動形成的資產(chǎn)或負債。3202 被套期項目企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)被套期項目公允價值變動形成的資產(chǎn)或負債。四、所有者權(quán)益4001 實收資本企業(yè)接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“ 4001股本”科目。4002 資本公積企業(yè)收到投資者出資

14、額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。4101 盈余公積企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。4103 本年利潤企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。4104 利潤分配企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的余額。4201 庫存股 企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。五、成本類5001 生產(chǎn)成本企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本。5101 制造費用企業(yè)生產(chǎn)車間（部門） 為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。5201 勞務(wù)成本企業(yè)對外提供勞務(wù)發(fā)生的成本。5301 研發(fā)支出企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。六、損益類6001 主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認的銷售商品、提供勞

15、務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。6051 其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。6101 公允價值變動損益企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、 交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失。6111 投資收益企業(yè)確認的投資收益或投資損失。6301 營業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入。6401 主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。6402 其他業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。6403 營業(yè)稅金及附加企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅 和教育費附加等相關(guān)稅費。6601 銷售費用