農(nóng)村商業(yè)銀行委派會(huì)計(jì)離任審計(jì)方案

1、XX農(nóng)村商業(yè)銀行委派會(huì)計(jì)離任審計(jì)方案根據(jù)總行安排，決定對(duì)xx年離任委派會(huì)計(jì)進(jìn)行離任稽 核。依據(jù)中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法 、中華人民共和國(guó) 審計(jì)法、貴州省農(nóng)村信用社離任審計(jì)制度、XX農(nóng)村商業(yè) 銀行委派主辦會(huì)計(jì)管理暫行辦法 等有關(guān)規(guī)定，制定本方案：一、稽核目的通過(guò)對(duì)離崗交流委派會(huì)計(jì)人員的審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)X X農(nóng)商行委派會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督管理，增強(qiáng)委派會(huì)計(jì)人員在履 職期間的責(zé)任意識(shí)，完善干部管理制度，保障XX農(nóng)商行各項(xiàng) 業(yè)務(wù)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展。二、稽核對(duì)象XX年度離崗交流的所有委派制會(huì)計(jì)人員。（原營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)：艾其竹；原麻萬(wàn)支行會(huì)計(jì)：王梅；原堯梭分理處會(huì)計(jì)： 羅禎娜；原下司支行會(huì)計(jì)：張仁葉；原麻尾支行

2、會(huì)計(jì)：陸小 燕）八、/三、稽核期限審計(jì)的時(shí)限原則上為被審計(jì)對(duì)象任職期間，重點(diǎn)審計(jì)三 年以來(lái)至審計(jì)日，必要時(shí)可追溯以前年度。四、稽核方式采取現(xiàn)場(chǎng)檢查方式。五、離崗稽核內(nèi)容（一）是否具備任職資格，任職期貫徹執(zhí)行國(guó)家金融方 針政策、金融法規(guī)及依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的情況。主要檢查：1、是否堅(jiān)持崗前培訓(xùn)，持證上崗；是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行 國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)管理辦法 等各項(xiàng)內(nèi)部 規(guī)章制度 。2、是否獨(dú)立行使會(huì)計(jì)職責(zé)，有效發(fā)揮會(huì)計(jì)確認(rèn)、會(huì)計(jì) 監(jiān)督、會(huì)計(jì)反映、會(huì)計(jì)記錄等職能。是否定期或不定期對(duì)所 轄機(jī)構(gòu)開(kāi)展最少 2 次的財(cái)務(wù)管理（現(xiàn)金我、重要空白憑證） 檢查3、是否對(duì)所在支行（分理處）的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)

3、活動(dòng)情況 的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地正確組織核算。是否真實(shí)反映 信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果。是否參與所在支行（分理處） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大決策，監(jiān)督支行（分理處）內(nèi)控制度的貫 徹執(zhí)行，按月向總行報(bào)告以上情況，對(duì)總行負(fù)責(zé)。4、是否參加所在支行（分理處）的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，參 與支行（分理處）業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)以及重大事項(xiàng)工作會(huì)議。是否 對(duì)支行（分理處）重要經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的決策，從會(huì)計(jì)角度和經(jīng)營(yíng) 風(fēng)險(xiǎn)角度提出意見(jiàn)和建議。5、是否拒絕所在支行（分理處）違法違規(guī)及非正常事 項(xiàng)的辦事要求。并提醒和監(jiān)督內(nèi)部人員拒絕辦理。（二）內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范情況。重點(diǎn)檢查：1、是否建立健全了內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行相互制約；任 期內(nèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行了

4、各項(xiàng)內(nèi)控制度，是否存在因執(zhí)行不力造 成損失或風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。2、是否認(rèn)真按照會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算、信貸、儲(chǔ)蓄等工 作特點(diǎn)，協(xié)助行長(zhǎng)合理分工，明確崗位責(zé)任、防止混崗、串 崗和亂崗。3、是否根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的業(yè)務(wù)操作流程和受派社人員狀 況合理定崗定責(zé)，優(yōu)化組合，明確工作任務(wù)和崗位職責(zé)。4、是否落實(shí)授權(quán)制度，是否有越權(quán)的經(jīng)營(yíng)行為。5、是否落實(shí)了保支付保穩(wěn)定的各項(xiàng)措施。6、案防工作是否落實(shí)，任期內(nèi)是否發(fā)生了經(jīng)濟(jì)案件和 責(zé)任性刑事案件。（三）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及會(huì)計(jì)核算情況。重點(diǎn)檢查：1、是否落實(shí)和執(zhí)行總行統(tǒng)一制訂的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化營(yíng) 業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量。2、是否正確組織會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整 地

5、提供會(huì)計(jì)信息。3、管理所在支行（分理處）日常會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)收 支等業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核、審批和管理。如 各項(xiàng)費(fèi)用憑證填制，應(yīng)收利息沖銷(xiāo)，大額現(xiàn)金審批，大額和 可疑支付的判定上報(bào)，大額匯兌業(yè)務(wù)審批，內(nèi)部資金調(diào)轉(zhuǎn)， 銀行 賬戶(hù)審批，錯(cuò)賬沖正，掛失業(yè)務(wù)，利率政策執(zhí)行，重要 空白憑證管理、會(huì)計(jì)印章管理、有價(jià)單證及抵質(zhì)押物管理、 抵債資產(chǎn)管理，已置換不良貸款管理。4、是否落實(shí)和監(jiān)督落實(shí)上級(jí)各部門(mén)在檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 的整改意見(jiàn)，并將整改結(jié)果及時(shí)反饋到檢查部門(mén)。5、是否做好信用社內(nèi)部會(huì)計(jì)出納崗位人員變動(dòng)監(jiān)交工 作，對(duì)記賬員、出納員的變動(dòng)，臨時(shí)請(qǐng)假涉及的重要空白憑 證、印章、有價(jià)單證、貸款借據(jù)、抵

6、質(zhì)押品、重要物品等監(jiān) 督交接清楚，并進(jìn)行登記備案。6、是否按規(guī)定管理信用社的固定資產(chǎn)、低值易耗品、 抵債資產(chǎn)，并建立各種登記簿、管理卡。7、是否按照信用社會(huì)計(jì)檔案管理制度規(guī)定，組織做好 會(huì)計(jì)檔案的整理、入檔、登記、保管、移交、調(diào)閱和銷(xiāo)毀工 作，保證會(huì)計(jì)檔案完整無(wú)損。8、是否定期或不定期組織會(huì)計(jì)出納人員進(jìn)行崗位操作 制度、規(guī)程、業(yè)務(wù)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，并進(jìn)行記 錄培訓(xùn)情況。按季對(duì)所轄分社、儲(chǔ)蓄所進(jìn)行賬務(wù)檢查、監(jiān)督 制度執(zhí)行。9、是否按年、季、月報(bào)送各種會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，隨時(shí) 上報(bào)各種需審批的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 如：費(fèi)用支出、 大額現(xiàn)金支取、 大額匯款、調(diào)劑資金、單位銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)、審批、大額和可疑支

7、付等10 、是否配合社行長(zhǎng)按規(guī)定做好考核工作，是否按規(guī)定 程序辦理好會(huì)計(jì)年度決算。11、是否按照責(zé)權(quán)發(fā)生制原則，提取各項(xiàng)基金，根據(jù)費(fèi) 用核批限額據(jù)實(shí)列支，按季、月、年向 稅務(wù) 機(jī)關(guān)申報(bào)、辦理 繳納各種應(yīng)交稅款事宜。12、是否參加支行（分理處）貸款審批小組，對(duì)信貸管 理行使監(jiān)督管理職責(zé)。（四）會(huì)談。通過(guò)會(huì)談，向被檢查人員所在單位了解被 檢查人的組織管理能力、道德品質(zhì)、業(yè)績(jī)以及不足。會(huì)談方 式可根據(jù)需要采取隨機(jī)選取部分員工座談方式，也可采取有 針對(duì)性地約見(jiàn)有關(guān)人員的方式。六、稽核時(shí)間及分組（一）現(xiàn)場(chǎng)檢查作業(yè)起止時(shí)間從XX年4月15日至XX年4月30日。（二）檢查組組長(zhǎng)及成員檢查組組長(zhǎng)：蒙繼國(guó)成員：

8、孟佳孌、劉光毅、 、朱蕾七、檢查要求（一）檢查人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)負(fù)責(zé)，各檢查 小組組長(zhǎng)對(duì)所形成的檢查結(jié)論負(fù)責(zé)。二）檢查組組長(zhǎng)隨時(shí)注意判斷檢查工作質(zhì)量，掌握檢 查進(jìn)度。（三）檢查人員在現(xiàn)場(chǎng)檢查中要嚴(yán)格按照現(xiàn)場(chǎng)檢查程序進(jìn)行操作，認(rèn)真填寫(xiě)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作底稿、檢查事實(shí)確認(rèn)書(shū)并統(tǒng)一編號(hào)，檢查事實(shí)確認(rèn)書(shū)應(yīng)在退出現(xiàn)場(chǎng)以前處 理完畢，對(duì)所查出的問(wèn)題要做到事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（四）小組長(zhǎng)負(fù)責(zé)小組內(nèi)人員調(diào)配，并完成所負(fù)責(zé)部分 的檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)和現(xiàn)場(chǎng)檢查部分報(bào)告。（五）全體檢查組成員要嚴(yán)格遵守檢查工作紀(jì)律，依法 辦事，做到廉潔自律，客觀公正，主動(dòng)接收被檢查單位對(duì)檢 查工作的監(jiān)督。（六）認(rèn)真辦理與被檢查單位的資料調(diào)閱手續(xù)，對(duì)所有 檢查資料嚴(yán)格保密，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得私自向外泄露。八