第一章總則概論

1、第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范本系統(tǒng)財(cái)務(wù)收 支和會計(jì)核算，提高資金使用效益，形成高效廉潔、團(tuán)結(jié)協(xié) 作的會計(jì)群體，促進(jìn)勞動保障事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)會計(jì)法、行政事業(yè)單位會計(jì)制度、社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度、社會保險(xiǎn)基金會計(jì)制度以及有關(guān)地方性財(cái)政法規(guī)，結(jié)合 本局實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于本局機(jī)關(guān)及直屬事業(yè)單位,技 工學(xué)校參照執(zhí)行。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法 律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；量入為出、保證重點(diǎn)、兼顧一般, 注重資金使用效益；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系, 國家、集體、個人三者利益關(guān)系。第四條財(cái)

2、務(wù)管理的基本任務(wù):合理編制部門預(yù)算,全面反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法積極組織收入，努力節(jié)約支出; 建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并依據(jù)制度對本單位的一切收 支活動進(jìn)行控制和監(jiān)督；對下屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行指 導(dǎo)、監(jiān)督；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。第五條本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具 體對本局和直屬事業(yè)單位的一切財(cái)務(wù)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理，任 何單位、部門均不得私設(shè)小金庫，搞賬外賬。第六條單位負(fù)責(zé)人對本單位的一切財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完 整性負(fù)責(zé)。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立及會計(jì)崗位職責(zé)的劃分第七條本局設(shè)立人力資源和社會保障財(cái)務(wù)管理中心（以下簡稱財(cái)務(wù)中心），為單位唯

3、一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在局長的 領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作。財(cái)務(wù)中心實(shí)行主任負(fù) 責(zé)制，內(nèi)設(shè)經(jīng)費(fèi)和基金兩個核算組，每個核算組分別配備一 名副主任，負(fù)責(zé)本核算組的日常業(yè)務(wù)工作，另設(shè)總賬會計(jì)、 輔助會計(jì)、出納會計(jì)崗位。會計(jì)崗位實(shí)行定期輪換。第八條經(jīng)費(fèi)核算組崗位職責(zé)經(jīng)費(fèi)核算組負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位行政事業(yè)經(jīng)費(fèi) 的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。一.出納會計(jì)崗位職責(zé)1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)合法有效的原始憑證, 在規(guī)定范圍內(nèi)辦理現(xiàn)金支付、公務(wù)卡結(jié)報(bào)、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)。 實(shí)行收支兩條線管理，不得坐支。妥善保管現(xiàn)金和有價證券, 確保資金的安全完整。不得將公款擅自借與他人和挪作他 用，不得白條抵庫。2、嚴(yán)格按手續(xù)制度

4、辦事，做到收支有據(jù)，原始憑證有 經(jīng)手人、證明人、審核人、審批人簽字，有用途說明。對不 真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整 或手續(xù)不全的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。3、整理原始憑證,及時傳遞給輔助會計(jì)。登記現(xiàn)金日 記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與 財(cái)政、銀行對賬，做到賬實(shí)相符，按月編制現(xiàn)金結(jié)報(bào)單。4、及時申報(bào)社會保險(xiǎn)和住房公積金、代扣代繳個人所 得稅、報(bào)送工資報(bào)表等。5、協(xié)助做好單位財(cái)產(chǎn)物資、財(cái)政票據(jù)的登記管理工作。6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、輔助會計(jì)崗位職責(zé)L協(xié)助總賬會計(jì)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān) 及各事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)的輔助核算。2、根據(jù)合法有

5、效、手續(xù)齊全的原始憑證編制記賬憑證, 并及時傳遞給總賬會計(jì)。3、登記固定資產(chǎn)臺賬，并協(xié)同有關(guān)部門定期對財(cái)產(chǎn)物 資進(jìn)行清查。登記指標(biāo)、計(jì)劃臺賬，并負(fù)責(zé)按月與財(cái)政核對 收入支出及計(jì)劃指標(biāo)結(jié)余，編制余額調(diào)節(jié)表。4、負(fù)責(zé)各類票據(jù)、單證的領(lǐng)用、保管、登記、核銷工 作，保證票據(jù)安全，票款一致。5、及時整理、裝訂會計(jì)憑證。協(xié)助做好債權(quán)、債務(wù)的 清理回收。6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三,總賬會計(jì)崗位職責(zé)1、認(rèn)真執(zhí)行行政事業(yè)單位會計(jì)制度、并按照核定的部 門預(yù)算執(zhí)行。2、負(fù)責(zé)本核算組的日常會計(jì)核算工作。具體做好憑證 的復(fù)核工作，做到憑證合法、手續(xù)齊全、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi) 容完整；報(bào)表的編報(bào)工作，做到編報(bào)及時，數(shù)字準(zhǔn)

6、確完整； 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并提供合理化建議，及時準(zhǔn)確地為領(lǐng)導(dǎo) 提供相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。3、做好預(yù)算執(zhí)行工作，并根據(jù)各單位預(yù)算執(zhí)行情況及 時提出調(diào)整、追加指標(biāo)的建議；負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃額度的申報(bào)、 核對；定期與銀行、財(cái)政對賬，編制對賬單。4、按規(guī)定負(fù)責(zé)整理和妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、 會計(jì)報(bào)表等會計(jì)檔案資料，遵守國家保密制度。5、負(fù)責(zé)做好單位的財(cái)產(chǎn)物資管理工作,往來款項(xiàng)的清 理回收及票據(jù)管理工作。協(xié)助副主任做好各單位年度預(yù)、決 算的編制工作。6、根據(jù)制定的單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法，定期參 與檢查和監(jiān)督所屬單位的會計(jì)工作，協(xié)助搞好系統(tǒng)內(nèi)審工 作。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第九條基金核算組崗位職責(zé)基金

7、核算組負(fù)責(zé)本局所有社會保險(xiǎn)基金的會計(jì)核算、財(cái) 務(wù)管理和基金監(jiān)督工作。一、出納會計(jì)崗位職責(zé)1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)合法有效的原始憑證, 在規(guī)定范圍內(nèi)辦理現(xiàn)金支付、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)。實(shí)行收支兩 條線管理，不得坐支。妥善保管現(xiàn)金和有價證券，確保資金 的安全完整。不得將公款擅自借與他人和挪作他用，不得白 條抵庫。2、嚴(yán)格按手續(xù)制度辦事，做到收支有據(jù)，原始憑證有經(jīng)手人、證明人、審核人、審批人簽字。對不真實(shí)、不合法 的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整或手續(xù)不全的 原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。3、整理原始憑證，及時傳遞給輔助會計(jì)。登記現(xiàn)金日 記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期

8、與 財(cái)政、銀行對賬，做到賬實(shí)相符，按月編制現(xiàn)金結(jié)報(bào)單。4、協(xié)助做好各類社會保險(xiǎn)基金專用票據(jù)的登記管理工作。5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、輔助會計(jì)崗位職責(zé)L協(xié)助總賬會計(jì)做好各項(xiàng)會計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)各類社 ?；鸬妮o助核算。2、根據(jù)合法有效、手續(xù)齊全的原始憑證編制記賬憑證, 并及時傳遞給總賬會計(jì)。3、登記各類社?；鹬С雒骷?xì)賬和指標(biāo)、計(jì)劃臺賬， 并負(fù)責(zé)按月與財(cái)政核對收入支出及計(jì)劃指標(biāo)結(jié)余，編制余額 調(diào)節(jié)表。4、負(fù)責(zé)各類社會保險(xiǎn)專用票據(jù)、單證的領(lǐng)用、保管、 登記、核銷工作，保證票據(jù)安全，票款一致。5、及時整理、裝訂會計(jì)憑證。協(xié)助做好債權(quán)、債務(wù)的 清理回收。6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、總賬會計(jì)崗位

9、職責(zé)1、認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和社會保險(xiǎn)基金會計(jì)制度, 嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算。2、負(fù)責(zé)本核算組的日常會計(jì)核算工作。具體做好憑證 的復(fù)核工作，做到憑證合法、手續(xù)齊全、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi) 容完整；報(bào)表的編報(bào)工作，做到編報(bào)及時，數(shù)字準(zhǔn)確完整； 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并提供合理化建議,及時準(zhǔn)確地為領(lǐng)導(dǎo) 提供相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。3、做好預(yù)算執(zhí)行工作，并根據(jù)各項(xiàng)基金的預(yù)算執(zhí)行清 況及時提出調(diào)整、追加指標(biāo)的建議；負(fù)責(zé)基金計(jì)劃額度的申 報(bào)、核對；定期與銀行、財(cái)政對賬，編制對賬單。4、按規(guī)定負(fù)責(zé)整理和妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、 會計(jì)報(bào)表等會計(jì)檔案資料，遵守國家保密制度。5、負(fù)責(zé)做好往來款項(xiàng)的清理回收及票據(jù)管理工作。協(xié)助副主任

10、做好各項(xiàng)基金的年度預(yù)、決算編制工作。6、根據(jù)制定的單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法，定期參 與檢查和監(jiān)督所屬單位的會計(jì)工作，協(xié)助搞好基金監(jiān)管工 作。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十條財(cái)務(wù)中心副主任崗位職責(zé)財(cái)務(wù)中心設(shè)兩名副主任，協(xié)助主任工作，并分別兼任經(jīng) 費(fèi)和基金核算組總賬，負(fù)責(zé)管理各核算組的具體業(yè)務(wù)工作。一、經(jīng)費(fèi)核算組副主任（兼總賬）崗位職責(zé)1、認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和行政事業(yè)單位會計(jì)制度。 編制局機(jī)關(guān)及各事業(yè)單位年度預(yù)算、決算，并嚴(yán)格執(zhí)行部門 預(yù)算和政府采購計(jì)劃。2、審核會計(jì)憑證和報(bào)表，確保會計(jì)資料真實(shí)、完整。3、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況及時調(diào)整、追加預(yù)算指標(biāo),及時 向財(cái)政申報(bào)資金使用計(jì)劃，籌集資金，保證單

11、位正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4、定期向各單位負(fù)責(zé)人報(bào)告收支結(jié)余和資金使用情況, 提供合理化建議，促進(jìn)增收節(jié)支。5、定期組織實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查和往來款清理，做好票據(jù)管理。6、根據(jù)制定的單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法，定期組 織檢查和監(jiān)督所屬單位的會計(jì)工作，搞好系統(tǒng)內(nèi)審工作。7、加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)本組人員的具體工作安排和統(tǒng)籌調(diào)度。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、基金核算組副主任（兼總賬）崗位職責(zé)L認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和社會保險(xiǎn)基金會計(jì)制度。 編制各項(xiàng)社?；鹉甓阮A(yù)算、決算，并嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算。2、審核會計(jì)憑證和基金報(bào)表，確保會計(jì)資料真實(shí)、完 整。3、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況及時調(diào)整、追加預(yù)算指標(biāo)，及時 向財(cái)政申

12、報(bào)、基金使用計(jì)劃，籌集資金，保證各項(xiàng)社保待遇 及時足額支付。4、提出基金保值、增值計(jì)劃，定期向局領(lǐng)導(dǎo)和各社會 保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告基金收支結(jié)余和使用情況，提供合 理化建議。5、定期組織對社?；鸬臋z查監(jiān)督，保證社保基金健 康安全運(yùn)行。6、負(fù)責(zé)與各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)科室以及財(cái)政、稅務(wù)、銀行 等部門的溝通協(xié)調(diào)。負(fù)責(zé)本組人員的具體工作安排和統(tǒng)籌調(diào) 度。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十一條財(cái)務(wù)中心主任崗位職責(zé)1、主持財(cái)務(wù)中心日常工作，負(fù)責(zé)中心人員內(nèi)部管理。 定期召開內(nèi)部會議，將局領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門的工作要求具體 化。負(fù)責(zé)各項(xiàng)基金及經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理工作。2、根據(jù)上級機(jī)關(guān)和財(cái)政部門的規(guī)定，結(jié)合具體情況， 制定本局的

13、財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法，負(fù)責(zé)宣傳貫徹財(cái)經(jīng)紀(jì)律和 財(cái)務(wù)制度，組織業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理 工作。3、依據(jù)會計(jì)法律法規(guī)，對單位的一切財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn) 行審核和監(jiān)督，自覺接受財(cái)政、審計(jì)、物價、稅務(wù)等部門的 檢查監(jiān)督。對所屬單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),定期檢 查所屬單位財(cái)務(wù)收支情況，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)行為及時糾正和制止。 協(xié)同基金監(jiān)督管理科一起做好局機(jī)關(guān)、各事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)及 社?；鸬膬?nèi)審工作。4、抽查、復(fù)核兩個核算組編制的會計(jì)憑證；審核各種 會計(jì)報(bào)表、賬冊、經(jīng)費(fèi)及基金預(yù)算、政府采購計(jì)劃、年終決 算等等；審核、控制預(yù)算執(zhí)行。5、定期對收、支、決算等情況進(jìn)行匯總分析，定期向 局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告資金運(yùn)行和財(cái)務(wù)管理

14、等情況，積極提供合理化建 議，促進(jìn)增收節(jié)支。6、建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，確保全中心人員崗位 職責(zé)明確，分工合理，不相容職務(wù)分離、相互制約，憑證的 傳遞、保管、賬務(wù)處理及報(bào)表稽查、復(fù)核程序規(guī)范。7、管好、用好社會保障基金和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保證單位正 常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證資金安全運(yùn)行。8、定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作，并接受考核和監(jiān)督。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章內(nèi)部控制制度第十二條出納會計(jì)不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。第十三條和數(shù)據(jù)審核員。數(shù)據(jù)錄入員不得兼任系統(tǒng)維護(hù)員、管理員第十四條第十五條實(shí)行原始憑證先審核后審批制度。嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)憑證復(fù)核制度，原始憑證必 須有經(jīng)手人、證明人

15、簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)中心主任（財(cái)務(wù)科長）審 核，單位負(fù)責(zé)人（或指定審批人）審批方為有效。出納會計(jì)根據(jù)原始憑證及時登記日記賬，并傳遞給輔 助會計(jì)編制記賬憑證，總賬會計(jì)進(jìn)行憑證復(fù)核，同時 檢查原始憑證及附件的齊全性，副主任審核會計(jì)憑證 的合法有效性。記賬憑證必須經(jīng)過審核后方可登記賬 簿。第十六條嚴(yán)格執(zhí)行印鑒和支票分開保管制度，各單位的支票和印鑒不得為同一人保管。第十七條實(shí)行票據(jù)領(lǐng)用登記制度。各單位所需票據(jù)，實(shí)行專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，辦理登記手續(xù)，用完后及時辦理核 銷手續(xù)，結(jié)舊領(lǐng)新。第四章預(yù)算管理制度第十八條適應(yīng)財(cái)政管理體制，全面實(shí)行部門預(yù)算。第十九條部門預(yù)算編制工作中應(yīng)堅(jiān)持以下原則：1、規(guī)范，性原則。堅(jiān)持先有預(yù)算

16、，后有支出，堅(jiān)決杜絕 支出行為的隨意性。2、完整性原則。單位組織的所有收入和安排的所有支 出必須全部納入部門預(yù)算，不得設(shè)立賬外賬。3、應(yīng)收盡收的原則。各單位應(yīng)對照政策，挖掘潛力， 積極組織收入，做到應(yīng)收盡收，力爭超收。4、優(yōu)先保障的原則。保證重點(diǎn)，兼顧T殳，合理安排 各項(xiàng)資金，支出順序上先安排人員經(jīng)費(fèi)，再安排公用經(jīng)費(fèi)， 后安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。5、定員定額管理的原則。全面推行零基預(yù)算，對人員 經(jīng)費(fèi)按編制人數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定到人；日常公用經(jīng)費(fèi)按部門 分類分檔確定定額標(biāo)準(zhǔn)，按人員編制、項(xiàng)目核定；對項(xiàng)目支 出，在充分論證及嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排 序，并結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況，優(yōu)先安排急需可行的項(xiàng)目。6

17、、收支平衡的原則。堅(jiān)持量入為出，量力而行，收支 平衡的原則，從嚴(yán)控制各項(xiàng)支出，編制預(yù)算既要體現(xiàn)實(shí)際需 要，又要考慮財(cái)力可能，努力實(shí)現(xiàn)綜合財(cái)政收支平衡，不編 制赤字預(yù)算。第二十條 預(yù)算編制和審批程序1、根據(jù)本預(yù)算年度行政事業(yè)計(jì)劃，參照上年度預(yù)算執(zhí) 行情況，分析各項(xiàng)增減因素對收支的影響，結(jié)合單位實(shí)際提 出本年度預(yù)算收支建議數(shù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)中心 （財(cái)務(wù)科）匯總報(bào)財(cái)政部門。2、財(cái)政部門對所報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，提出分 配意見,匯總并綜合平衡后形成預(yù)算方案報(bào)縣政府審查，并 確定預(yù)算控制數(shù)，下達(dá)各單位。3、根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制正式部門預(yù)算, 經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)中心（財(cái)務(wù)科）匯

18、總后報(bào)財(cái)政部門。4、財(cái)政部門報(bào)請有權(quán)部門審批后的下達(dá)數(shù)，作為預(yù)算 執(zhí)行的依據(jù)。第二十一條 預(yù)算執(zhí)行中，必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的部門預(yù) 算執(zhí)行，支出預(yù)算數(shù)額、項(xiàng)目之間原則上不得調(diào)整，執(zhí)行過 程中，除因收入超收,國家、省、市出臺增資項(xiàng)目、發(fā)生重 大突發(fā)性事件外，支出預(yù)算一律不予追加。對于因特殊情況 確需調(diào)整的，按規(guī)定報(bào)請有權(quán)部門批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第五章 收入管理制度第二十二條 各項(xiàng)收入要按政策及時、足額上繳財(cái)政 專戶。有預(yù)算外收入的單位要充分利用現(xiàn)有條件嚴(yán)格按國家 有關(guān)規(guī)定依法積極組織收入，應(yīng)收盡收，同時要處理好社會效益與經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系。不得截留、挪用社會保險(xiǎn)費(fèi)收入。第二十三條 行政事業(yè)性收費(fèi)必須有收費(fèi)政策

19、依據(jù), 按規(guī)定辦理收費(fèi)許可證，使用財(cái)政監(jiān)制票據(jù)，依法收費(fèi)。第二十四條彳田可個人未經(jīng)集體研究批準(zhǔn)不得擅自減免收費(fèi)，不得私存公款，不得坐收坐支。第六章支出管理制度第二十五條 本局應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)支出審批制度。各 類支出應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算數(shù)控制，局各單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算確定的項(xiàng) 目、范圍、支出的額度安排各項(xiàng)支出；重大支出項(xiàng)目由集體 討論決定；特殊支出項(xiàng)目報(bào)局負(fù)責(zé)人研究確定。涉及重大資 金的調(diào)劑及支付業(yè)務(wù)，由相關(guān)部門共同參與研究，實(shí)行集體 決策。第二十六條 各項(xiàng)基金、資金、款項(xiàng)的支付均需手續(xù) 齊全，有經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字，單位負(fù)責(zé)人（或指 定審批人）審批，財(cái)務(wù)復(fù)核后方可辦理。第二十七條 除國家規(guī)定的工資、津貼

20、、獎金、補(bǔ)助 外，其他任何形式的獎金、補(bǔ)助等必須經(jīng)有權(quán)部門審批同意 后方可發(fā)放。第二十八條其他工資福利性經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：1、職工困難補(bǔ)助由領(lǐng)導(dǎo)研究決定。2、夏季清涼飲料費(fèi)按財(cái)政規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，每年 一次。3、獨(dú)生子女保健費(fèi)：須憑獨(dú)生子女證，每年發(fā)給40元, 直至小孩14周歲，由父母雙方單位各負(fù)擔(dān)20元,一方無工 作或離異，另一方單位負(fù)擔(dān)40元。4、幼兒園保育教育費(fèi)：根據(jù)海安縣財(cái)政局關(guān)于對幼 兒園保育教育費(fèi)實(shí)行定額報(bào)銷的通知（海財(cái)行20071 號）精神，自2007年1月1日起，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工其符 合計(jì)劃生育政策的子女入園保育教育費(fèi)實(shí)行定額報(bào)銷的辦 法。職工憑幼兒園出具的財(cái)政部門印制的保育教育

21、費(fèi)收據(jù)， 向所在單位按入園子女每人每學(xué)期報(bào)銷200元，單親家庭、 配偶為現(xiàn)役軍人的，由職工所在單位憑票報(bào)銷400元。5、勞務(wù)人員的使用及待遇均要報(bào)經(jīng)局長辦公會議研究, 否則不得支付相關(guān)費(fèi)用。第二十九條由單位代繳應(yīng)向個人收取的失業(yè)保險(xiǎn)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金及有關(guān)資金，應(yīng) 按實(shí)分解到個人及時向職工收取，不得列作支出。第三十條 公用經(jīng)費(fèi)支出，必須精打細(xì)算，注意節(jié)約, 堅(jiān)持先有預(yù)算后有支出，對無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)，手續(xù)不全，不 符合制度的開支，堅(jiān)決不予辦理。1、辦公經(jīng)費(fèi)：辦公用品、材料由辦公室統(tǒng)一購置、保 管、發(fā)放，小額辦公用品一般直接列報(bào)支出，大額或數(shù)量較 多的可通過庫存材料科目核算，領(lǐng)用

22、出庫時再列作支出。采購辦公用品、材料時堅(jiān)持比質(zhì)比價，屬于政府采購范圍的, 必須辦理政府采購手續(xù)。2、差旅費(fèi)：實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷與定額包干相結(jié)合的辦法， 具體辦法根據(jù)海安縣縣鎮(zhèn)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理暫行辦法（海 財(cái)行2006 41號）執(zhí)行，各事業(yè)單位參照本辦法執(zhí)行。3、會議費(fèi)：各科室、單位要堅(jiān)持務(wù)實(shí)、節(jié)儉、高效的 原則，盡量壓縮會議，可開可不開的會議堅(jiān)決不開，凡能合 并召開的會議盡可能合并進(jìn)行。要嚴(yán)格控制會議規(guī)模，規(guī)范 會議審批程序，嚴(yán)格控制會議開支標(biāo)準(zhǔn)。凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會 議，由辦公室在指定地點(diǎn)安排食宿，并憑會議、伙食費(fèi)和住 宿費(fèi)發(fā)票，按實(shí)有人數(shù)和天數(shù)，根據(jù)會議人員花名冊，按規(guī) 定報(bào)銷費(fèi)用。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：（

23、1 ）業(yè)務(wù)接待范圍：主要接待上級來 人，縣外來本局進(jìn)行公務(wù)活動的人員及來本局進(jìn)行公務(wù)活動 的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)及工作人員。（2 ）公務(wù)接待的原則：小額、 適度、從緊的原則。事前審批的原則。事前由負(fù)責(zé)接待的 分管負(fù)責(zé)人提出，辦公室核定標(biāo)準(zhǔn)并填寫安排通知單，接待 人員憑通知單安排就餐。定額包干的原則。經(jīng)核定的接待 費(fèi)用，原則上不得突破，如出現(xiàn)超支，誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)。對 口接待原則。經(jīng)批準(zhǔn)安排的接待，均由業(yè)務(wù)對口人員參加， 從嚴(yán)控制參陪人員。（3）公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)：鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般人員因 公來本局就餐的，憑辦公室發(fā)給的就餐券安排客飯。5、車輛燃料、修理費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)執(zhí)行政府采購有關(guān) 規(guī)定。第三十一條本局各單位取得的指定用途的

24、專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，按要求單獨(dú)核算，并定期報(bào)告資金使用情況。 項(xiàng)目完成后，報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果書面報(bào)告， 并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。第七章 政府采購制度第三十二條各機(jī)關(guān)事業(yè)單位和團(tuán)體組織（以下統(tǒng)稱采購人），使用財(cái)政性資金（包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金） 采購屬于政府集中采購目錄范圍以內(nèi)和政府采購限額標(biāo)準(zhǔn) 以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，都屬于政府采購范圍，必 須按照政府采購法及相關(guān)法規(guī)規(guī)定的采購方式和采購程 序進(jìn)行。第三十三條 政府采購包括集中采購和分散采購，對 納入政府集中采購目錄的通用采購項(xiàng)目，采購人必須依法委 托本級集中采購機(jī)構(gòu)代理采購，并與集中采購機(jī)構(gòu)簽訂委托 代理協(xié)議，協(xié)助集

25、中采購機(jī)構(gòu)開展采購活動；納入政府集中 采購目錄的有特殊要求的政府采購項(xiàng)目，經(jīng)同級財(cái)政部門批 準(zhǔn)后實(shí)行部門集中采購。對政府集中采購目錄以外、達(dá)到政 府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項(xiàng)目，實(shí)行分散采購，由采購人按照 政府采購有關(guān)規(guī)定自行組織采購，也可以委托本級集中采購機(jī)構(gòu)或在財(cái)政部門登記備案的政府采購招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)組織 采購。第三十四條采購人采購政府集中采購目錄以內(nèi)和政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項(xiàng)目，達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的， 必須采取公開招標(biāo)方式。因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外 的采購方式的，由組織實(shí)施項(xiàng)目的采購人或采購代理機(jī)構(gòu)， 在政府采購活動開始前按規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后方可進(jìn) 行。采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式

26、采購的項(xiàng)目化整為零 或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)。自主創(chuàng)新產(chǎn)品、節(jié)能、 環(huán)保產(chǎn)品（須經(jīng)權(quán)威部門認(rèn)定），按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定采 購。第三十五條 政府采購應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采購本國貨物、工程 和服務(wù)，采購人、采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時將政府采購信息在財(cái) 政部門指定的媒體上公告，政府采購合同副本要按規(guī)定及時 上報(bào)備案，政府采購資金要按采購合同和財(cái)政國庫管理的統(tǒng) 一要求及時支付。第三十六條 政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)詳見縣政府辦公 室關(guān)于公布2008年度海安縣縣級政府集中采購目錄限額標(biāo) 準(zhǔn)和公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的通知（海政辦發(fā)（2007） 177號）。 政府采購應(yīng)編制預(yù)算，政府采購預(yù)算在編制部門預(yù)算時一并 編制，并根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算

27、執(zhí)行。第八章債權(quán)債務(wù)管理制度第三十七條 嚴(yán)格控制暫付款的的發(fā)生，并及時辦理 結(jié)算。對個人因公出差或因病轉(zhuǎn)院治療且生活確有困難的職 工可予借款。借款的審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同， 對不符合規(guī)定的借款一律不得借出。出差借款應(yīng)于出差回來 后5日內(nèi)結(jié)清所借款項(xiàng)。前款未還的，原則上不得辦理第二 次借款。第三十八條 財(cái)務(wù)中心（財(cái)務(wù)科）應(yīng)建立催繳借款結(jié) 算通知單制度，對不按期歸還欠款的單位和個人，發(fā)放通知 單，限期結(jié)賬還款。借款當(dāng)事人無故超過一個月不還的，財(cái) 務(wù)中心（財(cái)務(wù)科）有權(quán)從當(dāng)事人的工資中扣還。第三十九條 對單位發(fā)生的暫存款，應(yīng)區(qū)別情況及時 清理，不得長期掛賬，屬于收入的，不得作為暫存款核算和

28、管理，不得在暫存款中列支列收。第九章 財(cái)產(chǎn)物資管理制度第四十條一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價800元以上或單價雖達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是批量較大的同 類財(cái)產(chǎn)，須列入固定資產(chǎn)管理。第四十一條局辦公室、各事業(yè)單位辦公室為單位財(cái)產(chǎn)物資的綜合管理部門。第四十二條實(shí)行財(cái)產(chǎn)物資定期清查制度，由財(cái)務(wù)中心（財(cái)務(wù)科）會同各單位辦公室負(fù)責(zé)實(shí)施。第十章貨幣資金管理制度第四十三條現(xiàn)金管理必須遵循的原則：收付合法、錢物分管、日清月結(jié)、確保安全。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總賬會計(jì)應(yīng) 不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，出納人員應(yīng)積極配合，以確保賬款相符。第四十四條出納會計(jì)應(yīng)憑審核和批報(bào)準(zhǔn)后的原始憑證及領(lǐng)（交）款人的簽字辦理收付款手續(xù)，同時在原始憑證上加蓋現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖戳記。第四十五條嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理規(guī)定，在規(guī)定的開支范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不得坐支。根據(jù)我局的具體情況，核 定出納會計(jì)庫存現(xiàn)金限額1000元，如超過限額應(yīng)及時送存銀行，否則造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第四十六條下列情況必須禁止:1、用白條頂替抵庫存現(xiàn)金；2、用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金；3、編制用途套取現(xiàn)金；4、利用賬戶替其他單位和個人套用現(xiàn)金；5、將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式