第一章--企業(yè)所得稅-課后作業(yè)(下載版)

1、第一章企業(yè)所得稅一、單項(xiàng)選擇題1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（） 。A. 外商投資企業(yè)B. 國有企業(yè)C. 合伙企業(yè)D. 股份制企業(yè)2. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中以分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是 （）。A. 提供勞務(wù)所得B. 轉(zhuǎn)讓房屋所得C. 權(quán)益性投資所得D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得3. 下列各企業(yè)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%基本稅率的是（） 。A. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)B. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)

2、構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)D. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且沒有來源于中國境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是（） 。A. 企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額B. 被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資企業(yè)的股息、紅利收入，但投資企業(yè)可以增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)C. 納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入D. 企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)要計(jì)入到企業(yè)

3、收入總額中，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅5. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是（） 。A. 以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過12 個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入，按照轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)收入的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)6. 企業(yè)發(fā)生下列情形的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要視同銷售確認(rèn)收入的是（） 。A. 將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移B. 將自產(chǎn)的商品用于本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)C

4、. 將自產(chǎn)的商品用于對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)D. 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于管理部門的使用7. 企業(yè)提供下列勞務(wù)，不屬于按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是（） 。A. 安裝費(fèi)B. 宣傳媒介的收費(fèi)C. 廣告的制作費(fèi)D. 軟件費(fèi)8. 某商場(chǎng)采用買一贈(zèng)一的方式銷售商品，規(guī)定以1500 元（不含增值稅，下同）購買手機(jī)的客戶可獲贈(zèng)一個(gè)價(jià)值200 元的電飯鍋；當(dāng)期該商場(chǎng)一共銷售手機(jī)100 部，取得收入150000元。則企業(yè)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入為（）元。A.150000B.132352.94C.17647.06D.1700009. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（） 。A. 因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付

5、款項(xiàng)B. 出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款C. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D. 接受捐贈(zèng)收入10. 企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在（）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金（）的應(yīng)稅收入總額。A.3 年第 4 年B.5 年第 6 年C.10 年第11 年D.20 年第21 年11. 甲企業(yè)是我國居民企業(yè)，2011 年度取得營(yíng)業(yè)收入5000 萬元，國債利息收入10 萬元，取得 2009 年發(fā)行的地方政府債券利息所得30 萬元，與收入相匹配的成本2000 萬元，發(fā)生管理費(fèi)用 200 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100 萬元，銷售費(fèi)用200 萬元，該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整

6、，該企業(yè) 2011 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.625B.632.5C.635D.64012. 甲企業(yè) 2011 年銷售貨物實(shí)際繳納增值稅30 萬元、消費(fèi)稅25 萬元、城建稅3.85 萬元，教育費(fèi)附加1.65 萬元，同時(shí)繳納房產(chǎn)稅1 萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5 萬元、印花稅0.1 萬元，該企業(yè)2011 年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的稅費(fèi)為（）萬元。A.30.5B.32.1C.60.5D.62.113. 某地板廠（增值稅一般納稅人）2011 年由于管理不善造成一批外購的原材料丟失，賬面成本 24.65 萬元 （含運(yùn)費(fèi)4.65 萬元） ， 取得直接負(fù)責(zé)人賠償金額5 萬元， 該企業(yè)的損失已

7、經(jīng)得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的損失為（） 萬元。A.20B.23.4C.28.4D.28.8414. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前扣除的是（） 。A. 企業(yè)按照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B. 企業(yè)為職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)C. 企業(yè)為職工支付的合理的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)D. 企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)15. 某工業(yè)企業(yè)2011 年度借款利息費(fèi)用為18 萬元， 其中包括以年利率8%向銀行借入的期限為 9 個(gè)月的生產(chǎn)用資金200 萬元的借款利息；剩余為以年利率12%向其他非金融企業(yè)借入的期限為 6 個(gè)月的生產(chǎn)用資金10

8、0 萬元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為6%） 。該企業(yè)2011 年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是（）萬元。A.18B.16C.15D.1216. 某生產(chǎn)企業(yè)2011 年 3 月 1 日向中國銀行借款500 萬元用于建造廠房，當(dāng)月動(dòng)工建造，借款期限為9 個(gè)月，當(dāng)年該企業(yè)向銀行支付了借款利息22.5 萬元，建筑期間借款利息全部予以資本化，該廠房 8 月 31 日完工結(jié)算并投入使用，該企業(yè) 2011 年企業(yè)所得稅稅前可扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。A.2.5B.7.5C.15D.22.517. 某塑料廠2011 年銷售塑料取得收入2600 萬元，通過公益性組織對(duì)災(zāi)區(qū)重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，

9、市場(chǎng)不含稅價(jià)款為200 萬元， 收取某項(xiàng)專利技術(shù)使用費(fèi)收入200 萬元， 對(duì)外投資獲得投資收益200 萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出300 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)340萬元，那么廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計(jì)算2011 年應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)整的金額為（）萬元。A.0B.160C.190D.22018. 某動(dòng)漫企業(yè)是我國的居民企業(yè)，2011 年實(shí)際支付合理的工資、薪金總額1000 萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)130 支出萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)40 萬元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬元，下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的企業(yè)所得稅處理說法不正確的是（） 。A.職工福利費(fèi)可以按照實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)做納稅調(diào)

10、整增加額20萬元C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)做納稅調(diào)整增加額5萬元D.職工教育經(jīng)費(fèi)可以按照實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除19.2011年某居民企業(yè)銷售產(chǎn)品收入5000萬元，營(yíng)業(yè)外收入 100萬元，與收入相配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)500萬元，營(yíng)業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出40萬元），2010年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額為30萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.92.5B.100C.102.5D.11020 .依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的項(xiàng)目是（ ）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的支付租金C

11、.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的支付特許權(quán)使用費(fèi)D.銀行企業(yè)之間支付的利息21 .下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某生產(chǎn)企業(yè)2005年到2011年應(yīng)納稅所得額情況，假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，則該企業(yè)2005年至2011年共繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。單位：萬元年度2005200620072008200920102011未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng) 納稅所得額情況-12020-2030203060A.10B.12.5C.15D.37.522 .某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2011年4月為管理部門購進(jìn) 1輛小轎車，取得增值 稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款 20萬元，增值稅3.4萬元，企業(yè)為購進(jìn)小汽車發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)及上牌 照稅費(fèi)1

12、.6萬元，該轎車當(dāng)月投入使用。假設(shè)該企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率為5%該轎車在當(dāng)年所得稅前扣除的折舊額最多是（）萬元。A.3.96B.3.6C.5.94D.3.1723.某農(nóng)場(chǎng)外購一批奶牛， 支付價(jià)款20萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列稅前扣除方法表述正確的是（）。A.一次性在所得稅稅前扣除B. 按照奶牛的壽命在所得稅稅前扣除C. 按直線法以不低于3 年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除D. 按直線法以不低于10 年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除24. 下列關(guān)于存貨的稅務(wù)處理正確的是（） 。A. 通過支付現(xiàn)金方式取得存貨的，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本B. 通過支付現(xiàn)金以外方式取得的存貨，以評(píng)估價(jià)值和支

13、付的相關(guān)稅費(fèi)為成本C. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本D. 企業(yè)使用或銷售存貨可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法中選用一種25. 下列關(guān)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的規(guī)定，表述正確的是（） 。A. 企業(yè)因存貨盤虧造成的不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不允許在所得稅稅前扣除B. 企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整原損失年度的應(yīng)納稅所得額C. 應(yīng)收賬款與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議但又無法追償?shù)模荒艽_認(rèn)資產(chǎn)損失D. 對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)

14、扣除26.2011 年 9 月，甲公司以500 萬元的銀行存款購買取得乙公司的部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，甲公司購買乙公司該部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的賬面價(jià)值420 萬元， 計(jì)稅基礎(chǔ)460 萬元， 公允價(jià)值500 萬元。乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A.0B.20C.40D.8027.A公司共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%勺股權(quán)車t讓給B公司，A公司成為B公司的子公司。假定收購日A公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為 10 元。在收購對(duì)價(jià)中B 公司以股權(quán)形式支付72000 萬元，以銀行存款支付8000 萬元。A 公司取得相關(guān)資產(chǎn)時(shí)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A.800B.

15、720C.1600D.720028.2011 年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1500 萬元，視同銷售收入500 萬元，債務(wù)重組收益 100 萬元， 國債利息收入10 萬元， 發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元， 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30 萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011 年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.127.5B.130C.132.5D.12529. 某境內(nèi)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%， 2011 年度該企業(yè)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外分回稅后利潤(rùn)50 萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10 萬元， 2011 年度該企業(yè)匯總納稅時(shí)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.50B.55

16、C.60D.7030.2011 年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120 萬元， 成本費(fèi)用支出總額127.5 萬元，全年虧損7.5 萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。 2011 年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.10.07B.10.15C.10.5D.10.6331. 納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（）的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。A.10%B.15%C.20%D.25%32. 境外甲企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，201

17、1 年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200 萬元， 取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120 萬元， 該項(xiàng)設(shè)備的原值為80 萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20 萬元。 2011 年度甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.20B.24C.26D.3233. 某居民企業(yè)2011 年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000 萬元，其中符合企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為 700 萬元， 假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。 2011 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.325B.350C.450D.50034. 假定某企業(yè)2011 年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000 萬元， 國債

18、利息收入20 萬元， 其他業(yè)務(wù)收入 40 萬元， 與收入配比的成本2100 萬元， 全年發(fā)生管理費(fèi)用（其中含當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的支出50 萬元） 、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600 萬元，營(yíng)業(yè)外支出50 萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率25%。該企業(yè)2011 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬元。A.60B.66.25C.65D.71.2535. 某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2009 年 9 月 1 日，該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200 萬元。 2011 年度企業(yè)利潤(rùn)總額890 萬元；未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)，提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10 萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅

19、率為25%。2011 年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.82.5B.85C.187.5D.19036. 依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取加速折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的（） 。A.30%B.50%C.60%D.90%37. 位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2007 年成立且當(dāng)年獲利，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，從獲利年度起享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2011 年應(yīng)納稅所得額為400 萬元。 2011 年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬元。A.30B.48C.50D.

20、9638. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣代繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A.7 日B.10 日C.30 日D.60 日39. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，一般情況下，可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易的、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理的是（） 。A. 可比非受控價(jià)格方法B. 再銷售價(jià)格法C. 成本加成法D. 交易凈利潤(rùn)法40.2011 年 5 月 10 日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2009 年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30 萬元。 該公司于2011 年 6 月 1 日補(bǔ)繳了該稅款，并報(bào)送了2009 年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)

21、務(wù)往來報(bào)告表等相關(guān)資料。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加利息（ ）萬元。 （假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%）A.1.22B.1.65C.1.89D.2.3441. 企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金及手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。A.20%B.15%C.10%D.5%42. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售，在確認(rèn)收入時(shí)，開發(fā)成本的利潤(rùn)率不得低于（） 。A.20%B.15%C.10%D.5%43. 自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日， 對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（）的稅率征收

22、企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%44. 根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)損失的相關(guān)規(guī)定說法不正確的是（）。A. 企業(yè)發(fā)生無形資產(chǎn)的損失一律不得在稅前扣除B. 企業(yè)發(fā)生的損失，沒有按照有關(guān)規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，不能稅前扣除C. 企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣D. 企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額二、多項(xiàng)選擇題1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)為（） 。A. 所

23、得來源地標(biāo)準(zhǔn)B. 登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)C. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地標(biāo)準(zhǔn)E. 所得支付地標(biāo)準(zhǔn)2. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其中機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括（A. 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) B. 開采自然資源的場(chǎng)所C. 提供勞務(wù)的場(chǎng)所D. 從事建筑、安裝等工程作業(yè)的場(chǎng)所E. 非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，視為該非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所3. 依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得來源地規(guī)定正確的有（） 。A. 銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B. 提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的勞務(wù)發(fā)生地確定C. 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D.

24、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定E. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定4. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入包括（） 。A. 無形資產(chǎn)B. 包裝物C. 股權(quán)D. 債權(quán)E. 著作權(quán)5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（） 。A. 納稅人取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方取得分配利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B. 納稅人取得利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 納稅人取得租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)

25、付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E. 納稅人接受捐贈(zèng)的收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)6. 納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有（） 。A. 將貨物用于媒體市場(chǎng)推廣B. 將商品用于對(duì)外捐贈(zèng)C. 將產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠職工D. 將產(chǎn)品用于本廠辦公樓擴(kuò)建E. 將產(chǎn)品用于上級(jí)主管部門的家庭使用7. 下列商品銷售方式，關(guān)于企業(yè)所得稅收入說法表述正確的有（） 。A. 商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B. 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 采用售后回購方

26、式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理E. 企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià) 值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入8. 企業(yè)取得下列收入，屬于不征稅收入的有（） 。A. 各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金B(yǎng). 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C. 企業(yè)收取的各種基金、收費(fèi)D. 企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金E. 納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入9. 企業(yè)

27、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前直接扣除的項(xiàng)目有（） 。A. 收益性支出B. 資本性支出C. 不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)D. 被司法部門沒收的財(cái)產(chǎn)E. 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出10. 下列各項(xiàng)中，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的稅金有（） 。A. 購買材料允許抵扣的增值稅B. 耕地占用稅C. 購置自用小汽車不得抵扣的增值稅D. 企業(yè)所得稅E. 消費(fèi)稅11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，工業(yè)企業(yè)的下列各項(xiàng)收入中，可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)的有（） 。A. 銷售貨物的收入B. 提供勞務(wù)的收入C. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入D. 投資收益E. 因

28、債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列說法正確的有（） 。A. 企業(yè)依法提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金準(zhǔn)予扣除B. 企業(yè)采取經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，根據(jù)租賃期限均勻扣除C. 企業(yè)采取融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，允許在企業(yè)所得稅稅前一次性扣除D. 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除E. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除13. 下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的規(guī)定，表述正確的有（） 。A. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額15%計(jì)算限額B. 手續(xù)費(fèi)、傭金

29、的支付對(duì)象是具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介企業(yè)或中介個(gè)人C. 企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用D. 企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除E. 企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（） 。A. 支付工商局的罰款B. 被公安機(jī)關(guān)沒收的財(cái)物的損失C. 通過營(yíng)利機(jī)構(gòu)發(fā)生的捐贈(zèng)D. 按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅E. 按規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅15. 下列支出中，在符合真實(shí)性原則的前提下，可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所

30、得額中直接據(jù)實(shí) 扣除的是（） 。A. 合同的違約金B(yǎng). 訴訟費(fèi)用C. 提取未付的職工工資D. 實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)E. 購建固定資產(chǎn)的銀行借款資本化利息支出16. 依照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)的虧損彌補(bǔ)的說法正確的有（） 。A. 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5 年B. 企業(yè)以前年度發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除C. 企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，

31、抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳D. 企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度E. 企業(yè)發(fā)生的籌辦費(fèi)用可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變17. 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（） 。A. 未投入使用的機(jī)器設(shè)備B. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地18. 納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列生物資產(chǎn)可以計(jì)算折扣在稅前扣除的有 （）。A. 用材林B.

32、 經(jīng)濟(jì)林C. 存欄待售的牲畜D. 薪炭林E. 防風(fēng)固沙林19. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，稅法所指的固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有 （）。A. 修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途B. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2 年以上C. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1 年以上D. 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50以上E. 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的30以上20. 依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說法正確的有（） 。A. 企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由稅 務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額B. 企業(yè)因轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向等原因，沒有用上述搬遷

33、收入進(jìn)行重置固定資產(chǎn)或技術(shù)改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他技術(shù)改造項(xiàng)目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額C. 搬遷企業(yè)利用政策性搬遷收入購置的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷， 并在企業(yè)所得稅稅前扣除D. 搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額E. 搬遷企業(yè)沒有重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入，不得減除任何費(fèi)用計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額21. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失包括（） 。A.

34、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中銷售存貨發(fā)生的損失B. 企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗C. 企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失D. 債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失E. 企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場(chǎng)所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失22. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有（） 。A. 被投資方財(cái)務(wù)嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，清算期已達(dá)5 年的股權(quán)投資B. 金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款，確實(shí)不能收回的部分C. 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定證明的單項(xiàng)金額10 萬元以下的存貨損失D. 金融企業(yè)銀行卡透支額50 萬元，追索6 個(gè)月仍無法收回E.

35、抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價(jià)值小于賬面價(jià)值的部分23. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理適用條件的有（） 。A. 具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B. 收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的85%C. 受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的75%D. 企業(yè)重組后的累計(jì)12 個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)E. 企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12 個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)24. 下列各項(xiàng)中，不屬于可抵免境外所得稅稅額的有（） 。A. 按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境

36、外所得稅稅款B. 按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款C. 因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款D. 依照中國境外稅收法律及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款E. 按照我國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款25. 下列納稅人中，不適用核定征收企業(yè)所得稅的有（） 。A. 僅享受企業(yè)所得稅法第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)B. 上市公司C. 信用社D. 財(cái)務(wù)公司E. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所26. 納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)核定其應(yīng)納稅所得率的有（） 。A. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B. 能正確核算（

37、查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的C. 申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的D. 能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的E. 通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的27. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（） 。A. 農(nóng)作物新品種的選育B. 牲畜、家禽的飼養(yǎng)C. 遠(yuǎn)洋捕撈D. 海水養(yǎng)殖E. 內(nèi)陸?zhàn)B殖28. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說法不正確的有（） 。A. 企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策B. 企業(yè)承包

38、、承租建設(shè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策C. 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策D. 對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008 年 1 月 1 日之后完成登記注冊(cè)的國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策E. 我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，實(shí)行“兩免三減半”政策29. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（） 。A. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式

39、投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2 年以上的，符合規(guī)定的， 可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B. 企業(yè)以 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額C. 企業(yè)購置并使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該設(shè)備的投資額的10%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免D. 自 2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日， 對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3 萬元 （含 3 萬元） 的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按25%的

40、稅率繳納企業(yè)所得稅E. 企業(yè)支付給殘疾職工的工資，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除；在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí)，再按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除30. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以采用加速折舊的方法的有（） 。A. 年數(shù)總和法B. 當(dāng)年一次折舊法C. 雙倍余額遞減法D. 縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%E. 先進(jìn)后出法31. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（） 。A. 自治州、自治縣決定減征或者免征企業(yè)所得稅的，須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)B. 對(duì)民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止的企業(yè)，不得減征或免征企

41、業(yè)所得稅C. 外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅D. 國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅E. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除32. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（） 。A. 對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅B. 對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得股權(quán)的股息、紅利等收入，征收企業(yè)所得稅C. 對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得債券的利息收入，暫不征收企業(yè)所得稅D. 對(duì)投資者從證券基金分配中取得的收入，減半征收企業(yè)所得稅E. 對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基

42、金買賣股票、債券的差價(jià)收入，減半征收企業(yè)所得稅33. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下符合預(yù)約定價(jià)安排有關(guān)規(guī)定的有（） 。A. 預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊和多邊3 種類型B. 預(yù)約定價(jià)安排一般適用于年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000 萬元人民幣以上，依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)，按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料的企業(yè)C. 預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次年起1 至 3 個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易D. 預(yù)約定價(jià)安排確定的定價(jià)原則和計(jì)算方法不能適用于申請(qǐng)當(dāng)年或以前年度關(guān)聯(lián)交易的評(píng)估和調(diào)整E. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自單邊預(yù)約定價(jià)安排形成審核評(píng)估結(jié)論之日起30 日內(nèi)，與企業(yè)進(jìn)行預(yù)約定價(jià)安排磋商，磋商達(dá)成一致的，應(yīng)將預(yù)約

43、定價(jià)安排草案和審核評(píng)估報(bào)告一并層報(bào)國家稅務(wù)總局審定34. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有（）。A. 企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得B. 被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ)C. 被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得D. 被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失，不得扣除被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的

44、金額E. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款35. 根據(jù)國家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定，下列對(duì) 2009 年 1 月 1 日以后新設(shè)企業(yè)的稅收征管范圍調(diào)整事項(xiàng)的表述中，正確的有（） 。A. 外商投資企業(yè)的所得稅由國家稅務(wù)局征收管理B. 按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國家稅務(wù)局管理C. 既不繳納增值稅也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理D. 既繳納增值稅又繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理E. 銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理36. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于所得稅的納稅地點(diǎn)說法正

45、確的有（） 。A. 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，對(duì)其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)C. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅D. 居民企業(yè)和非居民企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅，在注冊(cè)地繳納企業(yè)所得稅E. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所， 或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)37. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)

46、繳納所得稅的相關(guān)處理，說法正確的有（）。A. 合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅B. 合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅C. 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得采取“先稅后分”的原則D. 合伙企業(yè)無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額E. 合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以用合伙企業(yè)的虧損彌補(bǔ)其盈利38. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，關(guān)于銷售收入的確認(rèn)說法正確的有（） 。A. 采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 采取銀行按揭方

47、式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額C. 采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E. 采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)格低于基價(jià)，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款確認(rèn)收入39. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要作為土地征用費(fèi)用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)計(jì)入到開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅

48、成本中的有（） 。A. 土地買價(jià)或土地出讓金B(yǎng). 耕地占用稅C. 土地閑置費(fèi)D. 開發(fā)項(xiàng)目安裝工程費(fèi)E. 工程管理費(fèi)40. 在中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，除土地開發(fā)之外，應(yīng)視為已經(jīng)完工的其他開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)具備的條件是（） 。A. 建筑物封頂達(dá)到標(biāo)志性狀態(tài)B. 開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案C. 開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用D. 開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明E. 收訖了相關(guān)銷售款的80%41. 對(duì)存在下列（）情形之一的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。A. 前 3 年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例為80%的B. 在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的C

49、. 存在逃避繳納稅款行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的D. 存在違反該組織章程的活動(dòng)E. 受到行政處罰的42. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法說法正確的有（） 。A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊B. 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更C. 固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除D. 企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本E. 企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)

50、稅基礎(chǔ)43. 下列關(guān)于居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題，說法正確的有（） 。A. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股取得的收人，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅B. 企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)C. 依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，視同轉(zhuǎn)讓限售股D. 企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或個(gè)人，企業(yè)應(yīng)按減持在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的限售股取得的全部收入，計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)稅收入計(jì)算納

51、稅E. 企業(yè)持有的限售股在解禁前已簽訂協(xié)議轉(zhuǎn)讓給受讓方，但未變更股權(quán)登記、仍由企業(yè)持有的，企業(yè)實(shí)際減持該限售股取得的收入，依照有關(guān)規(guī)定納稅后，其余額轉(zhuǎn)讓給受托方的，受托方不再納稅44. 根據(jù)境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理的規(guī)定，下列說法正確的有（） 。A. 境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)是指因?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)而被認(rèn)定為中國居民企業(yè)的 境外注冊(cè)中資控股企業(yè)B. 非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地與境內(nèi)主要控股投資者所在地一致的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為境內(nèi)主要控股投資者的企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C. 非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地與境內(nèi)主要控股投資者所在地不一致的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為實(shí)際管理

52、機(jī)構(gòu)所在地的地稅局主管機(jī)關(guān)D. 非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)存在多個(gè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)由相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定E. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定后，不得隨意變更；確需變更的，應(yīng)當(dāng)層報(bào)稅務(wù)總局批準(zhǔn) 三、綜合分析題1. 某工業(yè)企業(yè)，2011 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（ 1 ）銷售收入4500 萬元；銷售成本2000 萬元（不含其他業(yè)務(wù)成本）；增值稅700 萬元；營(yíng)業(yè)稅金及附加80 萬元。（ 2）其他業(yè)務(wù)收入300 萬元，其他業(yè)務(wù)成本100 萬元。（ 3）銷售費(fèi)用1500 萬元，其中含廣告費(fèi)800 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20 萬元。（ 4）管理費(fèi)用500 萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50 萬元、研究新產(chǎn)

53、品費(fèi)用40 萬元。（ 5）財(cái)務(wù)費(fèi)用80 萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1 年的利息50 萬元，借款年利率為10%（銀行同期同類貸款年利率6%） 。6）營(yíng)業(yè)外支出30 萬元，其中含向供貨商支付違約金5 萬元，接受工商局罰款1 萬元，通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20 萬元現(xiàn)金。（ 7）投資收益18 萬元，是從直接投資外地居民企業(yè)分回稅后利潤(rùn)17 萬元（該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%）和國債利息1 萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：（ 1 ）該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的銷售費(fèi)用為（）萬元。A.720B.820C.1400D.1500（ 2）該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許

54、扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。A.474B.494C.500）萬元。D.520 （ 3）該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（A.30B.50C.60D.80（ 4）該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（）萬元。A.24B.29C.30D.63.36（ 5）該企業(yè)2011 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.163B.160.5C.163.75D.159.252. 某市一家汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，全年固定職工400 人，其中包含10 名殘疾員工。 2011 年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（ 1 ） 全年直接銷售A 型小汽車100 輛， 開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款8000 萬元， 普通發(fā)票上注明的價(jià)款585 萬元，銷售汽車的同時(shí)收取