本科畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告表p

1、本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告表姓名郝洋學(xué)號(hào)系國(guó)際金融專業(yè)國(guó)際金融專業(yè)方向班級(jí)1116題目商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)內(nèi)部審計(jì)研究指導(dǎo)教師繆 寧一、與本課題有關(guān)的國(guó)內(nèi)外研究情況、課題研究的主要內(nèi)容、 目的和意義：國(guó)外研究情況：國(guó)外的審計(jì)理論已從傳統(tǒng)的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)全面轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)。由于國(guó)外商業(yè)銀行審計(jì)都是由民間的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)，審計(jì)的主要目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允性發(fā)表意見(jiàn)，因此在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)報(bào)告的編制與國(guó)家審計(jì)有一定的差異，但其采用的審計(jì)、審計(jì)程序和技術(shù)辦法值得我們和借鑒。國(guó)外商業(yè)銀行審計(jì)的特點(diǎn)有：內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng)，具有統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)；內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng)，具有統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)手段先進(jìn)

2、靈活；審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)高。國(guó)內(nèi)研究情況：與美國(guó)相比，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)還存在著機(jī)制不健全、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善，獨(dú)立性差、審計(jì)能力薄弱，內(nèi)容不全面、手段落后、審計(jì)價(jià)值不高，審計(jì)人才缺乏、審計(jì)理念陳舊以及重現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)而輕非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等問(wèn)題。為改變這個(gè)現(xiàn)狀，我國(guó)需要加快內(nèi)審建設(shè)的步伐。借鑒美國(guó)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的結(jié)合，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性，提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)、強(qiáng)化后續(xù)教育和培訓(xùn)以及重視審計(jì)成果的應(yīng)用。課題研究的主要內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)可以從硬件和軟件的系統(tǒng)控制和實(shí)質(zhì)性審查兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行審計(jì)。l、內(nèi)控制度的審計(jì)。對(duì)內(nèi)部控制制度的審查與評(píng)價(jià)，既是審計(jì)的基礎(chǔ)，

3、又是審計(jì)的前提。從實(shí)施的角度來(lái)看，內(nèi)部控制有些是通過(guò)程序來(lái)實(shí)施的，有些則是通過(guò)制度約束來(lái)實(shí)現(xiàn)的。通過(guò)程序的設(shè)計(jì)和運(yùn)行來(lái)實(shí)施控制的“程序化”控制，和通過(guò)建立管理工作制度來(lái)完成控制的“制度化”控制，必須通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)確保其實(shí)施，才能使計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的安全、可靠和穩(wěn)定得到雙重保險(xiǎn)。在電算化條件下， 雖然仍要審查傳統(tǒng)審計(jì)的一些內(nèi)容， 但重點(diǎn)主要在于系統(tǒng)軟硬件及數(shù)據(jù)的內(nèi)部控制。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在本單位以上各方面制度的制定過(guò)程中，積極發(fā)揮參謀作用，并在以上制度的實(shí)施過(guò)程中，定期審計(jì)或突擊檢查，查找內(nèi)部控制的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)措施，使制定的內(nèi)部控制制度得以執(zhí)行，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、有效性、完整性和準(zhǔn)確性。2、

4、實(shí)質(zhì)性審計(jì)。在手工條件下，審計(jì)主要是對(duì)書(shū)面資料進(jìn)行審查。在電算化條件下，會(huì)計(jì)核算由計(jì)算機(jī)在程序的控制下完成，除了審查輸入和輸出數(shù)據(jù)，還要審查電子計(jì)算機(jī)程序和貯存在機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)文件。 因此審計(jì)工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移至對(duì)會(huì)計(jì)軟件合法性、 正確性的審查和對(duì)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件的審計(jì)方面課題研究的目的：1 有助于健全內(nèi)部控制體系2 有助于強(qiáng)化對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理課題研究的意義 ：(1)制約作用。 內(nèi)部審計(jì)人員按照我國(guó)的法律及財(cái)經(jīng)法規(guī)，以及本部門、 本單位的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本部門、本單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督檢查，促使本部門、本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在合法、效益的軌道上運(yùn)行，對(duì)各種違法、違規(guī)現(xiàn)象起到一定的

5、制約作用，保護(hù)國(guó)家和本部門、本單位的利益。(2)防護(hù)作用。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)本部門、本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行事前、事中和事后審計(jì)，對(duì)本部門、本單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)，保護(hù)合法、抑制非法，加強(qiáng)防護(hù)措施，防止本部門、本單位的合法權(quán)益受到侵害。(3)鑒證作用。隨著改革的不斷深化，各部門、各單位都有著較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)自主權(quán)，甚至各部門、各單位的下屬機(jī)構(gòu)、單位都有著一定范圍內(nèi)相對(duì)較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)自主權(quán)。因此，內(nèi)部審計(jì)需要在一定期間對(duì)本部門、本單位及其下屬機(jī)構(gòu)和單位在經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)部法規(guī)、財(cái)務(wù)收支的合理性等方面作出公正的評(píng)價(jià)和鑒證，特別是干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)必須依靠具有相對(duì)獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)

6、機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行公平、客觀的評(píng)價(jià)。(4)參謀作用。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷深化改革，各部門、各單位具有一定的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的正確與否，關(guān)系到部門、單位的經(jīng)營(yíng)成敗。在決策的執(zhí)行過(guò)程中，要隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，以判斷決策的執(zhí)行情況并在執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行修正，以確保決策和管理的有效性，使部門、單位的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)朝著良性發(fā)展的方向發(fā)展。(5)內(nèi)部審計(jì)的管理、控制職能。內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)自己的審計(jì)活動(dòng)，對(duì)本部門、本單位的各部門經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行系統(tǒng)的審查、取證、分析和評(píng)價(jià)，客觀公正地作出結(jié)論，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議；協(xié)助本部門、本單位的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行更為科學(xué)、合理的決策，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，

7、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理和控制職能。(6)內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)、鑒證職能。雖然內(nèi)部審計(jì)在獨(dú)立性與權(quán)威性方面遜色于社會(huì)審計(jì)和國(guó)家審計(jì)，但其在本部門、本單位仍然具有相對(duì)的獨(dú)立性與權(quán)威性，在一定范圍內(nèi)，它的客觀、公正性是可信的。所以，一方面它受國(guó)家審計(jì)的委托，或是根據(jù)各級(jí)政府的法令，可以對(duì)本部門、本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)鑒證；另一方面，它可以接受本部門、本單位的領(lǐng)導(dǎo)、其他部門或按照審計(jì)計(jì)劃的安排進(jìn)行審計(jì)，進(jìn)二、進(jìn)度及預(yù)期結(jié)果：起止日期主要內(nèi)容年預(yù)期結(jié)果完成課題的信息來(lái)源：主要通過(guò)網(wǎng)上查詢，實(shí)地調(diào)查，圖書(shū)館查閱等幾種形現(xiàn)有條件式來(lái)收集信息操作系統(tǒng)： Windows 7審查意見(jiàn)指導(dǎo)教師：年月日系意

8、見(jiàn)主管領(lǐng)導(dǎo)：年月日參考文獻(xiàn)1 曾理 . 我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)存在的問(wèn)題和對(duì)策 J. 科技情報(bào)開(kāi)發(fā)與經(jīng)濟(jì) .2006(20)2 崔應(yīng)留 , 陳耿 . 項(xiàng)目導(dǎo)向的計(jì)算機(jī)審計(jì)教學(xué)方法的創(chuàng)新與探索 J. 計(jì)算機(jī)教育. 2011(07)3 張超美 . 通用審計(jì)軟件簡(jiǎn)介 J. 廣東審計(jì) . 2002(11)4 葉玉貞 . 促進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)的幾點(diǎn)思考 J. 廣西審計(jì) . 1998(05)5 張翼鵬 . 淺談?dòng)?jì)算機(jī)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)及防范 J. 企業(yè)家天地 . 2006(11)6 曾俊 , 宋偉 . 計(jì)算機(jī)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范 J. 中國(guó)審計(jì) . 2002(11)7 張魯生 . 試論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在商業(yè)銀行內(nèi)審工作中的應(yīng)用 J. 濟(jì)南金融 . 2005(09)8 胡克瑾等編著 .IT 審計(jì) M. 電子工業(yè)出版社 , 20049 陳婉玲主編 . 計(jì)算機(jī)審計(jì) M. 廣東人民出版社 , 200210 林焱 . 我國(guó)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)框架與流程研究 D. 對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)200611 蔣浩 . IT 環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐探討 D. 復(fù)旦大學(xué) 200812 Ron Weber.Information Systems Control