完整版A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表

1、行次項(xiàng)目賬載金額實(shí)際發(fā) 生額稅收規(guī)定 扣除率以前年度累計(jì) 結(jié)轉(zhuǎn)扣除額稅收金 額納稅調(diào)整 金額累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后 年度扣除額123456 (1-5)7 (1+4-5 )1一、工資薪金支出*2其中：股權(quán)激勵(lì)*3二、職工福利費(fèi)支出*4三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出*5其中：按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)6按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用*7四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出*8五、各類基本社會(huì)保障性繳款*9六、住房公積金*10七、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)*11八、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)*12九、其他*13合計(jì)(1+3+4+7+8+9+10+11+12)*納稅人根據(jù)稅法、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知（國(guó)稅函 20093號(hào)）、財(cái)政

2、部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展 有關(guān)稅收政策問題的通知（財(cái)稅 200965號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知（財(cái)稅201227號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處 理問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第18號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商 務(wù)部科技部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策 問題的通知（財(cái)稅201459號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福 利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）、財(cái)政 部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策

3、的通知（財(cái)稅201563號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)納稅人職工薪 酬會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關(guān)支出，不論是 否納稅調(diào)整，均需填報(bào)。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明1.第1行“一、工資薪金支出”：填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、 獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借 方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金）。（3）第5列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許

4、稅前扣除的金額， 按照第1列和第2列分析填報(bào)。（4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。2 .第2行“其中：股權(quán)激勵(lì)”：本行由執(zhí)行上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第126號(hào)）的納稅人填報(bào)，具體如下:(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額。(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：填報(bào)納稅人根據(jù)本年實(shí)際行權(quán)時(shí)股權(quán)的公允價(jià) 格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量計(jì)算確定的金額。(3)第5列“稅收金額”：填報(bào)行權(quán)時(shí)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。 按照第1列和第2列孰小值填報(bào)。(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的

5、余額。3 .第3行“二、職工福利費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)及 其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi) 的金額。(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下 的職工福利費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(14%。(4)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第 1 行第5列“工資薪金支出/稅收金額" X 14%本表第3行第1歹I、本表第3行第 2列三者孰小值填報(bào)。(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。4 .第4行

6、“三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出”：填報(bào)第5行或者第5+6行金額。5 .第5行“其中：按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”：適用于按照稅收 規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報(bào)，具體如下：(1)第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額，不包 括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額。(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下 的職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額，不包括第 6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額。(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。(4)第4列“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報(bào)納稅人以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn) 予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額。(5)第5歹稅收

7、金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額 (不 包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額)，按第1行第5列“工資薪金支出 一稅收金額" X扣除比例與本行第1+4列之和的孰小值填報(bào)。(6)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。(7)第7列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：填報(bào)第1+4-5列的金額。6 .第6行“其中：按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”：適用于按照稅收 規(guī)定職工培訓(xùn)費(fèi)用允許全額稅前扣除的納稅人填報(bào)，具體如下：(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用。(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下 的職工教育經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額(

8、可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額)。(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(100%。(4)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。7 .第7行“四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人本年度撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其會(huì)計(jì) 核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支 出金額；(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下 的工會(huì)經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額。(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(2%。(4)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅

9、前扣除的金額，按第 1 行第5列“工資薪金支出/稅收金額" 乂 2%W本彳T第1歹h本行第2列三者孰小 值填報(bào)。(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。8 .第8行“五、各類基本社會(huì)保障性繳款”：填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主 管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其 會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額，具體如下：(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的各類基本社會(huì)保障性繳款 的金額。(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下 的各類基本社會(huì)保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額。(3)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基

10、本社會(huì) 保障性繳款的金額，按本行第1歹h第2列以及稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基 本社會(huì)保障性繳款的金額孰小值填報(bào)。(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。9 .第9行“六、住房公積金”：填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省 級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額，具體如下：(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的住房公積金金額。(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下 的住房公積金本年實(shí)際發(fā)生額。(3)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金 額，按本行第1歹h第2列以及稅收規(guī)定允許稅前扣

11、除的住房公積金的金額孰小 值填報(bào)。(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。10 .第10行“七、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”：填報(bào)納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ) 充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額，具體如下：(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金額。(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下 的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)本年實(shí)際發(fā)生額。(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(5%。(4)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 的金額，按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額" 乂 5%本彳T第1歹h本行 第2列的

12、孰小值填報(bào)。(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。11 .第11行“八、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”：填報(bào)納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ) 充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額，具體如下：(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金額。(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)本年實(shí)際發(fā)生額(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(5%。(4)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的金額，按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額" 乂 5%本彳T第1歹h本行 第2列的孰小值填報(bào)。(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。12 .第12行“九、其他”：填報(bào)其他職工薪酬的金額。13 .第13行“合計(jì)”：填報(bào)第1+3+4+7+8+9+10+11+12亍的合計(jì)金額。二、表內(nèi)、表間關(guān)系(一)表內(nèi)關(guān)系14 第4行=第5行或第5+6行。15