8.1持續(xù)性(經(jīng)常性)關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)控制矩陣

1、8.1持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容岡位控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn) 相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整 性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分 攤;5表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性123456 11.確認(rèn)關(guān)聯(lián)方的身份和行為1.12.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編 制或更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，導(dǎo) 致管理信息失真，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。1.1分（子）公司法律事務(wù)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)每半年根據(jù)并表范圍和股權(quán)關(guān)系，編制并及時(shí)更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，報(bào)法律事務(wù)部；董事會(huì)秘書(shū)局負(fù)責(zé)向公司的大股東（持有股份公司股權(quán)5%以上）定期索取其產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖，交法律

2、事務(wù)部。法律事務(wù)部 董事會(huì)秘書(shū)局 分（子）公司5產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易1.12.23.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編 制或更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，影 響財(cái)務(wù)報(bào)告，交易違反國(guó)家法律法 規(guī)。1.2法律事務(wù)部對(duì)產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖審核后交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事 務(wù)部、董事會(huì)秘書(shū)局每半年對(duì)關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單進(jìn)行更新，并下發(fā)給各分（子）公司。法律事務(wù)部 財(cái)務(wù)部 董事會(huì)秘書(shū)局5產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表、關(guān) 聯(lián)人士或聯(lián)系人名單2.6.2V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.13.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未確認(rèn)關(guān)聯(lián) 交易對(duì)象，影響財(cái)務(wù)報(bào)告，違反國(guó) 家法律法規(guī)。1.3分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同法律事務(wù)部門(mén)，根據(jù)財(cái)務(wù)部隨

3、時(shí)更新的關(guān)聯(lián)人 士或聯(lián)系人名單，與交易對(duì)方確認(rèn)交易性質(zhì)是否為關(guān)聯(lián)交易。分（子）公司42.6.2V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易計(jì)劃2.12.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)上報(bào)關(guān)聯(lián)交易買(mǎi) 人賣出表，影響批露。2.1分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等部門(mén)，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，每年一季度填報(bào)關(guān)聯(lián)交易買(mǎi)入賣出表，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部。分（子）公司8關(guān)聯(lián)交易買(mǎi)入賣出表（計(jì)劃）V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.12.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：批復(fù)不及時(shí)，影響批露。2.2財(cái)務(wù)部匯總關(guān)聯(lián)交易買(mǎi)入賣出表，會(huì)同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部、董事會(huì)秘書(shū)局等部門(mén)審核，股份公司年度關(guān)聯(lián)交易總額按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后分別回執(zhí)分（子）公司，作為簽訂關(guān)聯(lián)交易合同或

4、協(xié)議的依據(jù)。財(cái)務(wù)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理 部董事會(huì)秘書(shū)局5關(guān)聯(lián)交易買(mǎi)入賣出表 （批復(fù)）/協(xié)議價(jià)格文件2.6.2VV關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易3.起草關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）1.22.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定審 批交易，造成利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，影響財(cái)務(wù) 報(bào)告。3.1雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門(mén)根據(jù)股份公司的定價(jià)原則和價(jià)格管理權(quán)限確定 具體價(jià)格，超出授權(quán)范圍的定價(jià)，雙方意見(jiàn)一致后報(bào)各自主管部門(mén)（上級(jí) 財(cái)務(wù)部門(mén)）審批。雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門(mén)須提出擬采用的定價(jià)原則及依據(jù)。分（子）公司5關(guān)聯(lián)交易定價(jià)確認(rèn)的 審批記錄2.6.2VV關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易3.4合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：協(xié)議條款不規(guī)范， 違反國(guó) 家法律法規(guī)。3.2雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門(mén)應(yīng)按照經(jīng)法律事務(wù)部

5、審定的示范合同文本起草 關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。分（子）公司5關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）1.12.14.審批、簽訂具體關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）2.23.23.33.5財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同（協(xié)議）未按規(guī)定審批，影響財(cái)務(wù)報(bào)告，違 反國(guó)家法律法規(guī)。4.1依照股份公司合同授權(quán)管理權(quán)限，分別由分（子）公司、財(cái)務(wù)部、總裁、董事會(huì)和股東大會(huì)審批關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議） 。由法定代表人或被授權(quán)人簽 訂具體的關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議） ?？偛糠郑ㄗ樱┕?關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）1.12.19.219.22V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容岡位控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn) 相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1

6、存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整 性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分 攤;5表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性123456 J1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：協(xié)議未及時(shí)上報(bào)，造成 管理信息失真。4.2關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）必須每年在一季度內(nèi)簽訂完畢后，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃部和股份公司財(cái)務(wù)部備案。分（子）公司55.執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）1.21.32.2資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)算審 核不嚴(yán)，造成資產(chǎn)流失，影響財(cái)務(wù) 報(bào)告。5.1采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷等業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員確認(rèn)結(jié)算項(xiàng)目和業(yè)務(wù)量，按相關(guān)業(yè)務(wù)流程規(guī)定的程序辦理審核、審批手續(xù)后，有關(guān)結(jié)算憑據(jù)交財(cái)務(wù)部門(mén)。分（子）公司6V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.12.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)算審核不嚴(yán)，核算有 誤，影響財(cái)

7、務(wù)報(bào)報(bào)告。5.2財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員根據(jù)雙方簽訂的關(guān)聯(lián)交易具體合同（協(xié)議），審核擬結(jié)算項(xiàng)目、金額、收、付款時(shí)間要求，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目須單獨(dú)統(tǒng)計(jì)。分（子）公司經(jīng)辦審核6VVV關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易1.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)檢查結(jié)算情況， 造成損失。5.3財(cái)務(wù)人員月末檢查結(jié)算情況，并將未結(jié)算情況報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和相 關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，由關(guān)聯(lián)交易雙方制定處理辦法。分（子）公司52.12.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)核對(duì)關(guān)聯(lián)交易帳 目，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.4由專門(mén)的財(cái)務(wù)人員建立關(guān)聯(lián)交易檔案和臺(tái)賬，對(duì)關(guān)聯(lián)交易賬目與關(guān)聯(lián)方有關(guān)人員至少每季核對(duì)一次，按時(shí)正確填報(bào)關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)報(bào)表。本

8、分立單 位間的關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)報(bào)表需由關(guān)聯(lián)交易雙方的總會(huì)計(jì)師或分管副經(jīng)理在季 度、年度末簽字確認(rèn)。分（子）公司6關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬單； 關(guān)聯(lián)交易臺(tái)帳； 關(guān)聯(lián)交易報(bào)表VVVV關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)上報(bào)關(guān)聯(lián)交易會(huì) 計(jì)報(bào)告，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.5財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人按照關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）及有關(guān)規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目及關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核無(wú)誤后及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。分（子）公司5V1.21.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)審核分析，降低 管理控制效果。5.6財(cái)務(wù)部至少每季對(duì)關(guān)聯(lián)交易報(bào)表和價(jià)格執(zhí)行情況進(jìn)行審核、分析，糾正存在的問(wèn)題或提出完善的意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部5關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行情況分 析報(bào)告關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易6.披露關(guān)聯(lián)交易信

9、息2.23.23.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定披 露關(guān)聯(lián)交易有關(guān)信息，違反有關(guān)法 律法規(guī)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。6.1董事會(huì)秘書(shū)局、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是否已作披露以及是 否在上市地披露豁免條件內(nèi)。超出豁免條件或新發(fā)生的持續(xù)性（經(jīng)常性） 關(guān)聯(lián)交易，依照本流程“步驟 7申請(qǐng)批準(zhǔn)和豁免”的規(guī)定辦理。董事會(huì)秘書(shū)局財(cái)務(wù)部法律事務(wù)部39.219.229.33V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.23.23.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定披 露關(guān)聯(lián)交易有關(guān)信息，違反有關(guān)法 律法規(guī)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。6.2董事會(huì)秘書(shū)局根據(jù)境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則的要求，依據(jù)審計(jì)結(jié)果按照規(guī)定的方法定期對(duì)外披露關(guān)聯(lián)交易有關(guān)信息，參見(jiàn)11.6信息披露業(yè)務(wù)

10、流程。董事會(huì)秘書(shū)局4定期報(bào)告或關(guān)聯(lián)交易 公告9.219.229.331.1.1V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：批露數(shù)據(jù)按規(guī)審核， 影響 財(cái)務(wù)報(bào)告。6.3財(cái)務(wù)部按季將關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)提供給董事會(huì)秘書(shū)局，數(shù)據(jù)提供前須經(jīng)財(cái)務(wù)部主任審核。董事會(huì)秘書(shū)局對(duì)外披露前須經(jīng)法律事務(wù)部復(fù)核。財(cái)務(wù)部董事會(huì)秘書(shū)局 法律事務(wù)部4V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易7.申請(qǐng)批準(zhǔn)和豁免業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用 單位不相容岡位控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn) 相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整 性;3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分 攤;5表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目123456 12.23.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定申 請(qǐng)豁免，違反有關(guān)法律法規(guī)。7.1董事會(huì)秘書(shū)局根據(jù)境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則的要求，負(fù)責(zé)履行申請(qǐng)關(guān)聯(lián)方交易豁免批準(zhǔn)程序。董事會(huì)秘書(shū)局3關(guān)聯(lián)交易豁免申請(qǐng)V關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易2.23.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定申 請(qǐng)豁免，違反有關(guān)法律法規(guī)。7.2對(duì)新發(fā)生的持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易，董事會(huì)秘書(shū)局應(yīng)負(fù)責(zé)履行相應(yīng) 的批