項目成本管理工作手冊現(xiàn)場經(jīng)費管理

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-699編號：_項目成本管理工作手冊現(xiàn)場經(jīng)費管理審核：_時間：_單位：_項目成本管理工作手冊現(xiàn)場經(jīng)費管理用戶指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開化，讓所有人保持集體的協(xié)調，維護集體的利益，從而充分發(fā)揮團體的力量，實現(xiàn)管理有法可依，內部運行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進行快速編輯。項目成本管理工作手冊：現(xiàn)場經(jīng)費管理4、項目現(xiàn)場經(jīng)費管理細則4.1 現(xiàn)場經(jīng)費包括的內容和控制的意義4.1.1 現(xiàn)場經(jīng)費的內容項目的現(xiàn)場經(jīng)費是建筑安裝工程制造成本中的間接成本(所謂間接成本是針對直接成本而言

2、的，直接成本包括專項分包成本、人、材、機、其他直接費等)，是指項目經(jīng)理部在組織施工的過程中管理方面所發(fā)生的全部費用，包括：4.1.1.1 經(jīng)理部工作人員工資、獎金及按規(guī)定提取的工資附加費。4.1.1.2 經(jīng)理部行政管理用資產(chǎn)攤銷、修理費及物料消耗費用。4.1.1.3 經(jīng)理部發(fā)生的取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、業(yè)務招待費、利息等其它費用。4.1.2 控制現(xiàn)場經(jīng)費的意義現(xiàn)場經(jīng)費雖然只是項目的間接成本，但費用開支直接影響項目的成本盈虧，同時影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，所以嚴格控制現(xiàn)場經(jīng)費支出是非常必要的。4.2 現(xiàn)場經(jīng)費的核定原則4.2.1 公司根據(jù)項目經(jīng)理部的定員人數(shù)、分包形式、

3、施工的難易程序及開辦費計劃，按年度核定項目的現(xiàn)場經(jīng)費開支額度和有關控制指標?？刂浦笜酥饕校簶I(yè)務招待費、消費基金、活動經(jīng)費等，總部實行計劃管理，階段考核。4.2.2 項目經(jīng)理部按照公司核定的額度，根據(jù)項目的實際情況，按照現(xiàn)場經(jīng)費的子目和控制指標編制月度現(xiàn)場經(jīng)費的開支計劃，上報公司財務部，財務部進行費用控制，并據(jù)以考核。項目經(jīng)理部按月根據(jù)實際發(fā)生額與月度控制計劃進行對比，對超支的費用要找出原因，制訂相應的整改措施，以保證總體開支控制在總額限度之內。4.2.3 項目現(xiàn)場經(jīng)費分析列入項目季度成本分析中，公司總部半年一次進行方針目標考核。4.3 項目經(jīng)理部現(xiàn)場經(jīng)費的控制4.3.1 工作人員工資及附加費

4、4.3.1.1 經(jīng)理部的人員配備嚴格控制在公司定員以內,一人多崗,精減高效,以壓縮工作人員的費用開支。4.3.1.2 員工薪金的發(fā)放執(zhí)行公司的消費基金管理制度，發(fā)放額度嚴格控制在公司核定的總額之內，不允許項目以各種名義自籌資金發(fā)放獎金、統(tǒng)計口徑一致。4.3.2 利息支出4.3.2.1 制定資金回收計劃與措施，加強資金回收的力度，設專人負責資金的回收，對拖欠款現(xiàn)象及時反饋信息并采取相應具體措施，以減少貸款利息的發(fā)生。4.3.2.2 若項目資金回收不到位，備料款和進度款資金利息由項目承擔。4.3.2.3 分包合同中應明確規(guī)定每月支付分包工程款的前提是總包方及時回收當月的進度款，以避免因總包方進度款

5、回收不到位而支付分包款，造成項目貸款利息的增加。4.3.2.4 項目資金的存款利息收入沖減費用。4.3.3 工具用具使用費在滿足公司CI形象的前提下，按公司統(tǒng)一規(guī)定的原則，合理地計劃配備租賃辦公設備和辦公用具，減少行政備品的開支費用。4.3.4 辦公費4.3.4.1 對項目人員辦公用品的領用、復印、電腦用品、打字紙張均要專人管理進行統(tǒng)計發(fā)放，并定期公布，加強消耗的管理。4.3.4.2 項目的通訊器材嚴格按照公司規(guī)定控制購置，辦公電話嚴格控制非公應用，個人話費和BP機服務費按公司規(guī)定標準報銷或補貼。4.3.5 差旅費用4.3.5.1 汽車按公司規(guī)定實行租賃制度，控制公車私用。4.3.5.2 嚴格

6、控制各項汽車費用(包括小車租賃、油料、維修、過橋路費及出租車等費用)。4.3.5.3 出租車要嚴格控制使用，項目車輛使用確屬緊張的，對需要乘座出租車的費用視情況進行包干使用，嚴禁私事打車現(xiàn)象的發(fā)生。4.3.5.4 待條件成熟將實行項目汽車(交通費)補貼。4.3.5.5 出差費用-京外項目嚴格執(zhí)行公司出差管理及費用規(guī)定。4.3.6 業(yè)務招待費4.3.6.1 業(yè)務招待費控制在限額指標之內。4.3.6.2 項目經(jīng)理要嚴格把關，執(zhí)行一支筆制度，所有對外招待費用要事先經(jīng)得項目經(jīng)理同意，并對每次事項要有限額限制。4.3.6.3 外部人員的工作餐需有項目經(jīng)理一支筆審批。4.3.7 項目的勞保用品、保健費、防

7、暑降溫、水電費、取暖費等費用，嚴格執(zhí)行公司的有關規(guī)定，不得超標準發(fā)放和超范圍開支。4.3.8 活動經(jīng)費4.3.8.1 嚴格執(zhí)行公司限額。4.3.8.2 項目經(jīng)理部根據(jù)公司總體布置及項目的實際情況，舉辦活動時，均應按照項目年初的計劃，首先進行費用預測，控制使用。4.3.9 項目發(fā)生的其它費用，如住房公積金、獨生子女費等嚴格按國家有關費用標準控制開支。附：項目管理費用(間接費用)計劃表篇2：項目成本管理工作手冊：項目成本核算項目成本管理工作手冊：項目成本核算3、項目成本核算細則3.1 成本核算原則實行總部服務控制，項目分級管理的項目成本一級核算。總 部 項 目1、成本的事前決策1.1參與核定項目預

8、算制造成本。1.2參與分包合同的審定 1、項目按公司核定的制造成本及現(xiàn)場經(jīng)費、消費基金額度編制項目制造成本實施計劃和各項費用開支計劃。2、過程控制對項目成本實行計劃管理，總部嚴格按計劃核撥資金，控制成本費用開支。2.1成本關鍵部位實行總部監(jiān)督分包成本與現(xiàn)場經(jīng)費的總部審核報銷。2.2核算帳目的財務審核(通過計算機網(wǎng)絡實施對財務帳、證、表的總部審核和結帳，規(guī)范會計核算)。 2、過程控制項目在施工過程中按制造成本實施計劃進行成本控制。2.1成本核算科目對應預算制造成本設置(如專項成本、人、材、機等)。2.2全部成本的會計核算及帳務處理由項目成本員在項目自行處理。2.3財務核算反映項目成本的全過程。2

9、.4全部成本核算資料(帳、證、表)保留在項目，便于項目及時掌握成本形成過程和進行成本分析。3、項目成本階段考核按成本和費用指標完成情況，實施成本否決。 3、在成本核算與分析的基礎上，遵照工程項目管理責任目標考核與獎懲辦法之有關規(guī)定按時上報總部考核資料，以便進行考核。4、對項目成本管理工作進行指導與幫助，并對管理效果進行監(jiān)督與檢查。 4、將項目存在的困難或需總部協(xié)助解決的問題進行反饋。3.2 制造成本實施計劃制造成本實施計劃3.4 項目各系統(tǒng)業(yè)務員崗位職責3.4.1 商務人員3.4.1.1 具體負責編制項目預算制造成本實施計劃1)編制大分包的直接費成本計劃2)編制勞務分包的直接費成本3.4.1.

10、2 負責分包成本的分析1)分包合同履約分析2)零星用工分析3.4.1.3建立各種基礎臺帳1)概(預)算、決算臺帳2)分包合同結算臺帳3)零星用工臺帳4)索賠與分包返索賠臺帳3.4.1.4 負責提供項目成本有關資料1)協(xié)助工程技術人員對施工方案進行費用分析2)協(xié)助材料人員進行材料定額量分析3)提供質量成本資料3.4.2 材料人員3.4.2.1 參與編制項目預算制造成本相關的材料費實施計劃1)編制勞務分包材料消耗計劃2)編制技術措施采用材料的計劃3)編制勞務分包的材料計劃3.4.2.2 負責勞務分包材料成本分析3.4.2.3 建立各種基礎臺帳1)材料收、發(fā)臺帳2)甲供料臺帳3)分包耗料臺帳4)架模

11、租賃使用臺帳3.4.2.4 負責提供項目成本有關資料1)提供分包材料消耗節(jié)超資料2)提供質量成本資料3.4.3 工程技術人員3.4.3.1 參與編制項目施工方案成本實施計劃1)編制勞務分包機械臺班計劃2)編制大分包合同約定應總包負責的機械臺班計劃3.4.3.2 負責機械費、其它直接費成本分析3.4.3.3 負責編制相關費用計劃1)架模方案2)冬雨季施工方案3)技術措施費計劃4)臨建方案3.4.3.4 負責提供項目成本有關資料3.4.4 質量、安全責任人員3.4.4.1 建立各種基礎臺帳1)質量成本統(tǒng)計臺帳2)因工傷事故造成經(jīng)濟損失的統(tǒng)計臺帳3.4.4.2 進行質量成本分析3.4.5 成本員3.

12、4.5.1 負責編制項目成本實施計劃1)具體負責編制,現(xiàn)場經(jīng)費開支計劃2)消費基金計劃的編制3)資金計劃的編制4)項目制造成本實施計劃的匯總3.4.5.2 嚴格監(jiān)督制造成本實施計劃的執(zhí)行，控制成本開支3.4.5.3 負責專項成本費用的分析1)現(xiàn)場經(jīng)費的分析及業(yè)務招待費、消費基金的專項分析2)工程款回收(拖欠款情況)及資金占用的分析3)負責將各部門提供的分析報告匯總編制項目成本分析報告3.4.5.4 建立各種基礎臺帳1)工程款回收臺帳2)分包款(內、外)支付臺帳3)業(yè)務招待費臺帳4)消費基金臺帳3.4.5.5 提供項目成本有關資料1)分包款支付情況2)質量成本匯總3.4.6 資產(chǎn)管理人員3.4.

13、6.1 負責建立項目資產(chǎn)臺帳及使用臺帳3.4.6.2 定期負責資產(chǎn)臺帳與財務帳的核對3.4.6.3 項目解體后負責資產(chǎn)的清理上述各業(yè)務人員的具體工作由公司各業(yè)務系統(tǒng)及物資公司負責具體指導、布置、落實與幫助。3.5 成本核算的范圍3.5.1 公司級項目(含京外項目)核算項目的全部制造成本費用。3.5.2 工程分公司項目核算制造成本的直接費成本。3.6 成本核算模式3.6.1 各項目建立獨立核算帳套，項目成本費用的會計處理由成本員在項目上獨立進行操作。3.6.2 公司級項目實行備用金報銷制度，核定限額備用金，按規(guī)定權限用于成本費用的開支，并定期到公司財務部審核報銷，補足備用金。3.6.3 項目按月

14、編制成本及資金計劃，總部按月根據(jù)計劃進行成本及資金控制。3.6.4 總部對項目的全部銀行支出成本費用與備用金報銷實行總部審核付款。公司內部結算的成本費用，由項目相關人員認可并經(jīng)財務部簽章后通過內行辦理付款手續(xù)。3.6.5 京外項目實行片區(qū)財務集中管理，項目成本一級核算。3.6.6 各項目通過遠程通訊與公司總部財務網(wǎng)絡聯(lián)網(wǎng)，公司財務部通過網(wǎng)絡對項目上財務的帳、表、憑證進行審核和結帳。附：1、項目制造成本實施計劃(一三)2、項目成本報告(一四)篇3：項目成本管理工作手冊：預算制造成本編制項目成本管理工作手冊：預算制造成本編制2、項目預算制造成本編制細則2.1程序：工程中標后的準備工作報價交底1.投

15、標部及技術發(fā)展部負責1.報價交底書(資料一)2.工程中標通知書(資料二)3.分部位的工程量表(表一)(共8張分表)4.業(yè)主確認的工程量清單(表二)或工程概算書(含材料分析)(表三)5.工程中標技術方案(資料三)6.工程材料及專項工程詢價單(表四)7.收益率預測表(表五)確定項目預算制造成本率1.合約部提出項目預算制造成本初步意見2.財務部提出項目間接費 項目預算制造成本初步意見(資料四)用初步意見3.公司總經(jīng)濟師(重大項目總經(jīng)理參與)主持,合約部牽頭,財務部、工程技術部項目策劃經(jīng)理、項目經(jīng)理參加，研究確定項目預算制造成本率。編制項目預算制造成本編制項目預算制造成本1.合約部負責2.項目商務部協(xié)

16、助編制 1.項目工程預算制造成本明細表(按部位)3.財務部確定項目管理費 (表六)和(按分部分項工程)(表七)4.人事部確定消費基金 2.項目預算制造成本匯總表(表八)5.物資公司提供市場價格信息 3.單價合同項目預算制造成本控制原則6.專業(yè)公司提供市場專業(yè)價格 (資料五)信息 4.項目現(xiàn)場經(jīng)費表(表九)5.項目消費基金構成表(表十)6.項目臨建費用明細表(表十一)7.附投標部所轉資料:資料二、表一、表二、表三、資料三、表四、表五編制項目預算制造成本實施計 劃、實施控制及分析按部位 按時間分部工程預算 年度項目預算制造成本實施計劃 制造成本實施計劃項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部編制 編制分部工程實際

17、季度項目預算制造成本匯集 制造成本實施計劃項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部負責 負責制造成本實施計劃、 季末項目實際實際成本對比分析 制造成本匯集項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部分析并報公司 負責合約部、財務部 分析報告季度、年度成本實施計劃、實際成本對比分析竣工成本分析項目經(jīng)理部項目經(jīng)理部 分析并報公司 分析報告分析并報公司 分析 合約部、財務部合約部、財務部 報告審計室預算制造成本調整合約部負責：1.項目經(jīng)理部填寫調整報告2.合約部依據(jù)以收定支原則進行調整 ¬項目預算制造成本劃分與編制階段結束注一：項目制造成本分析內容：1.項目預算制造成本情況2.成本實施計劃的執(zhí)行情況3.盈虧情況4.成本控制工作的

18、得失5.單項盈虧分析(1)直接費類(人工費、材料費、模板費、專項機械費)盈虧分析(2)開辦費類(其它直接費如：腳手架、機械費、臨建費等)盈虧分析(3)開辦費類中項目管理經(jīng)費(含招待費等)盈虧分析(4)項目管理費、消費基金等費用的盈虧分析。6.成本分析報告評價結論意見注二:1.報價交底于中標后一周內完成;2.項目預算制造成本率于中標后二周內完成;2.2 項目預算制造成本的編制2.2.1 基本概念2.2.1.1 項目制造成本是項目經(jīng)理部為完成業(yè)主合同而組織項目實施過程中所需發(fā)生的全部費用。包括直接費、其它直接費、不可預見的包干費、措施性費用、分包單位管理費、項目管理費。項目業(yè)務招待費、辦公費、消費

19、基金包含在項目管理費中。2.2.1.2 根據(jù)分承包方需要投入現(xiàn)場管理人員及生產(chǎn)要素的情況不同，分包方式可分為勞務清包方式、部分包工包料方式即分包管理程序中所稱擴大勞務分包方式和專業(yè)分包方式。2.2.1.3 按工程施工的不同階段，項目制造成本可分解為：土方、護坡樁、降水、墊層等前期準備工作的制造成本;結構工程制造成本;粗裝修工程制造成本;精裝修工程制造成本;安裝工程制造成本。2.2.1.4 工程成本編碼是將一般工程按其工藝特點細分成若干個分部分項工程，并給每個分部(或分項)工程編個專用的號碼，作為該分部(或分項)工程的代稱，以便在工程管理和成本核算中區(qū)分建筑工程的各個分部分項工程。2.2.2 項

20、目預算制造成本的編制原則2.2.2.1 項目預算制造成本水平一致原則。項目預算制造成本是公司工程總承包體制下成本管理水平在項目管理中的反映。項目之間制造成本水平應該一致，避免由于中標價格水平不一致而引起項目間預算制造成本水平不一致，導致不能真實合理地反映項目管理水平。2.2.2.2 項目預算制造成本價格市場化原則。社會市場上人工、材料，機械等的價格是編制項目預算制造成本的依據(jù)。專業(yè)公司走向市場為專業(yè)成本的形成創(chuàng)造條件。2.2.2.3 項目預算制造成本中實物消耗量以企業(yè)勞動生產(chǎn)力水平確定的消耗量為基礎原則，即以企業(yè)內部定額消耗量為基礎的原則。在目前，企業(yè)內部定額不完備的情況下，原則上實物消耗量暫

21、以當?shù)囟~實物消耗量為依據(jù)。2.2.2.4 項目預算制造成本事前控制原則。項目預算制造成本必須在項目實施前編制完畢，作為指導項目控制成本的依據(jù)和目標。2.2.2.5 項目預算制造成本原則上不突破套用當?shù)馗潘愣~所得到的直接費、其它直接費、現(xiàn)場管理費的總額或投標報價中標價的直接費、其它直接費、現(xiàn)場管理費的總額。2.2.2.6 同等條件下優(yōu)先選擇公司內部專業(yè)公司的原則，不允許項目經(jīng)理部以任何名義、方式排擠專業(yè)公司。2.2.2.7 以收定支原則1)項目預算制造成本原則上應參照中標方案的主要原則來編制，實施中施工組織設計應依據(jù)收入情況進行確定，原則上應控制在收入內。技術措施方案應達到最佳的優(yōu)化，真正體

22、現(xiàn)技術的價值。對于特殊的新技術、新工藝的開發(fā)引進，所需增加的額外費用由公司設立專項技術發(fā)展基金進行解決。2)分包方式除特殊工程、有特殊要求的專項工程由公司進行事先確定外，一般性的工程由項目依據(jù)預算制造成本的情況來確定，公司工程協(xié)力公司推薦合格分承包方，項目選擇并確定分包費用。分包合約由公司合約部進行審批，對于項目自行推選的分包隊伍，公司合約部、工程部、勞務公司對其資質要進行審核。2.2.3 項目預算制造成本的各項費用及取費標準2.2.3.1 直接費類1)國內工程按國內定額報價的工程項目，項目預算制造成本為定額的直接費，包括暫估價、參考價價差，調價系數(shù)。2)三資工程按國內定額量市場價報價，不超過

23、報價的直接費。3)國際報價按市場價固定單價報價，不超過報價時的直接費。2.2.3.2 開辦費類1)國內工程和三資工程指通常所說的其它直接費，包括大、中小型機械費、相應的工程水電費、高層建筑超高費、檢驗試驗費、竣工清理費、排污費、商品砼增加費、工具用具費、成品保護費、臨建費、現(xiàn)場經(jīng)費等。a.原則上，除臨建費外，全部歸項目制造成本;b.臨建費包括現(xiàn)場發(fā)生的臨建和后方生產(chǎn)配套發(fā)生的臨建，具體分配：項目使用70%(包括分包)，公司統(tǒng)籌使用30%;c.現(xiàn)場經(jīng)費按核定的預算制造成本直接費為基數(shù)計取，全部歸項目，用于項目管理發(fā)生的管理費和招待費，進入項目成本一起考核。項目經(jīng)理部按公司核定項目經(jīng)費與消費基金額

24、度控制其總量，不得突破。2)國際報價工程不超過報價的開辦費用。2.2.3.3 包干費用于以下幾種情況：1)零星設計變更(標書或合同中規(guī)定額度以內);2)零星簽證費用(標書或合同中規(guī)定額度以內);3)調價系數(shù)包不住的價格上漲;4)報價中的漏項和錯項(重大錯誤或漏項的金額超出包干費總額的另行考慮);凡報價中超過3%的按直接費的3%進入制造成本，不超過3%的按實際比例以直接費為基數(shù)計取進入制造成本。2.2.3.4 措施性費用如報價或談判中有此項費用收入，由總經(jīng)濟師牽頭，組織技術部、投標部、工程部、合約部有關專家結合工程類型、標書要求及合同條件共同討論后，確定一筆費用包干使用。2.2.3.5 風險系數(shù)

25、三資工程報價中得到的風險費原則上不進入項目制造成本，當總體市場價格水平上漲造成總體虧損的情況發(fā)生后，由項目經(jīng)理部提出報告，報公司合約部審核，確定是否予以彌補和彌補多少，報總經(jīng)濟師批準。2.2.3.6 工期獎和質量獎不論是否有收入，按公司方針目標考核管理辦法規(guī)定執(zhí)行。2.2.3.7 報價和談判所產(chǎn)生的經(jīng)營性效益由于投標技巧和談判技巧而產(chǎn)生的經(jīng)營性效益留公司總部。2.2.3.8 簽證和索賠簽證費用1)簽證凡屬增加工程量、擴大合同范圍、增加工作內容或超過合同條款規(guī)定限額的設計變更，所辦理的簽證費用，直接費和其它直接費調整進制造成本，期間費用歸總部;2)索賠簽證除上述簽證外，所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證

26、費用全部進入項目制造成本。2.2.3.9 總包服務費分配總包服務費是指裝飾公司、安裝公司、電梯公司及其它專業(yè)公司在現(xiàn)場施工過程中項目經(jīng)理部提供服務而應收取的費用。1)鑒于業(yè)主自行發(fā)包或指定分包，由總包計取的經(jīng)濟補償費和總包服務費(配合協(xié)調費)60%進入項目制造成本，40%進入期間費用;2)全部機電設備安裝工程，公司指定安裝分公司進行承包，機電部分中標價(不含設備費)的46%留公司總部作為期間費用，其余全部劃歸安裝分公司作為承包價，安裝分公司按其合同價(不含設備費)的1.52%交項目經(jīng)理部作為總包服務費;3)全部精裝修工程，公司指定由公司裝飾分公司進行承包，精裝修部分中標價的10%留公司總部，其

27、余的全部劃歸裝飾公司作為承包價，裝飾公司向項目交分包合同價的2%作為總包服務費;4)全部電梯工程，公司指定由電梯分公司進行承包，按其中標價(不含設備費)的10%留公司，其余的全部劃歸電梯分公司作為承包價，電梯分公司向項目交合同價(不含設備費)的2%作為總包服務費;5)其它專業(yè)公司進入現(xiàn)場施工時應向項目經(jīng)理部交納的總包服務費雙方協(xié)商。6)項目經(jīng)理部提供總包服務的內容：臨水、臨電供應到樓層;現(xiàn)有的垂直運輸機械提供使用;工地保衛(wèi)、安全防護(指通用的、一般的安全防護);提供材料堆放場地;現(xiàn)有腳手架使用;堆放在指定地點的垃圾清運出現(xiàn)場;測量放線;臨時辦公用房、工具庫房和材料庫房;現(xiàn)場臨時廁所。2.2.3.10 機械租賃公司向項目提供大、中小型機械，機械租賃