證券公司會計報表編制說明

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-522編號：_證券公司會計報表編制說明審核：_時間：_單位：_證券公司會計報表編制說明用戶指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開化，讓所有人保持集體的協(xié)調(diào)，維護集體的利益，從而充分發(fā)揮團體的力量，實現(xiàn)管理有法可依，內(nèi)部運行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進行快速編輯。證券公司會計報表編制說明資產(chǎn)負(fù)債表說明(會證01表)一、本表反映公司月末、季末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。本表資產(chǎn)總計等于負(fù)債加所有者權(quán)益總計。二、本表“年初數(shù)”欄各項目，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄

2、所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。三、本表“期末數(shù)”各項目的內(nèi)容及填列方法：1.“現(xiàn)金”項目，反映公司的庫存現(xiàn)金。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末余額填列。2.“銀行存款”項目，反映公司實際存在銀行的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列。3.“清算備付金”項目，反映公司實際存在指定清算代理機構(gòu)的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“清算備付金”科目的期末余額填列。4.“交易保證金”項目，反映公司向證券交易所交存的交易保證金。本項目應(yīng)根據(jù)“交易保證金”科目的期末余額填列

3、。5.“自營證券”項目，反映公司期末尚未賣出的自營證券的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“自營證券”科目的期末余額填列。6.“自營證券跌價準(zhǔn)備”項目，反映公司已提取的自營證券市價低于成本的跌價損失準(zhǔn)備。本項目應(yīng)根據(jù)“自營證券跌價準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。7.“拆出資金”項目，反映公司尚未收回的拆出資金的本金。本項目應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額填列。8.“買入返售證券”項目，反映公司已經(jīng)買入但尚未到期返售的證券的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“買入返售證券”科目期末余額填列。9.“應(yīng)收款項”項目，反映公司期末尚未收回的除應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收款項”科目期末余額填列。10.“壞

4、賬準(zhǔn)備”項目，反映公司提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。本項目應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列;如“壞賬準(zhǔn)備”科目期末為借方余額，以“-”號填列。11.“應(yīng)收股利”項目，反映公司因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，公司應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額填列。12.“應(yīng)收利息”項目，反映公司因債券投資而應(yīng)收取的利息。公司拆出資金計提的利息，也在本項目反映。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。13.“代發(fā)行證券”項目，反映公司期末尚未售出的代發(fā)行證券的價值。本項目應(yīng)根據(jù)“代發(fā)行證券”科目的期末余額填列。14.“代兌付債券”項目，反映公司期末接受委托代理兌付到期

5、的債券實際已兌付的金額。本項目應(yīng)根據(jù)“代兌付債券”科目的期末余額填列。15.“受托資產(chǎn)”項目，反映公司接受客戶委托，用受托資金購買的證券的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“受托資產(chǎn)”科目的期末余額填列。16.“待轉(zhuǎn)發(fā)行費用”項目，反映公司證券發(fā)行業(yè)務(wù)已經(jīng)支出但尚未結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)行費用。本項目應(yīng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)發(fā)行費用”科目的期末余額填列。17.“待攤費用”項目，反映公司各種已支出但尚未攤銷的費用。本項目應(yīng)根據(jù)“待攤費用”科目的期末余額填列?！邦A(yù)提費用”科目期末如有借方余額，也在本項目內(nèi)反映。18.“待處理流動資產(chǎn)凈損失”項目，反映公司期末尚未處理的交易差錯和在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷或作其他處理的流動資產(chǎn)盤虧、

6、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應(yīng)根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理交易差錯損溢”和“待處理流動資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目的期末借方余額填列;如“待處理交易差錯損溢”和“待處理流動資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末為貸方余額，以“-”號填列。19.“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項目，反映公司長期債券投資中，將于一年內(nèi)到期的債券投資部分。本項目應(yīng)根據(jù)“長期債券投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。20.“其他流動資產(chǎn)”項目，反映公司除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額填列。如其他流動資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。21.“長期股權(quán)投資”和“長期債券投資”項目，反

7、映公司期末持有的長期股權(quán)投資和長期債券投資的價值。將于一年內(nèi)到期的長期債券投資，應(yīng)在流動資產(chǎn)類中的“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項目單獨反映?！伴L期股權(quán)投資”項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目期末余額填列，“長期債券投資”項目應(yīng)根據(jù)“長期債券投資”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長期債券投資后的金額填列。22.“投資風(fēng)險準(zhǔn)備”項目，反映公司按規(guī)定提取的投資風(fēng)險準(zhǔn)備。本項目應(yīng)根據(jù)“投資風(fēng)險準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。23.“固定資產(chǎn)原價”、“累計折舊”項目，反映公司期末在用、未用、融資租入固定資產(chǎn)的原價和累計折舊。分別根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”科目的期末余額填列。24.“在建工程”項目，反映公司期末尚

8、未完工的工程實際成本以及尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。25.“固定資產(chǎn)清理”項目，反映公司期末尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及清理凈收入。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列。如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“-”號填列。26.“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項目，反映公司在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤虧扣除盤盈后的凈損失。本項目應(yīng)根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理固定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目的期末借方余額填列，如“待處理固定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末為貸方余額，以“-”號填列。27.“無形資產(chǎn)”項目，反映公司已入賬但尚未攤銷的無形資

9、產(chǎn)的攤余價值。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。28.“交易席位費”項目，反映公司交易席位費的攤余價值。本項目應(yīng)根據(jù)“交易席位費”科目的期末余額填列。29.“長期待攤費用”項目，反映公司期末尚未攤銷的各項長期待攤費用。本項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額填列。30.“其他長期資產(chǎn)”項目，反映除以上長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費用之外的其他長期資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長期資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。31.“遞延稅款借項”項目，反映公司期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。本項目應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列

10、。32.“質(zhì)押借款”項目，反映公司用自營證券向金融機構(gòu)質(zhì)押而借入尚未歸還的各種短期借款的本金。本項目應(yīng)根據(jù)“質(zhì)押借款”科目的期末余額填列。33.“拆入資金”項目，反映公司期末尚未償還的未到期拆入資金的本金。本項目應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。34.“賣出回購證券款”項目，反映公司已經(jīng)賣出但尚未到期回購的證券價值。本項目應(yīng)根據(jù)“賣出回購證券款”科目的期末余額填列。35.“應(yīng)付款項”項目，反映公司期末尚未支付的各種應(yīng)付款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付款項”科目的期末余額填列。36.“應(yīng)付工資”項目，反映公司期末應(yīng)付未付給職工的工資。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的期末貸方余額填列。如“應(yīng)付工資”科目

11、期末為借方余額，以“-”號填列。37.“應(yīng)付福利費”項目，反映公司期末職工福利費的結(jié)余。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費”科目的期末余額填列。“應(yīng)付福利費”科目如為借方余額，以“-”號填列。38.“應(yīng)付利潤”項目，反映公司期末尚未支付的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目的期末余額填列。39.“應(yīng)交稅金及附加”項目，反映公司期末未交、多交的稅金及附加。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”科目的期末余額填列。“應(yīng)交稅金及附加”科目如為借方余額，以“-”號填列。40.“預(yù)提費用”項目，反映公司已經(jīng)預(yù)提而尚未實際支付的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費用”科目的期末余額填列。如果“預(yù)提費用”科目為借方余額，應(yīng)在“待攤費

12、用”項目反映。41.“代買賣證券款”項目，反映客戶交存的代買賣證券款項的余額。本項目應(yīng)根據(jù)“代買賣證券款”科目的期末余額填列。42.“代發(fā)行證券款”項目，反映公司采用余額承購包銷方式或代銷方式代發(fā)行證券所形成的應(yīng)付證券資金。本項目應(yīng)根據(jù)“代發(fā)行證券款”科目的期末余額填列。43.“代兌付債券款”項目，反映公司代理委托方兌付到期債券而收到委托方預(yù)付的兌付債券資金的余額。本項目應(yīng)根據(jù)“代兌付債券款”科目的期末余額填列。44.“受托資金”項目，反映公司接受客戶委托進行資產(chǎn)管理的資金。本項目應(yīng)根據(jù)“受托資金”科目的期末余額填列。45.“其他流動負(fù)債”項目，反映公司除以上流動負(fù)債之外的其他流動負(fù)債。本項目

13、應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他流動負(fù)債價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中加以說明。46.“長期借款”項目，反映公司借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。47.“應(yīng)付債券”項目，反映公司期末尚未償還的債券本息。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。48.“長期應(yīng)付款”項目，反映公司期末尚未支付的各種長期應(yīng)付款。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。上述長期負(fù)債各項目中將于一年內(nèi)到期的長期負(fù)債，應(yīng)在本表“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目單獨反映。本表長期負(fù)債類各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額扣除將于一年內(nèi)到期的部分后的余額填列。49.“遞延

14、稅款貸項”項目，反映公司期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。本項目應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末貸方余額填列。50.“實收資本”項目，反映公司實有的資本數(shù)額。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”科目的期末余額填列。51.“資本公積”項目，反映公司實有的資本公積。本項目根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。52.“一般風(fēng)險準(zhǔn)備”項目，反映公司一般風(fēng)險準(zhǔn)備的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“一般風(fēng)險準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。53.“盈余公積”項目，反映公司盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬“法定公益金”明細(xì)科目的期末余額填列。54.“未分配利潤

15、”項目，反映公司期末尚未分配的利潤。本項目根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“-”號填列。利潤表說明(會證02表)一、本表反映公司在月份、年度內(nèi)利潤(或虧損)的實際情況。二、本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。在編報年度報表時，“本月數(shù)”欄改為“上年數(shù)”，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年利潤表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。本表“本年數(shù)”欄反映各項目自年初起到本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。根據(jù)上月本表本欄數(shù)字與本月本表“本月數(shù)”欄數(shù)字合計數(shù)填列。三、本表“本

16、月數(shù)”欄各項目的內(nèi)容及其填列方法：1.“營業(yè)收入”項目，反映公司經(jīng)營證券業(yè)務(wù)取得的收入總額。根據(jù)“手續(xù)費收入”、“自營證券差價收入”、“證券發(fā)行收入”、“利息收入”、“金融企業(yè)往來收入”、“買入返售證券收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“匯兌收益”等項目的數(shù)額匯總計算填列。2.“手續(xù)費收入”項目，反映公司為客戶辦理業(yè)務(wù)實現(xiàn)的手續(xù)費收入。本項目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費收入”科目的發(fā)生額分析填列。3.“自營證券差價收入”項目，反映公司出售自營證券取得的收入扣除自營證券成本形成的差價收入。本項目應(yīng)根據(jù)“證券銷售”科目的發(fā)生額分析填列。4.“證券發(fā)行收入”項目，反映公司代理客戶發(fā)行證券，所取得的證券發(fā)行差價收入和手續(xù)費

17、收入。本項目應(yīng)根據(jù)“證券發(fā)行”科目的發(fā)生額分析填列。5.“利息收入”項目，反映公司除金融企業(yè)往來收入以外的利息收入。本項目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。6.“金融企業(yè)往來收入”項目，反映公司與銀行及其他證券、金融機構(gòu)之間資金往來所取得的收入。本項目應(yīng)根據(jù)“金融企業(yè)往來收入”科目的發(fā)生額分析填列。7.“買入返售證券收入”項目，反映公司取得的買入返售證券收入。本項目應(yīng)根據(jù)“買入返售證券收入”科目的發(fā)生額分析填列。8.“其他業(yè)務(wù)收入”項目，反映公司從事除證券經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)取得的各項收入。本項目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。9.“匯兌收益”項目，反映公司在證券經(jīng)營過程中

18、發(fā)生的匯兌凈收益。本項目應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失在本表“匯兌損失”項目填列。10.“營業(yè)支出”項目，反映公司經(jīng)營證券業(yè)務(wù)發(fā)生的支出總額。根據(jù)“手續(xù)費支出”、“利息支出”、“金融企業(yè)往來支出”、“賣出回購證券支出”、“自營證券跌價損失”、“營業(yè)費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“匯兌損失”、“營業(yè)稅金及附加”等項目的數(shù)額匯總計算填列。11.“手續(xù)費支出”項目，反映公司委托其他單位代辦業(yè)務(wù)等發(fā)生的手續(xù)費支出。本項目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費支出”科目的發(fā)生額分析填列。12.“利息支出”項目，反映公司除金融企業(yè)往來支出以外的利息支出。本項目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。13.“金

19、融企業(yè)往來支出”項目，反映公司與銀行及其他證券、金融機構(gòu)之間資金往來所發(fā)生的支出。本項目應(yīng)根據(jù)“金融企業(yè)往來支出”科目的發(fā)生額分析填列。14.“賣出回購證券支出”項目，反映公司發(fā)生的賣出回購證券支出。本項目應(yīng)根據(jù)“賣出回購證券支出”科目的發(fā)生額分析填列。15.“自營證券跌價損失”項目，反映公司發(fā)生的自營證券跌價損失。本項目應(yīng)根據(jù)“自營證券跌價損失”科目的發(fā)生額分析填列。16.“營業(yè)費用”項目，反映公司在證券經(jīng)營過程中發(fā)生的各項營業(yè)費用。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費用”科目的發(fā)生額分析填列。17.“其他業(yè)務(wù)支出”項目，反映公司從事除證券經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)發(fā)生的各項費用、稅金等的支出。本項目應(yīng)根據(jù)“其

20、他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析填列。18.“營業(yè)稅金及附加”項目，反映公司按規(guī)定繳納的營業(yè)稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。19.“營業(yè)利潤”項目，反映公司從事證券經(jīng)營業(yè)務(wù)實現(xiàn)的利潤，本項目應(yīng)根據(jù)營業(yè)收入扣除營業(yè)支出后的凈額填列，如為虧損以“-”號填列。20.“投資收益”項目，反映公司對外投資取得的凈收益。本項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為投資凈虧損，以“-”號填列。21.“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”項目，反映公司與日常經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入和支出，分別根據(jù)“營業(yè)外收入”科目和“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生

21、額分析填列。22.“利潤總額”項目，反映公司實現(xiàn)的利潤，如為虧損以“-”號填列。23.“所得稅”項目，反映公司按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅。本項目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。24.“凈利潤”項目，反映公司實現(xiàn)的凈利潤，如為凈虧損以“-”號填列?，F(xiàn)金流量表說明(會證03表)一、本表反映公司一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流入與流出的信息。二、現(xiàn)金流量表所指的現(xiàn)金，是指公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支取的存款，包括現(xiàn)金、銀行存款和清算備付金。三、現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映?，F(xiàn)金流量是指公司現(xiàn)金的流入與流出。四、公司應(yīng)當(dāng)采用直接法

22、報告公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。采用直接法報告經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，有關(guān)公司現(xiàn)金流入和流出的信息可從會計記錄中直接獲得，也可以在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)支出等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的變動，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、交易席位費攤銷等項目后獲得。五、本表各項目內(nèi)容及填列方法如下：(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.“自營證券收到的現(xiàn)金凈額”項目，反映公司自營買賣證券收到的現(xiàn)金凈額。本項目可以根據(jù)“銀行存款”、“證券銷售”、“自營證券”等科目的記錄分析填列。如本項目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“自營證券支付的現(xiàn)金凈額”項目反映。2.“代買賣證券收到的現(xiàn)金凈額”項目，反映公司代理客戶買賣證券收到的客戶保證

23、金凈增加額。本項目可以根據(jù)“代買賣證券款”、“銀行存款”、“利息支出”等科目的記錄分析填列。如本項目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代買賣證券支付的現(xiàn)金凈額”項目反映。3.“代發(fā)行證券收到的現(xiàn)金凈額”項目，反映公司代理委托單位發(fā)行證券收到的現(xiàn)金凈額。本項目可以根據(jù)“代發(fā)行證券”、“代發(fā)行證券款”、“證券發(fā)行”、“自營證券”、“長期股權(quán)投資”、“長期債券投資”等科目的記錄分析填列。如本項目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代發(fā)行證券支付的現(xiàn)金凈額”項目反映。4.“代兌付債券收到的現(xiàn)金凈額”項目，反映公司代理委托單位兌付到期債券而收到的代兌付債券款的現(xiàn)金凈額。本項目可以根據(jù)“代兌付債券”、“代兌付債券款”、“銀行存款”等科目的記錄分析

24、填列。如本項目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代兌付債券支付的現(xiàn)金凈額”項目反映。5.“手續(xù)費收入收到的現(xiàn)金”項目，反映公司代理證券業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金手續(xù)費收入。本項目可以根據(jù)“手續(xù)費收入”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。6.“拆入資金收到的現(xiàn)金”項目，反映公司按規(guī)定拆入資金收到的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“拆入資金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。7.“收回拆出資金收到的現(xiàn)金”項目，反映公司按規(guī)定收回拆出資金本金而收到的現(xiàn)金。公司收到的拆出資金而取得的利息收入，不包括在本項目內(nèi)，在“金融企業(yè)往來收入收到的現(xiàn)金”項目反映。本項目可以根據(jù)“拆出資金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。8.“金融

25、企業(yè)往來收入收到的現(xiàn)金”項目，反映公司與銀行及其他證券、金融機構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息收入收到的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“金融企業(yè)往來收入”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。9.“賣出回購證券收到的現(xiàn)金”項目，反映公司進行證券回購業(yè)務(wù)賣出回購證券收到的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“賣出回購證券款”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。10.“買入返售證券到期返售收到的現(xiàn)金”項目，反映公司進行證券回購業(yè)務(wù)到期返售證券而收到的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“買入返售證券”、“買入返售證券收入”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。11.“受托資產(chǎn)管理收到的現(xiàn)金凈額”項目，反映公司

26、按規(guī)定接受客戶的委托進行資產(chǎn)管理活動收到的現(xiàn)金凈額。本項目可以根據(jù)“受托資產(chǎn)”、“受托資金”等科目的記錄分析填列。如本項目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“受托資產(chǎn)管理支付的現(xiàn)金凈額”項目反映。12.“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司除了上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如咨詢服務(wù)現(xiàn)金收入、罰沒現(xiàn)金收入等。收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項目中如有價值較大的，應(yīng)單列項目反映。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“清算備付金”、“應(yīng)收款項”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等科目的有關(guān)記錄分析填列。13.“手續(xù)費支出支付的現(xiàn)金”項目，反映公司代理證券業(yè)務(wù)向交易所支付的手續(xù)費支出凈額，以及向

27、銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費。本項目可以根據(jù)“手續(xù)費支出”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。14.“拆出資金支付的現(xiàn)金”項目，反映公司按規(guī)定拆出資金支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“拆出資金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。15.“償還拆入資金支付的現(xiàn)金”項目，反映公司以現(xiàn)金償還拆入資金的本金。公司償還拆入資金的利息，不包括在本項目內(nèi)，在“金融企業(yè)往來支出支付的現(xiàn)金”項目反映。本項目可以根據(jù)“拆入資金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。16.“金融企業(yè)往來支出支付的現(xiàn)金”項目，反映公司與銀行及其他證券、金融機構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息支出支付的現(xiàn)金凈額。本項目可以根據(jù)“金

28、融企業(yè)往來支出”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。17.“買入返售證券支付的現(xiàn)金”項目，反映公司進行回購業(yè)務(wù)買入返售證券支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“買入返售證券”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。18.“賣出回購證券到期回購支付的現(xiàn)金”項目，反映公司進行證券回購業(yè)務(wù)到期回購證券而支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“賣出回購證券款”、“賣出回購證券支出”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。19.“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目，反映公司實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的養(yǎng)老保險、

29、待業(yè)保險、支付給職工的困難補助、支付的離退休人員的費用等。不包括支付給在建工程人員的工資。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”、“營業(yè)費用”等科目的記錄分析填列。20.“以現(xiàn)金支付的營業(yè)費用”項目，反映公司以現(xiàn)金支付的各項營業(yè)費用。本項目可以根據(jù)“營業(yè)費用”科目和“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。21.“支付的營業(yè)稅金及附加”項目，反映公司以現(xiàn)金支付的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。本項目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”等科目的有關(guān)記錄分析填列。22.“支付的所得稅款”項目，反映公司實際支付的所得稅。本項目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”等科目的有關(guān)記錄分析填列

30、。23.“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款現(xiàn)金支出、捐贈現(xiàn)金支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費現(xiàn)金支出等。支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項目中如有價值較大的，應(yīng)單列項目反映。本項目可以根據(jù)“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)外支出”、“應(yīng)付款項”、“待轉(zhuǎn)發(fā)行費用”、“待攤費用”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.“收回對外投資收到的現(xiàn)金”項目，反映公司出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債券投資本金而收到的現(xiàn)金，不包括長期債券投資收回的利息。本項目可以根據(jù)“長期股權(quán)投資”、“長期

31、債券投資”、“現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。2.“分得股利或利潤收到的現(xiàn)金”項目，反映公司因股權(quán)性投資而收到的現(xiàn)金股利，以及從子公司分回利潤所收到的現(xiàn)金，不包括股票股利。本項目可以根據(jù)“應(yīng)收股利”、“投資收益”、“現(xiàn)金”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。3.“取得長期債券投資利息收入收到的現(xiàn)金”項目，反映公司進行長期債券投資以現(xiàn)金收到的利息收入，不包括長期債券投資收回的本金，長期債券投資到期收回的本金在“收回對外投資收到的現(xiàn)金”項目中反映。本項目可以根據(jù)“長期債券投資”(應(yīng)計利息)、“應(yīng)收利息”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。4.“處置固定資產(chǎn)、無形

32、資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”項目，反映公司出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，扣除所發(fā)生的現(xiàn)金支出后的凈額。本項目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“交易席位費”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。5.“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司收到的除上述現(xiàn)金收入以外的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。6.“權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金”項目，反映公司進行長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。本項目可以根據(jù)“長期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。7

33、.“債券性投資支付的現(xiàn)金”項目，反映公司進行長期債券投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。本項目可以根據(jù)“長期債券投資”、“現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。8.“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目，反映公司購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨反映。公司以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)，其首次付款支付的現(xiàn)金作為投資活動的現(xiàn)金，以后各期支付的現(xiàn)金作為籌資活動的現(xiàn)金流出。本項目可以根據(jù)“固定資

34、產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“交易席位費”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的有關(guān)記錄分析填列。9.“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金凈額”項目，反映公司出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，扣除所取得的現(xiàn)金變價收入后的凈額。本項目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“交易席位費”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。10.“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目中如有價值較大的，應(yīng)單列項目反映。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目和其他長期有關(guān)科

35、目的記錄分析填列。(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.“借款收到的現(xiàn)金”項目，反映公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的資金。本項目可以根據(jù)“質(zhì)押借款”、“長期借款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。2.“吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金”項目，反映公司收到投資者投入的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“實收資本”、“資本公積”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。3.“發(fā)行債券收到的現(xiàn)金”項目，反映公司發(fā)行債券實際收到的現(xiàn)金(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額)。公司自行發(fā)行債券支付的發(fā)行費用，在“發(fā)生籌資費用支付的現(xiàn)金”項目反映，不從本項目內(nèi)扣除。本項目可以根據(jù)“應(yīng)付債券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的

36、記錄分析填列。4.“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目中如有價值較大的，應(yīng)單列項目反映。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。5.“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項目，反映公司以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還銀行或其他金融機構(gòu)等的借款本金、償還債券本金等。公司償還的借款利息、債券利息，不包括在本項目內(nèi)，在“償還利息支付的現(xiàn)金”項目反映。本項目可以根據(jù)“質(zhì)押借款”、“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。6.“發(fā)生籌資費用支付的現(xiàn)金”項目，反映公司為籌集長期使用

37、的資金而發(fā)生，由公司直接支付的募集資本或發(fā)行債券的費用。本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。7.“分配利潤支付的現(xiàn)金”項目，反映公司向投資者分配利潤所支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“應(yīng)付利潤”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。8.“償付利息支付的現(xiàn)金”項目，反映公司償付借款和應(yīng)付債券利息所支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“預(yù)提費用”、“長期借款”、“應(yīng)付債券”(應(yīng)計利息)、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。9.“融資租賃支付的現(xiàn)金”項目，反映公司融資租入固定資產(chǎn)以現(xiàn)金支付的租金。本項目可以根據(jù)“長期應(yīng)付款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。10.“減少注冊資本支付的現(xiàn)

38、金”項目，反映公司因減少注冊資本而支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“實收資本”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。11.“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目中如有價值較大的，應(yīng)單列項目反映。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。(四)“匯率變動對現(xiàn)金的影響”項目，反映公司外幣現(xiàn)金流量，按現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額，與外幣現(xiàn)金凈額按期末匯率折算的人民幣之間的差額。(五)“現(xiàn)金凈增加額”項目，反映公司“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“清算備付金”等科目期末余

39、額減期初余額后的數(shù)額。利潤分配表(會證02表附表1)一、本表反映公司利潤分配情況和年末末分配利潤結(jié)余情況。二、本表“本年實際”欄各項目，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤”科目和“利潤分配”科目及所屬明細(xì)科目的記錄分析填列?！吧夏陮嶋H”欄根據(jù)上年利潤分配表填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對上一年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入“上年實際”欄內(nèi)。三、本表各項目的填列方法：1.“凈利潤”項目，反映公司實現(xiàn)的凈利潤;如為虧損以“-”號填列。本項目數(shù)字應(yīng)與“利潤表”“本年累計數(shù)”欄的“凈利潤”項目一致。2.“年初未分配利潤”項目，反映公司上年末未分配的利潤，如為

40、未彌補的虧損，以“-”號填列。本項目數(shù)字應(yīng)與上年本表“本年實際”欄的“未分配利潤”項目一致。3.“一般風(fēng)險準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入”項目，反映公司按規(guī)定用一般風(fēng)險準(zhǔn)備彌補虧損的數(shù)額。4.“盈余公積轉(zhuǎn)入”項目，反映公司按規(guī)定用盈余公積彌補虧損的數(shù)額。5.“提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備”項目，反映公司按規(guī)定從稅后利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備。6.“提取法定盈余公積”和“提取法定公益金”項目，分別反映公司按規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金。7.“提取任意盈余公積”項目，反映公司按規(guī)定提取的任意盈余公積。8.“應(yīng)付利潤”項目，反映公司應(yīng)分配給投資者的利潤。9.“轉(zhuǎn)增資本的利潤”項目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本的利潤。10.“未分配利潤

41、”項目，反映公司年末未分配的利潤。會計報表附注：1.會計政策的說明，包括資產(chǎn)計價政策、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理等;2.會計政策和會計估計變更的說明;3.自營證券業(yè)務(wù)和代理證券業(yè)務(wù)的說明;4.資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、自營證券、代發(fā)行證券、代兌付債券、買入返售證券、拆出資金、委托資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資、借款、應(yīng)交稅金等重要項目的說明;5.利潤構(gòu)成及利潤分配情況的說明;6.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露;7.或有事項的說明;8.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明;9.中國證監(jiān)會、證券交易所和公司認(rèn)為需要披露的其他事項。篇2：會計報表編制說明：利潤分配表會計報表編制說明：利潤分配表一、本表反映公司利潤

42、分配的情況和年末未分配利潤的結(jié)余情況。二、本表“本年實際”欄，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤”、“利潤分配”科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列?！吧夏陮嶋H”欄根據(jù)上年“利潤分配表”填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度規(guī)定進行調(diào)整，填人本表“上年實際”欄。三、本表各項目的內(nèi)容：1.“凈利潤”項目，反映公司全年實現(xiàn)的凈利潤。如為虧損，則以“”號在本項目內(nèi)填列。本項目的數(shù)字應(yīng)與“利潤表”中“凈利潤”項目的“本年累計數(shù)”一致。2.“年初末分配利潤”項目，反映公司上年年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以“”號在本項目內(nèi)填列。本項目的數(shù)字應(yīng)與上

43、年利潤分配表“未分配利潤”項目的“本年實際”數(shù)相一致。3.“盈余公積轉(zhuǎn)入”項目，反映公司用盈余公積彌補的虧損。4. “提取法定盈余公積”和“提取法定公益金”項目，反映公司按規(guī)定提取的盈余公積和公益金。5.“提取總準(zhǔn)備金”項目，反映公司按規(guī)定從稅后利潤中提取的總準(zhǔn)備金6.“提取任意盈余公積”項目，反映公司提取的任意盈余公積。7.“應(yīng)付利潤”項目，反映公司應(yīng)付給投資者的利潤。篇3：會計報表編制說明：現(xiàn)金流量表會計報表編制說明：現(xiàn)金流量表一、本表反映公司一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息。二、現(xiàn)金流量表所指的現(xiàn)金，是指公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時支取的存款。現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短

44、、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。三、現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映?，F(xiàn)金流量是指現(xiàn)金的流入和流出。四、現(xiàn)金流量表一般應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金流人和流出總額反映。但存出、存人保證金，拆出、拆人資金的現(xiàn)金流人與流出，應(yīng)以凈額反映。公司應(yīng)當(dāng)按直接法報告公司經(jīng)營流動的現(xiàn)金流量。采用直接法報告經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，有關(guān)現(xiàn)金流入與流出的信息可從會計記錄中直接獲得，也可在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)支出等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的變動，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項目后獲得。五、本表各項目的填列方法如下：(一)經(jīng)營活

45、動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.“收到的現(xiàn)金保費”項目，反映公司辦理保險業(yè)務(wù)向投保人實際收取的現(xiàn)金保費，包括本期收到的現(xiàn)金保費收入、本期收到的前期應(yīng)收保費和本期預(yù)收的保費，扣除本期發(fā)生財產(chǎn)險退保費支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收保費”、“預(yù)收保費”、“保費收入”等科目的記錄分析填列。2.“分保業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金”項目，反映公司分保業(yè)務(wù)實際收到的現(xiàn)金，包括本期收到的現(xiàn)金分保費收入、本期收到的前期分保業(yè)務(wù)往來和本期預(yù)收的分保賠款以及攤回的分保賠款和費用。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、 “銀行存款”、 “分保業(yè)務(wù)往來”、“預(yù)收分保賠款”、 “分保費收入”、 “攤回分保賠款”、“攤回分保費用”等科目

46、的記錄分析填列。3.“存入保證金的現(xiàn)金凈額”項目，反映公司開展直接承保業(yè)務(wù)按保險合同約定接受的存入保證金的凈額。本項目可以根據(jù)“存入保證金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。4.“收到的保戶儲金”項目，反映公司開展以儲金利息作為保費收入的保險業(yè)務(wù)收到保戶繳存的儲金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“保戶儲金”等科目的記錄分析填列。5.“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司除了上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如其他業(yè)務(wù)收入、捐贈的現(xiàn)金收入、罰款收入等。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他收入”、“營業(yè)外收入”、“其他應(yīng)付款”等科目的記錄分析填列。6.“以現(xiàn)

47、金支付的賠款”項目，反映公司以現(xiàn)金支付和預(yù)付給被保險人的賠款。本項目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠款支出”、“預(yù)付賠款”等科目的記錄分析填列。7.“分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金”項目，反映公司分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金，包括以現(xiàn)金支付的分出保費、以現(xiàn)金支付的分保賠款和費用等。本項目可以根據(jù)“銀行存款”、“分出保費”、“分保賠款支出”、“分保費用支出”、“應(yīng)付分保賬款”等科目的記錄分析填列。8.“存出保證金的現(xiàn)金凈額”項目，反映公司開展直接承保業(yè)務(wù)按保險合同約定存出的保證金的凈額。本項目可以根據(jù)“存出保證金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。9.“返還的保戶儲金”項目，反映公司開展以儲金利息作為保費收入的保險

48、業(yè)務(wù)，在合同到期時返還給保戶的儲金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“保戶儲金”等科目的記錄分析填列。10.“以現(xiàn)金支付的手續(xù)費”項目，反映公司以現(xiàn)金支付給保險代理人的手續(xù)費。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付手續(xù)費”、“手續(xù)費支出”等科目的記錄分析填列。11.“以現(xiàn)金支付的傭金”項目，反映公司以現(xiàn)金支付的傭金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付傭金”、“傭金支出”等科目的記錄分析填列。12.“死傷醫(yī)療給付支出的現(xiàn)金”項目，反映公司按合同約定支付給被保險人(或受益人)的死傷醫(yī)療保險金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“死傷醫(yī)療給付”等科目的記錄分析填列。13.“

49、滿期給付支出的現(xiàn)金”項目，反映公司在保險期滿時按合同約定支付給被保險人的保險金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“滿期給付”等科目的記錄分析填列。14.“年金給付支出的現(xiàn)金”項目，反映公司在被保險人生存至規(guī)定的年齡而按合同約定支付給被保險人的年金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“年金給付”等科目的記錄分析填列。15.“以現(xiàn)金支付的退保金”項目，反映公司在被保險人辦理退保時，按合同約定支付給被保險人的退保金。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、 “銀行存款”、“退保金”等科目的記錄分析填列。16.“以現(xiàn)金支付的保戶利差”項目，反映公司按合同約定以現(xiàn)金支付的保戶利差。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀

50、行存款”、“應(yīng)付保戶利差”、“保戶利差支出”等科目的記錄分析填列。17.“以現(xiàn)金支付的存出資本保證金”項目，反映公司按保險法規(guī)定存出的資本保證金。本項目可以根據(jù)“銀行存款”、“存出資本保證金”等科目的記錄分析填列。18.“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目，反映公司實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的養(yǎng)老保險、待業(yè)保險、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助、支付的離退休人員的費用等。不包括支付給在建工程人員的工資。本項目要以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)費用”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”、“住房周轉(zhuǎn)金

51、”等科目的記錄分析填列。19.“支付的營業(yè)稅款”項目，反映公司實際支付的營業(yè)稅金。本項目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的借方發(fā)生額分析填列。20.“支付的所得稅款”項目，反映公司實際支付的所得稅。本項目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的借方發(fā)生額分析填列。21.“支付的除營業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費”項目，反映公司按規(guī)定支付的除營業(yè)稅、所得稅以外的稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費，如支付的教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等。不包括實際支付的已計入固定資產(chǎn)價值的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耗地占用稅等。本項目可以根據(jù)“其他應(yīng)付款”、 “應(yīng)交稅金”、 “營業(yè)費用”、“

52、現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。22.“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映公司除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如購買物料用品和低值易耗品、其他業(yè)務(wù)支出、捐贈的現(xiàn)金支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費等現(xiàn)金支出。本項目可以根據(jù)“物料用品”、 “低值易耗品”、 “營業(yè)費用”、 “其他支出”、“營業(yè)外支出”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目的記錄分析填列。(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目，反映公司出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資以及收回長期債券投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債券投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項目可以根據(jù)“短期投資”、 “長期債券投資、 “現(xiàn)金”、 “銀行存款”等科目的記錄分析填列。2.“取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金”項目，反映公司因債券投資而收到的利息。不包括債券投資收回的本金，債券到期收回的本金在“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目中反映。本項目根據(jù)“短期投資”、“應(yīng)收利息”、“長期債券投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。3.“收回貸款所收到的現(xiàn)金”項目，反映公司在貸款到