院所內部審計工作制度.doc

1、院所內部審計工作制度院所內部審計工作制度為了健全所院內部審計制度，強化內部審計工作；依據中華人民共和國審計法和審計署關于內部審計工作的規(guī)定等有關法律、規(guī)定，結合所院實際情況，制定本審計工作制度：一、內部審計室主要職責審計室按照所院主要負責人或者權力機構的要求，依法對所院及其所屬部門履行下列內部審計職責：（一）財務收支及其有關經濟活動的真實性、合法性和效益性審計；（二）預算內、預算外資金的管理和使用情況審計；（三）經濟管理和經濟效益情況審計；（四）固定資產投資項目審計；（五）內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理評審；（六）重大經營決策的可行性、合理性、效益性評審；（七）政府采購、所院內部自行

2、采購及招標投標情況審計；（八）經濟合同的簽訂及執(zhí)行情況審計；（九）醫(yī)院成本核算與管理審計；（十）專項資金及外匯管理和使用情況審計；（十一）法律、法規(guī)規(guī)定和所院主要負責人或權力機構要求辦理的其他審計事項；二、內部審計主要權限審計室履行職責具有以下權限：（一）要求有關部門報送經營和財務收支計劃，預算和決算、會計報表及其他有關文件、資料；（二）參加所院有關的會議，召開與審計事項有關的會議；（三）參與研究制定有關的規(guī)章制度；參與研究制定內部審計制度；由所院審定后公布執(zhí)行；（四）檢查有關經營管理活動和財務活動的資料、文件和實物；（五）檢查與財務管理、會計核算有關的計算機系統(tǒng)及其電子數據和資料；（六）對與

3、審計事項有關的問題，向有關部門和個人進行調查，并取得證明材料；（七）發(fā)現嚴重違法違規(guī)，嚴重損失浪費行為，經所院主要負責人或權力機構批準，作出臨時制止決定；（八）對可能被轉移、隱藏、篡改、毀棄的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與審計事項有關的資料，經所院主要負責人或權力機構批準，有權予以暫時封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經濟管理，提高經濟效益的建議；（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的部門和人員，提出給予通報批評或者追究責任的建議；（十一）根據工作需要，經所院主要負責人或權力機構授權，審計室可以委托社會審計組織進行審計，并負責對其監(jiān)督和管理；（十二）經所院主要負責人或權力機

4、構授權，審計室可在所院范圍內公布審計結果；三、財務審計（一）審計室參與所院年度財務收支計劃的制定工作。（二）對批準后的年度財務收支計劃的執(zhí)行過程進行審計監(jiān)督。（三）審計室要協助所院經濟管理部門建立和健全內部控制制度，并監(jiān)督其嚴格有效執(zhí)行。（四）審計室參與評估經濟管理部門的經濟管理效率和經濟效益。四、設備、器械、材料、物品等采購審計（一）采購估算金額超過國家法律、法規(guī)規(guī)定，必須公開招標的采購項目，按國家法律、法規(guī)規(guī)定辦理。（二）國家法律、法規(guī)規(guī)定必須公開招標采購估算金額限制以下的采購項目，由所院內自行組織招標采購，審計室參加所院內部自行采購的招標投標工作。（三）審計室對所院采購活動審計的內容包括

5、：1.采購活動是否遵守了國家法律法規(guī)和所院制度的規(guī)定。2.采購使用的資金是否列入所院年度財務收支計劃，執(zhí)行的數額，是否控制在預算數額以內；超預算是否有合理的理由并經過批準。3.采購合同的簽訂是否符合法律、法規(guī)的要求、符合招標文件的要求；合同的技術指標、規(guī)格、型號、數量、金額等是否經使用部門、專業(yè)人員復核確認。4.合同支付款是否符合合同的約定，并經過批準。5.交貨是否準時符合合同要求，驗收手續(xù)是否完備，技術資料是否移交給主管部門，不合規(guī)格、質量不符的貨物是否已進行退貨處理。6.對大型設備使用后的經濟效益情況進行評估。五、工程項目審計基本建設審計（一）基本建設，是指利用國家預算內基建撥款、自籌資金

6、、國內外基本建設貸款，以及其他專項資金進行的新建、擴建工程及與之相連的工程。（二）審計室參與基本項目的立項論證工作，參加相關的會議，并協助基建管理部門做好基本建設項目開工前報審、送審工作。（三）審計室對工程項目概算的執(zhí)行情況，年度預算的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。（四）審計室對基本建設程序、資金來源和其他前期工作以及建設資金管理和使用情況進行審計監(jiān)督。（五）審計室對工程造價進行審計監(jiān)督，重點審計工程預算、工程結算的真實性、合法性。（六）審計室參加基本建設項目中工程勘察、工程設計、工程監(jiān)理、工程施工、總承包工程、分包工程、設備材料等的招標、投標工作。（七）審計室對所院簽訂的工程勘察、設計合同、工程監(jiān)理

7、合同、工程施工合同、設備材料采購合同進行審查并監(jiān)督合同的履行。（八）審計室對基本建設工程經濟管理過程進行審計監(jiān)督。（九）審計室對基本建設工程施工過程中工程進度款的撥付簽署意見。（十）審計室參加基本建設工程的驗收工作。（十一）對施工單位報送，監(jiān)理單位、基建管理部門審查后的竣工結算進行審計，并表示意見。（十二）對基本建設工程項目的竣工決算簽署意見。大修工程及其中、小修工程項目審計（一）大修工程，是指利用專項經費、自籌資金進行的不屬基本建設項目的翻建、修繕，以及其他較大修理項目，大修工程金額的起點暫定為10萬元（包括10萬元）以上；中、小修工程是指：10萬元以下的工程項目。（二）大修工程項目的投資估

8、算額，超過國家法律、法規(guī)規(guī)定必須進行公開招標投標的金額限制的，執(zhí)行國家法律、法規(guī)規(guī)定。（三）主管部門、使用部門必須對大修工程的必要性、可行性進行論證，論證報告經批準后，大修工程列入年度財務計劃。（四）中、小修工程應列入年度財務計劃，未列入年度計劃確實急需的中、小修工程，應辦理財務計劃追加手續(xù)，經批準后按規(guī)定執(zhí)行。（五）列入年度財務計劃的大、中、小修工程在實際執(zhí)行時，資金的使用超過計劃批準的數額，應以書面形式說明理由，辦理財務計劃追加批準手續(xù)。（六）大修工程的投資估算額，小于國家法律、法規(guī)規(guī)定必須公開招標的工程，執(zhí)行所院制度規(guī)定。（七）審計室參加大修工程的論證立項工作、經濟管理過程監(jiān)督工作和驗收

9、工作。（八）審計室對大、中、小修工程的審計內容包括：1.確定大、中、小修工程方案是否經過論證，并經批準和列入年度財務計劃。2.施工單位的確定，是否按國家法律、法規(guī)和所院制度的規(guī)定采用招標、投標的方式確定。3.工程施工合同簽訂是否規(guī)范，支付工程款是否符合合同的約定。4.工程施工中發(fā)生的工程變更洽商是否合理，批準手續(xù)是否完備、規(guī)范、符合程序。5.工程上使用的設備材料的質量、價格，是否由工程管理人員和使用部門人員共同確認。6.驗收手續(xù)是否完備，竣工資料是否已移交主管部門。7.工程保修合同是否簽訂。8.審查工程結算，檢查報送的結算是否符合規(guī)范要求及合同的約定，主管部門審查工程結算的質量，工程結算是否在竣工驗收合格之后。（九）大、中、小修工