稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的影響分析

1、稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的影響分析 稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的影響分析 摘要：隨著社會(huì)的開(kāi)展，企業(yè)開(kāi)展速度的加快，稅務(wù)籌劃在現(xiàn)今社會(huì)中的作用也越來(lái)越被關(guān)注。稅收籌劃不僅能夠使企業(yè)減少稅收、增加效益，還能對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)起到方案的作用。稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)中會(huì)計(jì)核算的影響也非常大，在本文中，將對(duì)稅務(wù)籌劃的各項(xiàng)重點(diǎn)要素和對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的影響進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆治霾⑻岢鼋鉀Q措施。 關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；會(huì)計(jì)核算；影響 中圖分類(lèi)號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X11-0-01 稅務(wù)籌劃，是指納稅人在政策法律允許范圍內(nèi)，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益與減輕稅負(fù)的目的，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、理財(cái)、組織、投資和交易等活動(dòng)進(jìn)行方

2、案與安排的活動(dòng)。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的追求，就必須要選擇最優(yōu)最好的納稅方案。但是，一個(gè)好的籌劃方案也并不能夠完全到達(dá)預(yù)期的效果，一個(gè)稅務(wù)籌劃能否成功會(huì)受到很多因素的影響。以下是對(duì)稅務(wù)籌劃影響最大的幾個(gè)因素： 一、制度因素的影響 稅收制度是表達(dá)國(guó)家政策的一種宏觀調(diào)控手段，同時(shí)也是標(biāo)準(zhǔn)納稅人與國(guó)家間征納關(guān)系的法規(guī)總稱。而在實(shí)際社會(huì)中，經(jīng)濟(jì)情況是多種多樣的，很多新情況與問(wèn)題的出現(xiàn)，比方電子商務(wù)問(wèn)題，那么可能使原有的稅收和規(guī)定出現(xiàn)空白與漏洞，而稅收法律屬于上層建筑，在新問(wèn)題出現(xiàn)的時(shí)候無(wú)法立刻的做出反響。另一方面，由于編制者實(shí)踐能力與認(rèn)知能力的局限性，稅收制度不可防止的會(huì)出現(xiàn)一些缺陷與漏洞，包括國(guó)家為

3、經(jīng)濟(jì)良性運(yùn)行而設(shè)置的稅收差異，比方不同地區(qū)、不同行業(yè)的減免差異，內(nèi)外資企業(yè)稅收優(yōu)惠的上下差異等，而這就為企業(yè)的運(yùn)行與經(jīng)營(yíng)提供了稅收的選擇空間，另一方面，也正是因?yàn)檫@些差異與漏洞的存在對(duì)稅務(wù)籌劃的產(chǎn)生起到了需求與推動(dòng)作用。但是，這些漏洞也好，差異也好，都不會(huì)永恒存在，隨著國(guó)家稅收制度的逐步完善，稅務(wù)籌劃制定的方案會(huì)因?yàn)槟骋淮握叩淖儎?dòng)而變得毫無(wú)價(jià)值，從而帶來(lái)一系列的問(wèn)題，甚至?xí)o籌劃人員帶來(lái)涉稅的風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在利用稅制進(jìn)行籌劃時(shí)，要重點(diǎn)注意兩個(gè)原那么。第一，要遵守合法與合理原那么。稅務(wù)籌劃的前提是在不違法的情況下，納稅人對(duì)納稅行為的一定安排，所以稅務(wù)籌劃不僅僅要符合我國(guó)稅法的規(guī)定，還要

4、跟隨國(guó)家政策的導(dǎo)向，納稅人應(yīng)嚴(yán)格貫徹我國(guó)稅收法律法規(guī)精神，正確對(duì)稅收政策的各項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行正確的理解，從而在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作。第二，要時(shí)刻注意其動(dòng)態(tài)性。從完善法律的角度上來(lái)說(shuō)，稅法是需要不斷的開(kāi)展與完善的，從而使納稅人可以借用的漏洞隨著稅法的完善而逐漸減少。社會(huì)環(huán)境的變化會(huì)在一定程度上引起國(guó)家宏觀政策的導(dǎo)向發(fā)生轉(zhuǎn)移，而企業(yè)那么應(yīng)時(shí)刻注意，隨著政策導(dǎo)向的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移，時(shí)刻密切制度的變化，并及時(shí)對(duì)其采取得當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。 二、執(zhí)法因素的影響 我國(guó)的特點(diǎn)是面積大、人口多，稅收人員多，業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，造成了各地稅收政策執(zhí)行間的不同差異，從而為稅務(wù)籌劃提供了一定的空間。其主要表現(xiàn)在：首先，量裁

5、自由性的不同。我國(guó)對(duì)具體稅收的情況是有一定的彈性的，稅務(wù)人員在實(shí)際情況中，可以選擇適宜的征管方式。在稅收管理方法中規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照納稅人的實(shí)際情況不同從而采取不同的稅款征收方式，比方定期定額、查定征收、查賬征收、查驗(yàn)征收等。其次，征管水平的不同。由于我國(guó)稅務(wù)人員數(shù)量很多，其素質(zhì)也有所不同，在實(shí)際的稅收?qǐng)?zhí)行上，由于對(duì)政策的理解、執(zhí)法公正程度、貫徹方式的不同，難免會(huì)有各種偏差。最后是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的不協(xié)調(diào)，稅務(wù)部門(mén)和工商管理部門(mén)之間缺乏有效的溝通，國(guó)地稅單位間缺乏信息的交流，稅收機(jī)構(gòu)各職能部門(mén)缺乏協(xié)調(diào)等都會(huì)影響到實(shí)際的執(zhí)法情況。 而在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，最重要的是要有良好的溝通與交際能力，要合理、

6、合法的對(duì)籌劃方案與稅務(wù)管理人員進(jìn)行有效的溝通，從而獲得他們的認(rèn)可。其次還要有綜合協(xié)調(diào)的能力，不僅要和稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行有效的溝通，還要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)部門(mén)之間的聯(lián)系。 三、財(cái)務(wù)管理因素的影響 在企業(yè)稅務(wù)籌劃的實(shí)際運(yùn)行中，需要用到一些根本的財(cái)務(wù)管理技術(shù)，比方通過(guò)對(duì)收入確定時(shí)間的合理安排來(lái)延期納稅，通過(guò)對(duì)本錢(qián)計(jì)價(jià)方式合理的安排來(lái)降低稅負(fù)水平等等。而這些技術(shù)都離不開(kāi)企業(yè)的財(cái)務(wù)處理水平。而在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員及其他的經(jīng)營(yíng)人員不僅需要具備法律、會(huì)計(jì)、金融、稅收、金融等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要具備籌劃的能力，否那么就算是籌劃的愿望再迫切，也不會(huì)產(chǎn)生具體的行動(dòng)方案。為此，就需要企業(yè)加強(qiáng)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)技能

7、培訓(xùn)，通過(guò)熟悉掌握各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)那么和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)，從而提高自身素質(zhì)，提升企業(yè)整體的管理水平。同時(shí)，在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)，要及時(shí)與稅務(wù)專(zhuān)家進(jìn)行溝通學(xué)習(xí)，同中介結(jié)構(gòu)加強(qiáng)合作，從而提高自身技術(shù)質(zhì)量，使籌劃方案更加標(biāo)準(zhǔn)合理，以到達(dá)降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的目的。 四、籌劃方案因素的影響 企業(yè)會(huì)計(jì)核算在企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的重要性是毋庸置疑的，而稅務(wù)籌劃工作那么不僅僅只是財(cái)務(wù)人員與管理人員的工作，而應(yīng)該是整個(gè)企業(yè)各級(jí)一起努力的共同目標(biāo)。稅務(wù)籌劃是事先對(duì)稅務(wù)工作的安排，而經(jīng)濟(jì)開(kāi)展情況是否會(huì)有變化那么需要對(duì)其全程跟蹤分析?；I劃工作人員能不能及時(shí)的對(duì)籌劃方案進(jìn)行調(diào)整，從而防止籌劃方案出現(xiàn)問(wèn)題那么是和企業(yè)各管理層間信息的反

8、響是分不開(kāi)的。同時(shí)，企業(yè)在對(duì)籌劃方案進(jìn)行具體實(shí)施時(shí)，要在企業(yè)內(nèi)做好必要的溝通，從而保證方案能夠順利實(shí)施。籌劃者還需要保證籌劃方案的可調(diào)節(jié)性，一個(gè)成功的稅務(wù)籌劃能夠因經(jīng)濟(jì)信息的變化而及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整，籌劃者還需要在平時(shí)工作中主動(dòng)對(duì)相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，保持對(duì)方案實(shí)施情況的考核與動(dòng)態(tài)分析，從而有效的防止稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保證稅務(wù)籌劃與企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的順利完成。 五、結(jié)束語(yǔ) 總的來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃與企業(yè)的會(huì)計(jì)核算是一項(xiàng)關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)、理財(cái)、投資、經(jīng)營(yíng)等多方面的綜合性課題，僅僅有理論知識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。而在實(shí)際操作中，稅務(wù)籌劃人員與會(huì)計(jì)工作人員需要對(duì)影響稅務(wù)籌劃和會(huì)計(jì)核算的各方面因素特點(diǎn)進(jìn)行客觀的分析，設(shè)計(jì)出合法、合理、可操作性強(qiáng)的稅務(wù)籌劃方案。一個(gè)成功的籌劃方案不但能使企業(yè)得到更多的利益，還能夠使國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目的得以實(shí)現(xiàn)，從而為我國(guó)創(chuàng)造出和諧向上的